MINISTERIO DE HACIENDA

MINISTERIO DE HACIENDA Secretaría de Estado Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal Análisis del Presupuesto General del Estado Presentación del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cáceres Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal 5 de noviembre de 2013

OBJETIVO: Presentar los problemas Estructurales del Presupuesto, utilizando como modelo el Presupuesto 2014. CONTENIDO 1. Base Legal del Presupuesto. 2. Composición del Sector Público y las instituciones que lo componen. 3. Método de Elaboración del Presupuesto. i. Base Legal. ii. Estimación de Ingresos. iii. Asignaciones Legales Pre-destinadas. iv. Estimación de techos presupuestarios. v. Asignación del gasto y Rigidez Presupuestaria. 4. Fallas Estructurales en el Presupuesto. i. Presupuestos Devengados Mayores a Votados. ii. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que ha sido la herramienta para financiar las deficiencias temporales de caja no presupuestadas. iii. Pensiones y Subsidios. iv. Métodos de Presupuestar. 5. Medidas correctivas para la elaboración del Presupuesto. i. Plan de Reforma del Presupuesto Público de El Salvador. ii. Ley de Responsabilidad Fiscal. 2

1. Base Legal CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA. CAPITULO II - HACIENDA PUBLICA Art. 226: El Órgano Ejecutivo en el Ramo correspondiente tendrá la dirección de las finanzas publicas y estará especialmente obligado a conservar el equilibrio del presupuesto hasta donde sea compatible con el cumplimiento de los fines del Estado. Art. 227.- El Presupuesto General del Estado contendrá, para cada ejercicio fiscal, la estimación de todos los ingresos que se espera percibir de conformidad con las leyes vigentes a la fecha en que sea votado, así como la autorización de todas las erogaciones que se juzgue convenientes para realizar los fines del Estado. Notas: - El Organo Legislativo podrá disminuir o rechazar los créditos solicitados, pero nunca aumentarlos. - En el Presupuesto se autorizará la deuda flotante en que el Gobierno podrá incurrir, durante cada año, para remediar deficiencias temporales de ingresos. 3

1. Base Legal Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado: Art. 22. El Presupuesto General del Estado y los demás presupuestos del Sector Público en el ámbito de la presente Ley, se estructurarán con arreglo a los principios presupuestarios, especialmente de universalidad, unidad, equilibrio, oportunidad y transparencia. Reglamento de la Ley AFI: Sección II. De la aprobación del Presupuesto. Art. 48. e) El equilibrio entre los recursos calculados y las asignaciones recomendadas 4

2. Composición del Sector Público SECTOR PÚBLICO SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO SECTOR PÚBLICO FINANCIERO Gobierno Central Consolidado Gobierno Local EPNF Sector Monetario Empresas Públicas Financieras Gobierno Central Municipios CEL BCR BANDESAL Otras del Gobierno Central ANDA BFA Instiit. Descentralizadas CEPA FSV LNB FONAVIPO CORSAIN Elaborado con base el Manual de Estadísticas del FMI, 2001. El Gobierno Central puede incluir los fondos de la seguridad social (ISSS). Alternativamente, pueden constituir un subsector por separado FOSEP CONSSA OTRAS.. 5

Composición del Sector Público No Financiero En El Salvador no existe una definición normativa y jurídica de la configuración de Sector Público No Financiero. Sector Público no Financiero Gobierno Central Consolidado Gobierno Local EPNF Gobierno Central Municipios CEL Otras del Gobierno Central ANDA Instiit. Descentralizadas CEPA Elaborado con al base el Manual de Estadísticas del FMI, 2001. LNB Instituciones Descentralizadas incluye ISSS. 6

Instituciones del Presupuesto GOBIERNO CENTRAL Órgano Legislativo Corte de Cuentas de la República Tribunal Supremo Electoral Tribunal de Servicio Civil Presidencia de la República Tribunal de Etica Gubernamental Instituto de Acceso a la Información Pública Ramo de Hacienda Ramo de Relaciones Exteriores Ramo de la Defensa Nacional Consejo Nacional de la Judicatura Organo Judicial Fiscalía General de la República Procuraduría General de la República Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos Ramo de Gobernación Ramo de Justicia y Seguridad Pública Ramo de Educación Ramo de Salud Ramo de Trabajo y Previsión Social Ramo de Economía Ramo de Agricultura y Ganadería Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales Ramo de Turismo EMPRESAS PUBLICAS Lotería Nacional de Beneficencia Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO EMPRESARIALES Registro Nacional de las Personas Naturales Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal Academia Nacional de Seguridad Pública Unidad Técnica Ejecutiva Universidad de El Salvador Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia Instituto Salvadoreño de Bienestar Magisterial Consejo Nacional de la Niñez y de la Adolescencia Consejo Superior de Salud Pública Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo", Santa Ana Cruz Roja Salvadoreña Fondo Solidario para la Salud Dirección Nacional de Medicamentos Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo Instituto Salvadoreño de Formación Profesional Instituto Salvadoreño del Seguro Social Centro Internacional de Ferias y Convenciones de El Salvador Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría Consejo Salvadoreño del Café Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones Centro Nacional de Registro Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía Superintendencia de Competencia Defensoría del Consumidor Consejo Nacional de Energía Consejo Nacional de Calidad Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal Escuela Nacional de Agricultura Autoridad de Aviación Civil Autoridad Marítima Portuaria Instituto Salvadoreño de Turismo Corporación Salvadoreña de Turismo Hospitales 7

INCOPORACIÓN DEL PRESPUESTO AL BALANCE FISCAL En el Presupuesto se incorporan los ingresos propios del SPNF. El Balance Fiscal del SPNF es elaborado base Caja y forman parte: El Presupuesto General. Los resultados de las Empresa Públicas No Financieras (CEL ANDA CEPA y LNB). Los Ingresos y Gastos Propios de las Municipalidades. No forman parte del mismo los resultados de las instituciones públicas financieras, tales como el Banco Central de Reserva, FSV, FONAVIPO, el Banco de Fomento Agropecuario y el Fideicomiso de Obligaciones Previsionales FOP. Conclusión: - Las cifras del presupuesto son una parte fundamental del Balance Fiscal del SPNF. - El Déficit Fiscal de $947 millones se compone: - Por Pensiones: $475 millones. - Por Devoluciones $233 millones. - Por Pago de Deuda: $239 millones. 8

3. Método de Elaboración del Presupuesto. 9

Banco Central de Reserva ELABORA LOS INDICADORES MACROECONÓMICOS Secretaria Técnica de la Presidencia VERIFICA Y APRUEBA DATOS MINISTERIO DE HACIENDA ES TOMADOR DE DATOS MACROECONÓMICOS Y ES RESPONSABLES POR LAS CIFRAS FISCALES INDICADORES MACROECONÓMICOS - Crecimiento - Inflación - Consumo - Crec. Exportaciones - Crec. Importaciones 10

ESTIMACIÓN DE INGRESOS DEL PPTO PRIMERA ESTIMACION EQUIPO INTERSTITUCIONAL MH - D. General de Presupuesto - D. Política Económica y Fiscal - D. General de Tesorería - D. General de Impuestos Internos - D. General de Aduanas El Equipo Interinstitucional elabora bajo sus propios métodos una proyección de Ingresos Impuesto sobre la Renta IVA Interno IVA Importación Derechos Arancelarios, Medidas Administrativas Fiscalización Medidas de Política Tributaria 11

VERIFICACIÓN DE METODOS: PRUEBAS DE INGRESOS: Macroeconómicos Históricos - Variaciones Anuales Series Mensuales Tendencias 15-10 y 5 años Por Registros de Tesorería Comportamiento de las Exportaciones e Importaciones Estimación de Ingresos 2014 Proyección de Crecimiento real de 2.6%, más 0.3% del PIB de medidas de eficiencia administrativa. i. Rendimiento total: 337.4 mill. a. Por crecimiento: (elasticidad de 1.17 X1%) 265.5 mill. b. Medidas no intrusivas 40.0 mill. c. Planes de Fiscalización y Cobranza: 32.0 mill. 12

Estimación Ingresos Tributarios Estimación Ingresos No Tributarios ESTIMACIÓN PRELIMINAR DE INGRESOS Préstamos, Financiamiento. LOS INGRESOS SE VERIFICAN CON PARÁMETROS PROPIOS E HISTÓRICOS 13

Escenarios de Ingresos Tributarios (En millones de US$ y variaciones %) Presupuesto 2014 2009 2,836.0 2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6 2010 3,071.8 2011 3,486.3 2012 3,685.4 2013 3,934.6 2014 4,272.0 Var. ($) 235.8 Var. ($) 414.5 Var. ($) 199.1 Var. ($) 249.2 Var. ($) 337.4 Var. (%) 8.3% Var. (%) 13.5% Var. (%) 5.7% Var. (%) 6.8% Var. (%) 8.6% INGRESOS PRESUPUESTO 2013: $4.099.4 mill. CIERRE 2013: $3,941.7 mill. CAIDA EN LOS INGRESOS: $ 157.7 mill. 14

Presupuesto Ingresos 2012-2014 En mill. de US$ Clasificación Votado 2012 Ejecutado 2012 Votado 2013 Cierre Estimado 2013 Proyecto 2014 Proyecto 2014-Votado 2013 Proyecto 2014-Cierre Estim. 2013 I. INGRESOS CORRIENTES 3,781.0 3,657.9 4,073.1 3,904.2 4,235.9 162.8 331.6 A. Ingresos Tributarios 3,615.4 3,531.5 3,941.1 3,770.7 4,113.1 172.0 342.4 1. Impuesto Sobre la Renta 1,256.0 1,317.4 1,512.8 1,484.7 1,625.4 112.6 140.7 2. Impuesto s/transf. Bienes Raíces 17.7 19.9 18.8 20.5 21.5 2.7 1.0 3. Impuesto sobre la Importación 183.2 179.6 184.6 204.8 219.6 35.0 14.8 4. IVA 1,985.0 1,861.0 2,058.2 1,902.6 2,084.7 26.5 182.1 5. Impuesto a Productos Específicos 111.5 108.3 116.5 114.3 120.6 4.1 6.3 6. Impuestos Diversos 62.0 45.4 50.2 43.8 41.3 (8.9) (2.5) B. Ingresos No Tributarios y Otros 165.6 126.3 132.0 133.5 122.8 (9.2) (10.7) II. INGRESOS DE CAPITAL 7.6 7.8 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7 A. Venta de Activos Fijos 0.2 B. Recuperación Inversiones Financieras 7.6 7.7 4.3 4.3 7.0 2.7 2.7 III. SUBTOTAL FONDO GENERAL 3,788.6 3,665.7 4,077.4 3,908.6 4,242.9 165.4 334.3 IV. INGRESOS POR CONTRIB. ESPECIALES 152.8 155.8 158.3 172.6 158.9 0.6 (13.6) A. Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) 69.1 71.2 70.6 70.6 71.7 1.1 1.1 C. Turismo (CORSATUR) 10.5 8.4 10.5 10.5 10.0 (0.5) (0.5) D. Subsidio al Transporte 34.6 35.7 35.3 35.3 35.8 0.5 0.5 E. FOSALUD 38.6 39.7 41.9 39.4 41.4 (0.5) 2.0 F. Contribución Especial Azúcar 0.9 G. Al FONAT 16.8 (16.8) V. TOTAL INGRESOS-REC. INTERNOS 3,941.4 3,821.5 4,235.8 4,081.1 4,401.8 166.1 320.7 VI. PRESTAMOS EXTERNOS 224.5 380.1 217.7 275.1 234.9 17.1 (40.2) VII. TÍTULOS VALORES 183.5 (183.5) VIII. DONACIONES 37.4 46.1 51.8 57.3 42.8 (9.0) (14.4) TOTAL PRESUPUESTO 4,203.4 4,247.6 4,505.3 4,597.1 4,679.5 174.2 82.4 COEFIC. TRIBUT.(CARGA TRIBUTARIA) 15.8% 15.5% 16.5% 15.8% 16.2% Tasa de Crecimiento Presupuesto Votado 7.18% 3.87% Variación 15

Ingresos (menos) Programa de Inversión Pública TECHOS INSTITUCIONALES Asignaciones Legales Subsidios PROGRAMAS ESPECÍFICOS POR CARTERA Deuda Pública Gastos por Contribuciones Especiales Remuneraciones Bienes y Servicios 16

Ejemplo de Conciliación del Presupuesto - en dólares $ Clasificación Votado 2013 Estimado 2014 Var. Estimado 2014 - Votado 2013 Monto Monto Abs. INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870 RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200 RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 4,348,685 7,005,110 2,656,425 DONACIONES 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310 RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065 TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265 A. GASTOS LEGALES 1,662,345,303 1,861,227,040 198,881,737 Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147 Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000 Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940 Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 119,817,165 87,963,940 Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195 Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120) Servicio Deuda Pública 749,500,000 803,050,170 53,550,170 Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505,585 112,069,470 9,563,885 Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580 DIFERENCIA 2,569,059,982 2,533,583,445 (35,476,537) B SUBSIDIOS 113,201,385 135,446,395 22,245,010 Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 99,598,720 21,698,720 Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290 DIFERENCIA 2,455,858,597 2,398,137,050 (57,721,547) C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688 Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065 Con Préstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310 Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425 Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623 D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,350,956,000 31,914,830 Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,353,812,145 40,981,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 359,783,595 (774,850) Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755) Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265 4,505,302,405 4,783,217,670 277,915,265 - (103,700,000) 17

DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS NO INCLUIDAS EN PRESUPUESTO 2014 MINSAL 30.2 Ecalafón Salarial o medicamnetos e insumos médicos 24.8 21.5 42 plazas de Ciudad Mujer 0.4 434 plazas nuevas Hospital de Maternidad 3.4 200 plazas nuevas Hospital de la Unión 1.6 PNC 11.1 Deficit en Regimen de Disponibilidad 14.6 Escalafón 1.1 1.0 Deficit en Combustible 12.3 Financiar 121 Plazas para ascensos personal operativo 2.0 Complemento se Seguro de vida 1.1 Utilización de Economías Salariales (20.0) FISDL 13.6 Programa de Apoyo al Adulto Mayor 12.2 Programa de Veteranos de Guerra 1.4 DEFENSA 6.9 Compra de Equipo Militar 6.9 FOMILENIO II 6.0 Contrapartida de Proyectos de Inversión 6.0 Universidad de El Salvador 3.0 Financiamientos de Escalafón Salarial 3.0 4.0 Asamblea Legislativa 13.0 0.6 Incremento de Presupuesto 3.0 Proyectos de Gobernabilidad 10.0 CORTE DE CUENTAS 2.8-0.5 Incremento de Presupuesto 2.8 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA $262.4 (2013 - $244.4) 17.2 8.2 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $245.2 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $254.2 FODES $324 (2013 - $306.4) 12.0 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $324.0 Incremento de Presupuesto (Con Ingresos realistas) $336.0 Procuraduria General de la República 13.0 3.3 Tribunal Supremo Electoral 1.5 0.7 TOTAL DEMANDAS ADICIONALES PRIORITARIAS 130.3 30.5 18

Financiamiento de la Brecha Millones $ Millones $ DEFICIT PRESUPUESTARIO INICIAL 103.7 Mas (+) 30.5 DEFICIT PRESUPUESTARIO A REDUCIR 134.2 Menos (-) DISMINUCIONES DE TECHOS PRESUPUESTARIOS 134.2 Revisión de Obligaciones Generales 70.2 Revisión del Incremento Salarial del 5% y 7% según el Art. 33 Ley de Carrera Docente 5.1 Revisión del financiamiento de Gas Licuado 9.8 Disminución 5% de Bienes y Servicios 18.6 Disminución de Gastos Imprevistos 8.5 Bienes y Servicios de Salud 4.3 Bienes y Servicios de MINED 2.8 Ministerio de Hacienda 10.0 Corte de Cuentas 0.5 Disminución General de Bienes y Servicios 4.4 DEFICIT PRESPUESTARIO (0.0) 19

Composición Ingresos y Gastos 2014 En mill. de US$ CLASIFICACIÓN MONTO Part. % en el Total Part. % en el PIB INGRESOS A. Ingresos Corrientes 4,235.9 90.52 16.06 1. Ingresos Tributarios 4,113.1 87.90 15.59 2. Ingresos No Tributarios y Otros 122.8 2.62 0.47 B. Ingresos de Capital 49.8 1.06 0.19 1. Transferencias de Capital - Donaciones 42.8 0.92 0.16 2. Recuperación de Inversiones Financieras 7.0 0.15 0.03 C. Financiamiento 234.9 5.02 0.89 1. Desembolsos de Préstamos 234.9 5.02 0.89 D. Ingresos por Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60 TOTAL INGRESOS 4,679.5 100.00 17.74 G A S T O S A. Gastos Corrientes 3,328.6 71.13 12.62 1. Remuneraciones 1,594.3 34.07 6.04 2. Bienes y Servicios 388.2 8.30 1.47 3. Gastos Financieros y Otros 597.3 12.76 2.26 4. Transferencias Corrientes 748.9 16.00 2.84 B. Gastos de Capital 817.7 17.47 3.10 1. Programa de Inversión Pública 619.6 13.24 2.35 2. Otros Gastos de Capital 198.1 4.23 0.75 C. Aplicaciones Financieras 262.2 5.60 0.99 1. Amortización Endeudamiento Interno 11.8 0.25 0.04 2. Amortización Endeudamiento Externo 250.4 5.35 0.95 D. Gastos de Contribuciones Especiales 158.9 3.40 0.60 E. Costo Previsional 112.1 2.39 0.42 TOTAL GASTOS 4,679.5 100.00 17.74 BRECHA NO FINANCIADA - 20

Rigidez del Gasto Público 2013-2014 Clasificación Votado 2013 Estimado 2014 Var. Estimado 2014 - Votado 2013 Monto Monto Abs. INGRESOS CORRIENTES 4,073,071,130 4,235,862,460 162,791,330 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 158,334,155 158,948,025 613,870 RECURSOS PROPIOS (GOES) 4,231,405,285 4,394,810,485 163,405,200 RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 4,348,685 7,005,110 2,656,425 DONACIONES 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) PRESTAMOS EXTERNOS 217,748,935 234,883,245 17,134,310 RECURSOS EXTERNOS 273,897,120 284,707,185 10,810,065 TOTAL DE RECURSOS 4,505,302,405 4,679,517,670 174,215,265 A. GASTOS LEGALES 1,662,345,303 1,791,027,040 128,681,737 Presupuesto Organo Judicial 244,384,268 262,408,415 18,024,147 Presupuesto Corte de Cuentas de la República 36,900,000 37,900,000 1,000,000 Presupuesto Organo Legislativo 57,856,280 58,501,220 644,940 Obligaciones Generales del Estado 31,853,225 49,617,165 17,763,940 Municipalidades - Transferencia FODES 306,378,890 336,049,085 29,670,195 Gastos Electorales (Anticipos y Pago de Deuda Política) 9,934,285 8,331,165 (1,603,120) Servicio Deuda Pública 749,500,000 803,050,170 53,550,170 Fondo de Amortiz. y Fideicomiso Sist. Pensiones Público 102,505,585 112,069,470 9,563,885 Gastos de Contribuciones Especiales 123,032,770 123,100,350 67,580 DIFERENCIA 2,569,059,982 2,603,783,445 34,723,463 B SUBSIDIOS 113,201,385 125,646,395 12,445,010 Financiamiento al Subsidio Gas Licuado 77,900,000 89,798,720 11,898,720 Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica Financiamiento al Subsidio al Transporte 35,301,385 35,847,675 546,290 DIFERENCIA 2,455,858,597 2,478,137,050 22,278,453 C. PROGRAMA DE INVERSIÓN PÚBLICA 410,714,547 435,588,235 24,873,688 Recursos Externos 273,897,120 284,707,185 10,810,065 Con Préstamos Externos 217,748,935 234,883,245 17,134,310 Con Donaciones del Exterior 51,799,500 42,818,830 (8,980,670) Recuperación de Préstamos 4,348,685 7,005,110 2,656,425 Recursos Propios (Fondo General) 136,817,427 150,881,050 14,063,623 D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830 Remuneraciones (Resto de Instituciones) 1,312,830,615 1,348,712,145 35,881,530 Bienes y Servicios (Resto de Instituciones) 360,558,445 341,183,595 (19,374,850) Transferencias Corrientes (Resto de Instituciones) 614,771,890 606,386,135 (8,385,755) Gastos Financieros y Otros (Resto de Instituciones) 30,880,220 30,974,125 93,905 Porcentajes de participación Concepto Votado 2013 Votado 2014 A. GASTOS LEGALES 36.9% 38.3% B. SUBSIDIOS 2.5% 2.7% C.PROGRAMA DE INVERSION PUBLICA 9.1% 9.3% D. FUNCIONAMIENTO DE MINISTERIOS Y DEPENDENCIAS 51.5% 49.7% TOTAL 100.0% 100.0% 21

Presupuestos de Funcionamiento de Ministerios y Dependencias Instituciones Fondo General 2013 Fondo General 2014 Variaciones Absolutas ÓRGANO EJECUTIVO 2,223,203,955 2,229,039,105 5,835,150 Presidencia de la República 118,070,648 110,151,935 (7,918,713) Ramo de Hacienda (Funcionamiento) 75,244,575 73,452,865 (1,791,710) Ramo de Relaciones Exteriores 43,520,630 41,067,840 (2,452,790) Ramo de la Defensa Nacional 153,316,645 150,629,045 (2,687,600) Ramo de Gobernación 15,312,265 16,914,245 1,601,980 Ramo de Justicia y Seguridad Pública 349,200,025 348,726,430 (473,595) Ramo de Educación 831,831,510 855,197,760 23,366,250 Ramo de Salud 467,432,368 471,291,680 3,859,312 Ramo de Trabajo y Previsión Social 13,849,645 13,636,715 (212,930) Ramo de Economía 37,225,330 35,657,425 (1,567,905) Ramo de Agricultura y Ganadería 57,912,385 56,106,160 (1,806,225) Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Viv. y Desarrollo Urbano 43,889,054 39,619,020 (4,270,034) Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales 10,810,840 11,045,110 234,270 Ramo de Turismo 5,588,035 5,542,875 (45,160) OTRAS ENTIDADES 95,837,215 98,216,895 2,379,680 Tribunal Supremo Electoral 17,450,220 15,835,850 (1,614,370) Tribunal de Servicio Civil 848,270 820,840 (27,430) Tribunal de Ética Gubernamental 2,323,750 2,230,770 (92,980) Instituto de Acceso a la Información Pública 892,840 892,840 Consejo Nacional de la Judicatura 5,914,600 5,735,380 (179,220) Fiscalía General de la República 39,200,375 43,028,285 3,827,910 Procuraduría Gral de la República 21,200,000 20,991,030 (208,970) Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos 8,900,000 8,681,900 (218,100) TOTAL 2,319,041,170 2,327,256,000 8,214,830 22

Rigidez y Gastos Ineludibles del presupuesto 2005-2014 (Millones de US$) Clasificación 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 GASTOS TOTALES 2,992.0 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 4,203.4 4,505.3 4,679.5 GASTOS INELUDIBLES 1. Presupuesto Organo Judicial 120.9 125.7 141.5 165.0 186.7 184.4 208.1 226.9 244.4 262.4 2. Presupuesto Corte de Cuentas de la República 19.2 22.8 24.5 26.7 32.3 33.4 34.8 35.8 36.9 37.9 3. Presupuesto Organo Legislativo 18.3 19.9 24.9 29.6 36.0 42.6 53.5 56.3 57.9 58.5 4. Remuneraciones resto de instituciones 652.9 686.0 801.8 860.8 962.7 1,015.5 1,164.0 1,253.2 1,312.8 1,357.1 5. Bienes y servicios resto de instituciones 194.8 205.4 136.3 174.1 216.4 244.2 270.7 266.7 360.6 333.3 6. Fondo de Estabilización y Fomento Económico (FEFE) 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 16.6 7. Financiamiento al Transporte y al Subsidio Gas Licuado 8.0 72.2 87.8 96.6 109.1 8.Financiamiento al Subsidio a la Energía Eléctrica 22.5 9. Incremento Salarial Servidores Públicos 40.0 10. Obligaciones Generales del Estado 118.1 78.9 78.9 89.9 107.8 93.8 58.0 37.9 31.9 49.6 11. Municipalidades - Transf. FODES 143.3 161.5 183.5 203.3 228.0 228.0 240.0 300.9 306.4 336.0 12. Gastos Electorales 6.5 14.3 11.3 19.2 7.7 3.1 9.9 8.3 13. Programa Anual de Inversión Pública ( PAIP ) 74.9 70.2 49.7 65.1 136.3 54.5 48.9 78.5 62.8 76.7 14. Otros Gastos de Capital (No incluidos en el PAIP) 40.8 51.7 55.0 215.5 74.9 68.3 71.7 82.2 79.8 79.5 15. Gastos de Contribuciones Especiales 73.2 87.5 101.8 99.5 121.2 127.0 109.2 118.2 123.0 123.1 16. Servicio Deuda Pública 587.3 779.9 744.8 703.1 682.0 769.7 1,272.6 705.7 749.5 803.1 17. Fondo de Amort. y Fideicomiso del SPP 353.1 400.0 29.4 90.0 99.5 124.9 95.0 63.1 102.5 112.1 TOTAL GASTOS INELUDIBLES 2,419.8 2,768.5 2,388.9 2,750.4 2,919.5 3,003.0 3,745.4 3,332.8 3,591.5 3,763.3 DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 572.2 569.5 555.1 592.3 708.3 651.3 758.06 870.56 913.83 916.18 Porcentajes de participación CONCEPTO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 - GASTOS INELUDIBLES 80.9 82.9 81.1 82.3 80.5 82.2 83.2 79.3 79.7 80.4 - DISPONIBLE PARA OTROS GASTOS 19.1 17.1 18.9 17.7 19.5 17.8 16.8 20.7 20.3 19.6 TOTAL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 23

PRESENTACION Y APROBACION DE PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO (Art. 36-38 Ley AFI) SUMARIOS, MENSAJES Y ARTICULADO PRESIDENTE CONSEJO DE MINISTROS PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO Y SALARIOS MINISTERIO DE HACIENDA PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO ESPECIALES ASAMBLEA LEGISLATIVA Nota: le corresponde al Ministro de Hacienda por medio del Consejo de Ministros presentar el Proyecto de Ley de Presupuesto y Salarios a la Asamblea Legislativa, por lo menos con tres meses de anticipación al inicio del nuevo ejercicio (30 de Septiembre). 24

Lecciones: 1. Porque la decisión de la no inclusión de los Escalafones. - Dadas las condiciones Económicas del País, los ingresos son limitados. - El método de cálculo de los escalafones es de interés compuesto y debe ser revisado en el marco de una política integral de salarios e incentivos del Sector Público. 2. Una Prueba para las carteras por la reducción de gastos en bienes y servicios. - En Asamblea Legislativa se recorta 50% de Imprevistos -Se Recorta un 5% más de bienes y Servicios -A pesar que se aprobaron los escalafones los ministerios deben probar que pueden funcionar con el recorte de recursos 25

Consideraciones de los Escalafones De 2009 a 2013, se han otorgado a los trabajadores $143.3 millones en concepto de escalafones y si las prioridades de la asamblea son dárselos, serían $30.5 millones más. Frente a las restricciones fiscales y las prioridades de gastos la decisión de Política del Ejecutivo fue financiar los proyectos estratégicos que benefician a las mayorías. 26

RAMO DE SALUD - CONSOLIDADO Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado Clasificación 2009 2010 2011 2012 2013 1/ 2014 2/ Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 161,096,649 171,441,255 217,470,064 234,516,959 269,743,500 288,608,315 Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 38,030,282 41,373,114 29,225,099 31,541,397 14,633,700 5,173,150 Total 199,126,931 212,814,369 246,695,163 266,058,356 284,377,200 293,781,465 1/ Estimado cierre 2013 sobre salarios pagados a Sept. 2/ Programado en Proyecto de Presupuesto Incremento Estimado de Escalafón 2009-2014 2009 2010 2011 2012 2013 2009-2013 SUBTOTAL 2014 TOTAL Escalafon 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120 TOTAL 12,733,975 16,222,970 17,419,250 20,136,255 23,577,440 90,089,890 23,817,230 113,907,120 Nota: A todas las plazas se les aplica el 8% el monto sería $23.8 millones. Para 2014, Salud ha programado entre 3% y 5% de escalafón que corresponde a $17.5 millones 27

Proyecciones del Escalafón de Salud 2014-2019 Incremento por Remuneraciones Años escalafón 2014 Sin escalafón 293,781,465-2014 Con escalafón 317,598,695 23,817,230 2015 343,006,590 25,407,895 2016 370,447,117 27,440,527 2017 400,082,887 29,635,770 2018 432,089,518 32,006,631 2019 Total 466,656,679 34,567,161 172,875,214 28

Histórico de Escalafón de Salud AÑO MONTO ESCALAFON OBSERVACIONES 1994 No se canceló el escalafo en el primer año. La Ley entro en vigencia el 1o. Mayo de 1994 1995 No se cancelo el escalafon 1996 3,933,770 Se cancela Escalafón a partir del 01 de enero 1997 4,615,180 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 1998 5,504,680 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 1999 4,410,293 Se cancela a partir de mayo; los fondos no utilizados se reorientan para bienes y servicios. 2000 7,243,040 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2001 Este año no se cancela el escalafón, por lo que dicho monto se utiliza para bienes y servicios, en función de la emergencia de los terremotos. 2002 No se cancela Escalafón, se reorientan los fondos para bienes y servicios. 2003 No se cancela Escalafón, los fondos son recortados del presupuesto por el Ministerio de Hacienda 2004 3,828,429 El escalafón es aprobado sólo para seis meses, el ahorro no se asigna al Ministerio. 2005 7,369,042 Se aprueba el escalafón a partir de abril, los fondos no utilizados se redistribuyen entre las Instituciones Adscritas. 2006 10,843,679 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2007 11,316,432 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2008 11,734,745 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2009 12,714,794 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2010 16,222,970 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2011 17,419,250 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2012 20,136,255 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2013 23,577,436 Se cancela escalafón a partir del 01 de enero 2014 24,802,934 29

