Programa Del Emprendimiento a la PyMe Taller Nº4: Taller de Contabilidad y Finanzas Edición 2015 www.fundes.org México Guatemala El Salvador Costa Rica Panamá Perú Colombia Venezuela Bolivia Chile Argentina
Etapa II: Capacitación Inscripción Selección inscriptos Taller Comercial Taller RRHH Taller Aspectos Legales e Impositivos Taller de Contabilidad y Finanzas Taller de Plan de Negocios 2
Objetivos del Taller Identificar las funciones y responsabilidades tanto del empresario como del contador, en función de mejorar la interacción entre ambos y hacer más eficiente el proceso de obtener la información financiera Interpretar el Estado de Resultados y comprender la técnica del Punto de Equilibrio Manejar los aspectos técnicos necesarios para elaborar un Flujo de Caja y comprender su utilidad como herramienta de planificación y control de los flujos de dinero de la empresa. 3
Relación Empresario-Contabilidad 4
Objetivo Identificar las funciones y responsabilidades tanto del empresario como del contador, en función de mejorar la interacción entre ambos y hacer más eficiente el proceso de obtener la información financiera 5
Dinámica de Reconocimiento 001 20 minutos 6
Dinámica de Aprendizaje 30 minutos 7
Responsabilidades de la Empresa Recopilar los documentos que avalan las compras y ventas (facturas, boletas, etc.) Completar los formularios o documentos que se hayan implementado, para facilitar o avalar las transacciones comerciales (Boucher, comprobantes de: ingreso, egreso, traspaso) Custodiar la información contable Presentar a su debido tiempo los antecedentes exigidos por las entidades reguladoras o fiscalizadoras. 8
Obligaciones del Contador Tener un conocimiento general de la empresa Procesar la información contable de la empresa Elaborar oportunamente los Estados Financieros Utilizar cuentas y clasificaciones o agrupaciones pertinentes o atinentes al tipo y realidad de la empresa Preparar las declaraciones de impuesto y otras exigencias legales 9
Motivos de Interacción Revisar los Estados Financieros y Declaraciones de Impuestos Analizar las variaciones de las distintas cuentas Analizar las cuentas y el desglose (detalle) necesario para obtener mejor información 10
Estado de Resultados y Punto de Equilibrio 11
Objetivo Interpretar el Estado de Resultados y comprender la técnica del Punto de Equilibrio 12
Dinámica de Animación 20 minutos 13
Dinámica de Reconocimiento 30 minutos 14
Dinámica de Aprendizaje 30 minutos 15
Costo - Gasto Para efectos de confección del Estado de Resultados, los recursos utilizados por la empresa se clasifican en costos o gastos Costos: son todos los recursos necesarios para la producción / operación Gastos: son todos los recursos destinados a los procesos de administración y ventas 16
Costo Fijo Costo Variable Para efectos de calcular el Punto de Equilibrio, los recursos utilizados por la empresa se clasifican en Costos Fijos y Costos Variables Costos Fijos: son aquellos que se mantienen independientes del nivel de producción y ventas Costos Variables: son los que varían con la producción / operación y las ventas 17
Estado de Resultado (EERR) El Estado de Resultados muestra las utilidades (o pérdidas) de la empresa y cómo están compuestas, es decir los ingresos, costos y gastos de un periodo determinado 18
Examinación del EERR El Estado de Resultados puede ser examinado a través de: Un análisis estático: Se aplica sobre un solo periodo. Se calcula el porcentaje de cada cuenta respecto a los ingresos visualizándose así la importancia relativa que tiene cada cuenta Un análisis comparativo: Se comparan las cifras de dos o más periodos y se obtienen las variaciones de cada cuenta 19
Punto de Equilibrio Punto de Equilibrio es aquel nivel de ventas y producción en el cual los ingresos son iguales a los costos y gastos y por lo tanto no existe utilidad ni pérdida. $ VTAS CT CV CF Cantidad 20
Cantidad de Equilibrio En una empresa que fabrica un sólo producto se calcula la cantidad de equilibrio como: q = CF (p cv) donde CF es el costo fijo, p es el precio unitario (el cual es conocido) y cv es el costo variable unitario del producto Supuesto: La cantidad producida es igual a la cantidad vendida 21
