1 Glosario inglés-español de términos utilizados en microfinanzas Versión 1 del 24/08/2001 1 1 st Spanish version of the glossary prepared by Javier Chaparro in July-November 1999 for CGAP (adapted from the French version created by GRET-CIRAD for CGAP). Present version reviewed and updated by Nathalie D Ambrosio-Vitale.
A accelerated depreciation (of an asset) acceleration (of maturity), prematuring account depreciación acelerada (de un activo) anticipación del vencimiento cuenta account payable (balance sheet) cuentas por pagar (balance general) account receivable (balance sheet) cuentas por cobrar (balance general) accountability responsabilidad accountant contador, contable accounting, accountancy contabilidad accounting base base contable accounting entry, entry asiento contable, asiento accounting firm firma de contadores accounting period período contable, periodo contable, ejercicio financiero accounting practices prácticas contables accounting principles principios contables, principios de contabilidad accounting procedure procedimiento contable accounting standards normas contables, normas de contabilidad accredited autorizado, acreditado accrual (basis) accounting contabilidad sobre base de devengados, contabilidad acumulativa accruals (accrual accounting) cargos por pagar, ingresos de fondos, acumulaciones de intereses accrue (to) acumular, devengar, vencer, correr accrued depreciation, accumulated depreciación acumulada (balance general) depreciation (balance sheet) accrued expense (accrual accounting) gasto devengado, gasto acumulado accrued income (accrual accounting) ingreso devengado, ingreso acumulado accrued interest interés devengado, interés acumulado accumulated depreciation, accrued depreciación acumulada (balance general) depreciation (balance sheet) accumulated net surplus (balance sheet) superávit neto acumulado (balance general) accumulated donated equity capital donado acumulado accumulated profit utilidad acumulada 2
accumulated reserves (balance sheet) acid test ratio, acid test acquisition cost active client active loan active portfolio active savings account actual amount actual balance method (interest calculation method) actual cost actual loss actual results actual-to-budget income statement actuary (insurance) additional credit adjusted income adjusted income statement adjusted net income adjusted return on assets adjusted return on equity adjusted return on performing assets adjusted return on total assets adjusting account adjusting entry administrative efficiency administrative expenses administrative expense rate advance account reservas acumuladas, provisiones (balance general) razón ácida, prueba ácida costo de adquisición, costo de compra cliente activo préstamo activo cartera activa cuenta de ahorros activa importe real, monto efectivo, monto disponible método del saldo vigente (método para calcular los intereses) costo real, costo de compra, precio de compra pérdida real, pérdida efectiva resultados obtenidos estado de resultados actual vs presupuestado actuario (seguros) crédito adicional, crédito complementario, crédito suplementario ingreso ajustado estado de resultados ajustado ingresos netos ajustados rendimiento del activo ajustado, retorno sobre activos ajustado rendimiento del patrimonio ajustado, retorno sobre patrimonio ajustado rendimiento de los activos productivos ajustado, retorno sobre activos productivos ajustado rendimiento de los activos totales ajustado, retorno sobre activos totales ajustado cuenta de ajuste asiento de ajuste eficiencia administrativa gastos administrativos, gastos de administración tasa de gastos administrativos cuenta de adelantos, cuenta de anticipos, cuenta de avances 3
advance deposit advance deposit requirement advance repayment advances to employees (balance sheet) adverse opinion (audit) adviser age accrued interest (to) (accrual accounting) ageing of loans, aging of loans aging categories (aging of loans) aging of loans, ageing of loans aging of portfolio (at risk) aging schedule agreed-upon procedure (audit) agricultural products allocate (to, reserves) (to) allocation of loan proceeds allocation of net income allocation of profits allocation of resources allowance for depreciation, reserve for depreciation allowance, reserve (balance sheet) amendment amortization (of a loan) amortization, depreciation (asset) amortization schedule amortize a loan (to) amortized principal (loan) amount outstanding (accounting) depósito anticipado requisito de constituir un depósito anticipado reembolso anticipado anticipos al personal (balance general) opinión adversa, opinión desfavorable (auditoría) asesor clasificar interés devengado por antigüedad clasificación de préstamos por antigüedad categorías de antigüedad (antigüedad de los préstamos) clasificación de préstamos por antigüedad antigüedad de la cartera (en riesgo) calendario de vencimientos procedimiento convenido, procedimiento acordado, procedimiento pactado (auditoría) productos agrícolas asignar (a reservas) (a) asignación de fondos de préstamo asignación del ingreso neto asignación de las utilidades, distribución de las utilidades, repartición de las utilidades asignación de recursos, distribución de recursos, repartición de recursos provisión para depreciación, reserva para depreciación provisión, reserva (balance general) enmienda reembolso, amortización (de un préstamo) amortización, depreciación (de un activo) calendario de amortizaciones, calendario de reembolsos, cronograma de amortizaciones reembolsar un préstamo, amortizar un préstamo principal amortizado, capital amortizado (préstamo) saldo pendiente, saldo vigente (contabilidad) 4
