INFORME DE LA EJECUCIÓN FÍSICA Y FINANCIERA del 2008 No. Inst.602: INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL PODER EJECUTIVO PRESENTACION El presente documento, es contentivo del Análisis de la Ejecución Física y Financiera del Plan Operativo Anual y el Presupuesto de Recursos y Gastos del INSTITUTO NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL PODER EJECUTIVO (INJUPEMP), realizado durante el Primer Trimestre del 2008. Este Análisis se fundamenta en los Artículos 45 y 46 de la Ley Orgánica de Presupuesto; asimismo, en los Decretos Legislativos Nos. 180-07, 192-07 y 021-08 correspondientes a la prorroga aprobado por el Congreso Nacional al Presupuesto 2007, en este sentido es de observar que la ejecución presupuestaria (recursos y gastos) se evalúa con las cifras programadas en el primer trimestre del 2007 y la ejecución del POA se evalúa conforme a lo programado y registrado en el SIAFI para el 2008. La fuente de información para este análisis se toma de los siguientes documentos: Ejecución Financiera y Matrices de Evaluación de Objetivos - Resultados y Categorías Programáticas que presento el INJUPEMP en tiempo a la Secretaría de Finanzas. I. CUMPLIMIENTO DE METAS FISICAS Resultados de Producción: 1) PROGRAMA ( 11 ) : SERVICIOS DE JUBILACIONES Y PENSIONES En este programa se da seguimiento a las Beneficios que otorgar el sistema a los participantes activos y pensionados, a través de los Departamentos de Control de Beneficios, Registro y Afiliación, Investigación y Análisis, Servicios Sociales y Promoción Social. Se efectuó una programación de fondos; financieramente los porcentajes mas relevantes alcanzados en el primer trimestre del 2008 son:
POBLACION ACUMULADA MONTO EN MILES DE LEMPIRAS ACUMULADOS % No. BENEFICIOS PROG. EJEC. PROG. EJEC. EJEC. 1 Jubilaciones Seg. 7,900 7,168 89,006.5 126,302.7 142.0 2 Jubilaciones Nuevas 149 99 3 Pensiones por invalidez 1,710 1,221 20,263.9 23,612.2 117.0 4 Pensiones Nuevas 50 12 5 Beneficios por Muerte 60 29 7,767.8 7,861.3 101.0 6 Revalorizaciones 7 Nuevos Participantes 8 Jubilaciones Trans Seg. 1,006 1,286 5,993.2 7,622.0 127.0 9 Jubilaciones Trans Nuevas 135 43 10 Retiro de Aportaciones 1,598 314 26,531.3 7,884.1 30.0 11 Decimocuarto mes 12,769.0 12 Aguinaldo 13,659.6 13 Gastos Fúnebres 51 58 232,000.0 197,335.0 85.0 2) PROGRAMA (12): OTORGAMIENTO DE PRÉSTAMOS. El otorgamiento de préstamos muestra los siguientes resultados: PROGRAMA DE PRESTAMOS ANUAL ACUMULACION MONTO EN MILES LEMPIRAS OTORGADOS % SOLICITUDES ACUMULADAS % No. PROG. EJEC. PROG. EJEC. 1 Personales 30,000 8,700 6,588 76 450,000.0 381,385.0 85 2 Hipotecarios 1,300 301 238 79 60,000.0 48,946.4 82 TOTALES 510,000.0 430,331.4 84 En el primer trimestre 2008 se aprobaron 6,588 solicitudes de préstamos personales, 58% corresponden a participantes femeninas y 42% a masculinos, con un desembolso de 381,385.0 miles de lempiras, equivalente al 85% de lo programado en el trimestre. Las proyecciones físicas se cumplieron en un 76%.- El total de préstamos personales otorgados por zona en el trimestre es el siguiente: Tegucigalpa 5,244 solicitudes aprobadas San Pedro Sula 1,084 solicitudes aprobadas La Ceiba 260 solicitudes aprobadas Se concede a los participantes activos del Sistema, financiamiento destinado a operaciones de construcción, adquisición, mejoras, ampliaciones de vivienda mejoras y liberación de hipotecas.- El monto del crédito a sus participantes es de 2 millones de lempiras y bajo la tasa de interés de un 11%, así mismo, se otorga un plazo máximo de 25 años. Se aprobaron 238 solicitudes, el 66% corresponde a participantes femeninas y el 34% masculinos, con un desembolso total de 48,946.4 miles de lempiras, de los cuales 4,785.8 miles corresponden a Proyectos Convenio SPS. El destino de los préstamos hipotecarios se clasifican en: 58 para Adquisición 2 para Adquisición por traspaso 7 para Adquisición Terreno
43 para Ampliación Vivienda 62 para Construcción 21 para Liberación de Hipoteca 45 para Mejoras Denominación En Miles de Lempiras Prestamos: (P.) Programación Ejecución Capital Interés Capital Interés A. RENDIMIENTOS Normal Moratorio Normal Moratorio P. Personales 32,092.7 388,900 84,094.1 68,015 P. Hipotecarios 29,972.4 970,800 33,914.5 50,776 P. Cuota Creciente 4,279.9 124,663 P. San Pedro Sula B. RECUPERACIONES P. Personales 262,973.2 257,198.7 P. Hipotecarios 61,349.7 40,244.6 En Cartera y Cobro, su función principal es la de recuperar los préstamos del Sistema en su totalidad. Al trimestre la captación excedió lo programado anual en los Rendimientos de Prestamos Personales, los intereses normales sumaron 84,094.1 miles de 32,092.7 miles, con un exceso del 162%. Este comportamiento se debe en gran parte a que en esta primera evaluación se consideró utilizar la programación del 2007, debido a que no se había aprobado el proyecto del Plan Operativo y Presupuesto 2008. Proyectos y Obras Las realizaciones del plan de inversiones en proyectos y obras, están bajo el control de la División de Ingeniería. Se atendieron las disposiciones transitorias para la ejecución del presupuesto del 2008 contenidas en la Circular No. 001-2008 del 28 de enero. La ejecución del programa de inversión no contempla iniciación de nuevos proyectos. II. ANALISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2.1. Presupuesto de Recursos La ejecución de los recursos de 1,141,321.6 miles de lempiras, equivalentes al 114.4% del presupuesto programado para el primer trimestre del 2007 de 998,009.4 miles de lempiras. Esta sobre ejecución se debe a la utilización de 222,894.5 miles de lempiras que no estaban presupuestados y que fueron tomados de las disponibilidades de recursos de balance, para financiar el gasto ejecutado del primer trimestre del 2008.
Ingresos Corrientes Los ingresos corrientes constituidos por las contribuciones a la seguridad social del sector publico y las rentas de la propiedad del Sistema, registran una ejecución del 92.2% de lo programado para el primer trimestre del 2007, equivalente a 620,983.8 miles de lempiras. Las contribuciones a la seguridad social ejecutadas de 340,846.6 miles sobre pasaron a lo programado en 20.9% (L.58,813.3 miles); en cambio las rentas de la propiedad se logran ejecutar en únicamente 71.5% de lo programado para el primer trimestre del 2007, de 391,653.2 miles a 280,137.2 miles de lempiras. Ingresos de Capital La programación de los ingresos de capital para el primer trimestre 2007 de 324,322.9 miles de lempiras, se ejecutaron en un 91.7% equivalentes a 297,443.3 miles de lempiras, los cuales están constituidos por 257,198.7 miles de lempiras referentes a las recuperaciones de préstamos atorgados de corto plazo y 40,244.6 miles de lempiras a los préstamos de largo plazo o hipotecarios. Fuentes Financieras No se presupuestaron recursos como Fuentes Financieras al Presupuesto, no obstante para financiar el gasto realizado en el trimestre, se afectó las disponibilidades de recursos de balance con un monto de 222,894.5 miles de lempiras. Denominación Estructura Económica de los Recursos (En Miles de Lempiras) Aprobado CN. Modificado Presupuesto 2007 Programado Ejecutado - 2008 Variación Absoluta % Ejecución INGRESOS CORRIENTES 2,210,400.0 673,686.5 620,983.8-52,702.7 92.2 RECURSOS DE CAPITAL 1,309,100.0 324,322.9 297,443.3-26,879.6 91.7 FUENTES FINANCIERA -.