PROPUESTAS PARA RACIONALIZAR LA CARGA TRIBUTARIA A NIVEL PROVINCIAL Y MUNICIPAL Dr. Alejandr Martínez Villera Jrnada Sistema Tributari Argentin: Prpuestas para el desarrll prductiv 18 de diciembre de 2012 UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 1
DERRAMES Y ENCADENAMIENTOS LIMITAR LAS ALÍCUOTAS DEL IMPUESTO POR QUÉ A ELASTICIDAD SOBRE LOS INGRESOS INGRESO BRUTOS LA APLICABLES A LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL INDUSTRIA? APRENDIZAJE POR LA PRÁCTICA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA / EXPORTADORA VOLATILIDAD INSTITUCIONALIDAD UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 2
PACTO FISCAL (12-8-1993) ANTECEDENTES - Prgrama: «Argentina en Crecimient 1993-1995» - Pact Fiscal I (12-8- 1993) PROPÓSITO Adpción de plíticas unifrmes para el crecimient de la ecnmía nacinal y la reactivación de las ecnmías reginales COMPROMISOS - Prvincias: Eliminar impuests distrsivs (Ingress Bruts, Sells y trs) en ciertas actividades ecnómicas, entre ellas, la industria. Prmver análga eliminación a nivel municipal. - Nación: Eliminar el Impuest sbre ls Activs, aceptar transferencia de cargas previsinales, elevar el mínim de cparticipación garantizad. UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 3
DESAJUSTES EN FINANZAS PROVINCIALES Y MUNICIPALES - Disminución de fnds cparticipads - Aument de cmpetencias transferidas - Administracines tributarias en prces de transición (incrpración de nuevas tecnlgías) UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 4
EFECTOS - A partir del Pact Fiscal ALÍCUOTAS NOMINALES EN AUMENTO Ampliación del cncept de venta minrista Diferenciación según radicación de industria (cuestinamients sbre cmpatibilidad cn CN, art. 75.13) Diferenciación según existencia de deuda (fall Viñas La Heredad) - En la actualidad Supresión de exencines (fall Valt) Increment de alícutas Diferenciación según nivel de facturación (fall Adhe Pel) UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 5
EFECTOS ALÍCUOTAS EFECTIVAS EN AUMENTO - Inclusión de ingress pr exprtacines en la base: De bienes (Misines, pryect Santa Cruz sbre hidrcarburs) De servicis (except, pr ejempl, CABA y servicis n financiers en prvincia de Buens Aires) - Disparidad de criteris baj el CM sin aplicación del Prtcl: Asignación de gasts e ingress (nta UIA del 13-12-12) Cnveni sujet vs. cnveni actividad (fall Senipex y trs) Falta de aplicación del Prtcl Adicinal en sede administrativa (nta UIA del 13-12-12) UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 6
EFECTOS - Tasa de Seguridad e Higiene: TRIBUTACIÓN MUNICIPAL EN AUMENTO Sin lcal establecid en la jurisdicción (fall Labratris Raff) Sin relación cn el cst del servici Cn inclusión de exprtacines en la base (fall Abb Elster) Sin unificación de criteris de asignación entre municipalidades (mdificación pr Ley 14.393 a la Ley Orgánica Municipal de prvincia de Buens Aires, decret-ley 6769/58) - Otras tasas Publicidad y Prpaganda Habilitación Otras UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 7
PROPUESTAS Alícutas hasta 1%, cn alícuta reducida de hasta 0,5% para PYMES - Sin distinción pr radicación de industria - Cn régimen de actualización para la calificación PYME Armnización de criteris para la aplicación del Cnveni Multilateral N gravabilidad de peracines internacinales UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 8
ARMONIZAR LOS REGÍMENES DE RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES Múltiples Regímenes de Recaudación Regímenes Municipales Falta de sustent territrial en Percepción la bligación en recaudatria aduana para cmpras de insums Pr el element subjetiv pasiv Pr el element subjetiv pasiv Pr el Falta element de subjetiv activ Falta mecanisms Aument de sustent de territrial Múltiples en la de Cmplejidad Regímenes eficaces Diferencias funcines Regímenes bligación regímenes de interpretativas Ley de Municipales Recaudación perativa 26.735 recaudatria jurídica Inestabilidad Percepción jurídica en cmpras de insums dméstics Superpsición ARMONIZAR Falta de mecanisms entre LOS la descripción REGÍMENES del DE Incertidumbre Inestabilidad RECAUDACIÓN Percepción en cmpras delegadas, insums dméstics exclusión DE y inclus TRIBUTOS estructura del régimen y sbre una única PROVINCIALES Csts Superpsición de implementación de devlución recaudación en Y Falta n MUNICIPALES cherencia de entre la regímenes y adecuación sbre peración descripción del hech impnible y la cntribuyentes Percepción en aduana para cmpras de insums Retención del cmpradr en las ventas una Retención única del peración cmpradr en las Riesgs sancinatris ventas ante incumplimients Falta de cherencia hech impnible y la Recaudación bancaria sbre depósits bancaris salds a favr eficaces de exclusión y us y devlución de salds a favr Pr el element recaudación subjetiv Recaudación activ estructura del régimen de bancaria sbre depósits bancaris Csts de implementación y adecuación Incertidumbre jurídica Aument de funcines delegadas, inclus en n cntribuyentes Cmplejidad perativa Diferencias interpretativas Ley 26.735 Riesgs sancinatris ante incumplimients UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 9
ARMONIZAR LOS REGÍMENES DE RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES AVANCES Reslucines de la Cmisión Arbitral - Reslución General 4/11 Impugnacines y suspensión limitada Adpción parcial pr Prvincia de Buens Aires (RN 3/12) Limitacines Falta de sustent territrial en retencines ( RG 61/95) Prblemas en las bases de cntribuyentes baj el régimen general Ausencia de prcentaje mínim para la aplicación del régimen ( RG 1/06) - Reslucines Generales SIRCAR (RG 84/02, 13/11, 1/12 y 4/12) Prnunciamients judiciales sbre la accesriedad de la bligación recaudatria (SAIEP, Bilick y trs) UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 10
ARMONIZAR LOS REGÍMENES DE RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES PROPUESTAS ETAPA I UNIFICACIÓN DE ASPECTOS BÁSICOS ETAPA II TRANSICIÓN AL RÉGIMEN ÚNICO ETAPA III IMPLEMENTACIÓN DEL RÉGIMEN ÚNICO -GENERALIZACIÓN DEL SIRCAR - ACREDITACIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL VÍA WEB -INCORPORACIÓN DE PAUTAS UNIFICADORAS: (i)criteris de Aplicación Territrial y Alícutas (ii)mecanisms de Designación de ls Agentes (iii)determinación de la Alícuta cnfrme al Ceficiente de CM -NORMA ÚNICA CON ÚNICA PERCEPCIÓN/RETENCIÓN POR OPERACIÓN -DIFERENCIAS RESUELTAS POR LA COMISIÓN ARBITRAL -CERTIFICADOS DE EXCLUSIÓN Y MECANISMOS DE DEVOLUCIÓN UNION INDUSTRIAL ARGENTINA - Av. de May 1147/57 C.P. (C1085ABB) Buens Aires, Argentina Tel. (54 11) 4124-2300 (Líneas Rtativas) Fax (54 11) 4124-2301. E-mail: uia@uia.rg.ar 11
MUCHAS GRACIAS! 12