Incentivos Exportación de Servicios y para nuevos residentes (Casos de Éxito)

Incentivos Exportación de Servicios y para nuevos residentes (Casos de Éxito)

Popular Inc Popular es la institución líder en servicios financieros en Puerto Rico, en los negocios desde 1893 Con sede en San Juan Puerto Rico, Popular es la institución más grande de la Isla y y el número 36 de los EE.UU., con activos consolidados de $ 33,1 Billones de dólares, cartera de crédito de $ 22 B, y depósito $ 25 B. Popular opera con 224 sucursales a través de dos principales mercados: Puerto Rico: Banco Popular de Puerto Rico, con 168 sucursales en Puerto Rico y 9 en las Islas Vírgenes, ofrece servicios de banca comercial y minorista, así como préstamos de autos, arrendamientos de equipos, préstamos hipotecarios, banca de inversión, casa de bolsa, y servicios de seguro, a través de especializadas subsidiarias. Estados Unidos: Banco Popular Norte América, opera como Popular Community Bank en 3 regiones, con 26 sucursales (Nueva York, Nueva Jersey y Florida), ofreciendo una amplia gama de servicios y productos financieros Popular mantiene inversión de capital en otros negocios: Banco BHD: Popular mantiene un 19,99 % de participación en Banco BHD, un banco cuya sede se encuentra en República Dominicana, con un total de activos de US$ 3.5 B.

Estructura corporativa: Popular Inc Richard Carrion Principal Oficial Ejecutivo de Popular, Inc Banco Popular de Puerto Rico Popular Securities Popular Insurance Popular North America Popular Auto Banco Popular North America Grupo Popular Distribución BPNA: 24% Activos BPNA: 21% Ingresos BPPR: 76% BPPR: 79%

Excepción de Impuestos Federales a empresas de Puerto Rico Entidades organizados fuera de los EE.UU. que operan en Puerto Rico y residentes de Puerto Rico pueden legalmente evitar el pago de impuestos sobre la renta de Estados Unidos a pesar de la situación legal de Puerto Rico como un territorio de Estados Unidos. El Código de Rentas Internas de 1986 de los Estados Unidos, según enmienda ("Código de los Estados Unidos "), excluye a Puerto Rico de la definición de Estados Unidos. Por lo tanto, las Entidades de Puerto Rico, al igual que otras entidades organizadas fuera de los EE.UU. no pagan impuestos en los EE.UU., a menos que estén dedicadas a una industria o negocio estadounidense.

464 decretos de excepción, Ley 20 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2012 2013 2014 2015

Principales sectores con ley 20 Servicios Profesionales 9% Servicios de Ingenieria y Arquitectura 6% Promoción 4% Investigación y Desarrollo 5% Publicidad y Relaciones Públicas 12% Tercerización de servicios 20% Otros 13% Servicios Financieros 14% Servicios Tecnologicos 17%

Ley 20: Exportación de servicios Objetivo Esta Ley se establece para promover y desarrollar a Puerto Rico como un Centro de Servicios de exportación internacional, fomentar la retención y el retorno de los profesionales y la atracción de capital extranjero. Beneficios e Impuestos Impuesto a exportación de servicios Máx. 39 % 4% Distribución de Dividendos Máx. 10 % 0 % Impuesto a la propiedad: Aprox. 10 % Aprox. 1% Impuesto de Lic. Municipal: Aprox. 0.5 % Aprox. 0.2% 20 años de decreto, renovable por 10 años adicionales, condicionado a que se cumplan ciertas condiciones. **

Servicios elegibles para la Ley 20 Los servicios * de exportación y promoción elegibles a esta ley incluyen, pero no se limitan a: Investigación y desarrollo Publicidad y relaciones públicas Consultoría Asesoramiento sobre industrias o negocios Artes comerciales y servicios gráficos Servicios de ingeniería de proyectos. Servicios profesionales Desarrollo de programas computarizados Centros de llamadas Centro de servicios compartidos Centros de almacenamientos Servicios educativos y de adiestramiento Servicios hospitalarios y de laboratorios Servicios gerenciales centralizados Centro de procesamiento electrónico *Aplica también cualquier otro servicio que luego se designe como elegible por ser interés de Puerto Rico

Caso número (1) Exportaciones desde Florida o desde Puerto Rico La empresa española esta considerando hacer almacenaje y distribución de sus productos desde Estados Unidos o hacerlo desde Puerto Rico.

