CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES

CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES Expositor: Enrique M. Marí Gamboa

DIRIGIDO: Al público en general que se constituyan como emprendedores y desean conocer las técnicas para ser un empresario exitoso.

TEMARIO A TRATAR 1. Objetivo. 2. Qué es contabilidad? 3. Fundamentos Contables. 4. Principios Contables. 5. Estados Financieros. 6. Análisis Financiero. 7. Cuestionarios. 1. Ejercicio 1 2. Ejercicio 2

1. OBJETIVO DE LA EXPOSICIÓN a) Demostrar la importancia que tiene el manejo de la Contabilidad en los negocios. b) Valorar el uso de la Información Financiera para la oportuna y adecuada toma de decisiones.

2. QUÉ ES LA CONTABILIDAD? Es una herramienta de información básica para los negocios. -

Quiénes usan esta información contable? Propietarios. Inversionistas. Acreedores. Gerentes. Clientes. Empleados. Sunat.

3. Fundamentos Contables

Los Principales Libros

OTROS REGISTROS

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view= category&layout=blog&id=270&itemid=483

https://www.google.com.pe/webhp?source=search_app#q=formato +de+registros+de+activos+fijos

4. Principios Contables 1. Equidad 2. Partida doble 3. Ente 4. Bienes económicos 5. Moneda común denominador 6. Empresa en marcha 7. Valuación al costo 8. Período

09. Devengado 10. Objetividad 11. Realización 12. Prudencia 13. Uniformidad 14. Significación o importancia relativa 15. Exposición

https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&vi ew=article&id=3348&itemid=101379&lang=es https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&vi ew=article&id=3347&itemid=101380&lang=es http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/ VERSION_MODIFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

Estados Financieros Estado de Situación Financiera.- Balance General. Estado de Resultados.- Estado de Ganancias y Pérdidas. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de Flujo de Efectivo.

ALGUNAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Activo Corriente -Efectivo y equivalentes de Efectivo -Cuentas por cobrar comerciales -Otras cuentas por cobrar -Existencias -Gastos pagados por anticipado Activo no Corriente -Inmuebles, Maquinarias y equipo -Intangibles -Depreciación y Amortización Acumulados -Otros Activos

Pasivo Corriente -Tributos por pagar -Remuneraciones por pagar -Cuentas por pagar comerciales -Otras cuentas por pagar -Obligaciones financieras Pasivo no Corriente -Cuentas por pagar comerciales (largo plazo) -Obligaciones financieras (largo plazo) Patrimonio -Capital -Reservas -Resultados Acumulados

ESTRUCURA DE UN BALANCE GENERAL

Bienes, Derechos e Inversiones Deudas y Obligaciones Deuda a Terceros Deuda a Accionistas

5. Estados Financieros

EMPRESA "X" Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre del 2014 (en nuevos soles) 2014 % 2013 % Activo Activo Corriente Caja Bancos 1,295 0.87 3,771 1.86 Inversiones Financieras 11,713 7.88 19,669 9.72 Cuentas por Cobrar Comerciales 4,176 2.81 12,841 6.35 Otras Cuentas por Cobrar 1,586 1.07 1,714 0.85 Existencias 795 0.53 946 0.47 Gastos Pagados por Anticipado 4,700 3.16 3,387 1.67 Total Activo Corriente 24,265 16.32 42,328 20.92 Activo no Corriente Inmuebles Maquinaria y Equipos 158,827 106.81 201,609 99.64 Intangible 2,129 1.43 2,455 1.21 Depreciación y Amortización Acumulada -36,516-24.56-44,057-21.77 Total Activo no Corriente 124,440 83.68 160,007 79.08 TOTAL ACTIVO 148,705 100 202,335 100

2014 % 2013 % Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Comerciales 12,809 8.61 10,752 5.31 Otras Cuentas por Pagar 10,439 7.02 16,949 8.38 Obligaciones Financieras 7,965 5.36 12,784 6.32 Toral Pasivo Corriente 31,213 20.99 40,485 20.01 Pasivo no Corriente Cuentas por Pagar Comerciales (L/plazo) 4,220 2.84 2,069 1.02 Obligaciones Financieras (L/plazo) 25,216 16.96 41,027 20.28 Total Pasivo no Corriente 29,436 19.80 43,096 21.30 TOAL PASIVO 60,649 40.79 83,581 41.31 Patrimonio Capital 70,504 47.41 91,234 45.09 Reseva Legal 3,556 2.39 5,555 2.75 Resultados Acumulados 13,996 9.41 21,965 10.86 TOTAL PATRIMONIO 88,056 59.21 118,754 58.70 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 148,705 100 202,335 100

EMPRESA "X" Estado de Situación Resultados Al 31 de Diciembre del 2014 (en nuevos soles) 2014 % 2013 % Ventas 94,323 100.00 120,071 100.00 Costo de Ventas -43,206-45.81-52,195-43.47 Utilidad Bruta 51,117 54.19 67,876 56.53 Gastos de Ventas -15,015-15.92-19,074-15.89 Gastos de Administración -16,171-17.14-20,189-16.81 Utilidad Operativa 19,931 21.13 28,613 23.83 Ingresos Diversos 3,636 3.85 3,032 2.53 Ingresos Financieros 2,345 2.49 4,897 4.08 Gastos Financieros -5,918-6.27-5,163-4.30 Utilidad Antes de Impuestos 19,994 21.20 31,379 26.14 Impuestos a la Renta -5,998-6.36-9,414-7.84 UTILIDAD NETA 13,996 14.84 21,965 18.30

6. Análisis Financieros

Estado de Resultados / Estado de Ganancias y Pérdidas El Estado de Ganancias y Pérdidas presenta los ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Objetivo del análisis financiero BUSCA PREDECIR EL POTENCIAL FUTURO EN LA ENTIDAD. PROPORCIONAR INDICIOS SOBRE LA FORMA EN LA QUE LA EMPRESA RESPONDERÁ A LOS DESARROLLOS ECONÓMICOS FUTUROS

Principales índices financieros Liquidez: Liquidez Corriente = Activo Corriente Pasivo Corriente Operación: 2014 24,265 / 31,213 = 0.7774 2013 42,328 / 40,485 = 1.0378

Liquidez Ácida = A.C. Existencias Gtos. Pagados X Adelantado Pasivo Corriente Operación: 2014 24,265 795 4,700 / 31,213 = 18,770 / 31,213 = 0.60135 2013 42,328 946 3,387 / 40,485 = 37,995 / 40,485 = 0.93849

Interpretación:

CAPITAL DE TRABAJO Activo Corriente Pasivo Corriente 2014 24,265 31,213 = - 6,948 2013 42,328 40,485 = 1,843

En el análisis financiero la comparación en los periodos económicos es fundamental

7. CUESTIONARIOS 1. Qué es la Contabilidad? 2. Quiénes son los usuarios de la Información Contable? 3. Cuáles son los Libros de Contabilidad? 4. Enumere los Principios Contables (comentados) 5. Cuáles son los Estados Financieros Principales? 6. Qué es el Estado de Situación Financiera? 7. Qué es el Activo y que partidas la componen? 8. Qué es el Pasivo y que partidas la componen? 9. Qué es el Patrimonio y que partidas la componen? 10. Cuál es la ecuación contable?

Ejercicio 1- Estado de Situación Financiera Indicar la ubicación de la partida : AC, ANC, PC, PNC, PAT 1. Cuentas por Cobrar comerciales 2. Reservas 3. Inmuebles, maquinaria y equipo 4. Existencias 5. Gastos pagados por anticipado AC PAT ANC AC AC

Indicar la ubicación de la partida : AC, ANC, PC, PNC, PAT 6. Otros activos 7. Intangibles 8. Obligaciones Financieras 9. Cuentas por pagar comerciales 10. Estimación de Cobranza Dudosa 11. Depreciación, Amortización Acumulados 12. Otras cuentas por pagar ANC ANC PC PC ANC ANC PC

Ejercicio 2 Ordene las cuentas del Estado de Situación Financiera 1.Capital 60,000 2.Otras cuentas por pagar...42,000 3. x.35,000 4.Cuentas por pagar 72,000 5.Reserva...6,000 6.Resultados u u.75,000 7.Inmuebles, maquinaria y qu 8.Efectivo Equivalentes de 9.Cuentas por cobrar..75,000 v..100,000..45,500 10.Estimación de cobranzas u. 5,500) 11.Inversiones 20,000 12.Depreciación y Amortización A u u.. 15,000)

Desarrollo Ejercicio 2 Activo Corriente Equivalente de efectivo 100, 000 Inversiones Financieras.20, 000 Cuentas x Cobrar Comerciales.45, 500 Estimación Cobrar. Dudosa (5,500) Existencias 35, 000 Total Activo Corriente 195, 000 Activo No Corriente Inmuebles, Maquinarias. y Equipo.75,000 Depreciación. y Amortización Acumulada.(15,000) Total Activo no Corriente..60,000 TOTAL ACTIVO...255, 000

Pasivo Corriente Tributos por pagar...12,000 Cuentas x Pagar Comerciales...72,000 Otras cuentas por pagar... 42,000 Total Pasivo Corriente...114,000 Pasivo No Corriente TOTAL ASIVO......114,000 PATRIMONIO Capital....60,000 Reserva 6,000 Resultados Acumulados...75, 000 TOTAL PATRIMONIO..141,000 TOTAL PASIVO + PAT....255,000

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/version_modifi CADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN