MÁSTER DE ACCESO A LA ABOGACÍA MÓDULO III. LA APLICACIÓN PRÁCTICA DEL DERECHO EN LOS DISTINTOS ÓRDENES JURISDICCIONALES Asignatura: Práctica Fiscal Máster Universitario de Acceso a la Abogacía por la Universidad de Alcalá Curso Académico 2013/2014 Segundo Cuatrimestre
GUÍA DOCENTE Nombre de la asignatura: Código: 201704 Titulación en la que se imparte: Departamento y Área de Conocimiento: Carácter: Créditos ECTS: Curso y cuatrimestre: Profesorado: Correo electrónico: Práctica Fiscal Máster Universitario de Acceso a la Abogacía Departamento de Ciencias Jurídicas Derecho Financiero y Tributario Obligatorio 3 Créditos 2013/2014 - Segundo Cuatrimestre Prof. Dr. D. Alfonso García-Moncó Martínez a.monco@uah.es Horario de Tutoría: Idioma en el que se imparte: Español 1. PRESENTACIÓN El Máster Universitario en Acceso a la Abogacía por la Universidad de Alcalá surge consecuencia de materializar la obligación establecida por la Ley 34/2006, de 30 de octubre, sobre el Acceso a la Profesión de Abogado, consistente en mejorar la capacitación profesional de abogados en cuanto colaboradores relevantes de la Administración de Justicia, con el fin -como la propia Ley señala- de que los ciudadanos tengan garantizado un asesoramiento y una defensa jurídica de calidad como elementos esenciales para el ejercicio del derecho fundamental a la tutela judicial efectiva. La asignatura Práctica Fiscal, de 3 créditos ECTS perteneciente al Módulo III: La aplicación práctica del Derecho en los distintos órdenes jurisdiccionales, aspira a ofrecer al alumnado una formación integral desde el punto de vista del abogado asesor fiscal. Es decir, aquella parte de la actividad profesional que se concreta en el ejercicio profesional de la abogacía en relación con los tributos desde las tres fases en que actualmente se desenvuelve la misma: la fase de planificación fiscal, en la que predomina el asesoramiento del cliente; la fase de liquidación de los tributos y la fase de revisión, en la cual se instrumentan los medios de reacción del contribuyente contra los actos de las Administraciones Tributarias que comprende tanto la representación del cliente en los diversos procedimientos tributarios, la interposición de los recursos pertinentes y en particular la vía económico-administrativa y posteriormente el recurso contencioso-administrativo con las particularidades que presenta cuando su contenido es tributario. 2. COMPETENCIAS Competencias genéricas: 2
Conocer en profundidad y comprender los problemas jurídicos sociales más actuales y de reciente aparición, que plantean nuevos problemas al ordenamiento jurídico (G1) Adquirir las técnicas especializadas de utilización de los instrumentos jurídicos necesarios para la resolución de los complejos supuestos teóricos y prácticos planteados (G2) Aplicar en la práctica, con una actitud crítica y creativa, los conocimientos jurídicos adquiridos previamente, profundizándolos y ampliándolos (G3) Resolver problemas jurídicos complejos conforme a criterios jurídicos y deontológicos, basándose en el respeto de los valores democráticos, de los principios constitucionales y la diversidad social, otorgando un papel preponderante a la igualdad de género (G4) Obtener habilidades perfeccionadas en la argumentación jurídica -basada en sólidos fundamentos jurídicos- a la hora de expresar de forma oral y/o escrita las conclusiones jurídicas alcanzadas en sus actividades investigadoras o de futura práctica profesional (ya sea ante Tribunales especializados en la materia o procesos negociadores como negociación estratégica o intermediación), de un modo claro y sin ambigüedades (G5) Y entre las específicas de esta materia: Adquirir un conocimiento sustantivo y práctico de determinados aspectos del Derecho Tributario (E2) Poseer, comprender y desarrollar habilidades que posibiliten aplicar los conocimientos académicos especializados adquiridos en el grado a la realidad cambiante a la que se enfrentan los abogados para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados o su ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas y en las funciones de asesoramiento (E1) Conocer y ser capaz de integrar la defensa de los derechos de los clientes en el marco de los sistemas de tutela jurisdiccionales nacionales e internacionales (E4) 3. CONTENIDOS 1. El asesoramiento fiscal integral: planificación, liquidación y revisión. Metodología y Casos prácticos. 1.1. La planificación fiscal en general. 1.2. La planificación de la empresa familiar. 1.3. El cierre fiscal del ejercicio. 2. Especialidades del proceso contencioso-administrativo en el ámbito tributario. 2.1. La suspensión de la ejecutividad del acto administrativo tributario en el orden jurisdiccional. 2.2. Especialidades en el escrito de interposición del recurso y en el escrito de formulación de demanda. 2.3. La prueba en materia tributaria y en particular en el proceso contenciosoadministrativo. 3
