Universidad Nacional de La Plata Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación Secretaría de Posgrado Curso/Seminario Estructura del Sector Público y las Finanzas I Maestría Maestría en Políticas de Desarrollo Año lectivo: Régimen de cursada: Profesor a cargo: Presencial, 2 veces semanales. 2do Cuatrimetre. Lic. Agustin Lódola y Lic. Raul Gaya, Carga horaria: 30 horas 1. FUNDAMENTACIÓN Y OBJETIVOS La literatura y las experiencias históricas e internacionales son contundentes respecto al rol del Estado en las políticas de Desarrollo, este aspecto ha sido tratado dentro de la Maestría en el curso Introducción a la Economía y el Desarrollo. Este curso pretende introducir el análisis de la lógica conceptual y práctica del Sector Público, enmarcando el mismo en los debates Mercado/Estado, Eficiencia/Equidad y caracterizando los aspectos centrales de su comportamiento en una economía mixta, subdesarrollada y globalizada. Por eso se abordan las cuestiones teóricas fundamentales que explican la estructura del sector público en general y que condicionan las finanzas públicas, fundamentalmente a partir de la organización del sector público, en el marco de un Estado en una economía con estructura productiva heterogénea y con debilidades institucionales, elementos que explican las dificultades que han tenido los proyectos políticos de generar sectores públicos integrados. Por eso es fundamental discutir fallas del mercado y fallas del gobierno y de las organizaciones, asi como la cuestión de la democracia representativa con problemas de agencia, problemas de heterogeneidad estructural y pobreza. Para estos fines se enmarcan conceptualmente y estudian los principales instrumentos de las finanzas públicas: las erogaciones y los recursos tributarios y financieros. Respecto a las erogaciones se estudian los bienes públicos y bienes privados provistos y/o regulados por el Estado y la necesidad de corrección de los problemas de externalidades e información. Se analizan los principales recursos tributarios y su relación con las características de una estructura tributaria deseable; y la relación entre política tributaria y modelo macroeconómico. Por último se estudian los efectos económicos de la deuda U.N.L.P. Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación 1
pública: su rol en la política de estabilización y financiamiento del presupuesto. En los tres casos se estudian la incidencia distributiva. Los objetivos son: Encarar el debate de las finanzas públicas que condiciona la estructura del sector público en el marco de los enfoques del desarrollo y de la relación entre Estado y desarrollo, en una economía con estructura productiva heterogénea. Estudiar la cuestión del rol del sector público en la distribución del ingreso, en el marco de un Estado preocupado por y el cambio estructural. Introducir el análisis de las políticas, recursos y gastos en cada nivel de gobierno, con especial énfasis en el nivel nacional. Políticas Redistributivas e Impuestos progresivos. Estudiar la redistribución a través del gasto, el resultado, el financiamiento del déficit y la deuda 2. CONTENIDOS Y BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA Unidad 1. EL SECTOR PÚBLICO EN LA ECONOMIA La intervención del estado en la historia. El estado en una economía mixta: Actividad económica, cooperación y organizaciones. Marco institucional y sector público. Instituciones y organizaciones. Cooperación y reglas de juego. Las decisiones colectivas y el estado como organización. Decisiones públicas y decisiones privadas. El mercado y el proceso político. El rol del estado y el sistema económico. El estudio de las Finanzas Públicas según la caracterización de Richard Musgrave: La rama asignación; la rama distribución; la rama estabilización. Finanzas públicas y desarrollo. Magnitudes del Sector Público. El sector público en las cuentas nacionales. Recursos y Gastos en cada nivel de gobierno El Estado en una economía con debilidades institucionales: Fallas de organización y cooperación. Fallas del mercado. Fallas del gobierno. Fallas organizaciones. Disfuncionalidades familiares. El estado en un sistema representativo, republicano y federal. Democracia representativa y problemas de agencia. El Estado en una economía con estructura productiva heterogénea. Eficiencia y equidad: un trade off?. Distribución del ingreso, criterios de justicia distributiva e instrumentación de la redistribución a través de la política fiscal. El Estado y el cambio estructural. Rol en la productividad, acumulación de recursos, rendimientos crecientes, competitividad, creación de empleo y economía de subsistencia. El sector público y la heterogeneidad estructural. CEPAL (2012); Cambio estructural para la igualdad, Santiago de Chile, disponible en U.N.L.P. Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación 2
