DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
CICLO CONTABLE RECOLECCION REGISTRO DOCUMENTOS FUENTES LIBROS DE CONTABILIDAD - Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros Aspecto legal: Obligatorio- Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar ANALISIS EXPOSICION PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ESTADOS FINANCIEROS - Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras - Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo
HECHOS ECONOMICOS EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO COBROS PAGOS COMPRA S VENTAS ONEROSO COMODATO GASTOS INGRESO S
- FACTURA - LIQUIDACION DE COMPRA - BOLETA, ETC. COMPROBANTES DE PAGO - ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC. EFECTOS PUBLICOS LOS DOCUMENTOS FUENTES EFECTOS COMERCIALES - LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC. EFECTOS FINANCIEROS - PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.
PARTIDA COSAS BIENES VALORES PERSONAS DOCUMENTO FUENTE REPRESENTA RESULTADO SERVICIOS AJUSTE HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA COSAS BIENES VALORES CLASE 2-3 COMPRA VENTA PERSONAS DOCUMENTO FUENTE CLASE 1-4 COBROS PAGOS RESULTADO SERVICIOS AJUSTE CLASE 6-7 GASTOS INGRESOS
COSAS BIENES VALORES EXISTENCIAS ACTIVO N/Cte. VALORES INTANGIBLES Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros CLASE 2 Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc. Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso CLASE 3 Concesión Patente Marca Gasto Investig Gasto Estudio CTA 33 CTA 31 CTA 34
PERSONAS POR COBRAR POR PAGAR CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS CLASE 1 CLASE 4
RESULTADOS SERVICIOS AJUSTES PAGAS PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO CLASE 6 COBRAS PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO CLASE 7 PROVISIONES CUENTA 68 COSTO DE VENTA CUENTA 69 COSTO DE ENAJENACIO CUENTA 66
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR
PARTIDA PARTIDA Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A) Entonces se CARGA o DEBITA Entonces se ABONA o ACREDITA Significa registran en el DEBE Significa registran en el HABER
EJEMPLO COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00 ( D ) ( A ) (D) MERCADERIAS DEBE 500.00 HABER (A) EFECTIVO 500.00 CARGAR ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS PARTIDA DOBLE CONSTITUCION EFECTIVO REMUNERACION PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR LOS HECHOS ECONÓMICOS EN DOS ACONTECIMIENTOS COMPRAS VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMO AJUSTE DE ORIGEN ASIENTOS DE CIERRE
DINAMICA DE CUENTAS COMPRA (D) (A) (D) (A) B MERCADERIAS 601 10,42 I 10,12 701 MERCADERIAS MATERIA PRIMA 604 10,42 E 10,12 702 PRD TERMINADO ENVASES 605 10,42 N SUMINISTROS E 10,12 703 DESECHOS 606 10,42 S TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS 20 24 25 26 CLASE 2 61.1 61.4 61.5 61.6 69.1 69.2 69.3 20 21 22 VENTA MERCADERIAS PRD TERMINADO DESECHOS
DINAMICA DE CUENTAS COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA COMPRA VENTA 60 40 42 12 70 40 DESTINO CTO DE VENTA 20 61 69 20
DINAMICA DE CUENTAS COMPRA CLASE 2 CONSUMO MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS (D) (A) (D) (A) 601 10,42 61.4 24 604 10,42 61.5 25 605 10,42 61.6 26 606 10,42 MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA MERCADERIAS MATERIA PRIMA ENVASES SUMINISTROS 20 24 25 26 61.1 61.4 61.5 61.6 94 95 92 79 79 79 GASTO ADMINIST GASTO DE VENTA GASTO PRODUC
DINAMICA DE CUENTAS CLASE 3 COMPRA ENAJENACION VALORES INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES (D) 31 (A) 10,46 B I (D) 10,16 (A) 761 VALORES 33 10,46 E 10,16 762 INM MAQ Y EQUIP N 34 10,46 10,16 763 INTANGIBLES E S COSTO DE ENAJENACION 66.1 66.3 66.4 31 33 34 VALORES INM MAQ Y EQUIP INTANGIBLES
DINAMICA DE CUENTAS CLASE 6 y 7 GASTOS Carga de Personal (D) (A) (D) (A) 62 10,41 INGRESOS Inm Maq. y Equipo Tributo Cargas Diversas Carga Excepcional 63 64 65 66 10,46 10,40 10,46 10,46 10,16 75 10,16 76 10,16 77 Ingresos Diversos Ingreso excepcion Ingreso financiero Cargas Financiera 67 10,46 DESTINO Gastos Administra 94 79.1 Gasto de Venta 95 79.1 Costo de Produc. 79.1 92
DINAMICA DE CUENTAS RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA (D) (A) (D) (A) De terceros Del Sist Financiero De los socios Del entorno 10 10 10 10 46 46 46 46 14.1 14.2 14.3 16 10 10 10 10 Al Personal A accionistas A directores A terceros
AJUSTE DE ORIGEN CLASES PROVISIONES CARGAS DIFERIDAS EXISTENCIAS GANANCIAS DIFERIDAS REPRESENTA Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo. Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios. Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta. Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.
PROVISIONES REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS 19 29 39 COBRANZA DUDOSA DESVALORIZACION EXISTENCIAS FLUCTUACIONES DE VALORES 31.9 47 DEPRECIACION Y AMORTIZACION BENEFICIOS SOCIALES 48 PROVISIONES DIVERSAS
CARGAS DIFERIDAS GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE INTERESES POR DEVENGAR 67 38.1 SEGUROS POR ADELANTADO 65 38.2 ALQUILER POR ADELANTADO ADELANTADO REMUNERACION ENTREGA A RENDIR CUENTA 63 62 64 38.3 38.4 38.9
GANANCIAS DIFERIDAS VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA EN EJERCICIOS POSTERIORES 70 75 76 VENTAS POR ADELANTADO INGRESOS POR ADELANTADO INGRESOS EXCEPCIONALES 77 INTERESES POR ADELANTADO
EXISTENCIAS ALMACEN 61 71 66 69 72 RECEPCION RETIRO 20 21 33 31 20 24 22 34 33 21 25 23 34 22 26 COMPRA PRODUCCION VENTA
DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS TRANSFERENCIA Clase 9 y Cta. 69 BALANCE CLASE 1 al 5 GESTION CLASE 6 y 7 Clase 9 Cta 69 Cta 89 Clase 8 61 Cta 87 Cta 79 71 Cuenta 59 Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6
FINAL DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO