Aplicación práctica en Sicalwin de la nueva ICAL y otras novedades legislativas Granada, 17 de noviembre de 2014 Ceferino Madero Cala
Programa 1. Nueva estructura presupuestaria y Activación del plan contable para 2015 2. Presupuesto de gastos 3. Presupuesto de ingresos 4. Operaciones no presupuestarias, ROE, PAJ, ACF 5. Gestión de Pasivo 6. Gestión Patrimonial / Gestión de Activos 7. Cierre 2014, traspasos, apertura 2015 8. Cuentas anuales 2015 9. Factura electrónica 10. Periodo medio de pago Page 2
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Modelos contables POBLACIÓN Y PRESUPUESTO DE INGRESOS HASTA 300.000 MÁS DE 300.000 - HASTA 3.000.000 MAS DE 3.000.000 HASTA 5.000 Hab. BÁSICO SIMPLIFICADO NORMAL MÁS de 5.000 hab. BÁSICO NORMAL NORMAL El modelo básico no tiene cambios sobre la ICAL 2004 Page 4
Estructura presupuestaria Page 5
Creando el ejercicio 2015 Aviso de nueva estructura presupuestaria Page 6
Relación de programas Las relaciones en las que aparece una P no son clasificaciones que desaparezcan sino clasificaciones en la que la equivalencia las tendrá que introducir el usuario manualmente. Page 7
Relación de aplicaciones Page 8
Cambio Estructura Ppto. Principales Cambios. Presupuesto y Liquidación Obligación de definir el ppto en la clasificación por programas como mínimo a 3 dígitos y en algunos casos a 4 dígitos. Se crea cap. 5 de Gastos para Gastos por Contingencias La estructura de la clasificación por programas sólo está abierta a nivel de programa (4 dígitos) y subprograma (5 dígitos) Estos cambios se aplican a: Elaboración de ppto. Ejercicio 2015 Liquidación de ppto. Ejercicio 2013, 2014 y siguientes Nuevo Método de cálculo de coste efectivo Page 9
Activación plan contable Al igual que en 2006, habrá que activar el plan contable, y habrá que elegir algunas opciones de trabajo Esto dejará ya bien configuradas las tablas básicas para empezar a trabajar Page 10
Activación plan contable - Utilización cuentas de orden - Utilización de tipo de exacción en presupuesto de ingresos - Utilización del tipo de exacción en ROE - Tipo de gestión de ROE (Diputaciones u Organismos de Gestión Tributaria) Page 11
Nueva tabla del PGCP Page 12
Relación cuentas 2004-2013 Page 13
Posibles incidencias No dejaría continuar si en el cambio del PGCP la cuenta origen no existía en el antiguo plan y no hay establecida relación Si el usuario prefiere establecer otra relación, o cambiar el orden de preferencia, podrá hacerlo: - Antes de Confirmar la Activación del nuevo plan - Antes del asiento de apertura, para establecer las relaciones de cuentas que nos van a afectar a este asiento. Page 14
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Presupuesto de gastos - Utilizará Grupo 0 o no en Modificaciones de crédito, RC,A,D según se marcara en la activación del PGC - Cuenta de acreedores por obligaciones reconocidas (400) cambia según económica y tercero - Esto afecta a corriente, cerrados, devoluciones de ingreso, acreedores pendientes de aplicar a presupuesto - Tipología de contrato en operaciones de gastos - Acuerdo de Retención de crédito para no disponibilidad - Aplicación definitiva de una operación 413 Page 16
Mantenimiento de Terceros Hay que marcar los terceros como del grupo Page 17
Presupuesto de gastos 4000 Capítulos 1,2,4,7 (6 si es actividad habitual) 4001 Capítulo 8 4002 Capítulos 3,6,9 (si es del grupo) 4003 Capítulos 3,6,9 (en general) Page 18
Presupuesto de gastos Tipología de contratos Para la Memoria Page 19
Memoria: Contratación Page 20
Presupuesto de gastos Nueva operación RC Nuevo asiento aplicación de 413 Page 21
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Presupuesto de ingresos - Nueva gestión de Subvenciones recibidas - Utilizará tipo exacción o no según se marcara en la activación del PGC - Cuenta de deudores por derechos reconocidos (430) cambia según económica y tercero - Esto afecta a corriente, cerrados, anulaciones y cancelaciones 4300 Capítulos 1,2,3,4,7 (5 si no financiero) 4301 Capítulo 9 4302 Capítulos 6,8,5 financiero (si es del grupo) 4303 Capítulos 6,8,5 financiero (en general) Page 23
Subvenciones recibidas - Se contabilizan, en general, en el patrimonio neto, imputándose con posterioridad al resultado económico patrimonial en función de su finalidad: - Cuando financian activos, en función de su vida útil - Cuando financian gastos, en correlación con los mismos (proyectos gasto corriente) - Cuando cancelan préstamos, en función del cuadro de amortización. - Puede haber conversión de una subvención en deuda, y viceversa Subvención reintegrable Page 24
Subvenciones recibidas Page 25