amount outstanding (balance sheet) amounts fallen due amounts collected annual depreciation of donated funds for fixed assets annual general meeting (AGM) annualization annualized interest rate annualized percentage rate (APR) apex funds apex institution, apex organization apex loan application for membership application for withdrawal application of funds appointment appraisal arrears arrears (in arrears) arrears rate, past due rate assessment asset (balance sheet) asset account asset and liability management asset and liability matching asset base asset composition asset quality asset utilization asset(s) associated cost ATM [automated teller machine] saldo (balance general) importes vencidos importes recuperados depreciación anual de fondos donados para activos fijos junta general anual, asamblea general anual calculo sobre una base anual tasa de interés anualizada tasa porcentual anualizada fondos de instituciones financieras de segundo piso institución financiera de segundo piso, organización de segundo piso préstamo piramidal, préstamo en cascada solicitud de ingreso en calidad de miembro solicitud de retiro solicitud de fondos (plan de financiamiento) nombramiento evaluación, valoración, tasación, avalúo mora, atraso con mora, en mora tasa de morosidad, tasa de atrasos valoración, tasación, evaluación activo (balance general) cuenta del activo administración de activos y pasivos conciliación de activos y pasivos base del activo (la) composición del activo calidad del activo tasa de utilización del activo, rentabilidad del activo activo(s) costo asociado cajero automático 5
auction off (to) audit (accounting) audit committee audit evidence audit firm audited financial statements auditing and accounting fees auditing standards auditor available assets average cost of funds, average cost of debt average loan amount average loan term average net loan portfolio average net outstanding loan portfolio average outstanding balance (of loans) average performing assets average remaining life of initial assets (years) average total assets subastar, licitar, rematar auditoría, revisión de cuentas (contabilidad) comité de auditoría evidencia de auditoría, prueba de auditoría firma de auditoría estados financieros auditados comisiones por servicios de contabilidad y auditoría, honorarios por servicios de contabilidad y auditoría normas de auditoría auditor activos disponibles costo promedio de los fondos, costo promedio de la deuda monto promedio de préstamo plazo promedio del préstamo cartera de préstamos neta promedio cartera de préstamos neta vigente promedio saldo promedio vigente, saldo promedio pendiente (de los préstamos) promedio de activos productivos vida residual promedio de los activos iniciales (en años) promedio del total de activos 6
B back-office bad debt, doubtful loan, default loan, bad loan balance balance an account (to) balance on account balance sheet balance sheet account balanced accounts balancing subsidy bank and investment income bank charges bank commissions and fees bank current account bank interest bank rate bank reconciliation bank reconciliation procedure bank statement bank supervision bank supervisors, banking authorities banking authorities base cost, baseline cost benchmarks benefits best practices bidding oficina sin atención al público, oficina del fondo (bolsa), trastienda deuda en mora, deuda incobrable, mala deuda, cuenta de cobro dudoso, préstamo riesgoso, malo préstamo, préstamo dudoso saldo saldar una cuenta, cuadrar una cuenta saldo en cuenta balance general cuenta del balance general cuentas saldadas, cuentas cuadradas subsidio de equilibrio, subvención de equilibrio ingreso por operaciones bancarias e inversiones cargos bancarios, gastos bancarios comisiones bancarias cuenta corriente bancaria interés bancario tasa bancaria reconciliación bancaria procedimiento de reconciliación bancaria estado de cuenta (bancario), extracto de cuenta (bancario), estado bancario, extracto bancario supervisión bancaria, control bancario supervisores bancarios, superintendencia de banca superintendencia de banca costo de base puntos de referencia beneficios sociales, cargas sociales, prestaciones mejores prácticas, prácticas más adecuadas licitación, oferta 7
bill bill of exchange bill of lading board, board of directors board of management board meeting body corporate, corporate body bonus (staff incentive) book value book-keeper book-keeper s entry book-keeping borrowed funds borrower borrowing capacity borrowing cost factura letra de cambio conocimiento de embarque directorio, consejo de administración junta directiva reunión del directorio, reunión del consejo de administración persona moral, persona jurídica, institución gratificación valor en libros, valor contable, precio de lista, costo de adquisición auxiliar contable asiento contable teneduría de libros préstamos por pagar, línea de crédito, fondos prestados, fondos tomados en préstamos, fondos adeudados prestatario capacidad de endeudamiento costo de financiamiento borrowing rate, depositor rate of interest tasa de financiamiento borrowing requirements branch branch manager branch office branch-level staff break even (to) break-even analysis break-even point bridging facility, bridging loan, bridging credit budget request budget variance budgetary aid budgetary surplus requisitos para financiamiento sucursal, agencia gerente de sucursal, administrador de sucursal sucursal, agencia personal de sucursal, personal de agencia alcanzar el punto de equilibrio, recuperar los gastos análisis del punto de equilibrio punto de equilibrio, punto muerto préstamo puente, préstamo temporal solicitud de fondos, requisición de fondos desviación presupuestal, varianza presupuestal ayuda presupuestaria excedente presupuestario 8
budgeted amount budgeted cost buildings (balance sheet) business accounting business development services business plan business planning business risk monto presupuestado costo presupuestado edificios, edificaciones (balance general) contabilidad empresarial servicios de desarrollo empresarial, servicios de desarrollo de negocios plan de negocios, plan de desarrollo, plan de actividades, plan empresarial planificación de negocios riesgo empresarial, riesgo de negocios 9
