Introducción a las seis áreas clave de acumulación y protección del capital Presentado por: Elizabeth G. Latorre, J.D., L.LM New York Life Insurance Company Corporate Vice President, Cultural Markets 1
Aclaración Este seminario tiene únicamente fines informativos y de ventas, y refleja nuestra comprensión de las normas que se aplican generalmente. New York Life Insurance Company, sus agentes o empleados no están autorizados a brindar asesoramiento legal, tributario o contable, y no debe inferirse de esta información ningún asesoramiento de esa clase. Insistimos, por tanto, en que todas las personas busquen y confíen en el consejo de sus asesores profesionales y en que estos deben formar sus opiniones sobre estos asuntos en función de su conocimiento y análisis independientes. Este material comprende el análisis de uno o más temas vinculados a impuestos. Dicho análisis tributario tiene por fin colaborar en la promoción o comercialización de las transacciones o los asuntos que se tratan en este material. No fue pensado (ni puede ser utilizado por ningún contribuyente) para eludir ninguna de las penalidades de la autoridad tributaria estadounidense (IRS) que se puedan imponer al contribuyente. Los ejemplos son hipotéticos y se presentan únicamente con fines ilustrativos. No constituyen una promesa de desempeño ni el respaldo a un producto en particular. SP SMRU1651930 (exp. 5/18/2017) 2
Acumulación y protección del capital Si una persona considera adecuadamente seis áreas clave, su plan de acumulación y protección del capital puede optimizarse de conformidad con sus recursos No obstante, si una persona no considera adecuadamente alguna de las áreas clave, esta podría registrar cuantiosas pérdidas Los clientes deben considerar estas seis áreas clave para optimizar las ganancias y minimizar los riesgos del capital 3
Acumulación y protección del capital: seis áreas clave Protección de activos Protección de activos Planificación de la jubilación Reducción del impuesto a la renta Riesgo de capital Protección de ingresos Planificación sucesoria Protección de ingresos Seis áreas clave Planificación de la jubilación Impuesto a la renta Planificación patrimonial sucesoria Riesgo de capital 4
Protección de activos Protección ante juicios y otros riesgos El seguro de responsabilidad civil y propiedad no siempre es suficiente para obtener una protección óptima Habitualmente se utilizan cuatro técnicas: activos exentos en virtud de las leyes estatales o federales sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada fideicomisos seguro de responsabilidad civil o propiedad Por lo general, debe recurrirse a los servicios de un abogado competente 5
Ejemplo 1: protección de activos Tanya y Dan son socios en una empresa de soldadura, TD Weld, que tiene cuatro locales Su sociedad posee la totalidad de la propiedad, incluidos los edificios La sociedad TD Weld no cuenta con un plan de jubilación con tratamiento impositivo preferencial La sociedad posee casi $600,000 en efectivo En un accidente en uno de sus locales muere un joven cliente que recibía un salario alto. Se emite una sentencia por $6,000,000 en contra de TD Weld. El seguro de responsabilidad civil no es suficiente para cubrir la pérdida Se venden todos los activos de TD Weld para cumplir con la sentencia. Tanya y Dan se declaran en quiebra 6
Ejemplo 2 : protección de activos Fran y Gary son socios en una empresa de soldadura, FG Weld, LLC, que tiene cuatro locales Cada local es propiedad de una compañía de responsabilidad limitada (LLC) distinta de la que Fran y Gary son propietarios en partes iguales. FG Weld tiene un plan de jubilación con tratamiento impositivo preferencial de $600,000 para Fran y Gary En un accidente en el local DOS LLC muere un joven cliente que recibía un salario alto. Se emite una sentencia por $6,000,000 en contra de FG Weld, LLC y el local DOS LLC. Se emite una orden de pago mediante embargo de bienes a favor de los acreedores judiciales. No obstante, los acreedores judiciales no pueden forzar la liquidación ni la distribución de beneficios Todos los demás aspectos de la empresa de soldadura continúan como siempre 7
Planificación para la jubilación Existen tres maneras de acumular capital para la jubilación: planes para la jubilación con tratamiento impositivo preferencial planes para la jubilación sin tratamiento impositivo preferencial acumulaciones tras la deducción de impuestos Cada persona debe estimar el monto de capital necesario para la jubilación En el caso de los propietarios de empresas, puede resultar útil realizar un estudio de planes de jubilación con tratamiento impositivo preferencial 8
Ejemplos 3 y 4: jubilación Tanya y Dan, ambos de 55 años, han establecido un 401(k) en TD Weld. Las aportaciones pueden deducirse de los impuestos: El 70 % de las aportaciones del plan se destinan a cuentas de empleados que no tienen altos cargos Tanya y Dan acumularían más dinero para su jubilación si rescindieran el 401k y ahorraran dinero tras la deducción de impuestos para la jubilación Fran y Gary, ambos de 55 años, han establecido un plan de beneficios definidos en FG Weld. Las aportaciones pueden deducirse de los impuestos: Solo el 8 % de las aportaciones se destinan a costos de empleados que no tienen altos cargos debido a que cuentan con empleados jóvenes y una gran rotación de personal El 92 % de las aportaciones del plan se destinan para el beneficio de Fran y Gary. Este plan puede ser mejor que ahorrar dinero tras la deducción de impuestos para la jubilación 9
Ejemplo 5: jubilación Tanya y Dan reinvierten todo el excedente de los beneficios en TD Weld y no apartan dinero para su jubilación Están convencidos de que su jubilación será la propia empresa Una nueva tecnología robótica patentada hace que los métodos de soldadura de TD Weld se vuelvan mucho menos rentables El valor de mercado de TD Weld se reduce significativamente Tanya y Dan no han diversificado lo suficiente y no podrán jubilarse en un futuro cercano 10
Ejemplo 6: jubilación Fran y Gary destinan parte del excedente de los beneficios de FG Weld para su jubilación FG Weld establece un plan de jubilación con tratamiento impositivo preferencial Fran y Gary destinan las distribuciones de FG Weld al financiamiento de pólizas de seguro de vida permanente que pueden usarse para mejorar la jubilación mediante préstamos sobre la póliza* Una nueva tecnología robótica patentada hace que los métodos de soldadura de FG Weld se vuelvan mucho menos rentables. El valor de mercado de FG Weld se reduce significativamente Es probable que Fran y Gary hayan diversificado lo suficiente y puedan jubilarse en un futuro cercano *Los préstamos sobre la póliza acumulan interés y reducen el beneficio por fallecimiento y el efectivo acumulado de conformidad con el monto del préstamo vigente y los intereses. 11
Reducción del impuesto a la renta Mantener el impuesto a la renta lo más bajo posible puede servir para lograr una buena acumulación de capital Existen cuatro estrategias centrales para la reducción del impuesto a la renta: deducir gastos diferir la contabilización de ingresos transferir ingresos a terceros convertir ingresos gravables en ingresos no gravables Por lo general, debe recurrirse a los servicios de un experto en tributos, como un contador público titulado o un abogado 12
Ejemplo 7: reducción del impuesto a la renta Tanya y Dan no trabajan con su contador para aprovechar al máximo las deducciones porque no les gusta pagar honorarios Tanya y Dan no buscan el modo de diferir ingresos gravables Tanya y Dan no buscan el modo de transferir ingresos a otros miembros de su familia Tanya y Dan no buscan el modo de convertir ingresos gravables en flujo de efectivo libre de impuestos o con aplazamiento del pago de los impuestos Tanya y Dan pagan todos los años un impuesto a la renta relativamente alto 13
Ejemplo 8: reducción del impuesto a la renta Fran y Gary trabajan con su contador para aprovechar al máximo las deducciones personales y comerciales del impuesto a la renta Fran y Gary difieren ingresos gravables con planes con tratamiento impositivo preferencial, anualidades, ganancias de capital a largo plazo y seguro de vida Fran y Gary transfieren ingresos a sus nietos con los planes 529 Después de años de financiar sus pólizas de seguro de vida permanente, Fran y Gary toman un préstamo del efectivo acumulado para aumentar sus ingresos durante la jubilación. Los préstamos no son ingresos gravables Al momento de su muerte, los préstamos sobre la póliza pueden reembolsarse a partir de los beneficios por fallecimiento libres de impuestos de las pólizas. Si los préstamos se reembolsan de esta manera, las ganancias potencialmente gravables se habrán convertido en flujo de efectivo libre de impuestos* *Los préstamos sobre la póliza acumulan interés y reducen el beneficio por fallecimiento y el valor en efectivo de conformidad con el monto del préstamo vigente y los intereses. 14
