SILABO DEL CURSO CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 1. DATOS GENERALES 1.1. Facultad : Estudios de Empresa 1.2. Carrera Profesional : Contabilidad 1.3. Departamento :.. 1.4. Tipo de Curso : Obligatorio 1.5. Requisito : Contabilidad Superior 1.6. Ciclo de estudios : IX 1.7. del curso : 18 semanas Inicio : 17 de Marzo de 2008 Término : 19 de Julio de 2008 1.8. Extensión Horaria : 4 horas semanales 1.9. Créditos : 4 1.10. Periodo lectivo : 2008-1 1.11. Docente : Silvio Castañeda Vera @upnorte.edu.pe 2. FUNDAMENTACIÓN El curso de contabilidad bancaria, esta orientado a que los alumnos conozcan la legislación que norma a los bancos, además este curso permite conocer y aplicar operativamente los diferentes sevicias bancarios, así como interpretar las normas y técnicas de contabilidad en las instituciones bancarias. Además se conocerá la dinámica de las diferentes partidas del plan contable para instituciones financieras, así como dominar la integración de los diversos rubros hasta la conformación de los estados financieros bancarios, así como su análisis e interpretación para una adecuada toma de decisiones. 3. COMPETENCIA Al concluir el ejercicio los alumnos estarán en capacidad de realizar habilidades que le permite desarrollarse como contador de una identidad financiera. Conociendo el uso adecuado de las herramientas de técnicas formuladas por los organismos reguladores y normativos, tanto de la contabilidad como de entidades financieras; así mismo integrarán aspectos técnicos y prácticos del programa de contabilidad, mediante el desarrollo de competencia de ver. Reflexionar y hacer. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1 Los alumnos al finalizar la unidad 1 trabajando individualmente y en equipo, que partir de sus experiencias ganadas ya en el desarrollo de su formación académica, podrán conocer la organización del sistema financiero peruano así mismo como se realiza la intermediación financiera quienes lo regulan, dando énfasis a las empresas bancarias como base de estudio. 4.2 Los alumnos al finalizar la unidad 2 conocerán las principales operaciones y servicios que realizaran las entidades bancarias, así como aspectos resaltantes de la ley que regula a las entidades bancarias, así como aspectos resaltantes de la ley que regula a las entidades financieras. 4.3 Los alumnos al finalizar la unidad 3 a partir de la lectura y análisis de documentos normativos de las entidades financieras, comprenderá la organización contable de esas, así mismo dominara el uso de 1
documentos normativos de las entidades financieras, dando énfasis en la adecuada contabilización de las operaciones que se realicen las entidades financieras. 4.4 Al finalizar la unidad 4, los alumnos podrán consolidar, analizar e interpretar EEFF de las entidades financieras, permitiendo a los alumnos ser critico a partir del estudio de dichos reportes, sobre la realidad económica y financiera de dichas entidades 5. CONTENIDOS CONCEPTUALES UNIDAD 1 : ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO E INTERMEDIACION FINANCIERA : 2 Semanas Mercados financieros. De créditos y valores Intermediación financiera Organización de empresas financieras Rol del gobierno función reguladora Bancos estructura interna UNIDAD 2 : OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS Y DE SEVICIOS ASPECTOS RESALTANTES LEY DE INSTITUCIONES FINANCIERAS. : 1 semana Operaciones activas Operaciones pasivas. Servicios. Encaje bancario. Fondo de seguro de depósito. Secreto bancario. UNIDAD 3 : ORGANIZACIÓN CONTABLE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS : 1 Semana Organización Contable Cuadro Contable Objetivos, alcance de Manual de Contabilidad aplicables a instituciones Financieras Sistema e codificación UNIDAD 4 : MANUAL DE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS- CUENTAS DE BALANCE: ACTIVO : 3 Semanas Fondos Disponibles Canje Fondos Interbancarios Colocaciones, otras cuentas por cobrar UNIDAD 5 : MANUAL DE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS BALANCE: PASIVO Y PATRIMONIO : 1 Semana Ahorros Depósitos a plazo, vista Fondos Interbancarios Cuentas Patrimoniales 2
UNIDAD 6 : MANUAL DE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS: CUENTAS DE GESTION Y RESULTADO Y CONTINGENCIAS : 2 Semanas UNIDAD 7 : ESTADOS FINANCIEROS Y REPORTES EXIGIDOS POR SBS. : 2 Semanas Forma A Forma B Análisis de EEFF mediante ratios e interpretación 6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES UNIDAD 1 : ORGANZACION DEL SISTEMA FINACIERO E INTERMEDIACION FINANCIERA Analizan el sistema financiero peruano, comparan con las normas establecidas. Sintetizan estructuras orgánicas de Entidades Financieras Definen a mercados financieros; de créditos y valores. UNIDAD 2 : OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS Y DE SERVICIOS ASPECTOS RESALTANTES LEY DE INSTUTICIONES FINANCIERAS Investigan las principales operaciones que realizan las entidades financieras Analizan aspectos revelantes de la ley de normativas de las entidades financieras peruanas. UNIDAD 3 : ORGANIZACIÓN CONTABLE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Comparan organización contable de entidades financieras y de otro tipo de entidades. Analizan objetivos y alcances contables De Manual De Contabilidad para entidades financieras. UNIDAD 