C calculation of reserve CAMEL 2 rating sistem cancelled debt capacity to reimburse, ability to reimburse, capacity to repay capital adequacy capital adequacy ratio capital adequacy report cálculo de la reserva sistema de calificación CAMEL deuda cancelada, deuda anulada capacidad de reembolso suficiencia de capital, adecuación del capital ratio de suficiencia del capital reporte de suficiencia del capital capital asset(s), fixed asset(s), permanent activos fijos, activos permanentes, activos asset(s), tangible asset(s) tangibles capital equipment, capital goods bienes de capital capital expenditure capital formation capital gain capital goods, capital equipment capital grant capital lease, financial lease capital requirements capital reserve requirements capital structure capitalization capitalization rate capitalize (to) caseload cash cash account gasto de capital formación de capital, constitución de capital ganancia de capital bienes de capital donación de capital arrendamiento financiero requisitos de capital requisitos de reservas de capital estructura de capital capitalización tasa de capitalización capitalizar carga de trabajo, número de préstamos manejados, número de casos manejados efectivo cuenta de caja cash accounting, cash (basis) accounting contabilidad de caja, contabilidad sobre base de lo percibido, contabilidad en valores de caja, contabilidad segun registro de caja, contabilidad en base de caja cash advance adelanto de caja 2 capital adequacy, asset quality, management, earnings, and liquidity 10
cash and equivalents cash assets, cash (balance sheet) cash balance efectivo y equivalentes activo disponible, activos líquidos, caja (balance general) saldo en efectivo, saldo de caja cash banks, cash due from banks, cash efectivo en bancos in banks cash (basis) accounting, cash accounting contabilidad de caja, contabilidad sobre base de lo percibido, contabilidad en valores de caja, contabilidad segun registro de caja, contabilidad en base de caja cash book, cash journal libro de caja cash budget cash control cash count cash credit cash deficit cash deposit, demand deposit, sight deposit cash disbursements journal cash due from banks, cash in banks, cash banks cash equivalent cash excess cash expenses cash flow cash flow after investments cash flow projections cash flow report cash flow review cash flow statement cash grant, cash subsidies cash in Bank and near cash cash in banks, cash banks, cash due from banks cash in hand, cash on hand cash in vault cash inflow presupuesto de caja control de caja control de caja, arqueo de caja, conteo de caja crédito de caja déficit de caja depósito a la vista diario de salidas de caja efectivo en bancos fondos líquidos superávit de efectivo gastos en efectivo flujo de fondos, flujo de caja flujo de fondos después de inversiones proyecciones del flujo de fondos reporte del flujo de fondos revisión del flujo de fondos estado del flujo de fondos, reporte del flujo de fondos donación en efectivo efectivo en bancos y cuasi efectivo efectivo en bancos, fondos disponibles en bancos efectivo disponible, efectivo en caja reservas en efectivo flujo de capital, ingreso de capital 11
cash inflow from operations flujo de fondos provenientes de operaciones cash input aporte en efectivo cash journal, cash book libro de caja cash management gestión de caja, gestión de tesorería, administración del efectivo cash on hand efectivo disponible cash outflow, disbursement, cash outlay salida de efectivo, desembolso cash payment pago en efectivo cash position posición de caja, situación de caja, situación de liquidez cash projections proyección de caja cash receipts entradas de efectivo cash receipt journal diario de entradas de caja cash shortfall déficit de efectivo cash subsidies, cash grant donación en efectivo cash suspense account cuenta de orden de caja cashier cajero central bank banco central certificate of deposit certificado de depósito certified public accountant experto contable, contador público certificado certify (to) (financial statements) (audit) certificar (los estados financieros) (auditoría) chains (credit) grupos (de crédito) rotatorios change in equity position variación en los fondos propios de la empresa change in financial position, statement of change in financial position estado de cambios en la situación financiera change in working capital cambios en el capital de trabajo chart of accounts plan de cuentas, plan contable checking account cuenta corriente chief financial officer gerente financiero, gerente de finanzas, director general de finanzas clean-up report informe de liquidación de los atrasos clear an account (to) saldar una cuenta clearing house cámara de compensación client impact impacto sobre los clientes client impact tracking seguimiento del impacto sobre el cliente 12
client outreach client reach client retention rate closing cost closing date (accounting) closing entries collateral collateral savings collect (to, a loan) collect (to, savings) collectability collection effort collection form collection letter collection of savings deposits collection report combined cost of funds commercial bank commercial funding commercial (interest) rate commercial loan commercial paper commission an audit (to) commissions and fees common stock common stockholder equity, owners equity, shareholder s capital, shareholder s equity, shareholder s funds compensating balance compensation (staff compensation) competition competitor compilation cobertura de clientes clientela atendida tasa de retención de los clientes costo de cierre fecha de cierre, fecha límite (contabilidad) asientos de cierre garantía (colateral) ahorros de garantía colateral cobrar, recabar (un préstamo) captar, recaudar (depósitos) cobrabilidad esfuerzo de cobranza, medidas de cobro formulario de cobranza carta de cobranza captación de depósitos de ahorro reporte de cobranzas costo combinado de fondos banco comercial financiamiento comercial tasa (de interés) comercial préstamo comercial, préstamo a tasa de mercado papel comercial ordenar una auditoría comisiones acciones ordinarias, acciones comunes capital social, patrimonio, capital de los dueños, participación de los propietarios, participación de los accionistas saldo compensatorio compensación, remuneración (del personal) competencia competidor recopilación 13