http://www.eclac.cl/pses34/noticias/documentosdetrabajo/4/47424/2012-ses-34- Cambio_estructural.pdf Fanelli J.M.(2012); La Argentina y el Desarrollo Económico en el Siglo XXI, siglo veintiuno editores; cap. 1, 3 y 4 Narodowski P. y Iñiguez A. (2007); El Estado y las Finanzas a través de las teorías y los años, en Nacleiro, Narodowski y De Santis (2007); Teoria y Política Macroeconómica, Editorial de la Universidad de La Plata. Stiglitz J. (2000) La Economía del Sector Publico, Editorial Antoni Bosch; cap. 1 y 7. Unidad 2. EL SISTEMA TRIBUTARIO Conceptos Básicos. Diferenciación entre precios y tributos. Impuestos, tasas y contribuciones especiales: diferenciación y ejemplos. Clasificaciones de los tributos. Estructura de un impuesto: hecho imponible; materia imponible; contribuyente; monto del impuesto: base imponible, alícuota. Condiciones para una estructura tributaria deseable. Enfoques de equilibrio parcial y de equilibrio general. Tributación óptima y equidad tributaria. Incidencia impositiva: estructura de mercados, tipos de impuestos, economía abierta o cerrada. Política tributaria y modelo macroeconómico. Estructura tributaria optima. Reformas tributarias. Contribuciones sociales y mercado de trabajo. Equidad del lado de los tributos. Políticas Redistributivas e Impuestos progresivos.- Impuestos patrimoniales y equidad. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Impuestos y Desarrollo. Introducción. Incidencia distributiva de los impuestos. Federalismo fiscal. Situación actual. Bocco, A., H. Galia, A. Iñiguez, R. Koss, E. Momigliano, A. Otero, R. Pereyra, G. Repetto y J. Robertazzi. (1999). Administración tributaria y reforma institucional en la argentina: diagnóstico y propuesta de reforma de la AFIP DGI. Disponible en http://faculty.udesa.edu.ar/tommasi/cedi/dts/dt40.pdf Gallero J. y Rossignolo D. (2011); Impacto del Presupuesto sobre la Equidad, Documento de Trabajo Nº 40, CEFIDAR. Lodola A. y Velasco P. (2011); El impuesto a la transmisión gratuita de Bienes; Cuadernos de Economía 78, Ministerio de Economía de la Provincia de Buenos Aires. Stiglitz (2000), La Economía del Sector Público Editorial Antoni Bosch Cap. 17, 18, 19 y 20. Unidad 3. LA RAMA ASIGNACIÓN DE RECURSOS La redistribución a través del gasto. Bienes Públicos. Criterios para la satisfacción de las necesidades colectivas: el método del beneficio y el método de la capacidad de pago. Externalidades difundidas. El subsidio en presencia de externalidades positivas. El U.N.L.P. Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación 3
impuesto Pigouniano y las externalidades negativas. Otras soluciones en presencia de externalidades negativas. Información asimétrica. Selección adversa y riesgo moral. El rol de la política fiscal y de otras políticas públicas. Los problemas de eficiencia y de equidad en la provisión pública de bienes privados a través del presupuesto. Los casos de educación, salud y seguridad social. Monopolios naturales. Esquemas tarifarios. Regla de Ramsey. Soluciones alternativas. Los problemas de la fragmentación del aparato público. Musgrave, R. y Musgrave, P. (1991): "Hacienda Pública. Teórica y Aplicada", McGraw-Hill, 5 Ed. Cap. 4 y 5. Rosen, H (2007). Hacienda Pública, McGeaw-Hill, 2 Ed. Cap. 4. Repetto, F. (2009). La historia reciente de la política social argentina: es posible la redistribución?. Universidad Estadual de Londrina. Serv. Soc. Rev. Londrina, V. 12, Nº 1, pp. 89-121. Stiglitz (2000), La Economía del Sector Público Editorial Antoni Bosch Cap. 4; 5; 8; 9; 11; 13; 14; 15. Varian, H (1998). Microeconomía Intermedia Anyoni Bosch, 4 Ed. Cap. 34 (La información). Unidad 4. PRESUPUESTO Y PLANIFICACION DEL DESARROLLO Marco normativo. Sistemas de Administración Financiera. Las etapas del presupuesto. Clasificaciones presupuestarias. Presupuesto tradicional, programático y base cero Los recursos presupuestarios. Las erogaciones. Esquema Ahorro Inversión Financiamiento. Diferentes resultados. Financiamiento. Ejecución presupuestaria. Control presupuestario. Presupuesto y planificación. Makon, M. (1997), La Reforma del Sistema Presupuestario Nacional, en Revista de la ASAP, N 29, 1997 Martner, R. (2000) Gestión