3. Las responsabilidades del abogado-asesor fiscal. 3.1. Las responsabilidades en materia de infracciones tributarias. 3.2. Las responsabilidades en materia de delito contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social. 3.3. Las responsabilidades en materia de delitos por la obtención indebida de subvenciones y fondos de la Unión Europea. 3.4. La responsabilidad en materia de blanqueo de capitales. Obligaciones de información. La diligencia debida. Obligaciones de control interno. Colaboración con el SEPBLAC. Infracciones y sanciones. Programación Primer Crédito: El asesoramiento fiscal integral: planificación, liquidación y revisión. Metodología y Casos prácticos. Segundo crédito: Especialidades del proceso contencioso-administrativo en el ámbito tributario. Tema1.La planificación fiscal en general. Tema2. La planificación de la empresa familiar. Tema 3.El cierre fiscal del ejercicio. Tema 4.La suspensión de la ejecutividad del acto administrativo tributario en el orden jurisdiccional. Tema 5.Especialidades en el escrito de interposición del recurso y en el escrito de formulación de demanda. Tema6.La prueba en materia tributaria y en particular en el proceso contenciosoadministrativo. 4
Tema7.Las responsabilidades en materia de infracciones tributarias. Tem8.Las responsabilidades en materia de delito contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social. Tercer crédito: Las responsabilidades del abogadoasesor fiscal. Tema9.Las responsabilidades en materia de delitos por la obtención indebida de subvenciones y fondos de la Unión Europea. Tema10.La responsabilidad en materia de blanqueo de capitales. Obligaciones de información. La diligencia debida. Obligaciones de control interno. Colaboración con el SEPBLAC. Infracciones y sanciones. Cronograma* (ORIENTATIVO) SEMANA CONTENIDO 5
01ª Tema 1 02ª Tema 2 03ª Tema 3 04ª Tema 4 05ª Tema 5 06ª Tema 6 07ª Temas 7 y 8 08ª Temas 9 y 10 * El cronograma tiene carácter orientativo. Esta distribución está prevista para la impartición de 4 horas semanales. 4. METODOLOGÍAS DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE. ACTIVIDADES FORMATIVAS La asignatura tiene una carga docente de 3 créditos ECTS, lo que equivale a 75 horas de trabajo del alumno, con una presencialidad de 24 horas, estando el resto dedicado a horas de trabajo guiado (resolución de casos prácticos, seminarios, tutorías, etc.) y a las horas del trabajo propio del estudiante. La metodología docente basada en la resolución de casos prácticos sobre las materias descritas en los contenidos con la finalidad de desarrollar las competencias anteriormente citadas. 4.1. Distribución de créditos Número de horas presenciales: 24 Número de horas del trabajo propio del estudiante: 51 Número de horas presenciales: 24 Número de horas de estudio autónomo, elaboración de trabajos y resolución de casos prácticos: 51 Total horas: 75 75 horas 4.2. Estrategias metodológicas, materiales y recursos didácticos 1. Explicación de los conceptos fundamentales y de la regulación legal Clases y Seminarios: 1 créditos ECTS 2. Estudio de contenidos básicos Lecturas individuales: 1 créditos ECTS 6
3. Aplicación práctica de los contenidos Realización de ejercicios, cuestionarios, casos y exámenes :1 créditos ECTS Clases presenciales: Aprendizaje activo y crítico Tutorías personales: Trabajo guiado Sí Sí Materiales Los materiales (Leyes, jurisprudencia, textos doctrinales, casos prácticos) se combinarán según las lecciones, con predominio de los casos prácticos sobre la base de documentación aportada por el profesor. 5. EVALUACIÓN 5.1 Criterios de evaluación Los aspectos a evaluar en la evaluación continua son los siguientes: 1. Participación activa en clase. 2. Trabajo autónomo del alumno. 3. Comprensión y aplicación de conocimientos en las distintas pruebas propuestas. 5.2 Procedimiento de evaluación 1) SISTEMA DE EVALUACIÓN CONTINUA: para aquellas personas que opten por una evaluación continuada de los conocimientos, se propondrán una serie de actividades que habrán de desarrollarse por los alumnos según el plan previsto en la presente guía.. Las actividades propuestas, sus valoraciones y puntuación serán las siguientes: Con carácter general la calificación será la nota media obtenida en la calificación de cada uno de los casos prácticos evaluables más la nota del examen final. La defensa oral del caso práctico se tendrá en cuenta para la calificación de cada uno de ellos y la participación y asistencia regular a clase en la nota final. Casos prácticos evaluables: hasta 2,5 puntos cada uno. Se propondrá a los alumnos la realización de 3 casos prácticos: uno por cada bloque de contenidos. Se valorarán en la resolución de dichos casos prácticos tres aspectos: La presentación y estructura de las resoluciones. A estos efectos, se requiere que la resolución del caso práctico sea presentada en forma de dictamen jurídico, con los siguientes apartados: 1) Portada; 2) Antecedentes de hecho; 3) Cuestión planteada; 4) Desarrollo del razonamiento jurídico, estructurado adecuadamente en los epígrafes que se estimen oportunos para imprimir la máxima claridad a la exposición; 5) Conclusiones; 6) Anexos (listados de jurisprudencia, bibliografía, etc.). Cuanto mejor sea la presentación y estructura de la resolución entregada, mejor será la valoración. 7
