Riesgos Individuales de los Seguros de Personas Módulo 1: Cédula Definitiva Tipo A1 Aspectos General Ley del cumplimiento fiscal sobre cuentas extranjeras - FATCA
Ley del cumplimiento fiscal sobre cuentas extranjeras - FATCA I. Aspectos Generales La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés) fue promulgada en los Estados Unidos de América en 2010 con la intención de prevenir que los contribuyentes de aquel país utilicen cuentas financieras fuera de los EE.UU. para evadir impuestos. Asimismo, el 19 de noviembre de 2012 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por su sigla en inglés) de los Estados Unidos de América firmaron un acuerdo de intercambio de información y ayuda mutua en relación a FATCA. Bajo este acuerdo, las instituciones financieras en México deberán reportar a la SHCP ciertas cuentas de contribuyentes estadounidenses que mantengan en México y el gobierno mexicano deberá compartir dicha información con el IRS. Lo anterior también permitirá que las Instituciones no infrinjan una violación a la secrecía o a las leyes para la protección de datos personales derivado del intercambio. Las instituciones financieras que no cumplan con las regulaciones de FATCA podrán ser sujetas a una retención del 30%, aplicable a los ingresos que reciban de una fuente de riqueza en los Estados Unidos de América. Los principales atributos que conllevan a que una persona sea calificada como una Persona de EE.UU. y por ello sujeta a FATCA, incluyen; pero no se limitan, a: Ser ciudadano de los EE.UU.; Ser un residente legal de los EE.UU.; Tener obligaciones tributarias en los EE.UU.; y/o Estar calificado como una empresa, sucesión o fideicomiso de los EE.UU. II. Impacto para Seguros Monterrey New York Life y su Fuerza de Ventas Es política de Seguros Monterrey New York Life (la Institución) el cumplimiento estricto con las regulaciones, por lo que se atenderán todas las obligaciones impuestas por FATCA y por el acuerdo que al respecto fue firmado con el Gobierno Mexicano. Por lo anterior, a partir del 1 de julio de 2014 entrarán en vigor algunos cambios a los procedimientos actuales para cumplir con FATCA: 2
TRÁMITES FIGURA QUE PODRÁN SER SUJETOS DE REQUISITOS DE FATCA REQUISITOS Emisión inicial Rehabilitación normal Retiro parcial Rescate Vencimiento de plan Indemnización Contratante persona física. Contratante persona moral Aplicable para accionistas persona física que posean más del 10% de las acciones con derecho a voto, del valor de una sociedad, asociación o fideicomiso. Beneficiarios irrevocables Aplicable únicamente cuando existan beneficiarios irrevocables en la solicitud. Personas que reciben el pago Aplicable a pagos en cuentas en el extranjero o cuando el cliente previamente sea clasificado como Persona de los EE.UU. Beneficiario(s) Asegurados Aplicable únicamente cuando reciban el pago de la indemnización. Completar el Cuestionario de Ciudadanía Extranjera del país correspondiente y su formato W8 o W9 en caso de ser persona de los EE.UU. Proporcionar el número de identificación fiscal en EE.UU. A partir del 1 de julio de 2014 los agentes de seguros o la Institución deberán recabar de sus clientes o solicitantes que sean sujetos a FATCA (Personas con obligaciones fiscales en los EE.UU.), los datos adicionales (Declaración de obligaciones fiscales en el extranjero o cuestionario de ciudadanía extranjera que formarán parte de los formatos que utiliza la Institución para los trámites antes señalados. Así como,, se deberá obtener el formato de alta ante las autoridades fiscales de los Estados Unidos de América (W8 o W9). Por su parte, la Institución deberá custodiar los expedientes de identificación de los clientes, monitorear sus operaciones, generar los reportes solicitados en el Acuerdo y enviarlos a la SHCP cuando sea procedente. El entorno regulatorio se encuentra en constante evolución e implican cada vez mayores retos y compromisos de nuestra parte. Se estima que el universo de clientes sujetos a estas medidas sea muy reducido, no obstante Seguros Monterrey New York Life está trabajando para que los cambios tengan el mínimo impacto en las operaciones de negocios. Contamos con su apoyo para cumplir adecuadamente con estas nuevas responsabilidades. 3
Contacto En caso de dudas podrás consultar a los siguientes canales: Dirigido a: Canal Teléfono Correo electrónico Asesores y promotores Agentel 01-800-288-0228 Clientes Atención a Clientes 01-800-505-4000 clientes@mnyl.com.mx Colaboradores Especialistas CTC No Aplica L_SMNYL_Especialistas_CTC @mnyl.com.mx Preguntas frecuentes sobre FATCA El contenido de estas Preguntas Frecuentes únicamente se brinda como una guía informativa para los diferentes interesados y en ningún caso deberá ser interpretado ni utilizado como asesoría legal o tributaria. Si requieres asesoría especializada, te sugerimos consultar a un profesional en la materia. Qué es FATCA? Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés), promulgada en los Estados Unidos de América en marzo del 2010. De acuerdo con FATCA y en algunos países con regulaciones locales vinculadas a FATCA, se requerirá a las instituciones financieras reportar, anualmente, las cuentas sujetas a ser reportadas. Estos reportes serán puestos a disposición de las autoridades fiscales de los EE.UU. (Servicio de Impuestos Internos IRS, por sus siglas en inglés), ya sea directamente o a través de organismos de regulación locales. Qué son cuentas sujetas a ser reportadas? Una o más Personas de EE.UU.; o Ciertas entidades en las cuales una o más Personas de EE.UU. sean propietarios, o mantengan una participación considerable de control. Existen diversos criterios que se evaluarán al momento de determinar si una cuenta es sujeta a ser reportada o no. Si necesitas asesoría para determinar si eres una Persona de EE.UU. o saber los posibles efectos de FATCA sobre tus cuentas, te sugerimos que consultes a un especialista en derecho tributario internacional. 4
Cuándo entran en vigor FATCA? FATCA entrará en vigor a partir del 1ero de julio del 2014. Cómo me puedo mantener informado? A medida que se vaya teniendo conocimiento sobre nuevos aspectos de FATCA, se llevarán a cabo comunicados informativos o publicaciones en nuestra página web. Tendrá FATCA algún impacto sobre mis pólizas? Esto dependerá si se determina que sus pólizas son sujetas a ser reportadas o no. Se estima que FATCA no tendrá impacto en la gran mayoría de los clientes. Cómo determinará SMNYL si tengo cuentas sujetas a ser reportadas? Cuentas Personales (Personas Naturales/Físicas) Para la mayoría de nuestros clientes personas físicas, la información existente en nuestros registros será suficiente para determinar qué cuentas no estarán sujetas a ser reportadas. Si la información que nos ha proporcionado indica que sus cuentas pueden ser susceptibles de ser reportadas, le estaremos solicitando mayor información, y posiblemente le solicitemos documentación adicional para determinar si cumple o no con las condiciones de Persona de EE.UU. Luego de revisar la información proporcionada, frente al contexto de las regulaciones aplicables, determinaremos si sus cuentas califican como sujetas a ser reportadas o no. Cuentas Comerciales (Personas Jurídicas/Morales) Para la gran mayoría de clientes empresariales u otros tipos de clientes jurídicos o morales, la información existente en nuestros registros será suficiente para determinar qué cuentas no estarán sujetas a ser reportadas. Si su negocio o entidad es identificado entre aquellos para los cuales estamos en la obligación de obtener información o documentación adicional, se la estaremos solicitando oportunamente. Luego de revisar la información proporcionada, frente al contexto de las regulaciones aplicables, determinaremos si sus cuentas califican como sujetas a ser reportadas o no. Me pueden asesorar respecto a cómo responder a las preguntas y solicitudes relacionadas con FATCA? El derecho tributario en los EE.UU. es un campo altamente especializado. La Institución está en capacidad de proporcionarles información genérica sobre FATCA y las regulaciones locales vinculadas a FATCA, sin embargo, estamos impedidos para proporcionar asesoría específica en materia tributaria. Si requieres asesoría sobre cómo responder a preguntas y solicitudes relacionadas con FATCA, te sugerimos que consultes a un especialista en derecho tributario de los EE.UU. 5