Pública y Planificación Plurianual. Desafíos y experiencias Recientes. ILPES CEPAL, 2000. Ministerio de Economia y Obras y Servicios Públicos - Secretaria de Hacienda (2011), El sistema presupuestario público en Argentina, Buenos Aires, versión revisada a junio de 2011. Unidad 5. LA DEUDA Deuda interna y deuda externa. Aspectos institucionales del endeudamiento: deuda pública flotante y consolidada; deuda pública interna y externa. Deuda pública interna. El enfoque tradicional de la deuda pública y la Equivalencia Ricardiana. Efectos económicos de la deuda pública externa. Aspectos de equidad intergeneracional. Mankiw, G (2007). Macroeconomía, Antoni Bosch, 6 Ed. Cap. 16 U.N.L.P. Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación 4
Musgrave, R. y Musgrave, P. (1991): "Hacienda Pública. Teórica y Aplicada", McGraw-Hill, 5 Ed. Cap. Cap. 32. Rosen, H (2007). Hacienda Pública, McGeaw-Hill, 2 Ed. Cap. 19. Bibliografía optativa Recursos Cetrángolo, O. y J. C. Gómez (2006). Tributación en América Latina. En busca de una nueva agenda de reformas. Libros de la CEPAL nº 93. Santiago de Chile: Naciones Unidas.Disponible en http://www.eclac.org/publicaciones/xml/1/27951/lcg2324e.pdf Cetrángolo, O. y J. C. Gómez (2007). Política tributaria en Argentina: Entre la solvencia y la emergencia.serie estudios y perspectivas de la CEPAL n 38. Disponible en http://www.eclac.org/publicaciones/xml/3/29763/2007-417-s38epr-bue.pdf Gónzalez, H. (2001). Notas para el diagnóstico del sistema tributario argentino.boletín Mensual AFIP, Buenos Aires, Nº 42. Disponible en http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/otras%20publicaciones/doctrinas/doc_c_000054_ 2001_01_01.xml?fn=document-frame.htm$f=templates$3.0 Gónzalez, H. (2003). Propuesta de reforma tributaria para mejorar la competitividad de la economía argentina.documento de trabajodel Banco Interamericano de Desarrollo.Boletín Mensual AFIP, Buenos Aires, nº 72.Disponible en http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=35117101 Harriague, M. y J. J. Llach (2005). Un sistema impositivo para el desarrollo y la equidad. Informe realizado para la fundación producir conservando.disponiible en http://www.producirconservando.org.ar/documentos/informe_final.pdf Iñiguez, A. (2007). Un cuarto de siglo de política tributaria regresiva. Colección entrelíneas de la política económica, año 01, nº 06, pp. 2-9. La Plata: Facultad de Periodismo y Comunicación Social. Disponible enhttp://sedici.unlp.edu.ar/handle/10915/952 Federalismo y Gasto Avila, J C. (2002). Nuevo Federalismo Fiscal. Revista Pública nro. 19, diciembre 2002, pág. 3. Cetrángolo O, F Gatto (2002). "Descentralización fiscal en Argentina. Restricciones impuestas por un proceso mal orientado". Cepal-Naciones Unidas. Seminario Desarrollo local y regional: hacia la construcción de territorios competitivos e innovadores organizado por el ILPES y el Gobierno de la Provincia de Pichincha y realizado en Quito, Ecuador, entre el 10 y el 12 de julio de 2002. Díaz de Landa, Martha (2007). "Las relaciones intergubernamentales desde los gobiernos locales". En Cravacuore, D e Israel, R (comp.). Procesos políticos municipales U.N.L.P. Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación 5
comparados en Argentina y Chile (1990-2005). Editorial de la Universidad Nacional de Quilmes- Universidad Autónoma de Chile. Buenos Aires (Argentina), pág. 229-270. Dirección de Análisis de Gasto Público y Programas Sociales (2011). "Gasto Público consolidado 2003-2009". Marzo 2011. Eges, Consultoría Integral en Gestión Pública (2012). Proyecto de Presupuesto 2012. Resumen Ejecutivo. Tommasi, M. (2008). "Un País Sin Rumbo Política, Políticas Públicas y Desarrollo en la Argentina (con una leve comparación al caso chileno)". Documento preparado para el proyecto de Economía Política del Cono Sur, Diálogo Inter-Americano y Centro Internacional de Globalización y Desarrollo. 3. METODOLOGÍA DE TRABAJO Y SISTEMA DE EVALUACIÓN El curso tendrá una duración total de 30 horas., distribuidas en 7 clases de cuatro horas cada una y una clase de dos horas. Las clases serán organizadas en un mix de teoría, datos y ejemplos que surgen de la experiencia de gestión de los docentes y de los alumnos. La evaluación se realiza mediante examen escrito domiciliario. Las preguntas están destinadas a que el alumno logre relacionar los instrumentos de las finanzas en un nivel básico con los modelos de desarrollo implícitos. U.N.L.P. Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación 6