Subvenciones recibidas Tipo Descripción 1 Subvenciones Recibidas para la financiación de inmovilizado 2 Subvenciones para Activos corrientes y Gastos (Proyectos) 3 Subvenciones para la financiación de operaciones financieras (Préstamos) 4 Transferencias 5 Subvenciones para gastos no financieros 6 Subvenciones para la cancelación de deudas genéricas 7 Subvenciones para gastos financieros Page 26
Subvenciones recibidas - Su contabilización afecta al Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Memoria) Page 27
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Op. no presupuestarias - Las operaciones no presupuestarias en general no cambian, salvo las cuentas PGCP asociadas a los conceptos - Diferenciación entre los Libramientos para pagos a justificar y anticipos de caja fija - Depósitos y fianzas constituidos o recibidos: diferente cuenta si son con empresas del grupo Page 29
Libramientos ACF y PAJ Page 30
Fianzas Page 31
Recursos de otros entes - Utilizará tipo exacción o no según se marcara en la activación del PGC - Utilizará más o menos cuentas del subgrupo 45 según se haya marcado el tipo de información suministrada por el ente gestor - Si suministra a la entidad titular de los recursos toda la información sobre las operaciones de gestión que resulte necesaria para su registro en contabilidad (es decir, Derechos, Anulaciones, Cancelaciones, Cobros, Devoluciones) - La entidad gestora solo usará las cuentas del subgrupo 45 que reflejen sus relaciones con la entidad titular. La 453, y en caso de entregas a cuenta, la 456 - La entidad gestora suministra en la memoria información, solo de sus relaciones con los entes - El ente titular contabiliza todas las operaciones relativas a los recursos que le administran e informará de ellos en sus cuentas anuales como si los gestionara ella misma - Si no está en condiciones de proporcionar dicha información - La entidad gestora usará todo el subgrupo 45 - La entidad gestora suministrará en la memoria información, tanto de su relación con los entes, como de la gestión de los recursos - El ente titular contabiliza solo las entregas directas de la recaudación, las entregas a cuenta y la liquidación definitiva de los recursos que le gestionen Page 32
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Pasivo - Valoración de los préstamos a coste amortizado Page 34
Haga clic para modificar el estilo de título del patrón BONSER Iniciativas de Gestión, S.L. Página 35 GESTIÓN PATRIMONIAL
DESARROLLOS GPA A P E R T U R A Haga clic para modificar el estilo de título del patrón 2 0 1 5 Proceso específico para la incorporación de INVERSIONES DESTINADAS AL USO GENERAL por el valor que la Entidad decida: Valor contable. Valor razonable. Valor 0. BONSER Iniciativas de Gestión, S.L. Página 36 GESTIÓN PATRIMONIAL
DESARROLLOS GPA A P E R T U R A 2 0 1 5 Proceso específico para la incorporación Haga de CESIONES clic para Y ADSCRIPCIONES. modificar el estilo de título del patrón BONSER Iniciativas de Gestión, S.L. Página 37 GESTIÓN PATRIMONIAL
DESARROLLOS GPA O P E R A R 2 0 1 5 Operación de SEGREGACIÓN CON Haga clic para modificar el estilo de TRASLADO DE MEJORAS y título CAMBIOdel DE CLASIFICACIÓN, patrón para poder separar los Inmuebles en dos bienes (terreno y construcción). Operación de RECLASIFICACIÓN, para inversiones inmobiliarias, activos en estado de venta y otros. BONSER Iniciativas de Gestión, S.L. Página 38 GESTIÓN PATRIMONIAL
DESARROLLOS GPA O P E R A R 2 0 1 5 ADAPTACIÓN DE LA OPERATORIA DE TODAS LAS Haga clic para modificar el estilo de título del patrón OPERACIONES PATRIMONIALES QUE TIENEN REFLEJO CONTABLE A LOS REQUERIMIENTOS DE LA ICAL 2013. NUEVOS DATOS EN LA DEFINICIÓN DE BIENES Y MEJORAS. NUEVAS OPERACIONES. TRATAMIENTO DE LAS SUBVENCIONES INTEGRADAS CON CONTABILIDAD. NUEVO MODULO DE VALORACIÓN. MULTIMETODO PARA LA AMORTIZACIÓN. NUEVAS CONSULTAS E INFORMES.. BONSER Iniciativas de Gestión, S.L. Página 39 GESTIÓN PATRIMONIAL
Gestión de Activos No se permite trabajar en GAC ejercicio 2015 hasta que no esté realizado el asiento de apertura de la contabilidad Al realizar el asiento de apertura se cambian las cuentas PGCP a los bienes y se actualizan al nuevo plan las tablas de asientos contables (de altas, bajas, cesiones, amortizaciones,.) Si se quiere crear una clasificación para inversiones inmobiliarias, puede hacerse, para que a estos bienes se les asigne la cuenta PGCP correcta En la relación de cuentas 2014-2015, en caso de tener cuentas PGCP de inmovilizado en curso, el usuario tendrá que relacionar estas (que antes eran divisionarias del grupo 22) con las nuevas cuentas previstas en el PGC (grupo 23, o 24 para el Patrimonio público del suelo) Los bienes en leasing que estén en el epígrafe 2, tendrán que ser cambiados de epígrafe de forma manual por el usuario Page 40
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Cierre y apertura - Adaptación del sistema para el cierre 2014 y todos los traspasos a 2015 - Atención al asiento de apertura 2015, que incluye la relación de cuentas del PGCP EJEMPLO DE RELACIONES DE UNA A VARIAS Cuenta origen Nivel Descripción Posibles cuentas para 2015 1070 4 PATRIMONIO ADSCRITO 2500,2501,2502,2510,2511,2512 217 3 DERECHOS SOBRE BIENES EN REGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 210,211,212,213,214,215,216,217,218,2 19,220,221 220 3 TERRENOS Y BIENES NATURALES 210,220,2300,2301,380 - Ajustes posteriores, ya sea de inmovilizado o Libramientos para ACF y PAJ, o Conceptos no presupuestarios con cuentas asociadas diferentes según si el tercero de la operación es del grupo. Page 42
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Cuentas anuales Se rehacen bastantes estados de las cuentas anuales - Formada por los siguientes estados: - Balance - Cuenta del resultado económico- patrimonial - Estado de cambios en el patrimonio neto - Estado de flujos de efectivo - Estado de liquidación del presupuesto - La Memoria Page 44
Novedades en la Memoria - En temas de inmovilizado - Contratación administrativa. Procedimientos de adjudicación - Información sobre costes de las actividades - Información sobre medio ambiente - Coberturas contables - Provisiones y contingencias Page 45
Memoria: Costes Page 46
Memoria: Costes Page 47
Memoria: Costes Page 48
Rendición de cuentas - La información saldrá de los distintos módulos de la contabilidad, o se facilitará una plantilla, dado que habrá que presentar la cuenta general en formato xml/xbrl - Hay 28 puntos (20 en modelo simplificado) Page 49
SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 50
Factura electrónica Ley 25/2013 de Impulso de la Factura Electrónica y creación del Registro Contable o Todas las facturas superiores a 5.000 dirigidas a una administración pública tendrán que ser obligatoriamente electrónicas. (Se podrán excluir reglamentariamente de esta obligación a las facturas de hasta 5.000 ). o Formato Facturae 3.2 (posteriormente a esta ley se ha aprobado el formato 3.2.1). o Creación de un Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas para cada nivel de la administración pública. No obstante, se ofrece el estatal (FACe) al resto de las AAPP para su uso previa adhesión. o Se establece el procedimiento de tramitación interna de las facturas. Page 51
Factura electrónica Orden HAP/492/2014, que regula los requisitos técnicos y funcionales del Registro Contable de Facturas o Anotación en el registro contable de las facturas presentadas en el registro administrativo. o o o o Distribución o puesta a disposición de las facturas a los órganos tramitadores. Anotación de la aceptación o rechazo de las facturas. Anotación de las propuestas de anulación y su resultado. Información al proveedor del estado de la factura: Registrada en el registro contable, contabilizada la obligación reconocida, pagada, anulada, rechazada. o Codificación de las unidades administrativas de acuerdo al directorio DIR3 del MINHAP (órgano contable; órgano gestor y unidad tramitadora). (Orden HAP/1074/2014, regula requisitos técnicos y funcionales del punto general de entrada de facturas electrónicas) Page 52
En Aytos SicalWin o Integra el registro contable de facturas o Soporta los 3 nuevos campos obligatorios en las facturas o Integración con el Portal del Proveedor y la mayoría de plataformas de facturación electrónica ya existentes (efácil, efact, GE-Factura, Indenova, Eurobits, CaixaFactura, CECA). Integración con FACe (aytosfactur@) o Tramitación de las facturas 100% electrónicamente con FirmaDoc BPM Portal del Proveedor o Permite la presentación telemática de facturas (sean o no electrónicas) y la consulta de su estado de tramitación o Controla la existencia de los 3 campos identificativos obligatorios o Controla la obligatoriedad de factura electrónica si el importe es mayor de 5.000 Page 53
SicalWin Page 54
Portal del Proveedor Page 55
aytosfactur@ Módulo que conecta bidireccionalmente SicalWin con FACe (y otras plataformas) En el sentido FACe SicalWin: o o o o o Se conecta a la plataforma y recoge las nuevas facturas disponibles o las nuevas solicitudes de anulación de facturas presentadas con anterioridad por el proveedor Genera un asiento en el registro administrativo de la entidad (si está integrado) Realiza el asiento en el registro contable (SicalWin) y devuelve a FACe el correspondiente justificante Almacena en FirmaDoc (o estructura de ficheros) el archivo, generándose un facsímil en pdf Posteriormente se tramita en SicalWin, 100% electrónicamente si se dispone de FirmaDoc Page 56