compound factor, compounding factor compound interest compound rate of growth compounded interest rate comprehensive planning comptroller, controller compulsory savings, forced savings concessional loan conservation principle consolidate (to) maturities consolidated balance sheet consolidated income statement consolidated financial statement consolidated profit (loss) consumer credit consumer finance consumer finance companies contingent reserve continuing education contra account contractual loan term contribution margin control risk (audit) controller, comptroller controlling core expenditures corporate body, institution, body corporate cost accounting cost allocation cost center cost containment cost control coeficiente compuesto interés compuesto tasa compuesta de crecimiento, tasa acumulada de crecimiento tasa de interés compuesta planificación global contralor ahorro obligatorio, ahorro forzoso préstamo concesional principio conservador consolidar vencimientos balance general consolidado estado de resultados consolidado, estado de ganancias y pérdidas consolidado estado financiero consolidado utilidad (pérdida) consolidada crédito de consumo, crédito al consumidor, crédito al consumo financiamiento para consumidores compañías de financiamiento a consumidor reserva contingente formación profesional contracuenta plazo contractual de un préstamo margen de contribución riesgo de control (auditoría) contralor control, regulación gastos comunes persona moral, institución, persona jurídica contabilidad de costos asignación de los costos, afectación de los fondos, repartición de los fondos centro de costos contención de costos control de costos 14
cost effective cost efficiency cost estimate cost of funds cost of operations cost of portfolio administration cost per $ (or unit of money) lent cost per loan made cost ratio, cost structure cost recovery cost sharing cost structure, cost ratio cost-benefit analysis cost-effective cost-effectiveness costing cost-volume-profit analysis coverage ratio, coverage rate (loans) credit availability credit balance credit bureau credit ceiling, credit limit credit cooperative credit delivery methodology credit facilities credit limit, credit ceiling credit manager credit officer, loan officer credit-only microfinance institution credit policy credit product rentable, beneficioso, con una buena relación costo-desempeño eficiencia operacional estimación de costos costo de (los) fondos costos operacionales costo de administración de la cartera costo por $ prestado (o por unidad monetaria prestada) costo por préstamo otorgado ratio de costos, estructura de costos recuperación de costos participación en los costos estructura de costos análisis costo-beneficio rentable rentabilidad costeo, establecimiento de los precios de costo análisis del costo-volumen-utilidad ratio de cobertura, tasa de cobertura (de los préstamos) disponibilidad de crédito saldo acreedor central de riesgos límite de crédito, límite crediticio cooperativa de crédito metodología para el otorgamiento de créditos facilidades crediticias límite de crédito, límite crediticio gerente de crédito oficial de crédito, agente de crédito institución de microfinanzas dedicadas sólo al otorgamiento de créditos política de crédito, política crediticia producto crediticio 15
credit rating credit rating agency credit risk credit scheme credit scoring credit-scoring techniques credit supervisor credit union credit window creditworthiness creditworthy credit-in-kind creditor critical path (PERT method) critical path method crop credit, seasonal credit crossover discount rate, equalizing cumulative write-offs currency convertibility currency gap currency gap ratio currency gap risk currency matching currency risk current account, checking account current assets current clients current cost, replacement cost (accounting) current debt, short-term debt current liabilities current loan evaluación de crédito, evaluación de la solvencia, valuación de la capacidad financiera agencia de evaluación de crédito riesgo crediticio, riesgo de crédito sistema de crédito, modelo de crédito clasificación del crédito técnicas de clasificación del crédito supervisor de crédito mutual de crédito ventanilla de crédito solvencia, capacidad crediticia solvente crédito en especie acreedor camino crítico (Método PERT) método del camino crítico crédito de campaña, crédito estacional tasa de regularización castigos acumulativos convertibilidad monetaria disparidad monetaria, posición de cambio ratio de la disparidad monetaria, ratio de la posición de cambio riesgo de la disparidad monetaria, riesgo de la posición de cambio equilibrio de posición de cambio, congruencia monetaria riesgo cambiario cuenta corriente activo corriente, activo circulante, activo realizable a corto plazo, activo disponible clientes actuales costo de reposición, costo de reemplazo (contabilidad) deuda corriente, deuda a corto plazo pasivo circulante, pasivo exigible, deudas a corto plazo préstamo vigente 16
current ratio, working capital ratio current repayment rate current terms (in) current value (or worth), present value current year razón corriente, razón circulante, ratio de liquidez tasa de reembolso actualizada en valores actuales valor presente, valor actual año en curso, presente ejercicio 17
D daily balancing data data management database database software day-to-day activities debit balance debt debt-equity ratio debt financing debt maturity debt sources debtor decision tree declining (loan) balance (method) declining balances dedicated fee deductible expense default default loan, doubtful loan, bad debt defaulter default rate deferred charges, deferred expenses deferred depreciation deferred income deferred interests deferred revenues deficiency deficit contabilización cotidiana, balance diario datos gestión de datos base de datos software de base de datos, programa de base de datos actividades diarias, actividades cotidianas saldo deudor deuda razón deuda-capital endeudamiento vencimiento de la deuda fuentes de endeudamiento deudor arbol de decisiones saldo decreciente, saldo declinante (de un préstamo)(método del) saldos decrecientes, saldos declinantes comisión especial gasto deducible falta de pago, impago, incumplimiento de pago préstamo moroso, crédito de cobro dudoso, mala deuda cliente moroso tasa de morosidad, tasa de incumplimiento de pago cargos diferidos, gastos diferidos depreciación diferida ingreso diferido intereses diferidos rentas diferidas deficiencia, insuficiencia, déficit, faltante déficit 18