Precio de Equilibrio Si la cantidad es fija, entonces el precio de equilibrio se calcula de la siguiente manera: p = cv + CF q donde cv es el costo variable unitario, CF son los costos fijos y q es la cantidad a producir (la cual es conocida) Supuesto: El precio no incide en la cantidad vendida 22
Ventas de Equilibrio En una empresa que fabrica varios productos, las ventas de equilibrio se calculan de la siguiente manera: Ventas de Equilibrio = CF (MC/Ventas) MC es el Margen de Contribución (Ventas menos Costos Variables) y CF son los Costos Fijos. Esta fórmula supone que la mezcla de productos se mantiene constante y que la mezcla de precios también se mantiene constante 23
Flujo de Caja 24
Objetivo 25
Dinámica de Reconocimiento 30 minutos 26
Dinámica de Aprendizaje 30 minutos 27
Qué es y para qué sirve? Flujo de Caja: Registro ordenado de entradas y salidas de dinero proyectadas para el momento en que se producirán Control Flujo de Caja: Se realiza comparando los valores de flujo presupuestados con lo sucedido en la realidad. Las cifras reales se obtienen al clasificar los pagos realizados con las cuentas caja y bancos del activo circulante 28
Beneficios del Flujo de Caja Anticipación a los déficits o superávits de caja Enfrentar los déficits Control del efectivo y la liquidez de la firma Minimiza los riesgos de incumplimiento de los compromisos contraídos Obtener beneficios del dinero disponible 29
Diferencias entre EERR y Flujo de Caja Estado de Resultados Flujo de Caja Los ingresos, costos y gastos que se registran están relacionados con operaciones que aumentan o disminuyen el valor patrimonial de la empresa. Se registran todas las entradas y salidas efectivas de dinero independientemente de sí aumentan o no el valor patrimonial. Los valores se registran en la fecha que ocurren las transacciones independiente de la fecha en que se produzcan las entradas o salidas de dinero. Los valores se registran en la fecha en que efectivamente se produce el ingreso o egreso de dinero. 30
Plan de Acción Relación Empresario-Contabilidad Aspectos a Evaluar De la Empresa Recopilación de documentos Completar los formularios Custodia de información Cumplimiento de plazos Otro De Contabilidad Procesamiento de la Información Elaboración de Estados Financieros Preparación de Impuestos Respuesta a otras exigencias legales Otro Interacción Revisión de Estados Financieros Análisis de variaciones Desgloses de la Información Otro Cumplimiento 0% 100% Principal Debilidad Acciones de Mejoría 31
Plan de Acción EERR y Punto de Equilibrio Enunciados Causas Acciones de Mejoría Responsables y Plazos Los ítem que más influyen en los resultados de la empresa son conocidos Se realizan, regularmente, análisis comparativos (entre periodos) del Estado de Resultados Su empresa cuenta con Estado de Resultados actualizado Se han analizado los Costos de Explotación Se han analizado los Gastos de Administración y Ventas Se han calculado los Costos Fijos Se han calculado los Costos Variables Se ha calculado el Punto de Equilibrio 32
Plan de Acción Flujo de Caja Partidas Flujo de Caja Registros o Informes Responsables 33
Plan de Acción «Casos» Datos para modelo Fabricación de fundas para notebooks niños y niñas Descripción Datos mensuales $ Costo funda hechas 100 Costo envoltorio presentación/etiquetas 30 Precio venta 250 Gastos administración(papelería$ 200, alquiler $ 500) 700 Incorporación part time a partir julio 500 Fletes Imp. Ing. brutos 1% ventas 3,5% ventas Otros gastos comerciales 100 Estimado vender Incremental hasta llegar a 50 unidades por mes en cuarto trimestre Saldo inicial de caja por inversión socio $10.000,00 Cobro a 30 ds con cheque Pago a 30 ds / 60 ds Primera producción 200 unidades en enero Segunda producción 200 unidades estimado Septiembre 34
Etapa II: Capacitación Inscripción Selección inscriptos Taller Comercial Taller RRHH Taller Aspectos Legales e Impositivos Taller de Contabilidad y Finanzas Taller de Plan de Negocios 35
Muchas Gracias! Octubre 2015