Caso número (1) Exportaciones desde el Estado de la Florida o desde Puerto Rico Empresa exportando desde Florida, EE.UU Empresa exportando desde Puerto Rico. Exportando desde Florida: Exportando desde Puerto Rico: Ingresos Netos de las Exportaciones Impuestos Federales y de estado (41 %) Ingresos después de Impuestos Impuesto anticipado de dividendos (23.8%) Ingreso Neto E.E.UU (Florida) $ 1.000.000 -$ 410.000 $ 590,000 -$ 140.420 $ 499.580 Ingresos Netos de las Exportaciones Impuestos Exportaciones de Puerto Rico (4 %) Ingresos después de Impuestos Impuesto anticipado de dividendos (0%) Ingreso Neto Puerto Rico $ 1.000.000 -$ 40.000 $ 960,000 0 $ 960.000 Beneficio fiscal de $510.420 por cada millón dólares de ingreso neto adicional.

Exención de Impuestos Federales a residentes de Puerto Rico Según la sección 933 del Código de Rentas Internas de EEUU (IRS), los ingresos derivados de activos de PR de un residente de PR, se excluyen del pago de impuestos a nivel federal (EEUU). Es residente de PR quien tiene presencia física en isla por al menos 183 días, tiene allí su domicilio tributario y cumple con las reglas de conexión prescritas por las autoridades fiscales federales (IRS).

Impuestos en Puerto Rico a individuos sin incentivos Impuesto sobre la renta, tasa máxima 33 % Impuesto sobre la renta, tasa mínima 24 % Impuesto sobre las ventas 11.5 % Impuesto sobre sucesiones y donaciones 10 % Impuestos a la propiedad 10% (según catastro).

Ley 22: Incentivos para el inversor individual Objetivo Promover que individuos que no hayan sido residentes de PR por al menos los últimos 15 años y que mantienen inversiones en o fuera de EEUU, establezcan su residencia en PR. La exención contributiva aplica tanto cuando el individuo invierte directamente en bonos, acciones u otros instrumentos de inversión, como cuando dicho individuo invierte a través de fondos mutuos de PR o a través de una entidad bancaria internacional de PR. Beneficios e Impuestos Impuesto sobre ingresos de activos de Puerto Rico (incluyendo intereses y dividendos) 0 % Impuesto sobre las ganancias de capital 0 %. Exención total en la ganancia generada después de advenir residente de PR y antes del 2036. Impuesto sobre las ganancias de capital acumuladas pero no reconocidas 5 % Acumulada antes de la residencia en PR y realizada en PR después de los 10 años de convertirse en residente de PR y antes del 2036.

691 decretos de excepción, Ley 22 400 350 300 250 200 150 100 50 0 2012 2013 2014 2015

Alternativas de inversión Ley 22 RENTA FIJA BONOS DE PR FONDOS BONOS PR/EEUU ABIERTOS. FONDOS BONOS PR/EEUU CERRADOS. DEUDA CORPORATIVA. RENTA VARIABLE ACCIONES DE PR FONDO ACCIONES EE.UU OTROS ACCIONES PREFERENTES FONDO DE COBERTURA (HEDGE FUND) ANUALIDADES VARIABLES-RENTAS VARIABLES ANUALIDADES FIJAS-RENTAS FIJAS RENTA MIXTA FONDOS BONOS-ACCIONES PR-EEUU