deflate (to) deflation deflator delinquency delinquency measurement delinquency ratio, delinquency rate delinquency report delinquent client delinquent client report delinquent loan follow-up report delinquent loan delivery of financial services, provision of financial services demand deposit, cash deposit, sight deposit denial of opinion (audit) deposit deposit certificate deposit rate depositor depreciable amount depreciable life, economic life depreciation, amortization depreciation allowance, see accumulated depreciation (balance sheet) descriptive account number desertion rate, drop-out rate designated funds detailed actual-to-budget income statement detailed balance sheet detailed income statement detection risk (audit) development bank direct administrative expense ratio deflacionar deflación índice deflacionario, índice de ajuste morosidad cuantificación de la morosidad tasa de morosidad reporte de morosidad cliente moroso, cliente atrasado reporte de clientes morosos, reporte de clientes atrasados en sus pagos reporte de seguimiento de préstamos morosos préstamo en mora, préstamo moroso prestación de servicios financieros, provisión de servicios financieros depósito a la vista negación (u omisión) de opinión (auditoría) depósito certificado de depósito tasa de depósito, tasa de remuneración de los depósitos depositante, ahorrista, depositador monto depreciable vida útil depreciable depreciación provisión para depreciación número de cuenta descriptivo tasa de deserción fondos designados estado de resultados detallado actual vs presupuestado balance general detallado estado de resultados detallado riesgo de no detección (auditoría) banco de fomento, banco de desarrollo ratio de gastos administrativos directos 19
direct cost costo directo direct costing (method) direct expense ratio (DER) direct operating cost disburse a loan (to) disbursement, cash outflow disclaimer of opinion (audit) disclosure discount (to) discount cash flow discount factor discount rate discounted cash flow (DCF) method distribute cost among (to) dividend payment dividend per share donated capital, equity grant donated commodities or services donated equity donations and grants ratio donator, donor dormant client dormant savings account costeo directo (método del) ratio de gastos directos costo operativo directo desembolsar un préstamo desembolso descargo de responsabilidad, abstención de opinión (auditoría) exposición, revelación, presentación, divulgación, consignación descontar, actualizar valor actualizado del flujo de fondos coeficiente de descuento tasa de descuento método del flujo de fondos descontado distribuir el costo entre pago de dividendo dividendo por acción capital donado, fondos donados productos y servicios donados patrimonio donado, capital donado tasa de subvención donante de fondos, donador de fondos, fuente de fondos cliente inactivo cuenta de ahorros inactiva double entry accounting, double entry contabilidad por partida doble system doubtful debt, doubtful loan, default loan préstamo moroso drop out (to) drop-out rate, desertion rate drop-outs due and payable due date due to be repaid in retirarse tasa de deserción de clientes, tasa de retiro de clientes, tasa de abandono de clientes, tasa de dimisión de clientes clientes perdidos vencido y pagadero fecha de vencimiento exigible el 20
E earned income earning asset earnings, profit economic life, depreciable life economy of scale effective interest rate efficiency efficiency indicator eligibility, eligibility conditions (for a loan) embezzlement emergency fund employee empower (to, sb to do sth) encumbrance enforce a penalty (to) engagement letter engagement risk (audit) entry, accounting entry equal principal payments equalizing discount rate equilibrium income equipment equipment account equipment depreciation equipment loan equipment maintenance equipment rental equity equity accounts ingreso ganado, ingreso(s) devengado(s) activo productivo ingresos, ganancias, beneficios, utilidad vida útil economía de escala tasa de interés efectiva eficiencia, eficacia, rendimiento indice de eficiencia elegibilidad, condiciones de elegibilidad (para un préstamo) malversación fondo de emergencia empleado facultar (a uno para hacer algo) gravamen aplicar una penalidad, aplicar una pena, aplicar una multa, aplicar una sanción carta de compromiso, carta de contratación riesgo de compromiso, riesgo de contratación (auditoría) asiento, asiento contable pagos iguales del principal tasa de regularización ingreso (en situación) de equilibrio equipo cuenta de equipo depreciación de equipo préstamo para equipo mantenimiento de equipo alquiler de equipo patrimonio (neto), capital propio cuentas del patrimonio 21
equity base equity capital equity financing equity grant, donated capital equity investment equity multiplier equity sources escrow escrow account evergreen a loan (to) excess cash excess of income over expenses, net income, net profit exchange discount exchange premium exchange rate exchange rate differential exchange risk, foreign exchange risk exchange risk indicators excluding grants executive director examination handbook expenditure expense expense account expire (to) (loan approval) extend the term of a loan (to) external audit external auditor base (la) del patrimonio capital social financiamiento del patrimonio, financiamiento del capital social patrimonio donado, capital social donado participación accionaria multiplicador de patrimonio, multiplicador de capital propio fuentes patrimoniales garantía, depósito en fideicomiso cuenta de garantía eternizar un préstamo excedente de efectivo exceso de ingresos sobre gastos, utilidad neta del ejercicio descuento de cambio prima de cambio tipo de cambio, tasa de cambio diferencial cambiario riesgo cambiario indicadores del riesgo de cambio donaciones excluyentes director ejecutivo, gerente general manual de inspecciones desembolso, gasto gasto cuenta de gasto caducar (aprobación de un préstamo) extender el plazo del préstamo auditoría externa auditor externo 22