Las referencias jurisprudenciales, bibliográficas y documentales utilizadas para la resolución del caso práctico. Cuanto más numerosas sean tales referencias y más acertadas y ajustadas al supuesto planteado, mejor será la valoración. El razonamiento jurídico realizado. Se pretende que los alumnos aporten una solución jurídica razonada. Para ello es muy conveniente exponer las distintas posiciones doctrinales o jurisprudenciales (si las hubiera) y adoptar una posición propia que ha de ser suficientemente justificada en Derecho. IMPORTANTE: Si se detecta plagio en el trabajo (de otro compañero, de Internet o de cualquier otro medio) el ejercicio será calificado con un 0. Los casos prácticos estarán a disposición de los alumnos desde el inicio de cada bloque temático. Se recuerda que el calendario de entregas de las resoluciones a los casos prácticos y debate en clase será el que sigue: CASO PRÁCTICO FECHA LÍMITE ENTREGA FECHA DEBATE EN CLASE Caso práctico nº 1 15-3-2013 15-3-2013 Caso práctico nº 2 19-4-2013 19-4-2013 Caso práctico nº 3 17-5-2013 17-5-2013 Una vez entregado el caso práctico se debatirá el mismo en la clase práctica que corresponda. Exposición oral de un caso práctico: incrementará la calificación del mismo. Cada uno de los casos prácticos podrá ser defendido oralmente por el alumno en el horario de las clases prácticas. Para ello, el alumno que quiera presentarlo dispondrá de unos 15 minutos para comunicar verbalmente (con ayuda, en su caso, de documentos proyectados) las conclusiones alcanzadas en el desarrollo de la actividad al resto de la clase. Acto seguido se abrirá un debate entre todos los alumnos presentes que será moderado por el profesor. Participación en clase y asistencia: se tendrá en cuenta para calificación total de la asignatura. Se valorará la participación activa de los alumnos en los debates que se organicen en las clases teóricas o prácticas de la asignatura y la asistencia regular a clase. Prueba final: hasta 2,5 puntos. Dicha prueba final evaluará los conocimientos adquiridos a lo largo del curso y consistirá en con la realización de una prueba tipo Test y la realización de un caso práctico, en la misma línea que las conocidas pruebas piloto. Según el RD 1125/2003 por el que se regula el Suplemento al Título las calificaciones deberán seguir la escala de adopción de notas numéricas con un decimal y una calificación cualitativa: 0,0-4,9 SUSPENSO (SS) (0,0% - 54%) 5,0-6,9 APROBADO (AP) (55% - 69%) 7,0-8,9 NOTABLE (NT) (70% - 89%) 9,0-10 SOBRESALIENTE (SB) (90% - 100%) 9,0 10 MATRÍCULA DE HONOR (95% - 100%) limitada al 5% 8
La superación de la asignatura por el sistema de evaluación continua exige haber asistido al menos al 80 por 100 de las clases. Este requisito puede exceptuarse en los casos en que se acredite una causa justificada de inasistencia. Asimismo se hace constar que se considerará como NO PRESENTADO en la evaluación continua al alumno que no haya entregado en plazo dos casos prácticos evaluables. En caso de no seguirse la evaluación continua, por renuncia del alumno a este sistema o por la inasistencia o inhibición en las diferentes pruebas y actividades, el estudiante deberá realizar un examen final de evaluación de conocimientos que comprenderá todo el contenido práctico de la asignatura y que consistirá en la realización de un test y un caso práctico. En la convocatoria extraordinaria de la asignatura (aplicable tanto a los que no superen la evaluación continua, como a los que no aprueben la prueba final) se seguirá el mismo proceso de evaluación anteriormente mencionado. 6. BIBLIOGRAFÍA - Obra de carácter general de apoyo sobre conceptos básicos de Derecho Tributario: Rafael Calvo Ortega, Curso de Derecho Financiero, I Derecho Tributario, parte general, parte especial, Ed. Cívitas, Thomson Reuters, decimosexta edición, 2012, en particular, capítulo XV del Título II, Procedimientos Tributarios; Capítulo XXI, revisión de actos tributarios en vía administrativa; Capítulo XXII, Reacción jurídica contra la actividad tributaria, recursos administrativos y judiciales. - Obra de consulta sobre el sistema impositivo español: Fernando Pérez Royo, Curso de Derecho Tributario, Parte especial, Ed. Tecnos, sexta edición, 2012. - Clemente Checa González, Reclamaciones Económico-Administrativas, Editorial Lex Nova, 2012. - Dossier práctico. Recurso contencioso-administrativo. Especialidades Tributarias. Ed. Francis Lefevre, 2007. - José Mª Peláez Martos, Blanqueo de Capitales: obligaciones de empresas y profesionales en la nueva Ley, ed. CISS, 2010. 9