DIPLOMADO EN COMERCIO INTERNACIONAL Y ADUANAS Objetivo general: El participante obtendrá herramientas teórico-prácticas en la aplicación de las leyes, reglamentos, decretos y disposiciones normativas que regulan el comercio exterior en México y que son necesarias para llevar a cabo el proceso de importación y exportación de mercancías en cumplimiento con dichas regulaciones. Al término del Diplomado, el participante será capaz de conocer los fundamentos y bases teóricas para la determinación de la base gravable para el pago de aranceles (valoración en aduana), la correcta clasificación arancelaria de las mercancías, y los elementos generales que se consideran en materia de certificación de origen. El participante procederá a conocer el llenado e integración de documentos con fines aduaneros y sus efectos fiscales así como las infracciones y sanciones en que el importador pueda incurrir por la falta de cumplimiento a las regulaciones en la materia. Dirigido a: Personal operativo, administrativo y gerencial en Agencias Aduanales, Empresas Importadoras y exportadoras, aspirantes a apoderado aduanal, y en general personas que deseen conocer y especializarse en la materia de comercio internacional. Contenido temático: Módulo 1: Aspectos Generales del Comercio Exterior: Sujetos de la Ley, regímenes aplicables y correlación con otros impuestos (10 hrs). Módulo 2: Elementos del Impuesto General de Importación. Base Gravable (Valoración en Aduana) (10 hrs). Tasa aplicable (Clasificación Arancelaria) (12 hrs). Módulo 3: Preferencias Arancelarias, Tratados de Libre Comercio y Certificación de Origen (12 hrs). Módulo 4: Infracciones y Mecanismos de Defensa (10 hrs).
Módulo 5: Empresas con programa de exportación (ALTIM, IMMEX, Certificadas, Prosec y regla 8va.) (10 hrs). Módulo 6: Restricciones y regulaciones no arancelarias (10 hrs). Módulo 7: Procedimientos aplicables en la Operación Aduanera (12 hrs). Módulo 8: Entendiendo la Operación en Aduana Americana (10 hrs). Temario: Módulo 1: Aspectos Generales del Comercio Exterior: Sujetos de la Ley, regímenes aplicables y correlación con otros impuestos. Supletoriedad del Código Fiscal de la Federación en Materia Aduanera. a. Efectos de las Contribuciones y su relación con el comercio exterior. b. Elementos de los Impuestos para la interpretación de las leyes en materia de comercio exterior. c. Visitas Domiciliarias. d. Delito de Contrabando. El Despacho en la Operación aduanera, formalidades. Los sujetos en la Operación Aduanera. a. Importadores y Exportadores. b. Agente Aduanal. c. Apoderado Aduanal. Documentos para el despacho: a. Factura. b. Factura Consolidada. c. Factura commercia Regímenes Aduaneros. Franja Fronteriza. Correlación de la Ley Aduanera con otras Leyes Fiscales y de Comercio Exterior.
Módulo 2: Elementos del Impuesto General de Importación: M2(1): Base Gravable (Valoración en Aduana) (10 hrs) El valor en aduana y el valor comercial. a. Valor contable, comercial, y costos b. Valor de transacción c. Valor de mercancías idénticas y similares. d. Valor de precio unitario de venta e. Valor Reconstruido f. Valor del último recurso g. Valor Provisional INCOTERMS y su relación con la determinación y auditoria del valor. Otros aspectos del valor en aduana. a. Precios de Transferencia b. Correlación con IVA c. Casos especiales (desperdicio, software y muestras sin valor) M2(2). Tasa aplicable (Clasificación Arancelaria) (12 hrs) Estructura general de la Tarifa y sus aspectos internacionales: a. Aspectos internacionales del sistema armonizado. b. Estructura de la Ley del Impuesto General de Importación y Exportación. c. Reglas Generales. d. Notas Legales y Notas Explicativas Casos especiales en la aplicación de la tarifa. a. Solicitud de modificación de la Tarifa b. Reglas Complementarias Casos prácticos. Duración: 22 horas Módulo 3: Preferencias Arancelarias: 1. Tratados de Libre Comercio (4 hrs) Aspectos generales de los Tratados a. Antecedentes de la OMC en materia de Tratados
b. Legislación nacional soporte de los tratados de Libre Comercio c. Estructura comparada de los Tratados i. Reglas de Origen ii. Sectores protegidos por México d. Acuerdos de Complementación Económica e. Niveles de Integración Acuerdos internacionales de información en materia Aduanera. 2. Certificación de Origen (8 hrs) Determinación del Origen de las mercancías: a. Aplicación de las Reglas de Origen. b. Calculo para la determinación del Origen c. Casos especiales i. Agricultura ii. Automotriz iii. Acumulación iv. De minimis Llenado de formatos y respaldo de la calificación de Origen. c. Llenado del Certificado de origen TLCAN d. Solicitud de Certificación de Origen TLCUE e. Casos de acumulación Casos prácticos. Duración: 12 horas Módulo 4: infracciones, sanciones y mecanismos de defensa. Procedimientos y Facultades. a. Facultad de las autoridades fiscales y aduaneras para imponer sanciones b. El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA). c. El procedimiento sin desahogo del PAMA. d. Embargo de Mercancías.