4 : MANUAL CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS DE BALANCES: ACTIVO Comparan nueva codificación para este tipo de cuentas del Manual de Contabilidad para cuentas del PCGR Analizan casos y realizan operaciones usando Manual de Contabilidad para entidades financieras. UNIDAD 5 : MANUAL CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS DE BALANCES: PASIVO Y PATRIMONIO Comparan nueva codificación para este tipo de cuentas del Manual con cuentas del PCGR Analizan casos y realizan operaciones usando Manual de Contabilidad para entidades financieras UNIDAD 6 : MANUAL CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS: CUENTAS DE GESTION Y RESULTADO Y CONTINGENCIAS. Comparan nueva codificación para este tipo de cuentas del Manual con cuentas del PCGR Analizan casos y realizan operaciones usando Manual de Contabilidad para entidades financieras UNIDAD 7 : ESTADOS FINANCIEROS Y REPORTES EXIGIDOS POR SBS Analizan composición y estructura de principales EEFF de entidades financieras Analizan principales ratios para análisis de estados financieros Interpretan resultados de análisis y emiten opinión sobre estos. 3
7. CONTENIDOS ACTITUDINALES Disposición de trabajo en quipo Responsabilidad individual y colectiva Disposición a la investigación y a la búsqueda de información adicional Actitud critica para el análisis de problemas Valoración de los conocimientos adquiridos Disposición para recibir la critica del docente y sus compañeros Sensibilidad para la valoración e interpretación del contexto Disposición del ser reflexivos y creativos. 8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La principal estrategia a usar es El aprendizaje basado en problemas planteados SISTEMA DE EVALUCION DEL CURSO Es obligatoria la asistencia a las clases teóricas y practicas programadas (70%) el alumno que no cumpla con este requisito quedara inhabilitado en el curso. El alumno que no este al llamado de lista será considerado ausente. El computo de la asistencia de realiza desde primer día de clases. El sistema de evaluación mide el logro de determinados objetivos (contenidos), para lo cual contempla dos tipos de prueba: exámenes parciales y evolución continua. los parciales son dos y evalúan los contenidos conceptuales del curso. Se toman en la novena semana de clases y en la decimoséptima semana. La nota final de la evaluación continua debe ser el promedio de 5 notas (t) como mínimo. No se posible la recuperación de ninguna nota parcial de la evolución continua, bajo ningún concepto. El cálculo de la nota final de evaluación continua es un promedio ponderado de las cinco evoluciones y equivale al 60% de la nota final del curso. 9.-PROGRAMACION UNIDAD Y SU OBJETIVO SEMANA ACTIVIDAD Introducción y metodologías del curso. UNIDAD 1 Organización del Sistema Financiero e intermediación 1 Semana UNIDAD 2 Operaciones Activas, Pasivas y de Servicios Aspectos relevantes de la Ley de Bancos : 1 Semana 1 2 Esquema general del curso Mercados Financieros, elementos, tipos, agentes Agentes Intermediarios Empresas del sistema financiero, su organización Rol de Gobierno en entidades financieras Estructura interna de los bancos La función contable en entidades financieras Operaciones Activas y Pasivas Servicios Secretario Bancario, lavado de dinero, fondo seguro de depósitos 4
UNIDAD 3 Organización contable en iris : 1 Semana UNIDAD 4 Manual de Contabilidad /Cuentas de Balance Activo : 4 Semanas UNIDAD 5 Manual de Contabilidad / Cuentas del pasivo y patrimonio. : 3 Semanas UNIDAD 6 Manual de Contabilidad/Cta. de gestión y de resultado y contingentes : 3 Semanas UNIDAD 7 Estados financieros y reportes exigidos, SBS : 4 Semanas Organización contable y cuadro contable 3 Manual de Contabilidad aplicable a IFIS Sistema de codificación Evaluación de grupos de trabajo 4 Evaluación escrita Fondos disponibles 5 Operaciones de canje Fondos interbancarios 6 Colocaciones Provisiones, cuentas por cobrar 7 Activo fijo, otras cuentas del activo Cuentas, cheques, ahorros 8 Cuentas de deposito Cuentas interbancarias Prestamos Varios 9 EXAMEN PARCIAL Cuentas patrimoniales 10 Evaluación escrita 11 Cuentas de gastos 12 Nivelación de cambios Cuentas de ingreso 13 Cuentas de contingentes Forma A 14 Forma B 15 Análisis de estados financieros Ejercicios prácticos de EEFF 16 Reportes exigidos por SBS Casos Prácticos Casos Prácticos 17 Casos Prácticos Evaluación Final 10.-SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACIÓN DE TRABAJOS DEL CURSO T Descripción Semana T1 Objetivos de la evaluación 4 T2 Objetivos de la evaluación 5 T3 Objetivos de la evaluación 8 T4 Objetivos de la evaluación 12 T5 Objetivos de la evaluación 15 El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T01 10 1,2 T02 15 1,8 T03 20 2,4 T04 25 3,0 T05 30 3,6 TOTAL 100% 12 5
Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA (Ts) 60 12 FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. 11.-BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA # CÓDIGO AUTOR TITULO 1 657.8/f39/2 Alejandro Ferrer Quea Contabilidad de Instituciones Financieras 2 3 12.-BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA # AUTOR TITULO 4 Superintendencia de Banca Y Manual de Contabilidad de instituciones Financieras seguros 5 Ley General del Sistema Financiera y de seguros ( 26702 ) 6 6