- -.- 222,894.5 222,894.5 -.- TOTAL RECURSOS 3,519,500.0 998,009.4 1,141,321.6 143,312.2 114.4 Fuente: anexo No.1 2.2. Presupuesto de Gastos Se programó para el primer trimestre del 2007 un 28.3% del presupuesto total Aprobado equivalente a 998,009.4 miles de lempiras. En suma el total del gasto registrado como ejecutado de 1,141,321.6 miles con respecto a lo programado muestra una sobre ejecución del 14.4%, el cual se analiza de la siguiente manera:
Gastos Corrientes El gasto corriente del primer trimestre 2008 se aumenta con respecto a lo programado para el primer trimestre del 2007 en 30.8%, pasando de 187,204.2 miles a 244,947.4 miles de lempiras.- Los gastos en servicios personales del sistema de jubilación experimentan un aumento de 4.2%, los servicios no personales un aumento del 19.7%, los materiales y suministros un aumento del 28.3% y las transferencias y donaciones del sistema un aumento del 34.5%, indudablemente este comportamiento del gasto corrientes no es congruente con la programación del año anterior puesto que se ha elaborado un nuevo Plan Operativo para el 2008. Al cierre del primer trimestre el Instituto registró 449 plazas de las cuales 311 (69%) corresponden al personal permanente (185 personal femenino, 126 masculino) y 138 (31%) plazas al Personal No Permanente o Temporal (58 p. f. y 80 al p. m.), para tener una distribución porcentual por sexo del 54% para el femenino y el 46% para el masculino. No se reportan plazas vacantes. DENOMINACION TOTAL PLAZAS Relación del Recurso Humano A marzo-2008 (En Miles de Lempiras) TOTAL SUELDOS P. SEXO MASCULINO SUELDO P. SEXO FEMENINO SUELD0 PERMANENTES 311 4,288.0 126 2,109.6 185 2,178.4 Ejecutivos 12 634.5 10 537.5 2 100.0 Técnico 21 298,.7 17 233.5 4 69.0 Administrativo 246 2,965.2 83 1,240,.4 163 1,978.8 De Servicio 32 389.6 16 128.2 16 30.6 Vacantes 0 0 -.- -.- -.- -.- NO PERMANENTES 138 1,462.5 80 992.0 58 470.5 Contrato Profesionales 50 604.8 26 388.2 24 216.6 Contrato Proyectos 20 313.1 16 249.3 4 63.8 Personal Especial (121 68 544.6 38 354.5 30 190.1 TOTAL 449 5,750.5 206 3,101.6 243 2,648.9 Con respecto al gasto en las transferencias, la tendencia de incremento en la ejecución, es el resultado del crecimiento de la población atendida de los pensionados por vejez e invalidez, que al cierre del primer trimestre 2008, los beneficios directos otorgados del sistema, reflejan una sobre ejecución del 34.4% de lo programado, sin embargo, al examinar los techos asignados para el ejercicio fiscal, se observa lo siguiente (en miles de lempiras): 1. Pensiones por Vejez: L. 551,788.9 (22.9% trimestral 91.6% anual) 2. Pensiones por Invalidez: L. 95,000.0 (24.9% trimestral 99.4% anual) 3. Beneficios por Muerte: L. 34,771.4 (22.6% trimestral 90.4% anual) 4. Asistencia Médica a Pens. L. 45,000.0 (34.2% trimestral 136.7% anual)
Si se mantiene una tendencia mensual de 5,127.5 miles de lempiras, que es ocasionada por la obligatoriedad del pago patronal de las planillas de pensionados al IHSS, al finalizar el ejercicio fiscal, se reflejaría una sobre ejecución del 37% del valor asignado en el año, lo cual requerirá una ampliación en la asignación para evitar el sobre giro. 5. Jubilaciones Transferidas: L. 26,000.0 (29.3% trimestral 117.3% anual) De igual manera que el concepto anterior, si la tendencia mensual de 2,540.7 miles de lempiras se mantiene, causada por los pagos pendientes de los pensionados que fallecen y no logran las 120 mensualidades que la Ley establece, al finalizar el año se reflejaría una sobre ejecución del 17% del valor asignado. 6. Retiro de Aportaciones: L.65,000.0 ( 12.1% trimestral 48.5% anual) Aquí cabe mencionar que se programaron en las transferencias 400,000.0 miles de lempiras que corresponden a los valores que serán traspasados al Régimen Especial de Riesgos del IPM. 7. Gastos Fúnebres Pens.: L.950.0 ( 20.8% trimestral 83.1% anual) 8. Jornada de la T. Edad: L.300.0 (28.0% trimestral 28% anual) 9. Asistencia a Pensionados: L.350.0 ( valor anual ) Se transfiere a la Asociación Nacional de Jubilados y Pensionados de Honduras. 10. Décimo cuatro mes de aguinaldo. BENEFICIOS DIRECTOS DEL SISTEMA (En Miles de Lempiras) Denominación Programado Ejecución Var. Abs. Var. % Pensiones por Vejez (Jubilaciones) 89,006.5 126,302.6 37,296.1 141.9 Pensiones por Invalidez 20,263.9 23,612.2 3,348.3 116.5 Beneficios por Muerte 7,767.9 7,861.3 93.4 101.2 Revalorizaciones de Beneficios Asistencia Médica a Pensionados 10,120.0 15,382.5 5,262.5 152.0 Jubilaciones Transferidas 5,993.1 7,622.0 1,628.9 127.2 Retiro de Aportaciones 26,531.3 7,884.1-18,647.2 29.7 Décimo Cuarto mes Pensionados 12,769.0 12,769.0 Aguinaldo Pensionados 13,659.6 13,659.6 Gastos Fúnebres Pensionados 232.0 197.3-34.7 85.1 Jornada de la Tercera Edad 70.0 84.1 14.1 120.1 Asistencia Social Pensionados 350.0 100.0-250.0 28.6 TOTAL 160,334.7 215,474.8 55,140.1 134.4 Gastos de Capital
El gasto en bienes capitalizables que se ejecutan al primer trimestre es de 1,874.2 miles de lempiras, distribuido en 448.1 miles en mobiliario y equipo de oficina y 1,426.1 miles en obras de construcción continuadas. Esta ejecución en Gastos de Capital representa un 20.9% del monto que se programo para el 2007 que fue de 8,981.5 miles de lempiras. No se reporta ejecución de nuevas obras. Aplicaciones Financieras Las aplicaciones Financieras que están definidas por los activos financieros, mas propiamente por la concesión de prestamos personales e hipotecarios y las inversiones financieras realizadas en el Sistema Bancario Nacional, muestran una sobre ejecución del 11.6% con respecto a lo programado para el primer trimestre del 2007, ejecutados 894,500.0 miles de 801,823.7 miles de lempiras asignados, debido a la sobre ejecución en títulos valores, se programo 75,000.0 miles y se ejecutó 464,168.6 miles de lempiras (618.9%). En los préstamos personales se programo 492,420.0 miles y se ejecutó 381,385.0 miles de lempiras, representando 77.5% y en los hipotecarios de largo plazo se asigno 110,981.8 miles y se ejecuto 48,946.4 miles de lempiras equivalente a un 44.1% de ejecución. Denominación Estructura Económica de los Gastos (En Miles de Lempiras) Aprobado CN. Modificado Presupuesto 2007 Programado Ejecutado - 2008 Variación Absoluta % Ejecución GASTOS CORRIENTES 902,500.0 187,204.2 244,947.4 57,743.2 130.8 GASTOS CAPITALIZABLES 117,000.0 8,981.5 1,874.2-7,107.3 20.9 APLICACIONES FINANCIERAS 2,500,000.0 801,823.7 894,500.0 92,676.3 111.6 TOTAL GASTOS 3,519,500.0 998,009.4 1,141,321.6 143,312.2 114.4 Fuente: Anexo No.2 2.3. Resultado Económico y Financiero De los ingresos y gastos corrientes ejecutados del primer trimestre 2008, se obtuvo un ahorro en cuenta corriente de 376,036.4 miles de lempiras que representa un 77.3% de lo programado, valor que se destina en su mayor parte a los programas de inversiones. El Superávit Global de la Cuenta Financiera de 464,168.6 miles de lempiras, se registra en la compra o inversión financiera de Títulos Valores.
Denominación Aprobado CN. Resumen Cuenta Financiera (Miles de Lempiras) Modificado Presupuesto 2007 Programado Ejecutado 2008 Variación Absoluta % Ejecución Ingresos Corrientes 2,210,400.0 673,686.5 620,983.8-52,702.7 92.2 Gastos Corrientes 902,200.0 187,204.2 244,947.4 57,743.2 130.8 Ahorro en Cuenta Corriente 1,308,200.0 486,482.3 376,036.4-110,445.9 77.3 Gastos de Capital 117,000.0 8,981.5 1,874.2-7,107.3 20.9 Superávit (+) Déficit (-) 300,000.0 198,421.9 464,168.6 265,746.7 233.9 Financiamiento -300,000.0-198,421.9-464,168.6-265,746.7 Venta de Títulos Valores -300,000.0-75,000.0-464,168.6-389,168.6 618.9 Incremento Caja y Bancos -.- -123,421.9 -.- 123,421.9 Fuente: Anexo No.5 III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 3.1. Conclusiones El INJUPEMP cumplió con el envío de la información dentro del tiempo establecido según el marco legal para la administración del presupuesto. El Instituto Administra y ejecuta su presupuesto en su totalidad con recursos propios considerados dentro del SIAFI como fuente de recursos 12. Conforme a la revisión sobre las pautas establecidas, el análisis y evaluación de la ejecución del presupuesto del primer trimestre del 2008, el Instituto sobre ejecuto el presupuesto en un 14.4% sobre lo programado para el primer trimestre del 2007. Al examinar el comportamiento de los recursos presupuestados, se observa que éstos alcanzaron en su ejecución, 1,141,321.6 miles de lempiras en el primer trimestre 2008, con una sobre ejecución de lo programado para el primer trimestre del 2007, en valores absolutos de 143,312.2 miles de lempiras, equivalentes al 14.4%, indicado anteriormente, sobre todo este sobre giro financiado con fondos propios disponibles de recursos de balance en 222,894.5 miles de lempiras. Con la programación del primer trimestre respecto del presupuesto aprobado por el Congreso Nacional para el 2007, los ingresos corrientes logrados en este trimestre 2008 es del 92.2%, equivalente a 620,983.8 miles de lempiras, influenciado esta merma por una disminución en las rentas de la propiedad que fueron menores a las programadas en 111,516.0 miles de lempiras (71.6% de logro). Los recursos de capital se lograron en un 91.7% de lo programado.
El Gasto Corriente se sobre ejecuto en un 30.8% de lo programado, pasando de 187,204.2 miles a 244,947.4 miles de lempiras. Al revisar los grupos del objeto del gasto se obtienen las siguientes cifras porcentuales: Servicios Personales 104.2%, Servicios No Personales 119.7%, Materiales y Suministros 128.3% y las Transferencias y Donaciones que en su mayor parte corresponden a los beneficios otorgados por el Sistema con 134.5% de ejecución. La Inversión en Gastos Capitalizables realizada muestra una ejecución del 20.9% de lo programado 2007, cumpliéndose con las disposiciones emitidas en los Decretos señalados al inicio de este informe. Por último, las Aplicaciones Financieras relacionadas concretamente con el otorgamiento de préstamos y la inversión financiera; sobre-ejecutándose 11.6% que se da por el monto de 464,166.6 miles de lempiras destinados a la Inversión Financiera. 3.2. Recomendaciones Con los niveles de ejecución revisados y analizados tanto a nivel de los recursos y gastos del presupuesto programado primer trimestre 2007 y considerando las cifras recomendadas y aprobadas para el ejercicio fiscal 2008, es estrictamente necesario establecer un fuerte control del gasto, especialmente en el gasto corriente. Se sugiere efectuar una revisión al Plan Operativo y Presupuesto 2008 y establecer nuevas prioridades, readecuando las cifras disponibles del techo presupuestario aprobado para el ejercicio fiscal 2008 por el Congreso Nacional. Continuar con una mayor dinámica en la Planeación, Programación, Dirección y Control, para obtener los objetivos y resultados propuestos.
IV. ANEXOS No. 1.- No. 2.- No.3.- No.4.- No.5.- Resumen de Recursos Resumen de Gastos Clasificación de los Recursos por Rubros Clasificación del Gasto según Rubros Cuenta Financiera