Riesgo de activos de capital Los activos de capital pueden incluir acciones, bonos, bienes raíces, bonos y obligaciones del Tesoro, dinero en efectivo, etc. Las pérdidas pueden ser consecuencia de distintos riesgos Para optimizar la rentabilidad y equilibrar el nivel de riesgo asumido con los activos de capital suelen emplearse técnicas de diversificación y asignación de activos Solo un profesional competente en materia de inversiones puede ofrecer asesoramiento sobre inversiones y asignación de activos Por lo general, debe recurrirse a los servicios de un profesional competente en materia de inversiones 15
La empresa de propiedad individual como activo de capital Cuando una persona es dueña de una empresa, dicha empresa constituye un activo del propietario Los propietarios de empresas enfrentan problemas que los inversores pasivos no conocen La prioridad siempre debe ser la diversificación de riesgos Hay que considerar la planificación de la salida de la empresa También es necesario explorar las necesidades de las personas más importantes 16
Protección de ingresos La muerte, discapacidad o enfermedad pueden causar una pérdida de ingresos o de capital Las formas más habituales de protegerse contra estas pérdidas son las siguientes: seguro de vida seguro de discapacidad seguro de cuidados a largo plazo seguro médico Por lo general, debe recurrirse a los servicios de un profesional de seguros competente 17
Ejemplo 9: protección de ingresos Los salarios de Tanya y Dan en TD Weld ascienden a $250,000 anuales Tanya y Dan no tienen un acuerdo de compraventa de acciones ni un seguro de vida Dan muere La familia de Dan necesita recibir ingresos de la sociedad pese a que Dan ya no está allí para cumplir con su trabajo Tanya y la familia de Dan no logran llegar a un acuerdo sobre cómo continuar con la sociedad, por lo que esta se disuelve La familia de Dan enfrenta grandes problemas económicos 18
Ejemplo 10: protección de ingresos Los salarios de Fran y Gary en FG Weld ascienden a $250,000 anuales Fran y Gary han financiado un acuerdo de compraventa de acciones y ambos cuentan con seguro de vida Gary muere Fran usa $2,000,000 de los beneficios del seguro de vida para comprar la parte de Gary en FG Weld en virtud del acuerdo de compraventa de acciones. Fran ahora posee el 100 % de FG Weld y la familia de Gary recibe dinero en efectivo Además, la familia de Gary recibe $1,500,000 de la póliza del seguro de vida de Gary La familia de Gary no enfrenta grandes problemas económicos 19
Planificación patrimonial sucesoria La planificación patrimonial sucesoria puede tener varios objetivos: crear un plan para el uso y la distribución del patrimonio de una persona reducir o minimizar los impuestos federales y estatales a la sucesión reducir los gastos sucesorios y administrativos proporcionar al patrimonio sucesorio la liquidez necesaria para pagar deudas, impuestos y otros gastos velar por la tutela de un menor ante una muerte o incapacidad habilitar la gestión de los activos ante una muerte o incapacidad 20
Planificación patrimonial sucesoria Cada persona debe evaluar qué objetivos se deben considerar En general, en la actualidad solo se recaudan impuestos federales a la sucesión en el caso de patrimonios superiores a $5.43 millones de dólares (cuando la persona es soltera) y $10.86 millones de dólares (cuando la persona está casada) para 2015. Esta cifra se ajusta anualmente por un factor de inflación Los cálculos son diferentes en el caso de extranjeros no residentes A menudo se recurre a los seguros de vida y los fideicomisos para financiar pagos de impuestos y reducir los gastos de sucesión Debe recurrirse a los servicios de un abogado experto en planificación sucesoria 21
Ejemplo 11: planificación sucesoria Tanya tiene un patrimonio de $20,000,000 Tanya no cuenta con una planificación sucesoria Tanya y su marido mueren en un accidente El impuesto federal a la sucesión sobre el patrimonio de Tanya es de $3,656,000 Deben venderse algunos activos del patrimonio de Tanya para pagar el impuesto a la sucesión 22
Ejemplo 12: planificación sucesoria Fran y su marido tienen un patrimonio de $20,000,000 Fran y su marido contratan a un abogado especialista en planificación sucesoria Fran establece una sociedad limitada familiar y aprovecha los descuentos en donaciones de acciones limitadas a sus hijos Fran y su marido establecen un fideicomiso de seguro de vida irrevocable con $1,656,000 de seguro de vida de supervivencia Fran y su marido mueren en un accidente Debido a los descuentos de la sociedad limitada familiar (FLP), el patrimonio gravable de Fran se reduce a $15,000,000 y el impuesto federal a la sucesión es de $1,656,000 El fideicomiso de seguro de vida irrevocable proporciona la liquidez para pagar el impuesto a la sucesión y no es necesario vender bienes del patrimonio para obtener liquidez 23
Ahora veamos tus preguntas 24