DEPARTAMENTO: DERECHO PÚBLICO GENERAL Área de Derecho Financiero y Tributario DIPLOMATURA EN GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Plan de Estudios de 2002 DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESPECIAL (Asignatura Troncal 3º curso) Prof. Dr. D. Ángel Fornieles Gil Prof. Dr. D. Miguel Ángel Luque Mateo Profa. Dña. Patricia Díaz Rubio CURSO ACADÉMICO 2010-2011
Programa de la asignatura: Derecho Financiero y Tributario Especial Curso 2010-2011 3 er Curso de la Diplomatura en Gestión y Administración Pública. Asignatura troncal y anual. 6 créditos teóricos y 3 prácticos. Prof. Dr. D. Miguel Ángel Luque Mateo. Profesor Titular de Universidad. Prof. Dr. D. Ángel Fornieles Gil. Profesor Ayudante de Universidad. Profa. Dña. Patricia Díaz Rubio. Becaria de Investigación. TEMA 1. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1. Introducción al sistema tributario. 2. Concepto de sistema tributario: Historicidad y Racionalidad. 3. Características del sistema tributario. 4. Estructura de los sistemas tributarios de los entes territoriales. El sistema tributario estatal. 5. La armonización fiscal y el respeto a las libertades comunitarias. TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 1. Naturaleza de la figura y razones de su imposición. 2. La virtual eliminación del Impuesto sobre el Patrimonio. 3. Elementos del impuesto a los que hace referencia otra normativa. TEMA 3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 1. Introducción. 2. Hecho imponible y exenciones. 3. Sujetos pasivos. 4. La base imponible. Concepto y clases de rentas: A) Rendimientos del trabajo. B) Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario. C) Rendimientos de actividades económicas. D) Ganancias y pérdidas patrimoniales. E) Regímenes especiales de imputación y atribución de rentas.
5. La determinación de la base imponible: base imponible general y base imponible del ahorro. 6. Integración y compensación de rentas. TEMA 4. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II) 1. La base liquidable. 2. La cuantificación de la deuda tributaria. Determinación de la cuota estatal y autonómica. 3. Deducciones de la cuota. Cuota líquida y cuota diferencial. 4. La tributación conjunta. Unidad familiar. 5. La gestión del impuesto. Reglas generales. Las retenciones. TEMA 5. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. Introducción. 2. Hecho imponible. 3. Sujetos pasivos. Las exenciones subjetivas. 4. Base imponible: concepto y determinación. 5. Las correcciones del valor contable. Los gastos no deducibles. 6. Las reglas de valoración. 7. La imputación temporal de ingresos y gastos. TEMA 6. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II) 1. Período impositivo y devengo del impuesto. 2. La deuda tributaria. Tipos de gravamen y cuota íntegra. 3. Las deducciones de la cuota íntegra. Bonificaciones. Pagos a cuenta. 4. La gestión del Impuesto. Retenciones e ingresos a cuenta del impuesto. Los pagos fraccionados. 5. Regímenes especiales. TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 1. Introducción. 2. Hecho imponible. 3. Exenciones.
4. Sujetos pasivos y responsables. 5. Base imponible. 6. Deuda tributaria. 7. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. 8. Gestión del impuesto. TEMA 8. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (I). 1. Naturaleza y función. 2. Hecho imponible. 3. Sujetos pasivos. Obligación de contribuir. 4. Base imponible. Valoración del caudal relicto; deudas, cargas y gastos. 5. La adición de bienes a la herencia. Procedimiento. 6. Reglas especiales de valoración. TEMA 9. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (II) 1. Participación y adjudicación. Acumulación. Renuncia a la herencia. 2. La Base liquidable. Las reducciones por grupos de parentesco. 3. Deuda tributaria. El patrimonio preexistente y el coeficiente multiplicador. Deducciones. 4. Gestión del Impuesto. Declaración y autoliquidación. 5. Los procedimientos especiales. TEMA 10. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS 1. Conceptos integrantes del Impuesto. Régimen de coordinación interna y externa. 2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas: hecho imponible y sujetos pasivos. 3. La base imponible y la cuota tributaria. 4. Reglas especiales de valoración. TEMA 11: EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (II) 1. Operaciones Societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria.
2. Actos jurídicos documentados: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria. 3. Devengo y prescripción del Impuesto. 4. Gestión del Impuesto. La comprobación de valores. 5. Procedimientos especiales. TEMA 12. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. El I.V.A. y los Impuestos especiales en el marco de la Unión Europea. 2. Hecho imponible: A) Operaciones interiores. B) Adquisiciones intracomunitarias. C) Importaciones. 3. Operaciones no sujetas. 4. Ámbito de aplicación espacial. A) Operaciones interiores. B) Adquisiciones intracomunitarias. 5. Exenciones. 6. Sujetos pasivos y responsables. A) Sujetos pasivos. B) Responsable. C) Repercusión del Impuesto. 7. Base imponible. A) Operaciones interiores. B) Adquisiciones intracomunitarias. C) Importaciones. TEMA 13. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II) 1. El devengo del impuesto. 2. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. 3. Deducción del impuesto. Normas generales. Supuestos especiales. 4. Devoluciones. 5. Regímenes especiales. A) Ideas generales.
B) Régimen simplificado. C) Régimen de la agricultura, ganadería y pesca. D) Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. E) Régimen de las agencias de viajes. F) Régimen del recargo de equivalencia. G) Régimen del oro de inversión. H) Régimen de los servicios prestados por vía electrónica. 6. Obligaciones formales. Gestión del Impuesto. TEMA 14. LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS 1. Normativa general de los impuestos especiales. Los impuestos especiales de fabricación. 2. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas alcohólicas. 3. Impuesto sobre Hidrocarburos. 4. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. 5. El Impuesto especial sobre Determinados Medios de Transporte. 6. Impuesto sobre la electricidad. 7. Impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos. 8. Impuesto sobre las primas del seguro. TEMA 15. INGRESOS TRIBUTARIOS DE LA UNIÓN EUROPEA 1. Los recursos propios: los recursos propios de naturaleza tributaria. El extinto gravamen CECA. 2. El Código aduanero comunitario. Los Impuestos aduaneros. 3. Las exacciones agrícolas. 4. El impuesto sobre sueldos, salarios y emolumentos de los funcionarios en la Unión Europea. TEMA 16. TASAS, CONTRIBUCIONES ESPECIALES Y OTROS TRIBUTOS DEL ESTADO 1. Las tasas en el sistema tributario estatal.
2. Las tasas fiscales en régimen general. Concepto y fundamento. Clases. Régimen jurídico. 3. Las tasas fiscales en régimen especial. 4. Las contribuciones especiales estatales. 5. Exacciones parafiscales. Principales manifestaciones de la parafiscalidad actual.