F face value, par value fair value fall short by (to) feasibility study fee fee income fee-based services fiduciary risk (audit) field staff finance manager, financial officer, financial director financial assets financial costs of lending funds financial costs, financing expenses financial director, financial officer, finance manager financial forecasting financial indicators financial intermediary financial leverage financial management financial modeling financial officer, financial director, finance manager financial performance financial position financial product financial productivity financial projections financial ratio financial reporting valor nominal valor justo, valor equitativo acusar un déficit de estudio de factibilidad comisión, honorarios, retribución, gratificación, emolumento, estipendio, cargo ingreso por comisiones servicios sobre la base de comisiones riesgo fiduciario (auditoría) personal de campo gerente de finanzas, gerente financiero activos financieros costos financieros sobre los fondos prestados costos financieros, gastos financieros gerente de finanzas, gerente financiero pronóstico financiero indicadores financieros intermediario financiero apalancamiento financiero, palanca financiera gestión financiera, administración financiera proceso de diseño de un modelo financiero gerente financiero, gerente de finanzas desempeño financiero posición financiera producto financiero productividad financiera proyecciones financieras ratio financiero, razón financiera declaración financiera, notificación financiera 23
financial reporting framework financial return financial risk financial self-sufficiency financial services income financial soundness financial standards, standards for financial reporting financial statements financial statement audit financial structure financial sustainability financial viability financing financing cost ratio financing expenses, financial costs financing sources financing strategy fiscal year fixed asset(s), capital asset(s) permanent assets, tangible asset(s) fixed charges coverage fixed interest fixed term deposit flat (interest) rate flat rate interest method (interest charged on initial loan amount) floating rate flowchart follow-up (of a loan) follow-up loan forced savings, compulsory savings foreign currency marco de declaración financiera rendimiento financiero riesgo financiero autosuficiencia financiera ingresos por servicios financieros solidez financiera estándares financieros, normas aplicadas a la información financiera estados financieros auditoría de los estados financieros estructura financiera sostenibilidad financiera viabilidad financiera financiación, financiamiento ratio del costo financiero costos financieros fuentes de financiamiento, fuentes de financiación, fuentes de recursos estrategia de financiamiento, estrategia de financiación ejercicio fiscal, año fiscal activo(s) fijo(s) cobertura de cargos fijos interés fijo depósito a plazo fijo tasa (de interés) flat, tasa uniforme Método de la tasa de interés flat o uniforme (interés calculado sobre el importe inicial del préstamo) tasa flotante flujograma, diagrama de flujo, organigrama, diagrama, gráfica de movimiento seguimiento (de un préstamo) préstamo complementario, préstamo renovado ahorro forzoso, ahorro obligatorio divisas, moneda extranjera 24
foreign exchange cost foreign exchange risk, exchange risk formalization fraud fraud risk front-office full cost accounting fund accounting fund balance fund-raising funders funding sources funds funds provided from operating activities fungibility fungible future value costo de las divisas extranjeras riesgo de cambio formalización fraude (el) riesgo de fraude oficina para atención al público, oficina del frente contabilidad de costo(s) total(es) contabilidad de fondos saldo de fondos recolección de fondos, recaudación de fondos entidades de financiamiento, entidades que otorgan fondos fuentes de financiamiento, fuentes de financiación fondos, recursos fondos proporcionados por operaciones fungibilidad fungible, intercambiable valor a futuro 25
G GAAP (generally accepted accounting principles) GAAS (generally accepted auditing standards) gain (loss) from currency adjustments gap gap analysis gap ratio gap report gap risk general journal, journal general ledger, ledger general price level accounting general treasury fund generally accepted accounting principles (GAAP) generally accepted auditing standards (GAAS) going concern principle goodwill governance grace period grant income grant income for financial services grant, see subsidy gross cash-flow (cash-flow statement) gross financial margin, gross financial result gross margin gross portfolio outstanding gross value group lending principios contables generalmente aceptados normas de auditoría generalmente aceptadas utilidad (pérdida) de cambio disparidad, desviación, diferencia, retardo, déficit análisis de la disparidad, análisis de la desviación ratio de la disparidad, ratio de la desviación reporte de la disparidad, reporte de la desviación riesgo de la disparidad, riesgo de la desviación libro diario, diario mayor general, libro mayor contabilidad indexada al nivel general de precios fondo general de caja principios contables generalmente aceptados normas de auditoría generalmente aceptadas principio de la continuidad de las operaciones plusvalía, renombre comercial dirección, ( gobernabilidad ) periodo de gracia, período de gracia ingreso por donaciones ingreso por donaciones para servicios financieros donación, subvención, subsidio, donativo margen bruto de autofinanciamiento (estado del flujo de fondos) margen financiero bruto margen bruto cartera vigente bruta valor bruto préstamos a grupos 26
group loans préstamos grupales growth rate tasa de crecimiento guarantee garantía, aval guarantee fund fondo de garantía guarantor garante guaranty requirements requisitos de garantía guidance planning, indicative planning planificación indicativa guideline lineamiento, línea directriz, pauta guiding principles principios directores 27
H hard currency head office health insurance high inflation rate hiring hiring schedule historical cost historical cost convention historically valued assets hold (to) in reserve honorarium (plural : honoraria, or honorariums) housing finance human resource management divisa fuerte, moneda dura oficina central, oficina principal, casa matriz, domicilio social, domicilio central seguro de salud, seguro médico, seguro contra enfermedades tasa de inflación elevada contratación cronograma de contratación costo histórico, costo de adquisición, valor de adquisición registro sobre la base del costo histórico valorización de activos sobre la base del costo histórico mantener en reserva, guardar como reservas honorarios financiamiento para viviendas gestión de recursos humanos 28