Qué es una Persona de EE.UU.? Si requieres asesoría para determinar si eres considerado una Persona de EE.UU. para efectos de FATCA, te sugerimos que consultes a un especialista en derecho tributario de los EE.UU. Los principales atributos que conllevan a que una persona sea calificada como una Persona de EE.UU., incluyen; pero no se limitan, a: Ser ciudadano de los EE.UU.; Ser un residente legal de los EE.UU.; Tener obligaciones tributarias en los EE.UU.; y/o Estar calificado como una empresa, sucesión o fideicomiso de los EE.UU. El IRS proporciona mayor información sobre las reglas que aplican a ciudadanos no-estadounidenses en: www.irs.gov Si soy una Persona de EE.UU., cómo me afectará FATCA? Si eres una Persona de EE.UU., es posible que te solicitemos completar el formulario W-9 del IRS (Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente). Adicionalmente, es posible que se nos requiera reportar al IRS, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), información sobre tus pólizas de seguros. Esto no debería tener mayor consecuencia si ya vienes cumpliendo con tus obligaciones tributarias con el IRS; independientemente, te sugerimos que revise este tema con un especialista en derecho tributario de los EE.UU. Cuándo entra en vigor FATCA? La ley FATCA y las regulaciones mexicanas vinculadas a FATCA, entrarán en vigor por etapas, la primera de ellas a partir del 1ero de julio de 2014. A partir de ese día, las instituciones financieras deberán: Aplicar los procedimientos actualizados para la emisión de pólizas que les permitan determinar fehacientemente, si sus clientes cumplen o no con las condiciones de Persona de EE.UU., durante la emisión de pólizas o cambios en los datos del contratante o asegurado titular. Revisar las pólizas existentes para identificar aquellas que estén sujetas a ser reportadas. Por qué las instituciones financieras no-estadounidenses están cumpliendo con FATCA? Aquellas instituciones financieras que estén domiciliadas (operen) en países que firmen acuerdos intergubernamentales con el Departamento del Tesoro de los EE.UU. (IGA, por sus siglas en inglés), se les requerirá cumplir con las regulaciones locales que resulten de la implementación de dichos acuerdos. Por otro lado, cualquier institución financiera que opte por no cumplir con las regulaciones de FATCA, estará expuesta a una retención de impuestos del 30%, aplicable a diversos tipos de pagos que tengan su origen en los EE.UU. 6
Todas las instituciones financieras en México están cumpliendo con FATCA? A nivel mundial, la mayoría de instituciones financieras tienen la intención de cumplir con FATCA. En México, la SHCP firmó un IGA con los EE.UU. por lo que será obligatorio implementar FATCA para todas las instituciones financieras a partir del 1 de julio de 2014. SMNYL necesita mi consentimiento para compartir mi información al IRS? No. Ya que México tiene firmado un IGA con los EE.UU. en torno a FATCA y los reportes de información son enviados a las autoridades Mexicanas, por lo que derivan de un requerimiento legal y no violan las leyes de protección de datos personales. Qué pasa si me rehúso a contestar preguntas o a completar los formularios relacionados con FATCA? Si eligieras no atender los requerimientos de información de la Institución relacionados con FATCA, la legislación local nos requerirá que tratemos tus pólizas activas como sujetas a ser reportadas al IRS. En algunos casos es probable que la Institución esté impedida a ofrecerle nuevos productos o servicios. FATCA aplica únicamente a contratos de seguros? No. Las regulaciones de FATCA aplican a diversos tipos de cuentas financieras, por ejemplo: ciertas cuentas comerciales o de negocios, contratos de seguros y cuentas de inversión entre otros. Si tengo una póliza en dólares estadounidenses significa que seré reportado al IRS? No. Por sí misma, la divisa en la que se mantiene una póliza de seguro no tiene efecto directo sobre la determinación en cuanto a si las cuentas estarán sujetas a ser reportadas o no. Cómo se tratan las pólizas conjuntas o mancomunadas bajo FATCA? Si una o más figuras de la póliza son identificadas como Personas de EE.UU., a cada uno de estos se les requerirá información y documentación para FATCA y se les asignará el saldo total de la póliza para efectos de los reportes a las autoridades. Si anteriormente les he proporcionado un formato W-9 (o W-8), me estarán solicitando que proporcione otro adicional? La Institución está obligada a obtener cierta documentación relacionada con FATCA. A pesar de nuestro mejor esfuerzo por lograr que este proceso sea lo más sencillo posible para nuestros clientes, cabe la posibilidad de que alguno de los 7
ejecutivos se comunique con usted o le requieran información adicional en uno o varios de sus trámites. De forma anticipada, ofrecemos nuestras disculpas por cualquier inconveniente que le podamos causar y le agradecemos enormemente por su paciencia y cooperación en este tema. Dónde puedo obtener más información? Podrá encontrar mayor información sobre FATCA en el sitio web del IRS: www.irs.gov 8