aytosfactur@ Módulo que conecta bidireccionalmente SicalWin con FACe (y otras plataformas) En el sentido SicalWin - FACe: o o o Se informa a la plataforma de los cambios de estado en la tramitación de la factura, o de la aceptación/rechazo de la solicitud de anulación Envía facturas generadas en SicalWin y que deben ser presentadas en otras administraciones públicas adheridas a FACe Consulta el estado de tramitación de las facturas presentadas Page 57
aytosfactur@ Proveedores Facturas electrónicas (xsig) Plataforma FACe aytosfactur@ Integrado Registro ES Imagen Fichero.xsig. Imagen Fichero.xsig. y documento.pdf Registro Factura o Solicitud anulación Cambio de estado en Facturas o Solicitudes anulación Volumen Secundario FirmaDoc SicalWin Page 58
SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 59
Normativa SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 60
Aspectos Principales - Se incluyen Facturas registradas a partir del 1 de enero de 2014, expedidas en 2014 y certificaciones de obra conformadas a partir de 01/01/2014. - PMP global (todas las entidades) - PMP de cada entidad: Ratio de operaciones pagadas + Ratio de operaciones pendientes de pago - Numero de días de pago: Para facturas: Los días transcurridos desde los 30 días posteriores a la fecha de entrada de la factura en el registro administrativo hasta la fecha del pago material Para certificaciones: Los días transcurridos desde los 30 días posteriores a la fecha de aprobación de la certificación mensual de la obra hasta la fecha del pago material - Número de días pendiente de pago: Para facturas: Los días transcurridos desde los 30 días posteriores a la fecha de entrada de la factura en el registro administrativo hasta la fecha de obtención del dato. Para certificaciones: Los días transcurridos desde los 30 días posteriores a la fecha de aprobación de la certificación mensual de la obra hasta la fecha de obtención del dato Page 61
Fórmulas a aplicar - Ratio pendientes de pago: - Ratio de operaciones pagadas: - Periodo medio de pago de cada entidad: - Periodo medio de pago global de todas las entidades del grupo: SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 62
Exclusiones - Facturas registradas y certificaciones aprobadas con fecha anterior a 01/01/2014. También se excluyen las expedidas antes del 2014. - Facturas contraídas entre entidades que sean Administración Pública. - Facturas pagadas con Fondo de Financiación de Pagos a Proveedores. - Operaciones con retenciones de embargos y compensación. Page 63
Periodo de obtención de datos Mensual Entidades incluidas en ámbito subjetivo art 111 y 135 LRHL Trimestral Resto de Entidades - La periodicidad se define en el momento de creación del grupo de entidades. - Todas las entidades que componen un grupo comparten la misma periodicidad de cálculo y publicación. - Se pueden producir cambios en la periodicidad de cálculo si las entidades entran o salen del ámbito subjetivo de los art. 111 y 135. SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 64
Fecha de entrada en vigor Octubre 2014 Periodicidad Mensual (Datos de Septiembre) Periodicidad Trimestral (Datos del tercer trimestre) SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 65
Modelo de publicación El Ministerio facilita el modelo de publicación y remisión en la Web del Ministerio El ratio de Periodo Medio de Pago puede tener valor negativo SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 66
Retención PIE Se aplicará retención en la PIE cuando se cumpla : El PMP > 90 días Durante 4 meses consecutivos Si incumplimiento, Remisión de relación de facturas a Mº que incluirá : Importe Fecha de Documento Fecha de Inicio del Cómputo de Pago Tercero y Endosatario Número de Cuenta Bancaria Pago Partida Presupuestaria o cuenta PGCP SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 67
Normativa Morosidad anterior Informes Trimestrales de Morosidad Guía Ley 15/2010 Se mantienen con el mismo cómputo y formato Fecha de Vencimiento de Facturas Se mantienen: Periodo legal de Pago Ley de Contratos del Sector Público Cómputo de Plazos de Pago RDL 4/2013 de 22/2/2013 SicalWin Page 68
Obtención en SicalWin Nueva Opción de Menú en Administrador SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 69
Obtención en SicalWin Nueva Opción de Menú en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 70
Obtención en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 71
Obtención en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 72
Obtención en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 73
Obtención en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 74
Obtención en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 75
Obtención en SicalWin SicalWin: principales novedades de la ICAL 2013 Page 76
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