I IAS (International Accounting Standards) ISA (International Standards on Auditing) identified financial reporting framework idle fund implementation imprest account imputed cost of capital incentive (staff) incentive bonus incentive system income income account income account, income statement (US), profit and loss account, profit and loss statement (UK) income from grant, grant income income-generating activities income on financial services, financial services income income on investment, investment income income statement, profit and loss account income stream income structure income taxable incremental lending incremental rate of return incur (to, expenses) indexing indexing factor indicative planning, guidance planning IAS (Normas Internacionales de Contabilidad) ISA (Normas Internacionales de Auditoría) formato identificado para reportes financieros fondos inactivos, fondos improductivos ejecución cuenta de anticipos de caja, cuenta de anticipos temporales costo imputado del capital incentivo (al personal) bonificación de incentivo sistema de incentivos ingreso, entrada, rédito, renta, utilidad, beneficio, ganancia cuenta de ingresos cuenta de ingresos, estado de resultados, estado de ganancias y pérdidas ingresos por donaciones actividades generadoras de ingresos ingresos por servicios financieros ingresos por inversiones estado de resultados, estado de ganancias y pérdidas flujo de ingreso estructura de ingresos ingreso gravable préstamos incrementales tasa incremental de rentabilidad incurrir en (gastos) indexación, indización coeficiente de indexación planificación indicativa 29
indicators indirect costs, on-costs (UK) indirect operating cost individual contribution individual loan induced cost ineligible (for loan) inflation inflation accounting inflation adjustment inflation based accounting inflation index inflation rate inflows informal credit information management information processing information retrieval infusion of borrowed funds inherent risk (audit) initial cash balance in-kind reimbursement in-kind support in-kind subsidies instalment institution building institutional assessment institutional goals institutional loans received institutional strengthening insurance fee insurance fund insurance payment indicadores, índices, índices financieros costos indirectos costo operativo indirecto contribución individual préstamo individual costo inducido inelegible (para un préstamo) inflación contabilidad para inflación, contabilización del efecto inflacionario ajuste inflacionario contabilidad ajustada según la inflación indice de inflación, índice inflacionario tasa de inflación flujos de entrada crédito informal gestión de información proceso de información recuperación de información infusión de capital de préstamo riesgo inherente (auditoría) saldo inicial de efectivo reembolso en especie apoyo en especie subsidio en especie cuota, pago a plazos, pago parcial, pago parcial a cuenta fortalecimiento institucional evaluación de la institución objetivos institucionales préstamos institucionales recibidos fortalecimiento institucional comisión de seguro fondo para seguros pago por seguro 30
insurance policy insurance premium intangible assets interest interest after loan payment (interest calculation method) interest charged on declining balance interest charged on initial loan amount (flat rate interest method) interest due interest in arrears interest income póliza de seguro(s) prima de seguros activos intangibles interés interés calculado luego de la cancelación del préstamo (método del calculo del interés) interés calculado sobre el saldo declinante interés calculado sobre el importe inicial del préstamo (método de la tasa de interés flat ) interés vencido, interés adeudado interés en mora, interés atrasado ingreso por intereses interest loss provision (income statement) provisión para pérdidas por intereses (estado de resultados) interest loss reserve (balance sheet, reserva para pérdidas por intereses accrual accounting) (balance general, contabilidad diferida) interest on loans intereses sobre préstamos interest on overdue payment, moratorium interest interest on savings interest payable (balance sheet, accrual accounting) interest payment interest rate cap, interest rate ceiling interest rate ceiling, interest rate cap interest rate gap interest rate margin interest rate risk intereses moratorios intereses sobre ahorros interés por pagar (balance general, contabilidad diferida) pago de intereses tasa de interés máxima tasa de interés máxima disparidad de la tasa de interés margen de la tasa de interés riesgo por la tasa de interés interest rebate rebaja de intereses, descuento de intereses interest receivable (balance sheet, accrual intereses por cobrar (balance general, accounting) contabilidad diferida) interest to be paid interés pagadero interest unpaid interest-bearing account interest-bearing debt interest-bearing deposit intereses no pagados, intereses pendientes de pago cuenta remunerada deuda sujeta a al pago de intereses depósito a plazo 31
interest-rate differential internal audit internal auditor internal control internal rate of return (IRR) diferencial de la tasa de interés auditoría interna auditor interno control interno tasa interna de retorno (TIR) International Accounting Standards (IAS) Normas Internacionales de Contabilidad (IAS) International Federation of Accountants Federación Internacional de Contadores International Standards on Auditing (ISA) inventory, inventories inventory turnover investment investment bank (US), merchant bank (UK) investment budget investment capital, invested capital, capital, Equity plus medium-and long term-debt (MLT) investment grant investment income, income on investment investment income rate investment return, yield investor invoice issue (to) (share or bond) Normas Internacionales de Auditoría (ISA) inventario, existencias rotación del inventario inversión, capital de inversión banco de inversión presupuesto de inversión capital de inversión, capital invertido, patrimonio más deuda a mediano y largo plazo donación para inversiones ingresos por inversiones tasa de ingresos por inversiones rendimiento sobre la inversión, rendimiento inversionista factura emitir (una acción o un bono) 32