Infracciones y sanciones. a. Infracciones relacionadas con el despacho aduanero. b. Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías. c. Otras infracciones. Defensa en materia de Comercio Exterior. a. Procedimientos preventivos a la defensa. i. Revisión de documentos ii. Cruce de Información iii. Controles internos a. Defensa durante el PAMA b. Auto-corrección y beneficios en Reglas de Comercio Exterior. c. Recurso de Revocación. d. Juicio de Nulidad. e. Amparo. Módulo 5: Empresas con programa de exportación. Empresas IMMEX. a. Antecedentes. b. Obtención del programa c. Beneficios. i. Regularización de mercancía ii. Cambios de régimen iii. Compra y venta en territorio nacional iv. Beneficios en TLC s d. Obligaciones. i. Sistema de control de inventarios ii. Excedentes y faltantes de mercancía e. Aspectos de IVA e ISR f. Operaciones Virtuales. g. Diferimiento del Impuesto. Altim, Prosec y Regla 8va.. c. Aplicaciones prácticas. d. Requisitos para obtener los registros e. Beneficios f. Documentación y control
Empresas Certificadas. a. Procedimiento para obtener el registro. i. NEEC ii. Control y auditoria interna iii. C-TPAT b. Beneficios c. Obligaciones Módulo 6: Restricciones y Regulaciones no Arancelarias. Antecedentes internacionales de las RyRNA. a. Obstáculos técnicos al comercio. b. Medidas Fito y zoo sanitarias c. Propiedad Intelectual. Organismos de control de las RyRNA i. SAGARPA. ii. SEMARNAT iii. COFEPRIS iv. SEDENA v. IMPI vi. Otros Normas Oficiales Mexicanas con cumplimiento a la importación. Llenado de formatos y control de documentos de NOM s, permisos y registros. Módulo 7: Procedimientos aplicables a la Operación Aduanera. Procedimientos previos al Despacho. a. Procedimientos internos de control previos al despacho. b. Revisión de la Mercancía, Logística. c. Integración previa de documentos
d. Elección del régimen aduanero Llenado del Pedimento. a. Soporte documental de datos b. Identificadores c. Factura consolidada d. Ventanilla Única Despacho de la mercancía a. Transportista b. Primer y segundo reconocimiento c. Liberación, incidencias y auto-corrección Actos posteriores al despacho. a. Auto-auditorias b. Solicitud y análisis de la Glosa c. Control y cruce de información en la llegada de mercancía d. Cierre de pedimentos e. Pedimentos Virtuales f. Reportes, informes y documentos posteriores al despacho i. Reporte Anual de Operaciones ii. Declaración anual de importadores y exportadores iii. Empresas Dictaminadas o son sistema de información al SAT iv. Cuestionarios de INEGI Duración: 12 horas
Módulo 8: Entendiendo la Operación Aduanera Americana. (Módulo en ingles necesario nivel medio del idioma). Evolución de la Ley Aduanera y Litigio El despacho aduanero. La Tarifa arancelaria americana El valor en aduana en Estados Unidos País de Origen y reglas de marcado TLC s celebrados por Estados Unidos Reglas en Materia Aduanera Liquidación y protestos Infracciones y sanciones Litigio en Materia Aduanera Propiedad intelectual y otras agencias de regulación Duración Total del Diplomado: 96 horas