J job description joint liability group, solidarity group journal, general journal journal entry journal voucher perfil de un puesto grupo de responsabilidad solidaria, grupo solidario libro diario, diario asiento de diario comprobante de diario K key interest rate key stakeholders kickback tasa de interés principal principales actores soborno 33
L land (balance sheet) land ownership late fee on loans late payment lay off (to) lay off, dismissal, sacking lease leasehold amortization leasehold improvements (balance sheet) leasing (on) leave ledger, general ledger legal charter legal expenses legal entity, person legal framework legal reserves lender lending activity lending funds lending income lending methodologies lending operations lending procedures lessee lessor leverage leverage ratio liabilities terrenos, tierra (balance general) tenencia y titulación de tierras penalidad sobre préstamos atrasados, comisión de mora sobre préstamos pago atrasado, reembolso atrasado despedir despido, despedida arrendamiento amortización de bienes arrendados mejoras en arrendamientos (balance general) leasing, arrendamiento financiero, crédito arrendatario (estar de) licencia libro mayor, mayor general disposiciones legales, autorizaciones legales gastos legales entidad legal, persona moral, persona jurídica marco jurídico reservas legales prestamista actividad de concesión de préstamos fondos de préstamo ingreso por préstamos metodologías de préstamo, tecnologías crediticias operaciones crediticias procedimiento de crédito arrendatario arrendador apalancamiento, palanqueo ratio de apalancamiento pasivos 34
liability account liability and equity composition license licensed financial institution licensed financial intermediary life expectancy (equipment) life of a loan, loan term limitation of/on scope (audit) line of credit linear linked liabilities liquid assets liquidation value, forced sale value liquidity liquidity adequacy ratio liquidity management liquidity position liquidity requirement liquidity risk liquidity shortage liquidity squeeze loan loan account activity loan accounts loan agreement loan amount loan application loan ceiling loan charges loan default rate, see default rate loan disbursed loan disbursement cuenta del pasivo composición del pasivo y patrimonio licencia institución financiera autorizada intermediario financiero autorizado vida útil, esperanza de vida, vida media (equipo) plazo del préstamo limitación del alcance de la auditoría (auditoría) línea de crédito lineal responsabilidad compartida activos líquidos valor de liquidación liquidez, solvencia ratio de adecuación de la liquidez gestión de tesorería, administración de fondos, administración de la liquidez posición de liquidez, posición de tesorería requisito de liquidez riesgo de liquidez escasez de liquidez crisis de liquidez préstamo, anticipo de fondos, empréstito, comodato, actividad de las cuentas de préstamos cuentas de préstamos contrato de préstamo, convenio de préstamo monto de los préstamos solicitud de préstamo límite del préstamo comisiones por préstamo tasa de morosidad préstamo desembolsado desembolso de préstamo, colocación 35
loan follow-up loan fund capital loan guarantee loan in arrears, delinquent loan, late payment, past due loan loan income loan loss loan loss allowance loan loss provision, loan loss provision expense, loss provisions (income statement) loan loss rate loan loss ratio loan loss reserve (balance sheet) loan loss reserve ratio loan management loan maturing loan officer productivity loan officer, credit officer loan (to) out loan outreach loan payoff loan portfolio loan portfolio turnover loan processing loan products loan records seguimiento de préstamo capital de préstamo garantía del préstamo préstamo moroso, préstamo atrasado, préstamo vencido ingreso por préstamos préstamo incobrable provisión para préstamos incobrables provisión para préstamos incobrables, provisión para cuentas de cobranza dudosa, provisiones por riesgos de incobrabilidad, provisión para incobrables (estado de resultados) tasa de préstamos incobrables ratio de préstamos incobrables reserva para préstamos incobrables, reserva para cuentas de cobranza dudosa, reserva por riesgos de incobrabilidad, reserva para incobrables (balance general) ratio de la reserva para préstamos incobrables, ratio de aprovisionamiento para préstamos incobrables, ratio de aprovisionamiento para cuentas de cobranza dudosa gestión de créditos préstamo por vencer productividad por oficial de crédito oficial de crédito, agente de crédito, funcionario de campo colocar cobertura de los préstamos, alcance de los préstamos liquidación de préstamos cartera de préstamos, cartera, cartera de créditos, cartera de colocaciones rotación de la cartera de préstamos, rotación de la cartera de créditos, rotación de las colocaciones procesamiento de un préstamo productos crediticios, instrumentos de crédito registros de préstamos 36
loan recovery loan refinancing ratio loan repayment, repayment loan repayment schedule loan rescheduling ratio loan term, life of a loan loan tracking system loan write-off, written-off loan, write-off loan write-off ratio loans outstanding loans payable (balance sheet) loans receivable lodging costs long-range planning long-term debt long-term investments (balance sheet) long-term liabilities loss lump sum recuperación de préstamos tasa de refinanciación de los préstamos reembolso de préstamo, recuperación, amortización, pago, devolución calendario de reembolso de los préstamos, cronograma de las recuperaciones ratio de la reprogramación de los préstamos plazo del préstamo sistema para el seguimiento de los préstamos, sistema de seguimiento de los préstamos préstamo castigado ratio de préstamos castigados, tasa de cartera castigada préstamos pendientes, préstamos vigentes préstamos por pagar (balance general) préstamos por cobrar gastos de alojamiento planificación a largo plazo deuda a largo plazo inversiones a largo plazo (balance general) pasivos a largo plazo incobrable, pérdida suma global 37