Cuadro demostrativo del crecimiento del escalafón en plazas tipos del Ramo de Salud 1994 1999 2014 1994-2014 1999-2014 Denominación de plaza Sueldo Real Sueldo Minimo Sueldo Máximo Sueldo Minimo Sueldo Máximo Sueldo Real Aumento % Crecim. Sueldo Real Sueldo Real 1994-Sueldo 1994-Sueldo Máximo 2014 Máximo 2014 Aumento Sueldo Máximo % Crecim. Sueldo Máximo % Crecim. Rangos Mínimo- Máximo 2014 Odontólogo Supervisor Departamental 466.29 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,183.62 a $3,132.37 2,880.11 617.67 2,025.83 153.41 245.29 Médico Director de Unidad de Salud (Comunitario y Rural) 324.00 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $1,017.61 a $3,053.68 3,022.40 932.84 2,025.83 153.41 245.29 Médico de Consulta General (6 horas diarias) 353.14 726.86 990.86 726.86 2,509.79 De $763.20 a $2,241.78 2,156.65 610.70 1,518.93 153.29 245.29 Promotor de Salud 190.29 305.15 416.00 305.15 1,053.66 De $305.15 a $1,025.48 863.37 453.73 637.66 153.28 245.29 Encargado de Farmacia 176.00 294.86 402.29 294.86 1,018.13 De $191.58 a $928.50 842.13 478.48 615.84 153.09 245.29 Ayudante de Enfermería 218.29 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $439.25 a $814.41 811.67 371.84 623.10 153.15 245.29 Jefe Unidad Financiera Institucional 490.29 1,803.43 2,457.71 1,803.43 6,227.10 $4,452 5,736.81 1,170.10 3,769.39 153.37 245.29 Técnico UFI 359.43 969.15 1,320.57 969.15 3,346.40 De $2,500 a $3,284.30 2,986.97 831.03 2,025.83 153.41 245.29 Secretaria I 183.43 298.29 406.86 298.29 1,029.96 De $313.20 a $998.02 846.53 461.50 623.10 153.15 245.29 Motorista II 184.57 292.58 398.86 292.58 1,010.24 De $307.21 a $989.28 825.67 447.34 611.38 153.28 245.29 30

RAMO DE EDUCACION Remuneraciones Permanentes y Eventuales 2009-2014 Devengado Clasificación 2009 2010 2011 2012 2013 2014 1/ Sueldos (Remuneraciones Permanentes) 270,279,526 265,681,612 338,389,504 381,646,021 303,144,642 415,554,860 Sueldos (Remuneraciones Eventuales) 25,183,538 23,075,213 24,215,416 9,443,089 246,723 35,915 1/ Cifras Proyecto de Presupuesto 2014 Total 295,463,064 288,756,825 362,604,920 391,089,110 303,391,365 415,590,775 2009 2010 2011 2012 2013 2009-2013 SUBTOTAL 2014 TOTAL Escalafon Docente 6,640,215 5,821,342 7,558,554 4,001,960 6,612,090 30,634,161 4,865,630 35,499,791 Escalfon Administrativo 8,572,770 219,914 289,727 453,140 301,440 9,836,991 285,815 10,122,806 TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 4,455,100 6,913,530 40,471,152 5,151,445 45,622,597 INCREMENTO 26,900,000 38,226,917 65,126,917 38,226,917 103,353,834 TOTAL 15,212,985 6,041,256 7,848,281 31,355,100 45,140,447 105,598,069 43,378,362 148,976,431 Nota: En el año 2011 se negocio un aumento del 20% 6% y 10% Decreto General 553 Pagado en 2012 7% y 5% Para el año 2013 7% y 5% Para el año 2014 20% Negociado 31

2400 RAMO DE SEGURIDAD PUBLICA Y JUSTICIA POLICIA NACIONAL CIVIL COSTO SALARIO DE ESCALAFON POLICIAL LEY DE SALARIOS CONCEPTO MONTO COSTO ESCALAFON AÑO 2009 3,348,055 COSTO ESCALAFON AÑO 2010 2,332,065 COSTO ESCALAFON AÑO 2011 1,480,010 COSTO ESCALAFON AÑO 2012 4,514,545 COSTO ESCALAFON AÑO 2013 1,137,035 SUBTOTAL 2009-2013 12,811,710 COSTO ESCALAFON AÑO 2014 1,534,605 TOTAL ESCALAFON 14,346,315 32

Costo del Escalafón de la UES Año Costo Escalafón 2011 3,305,000.00 2013 8,711,440.00 2014 8,711,440.00 Comentario Los recursos se asignarón mediante Dictamén No. 67 de fecha 6/11/2009 emitido por la Comisión de Hacienda y Especial del Presupuesto para financiar el escalafón Docente. Se incorporó el escalafón en las plazas pero los recursos no fueron incorporados al presupuesto 2013. Fueron pagados con sus propias asignaciones. Están requiriendo 4 millones de refuerzo presupuestario para cubrir el desfinanciamiento de ultimo trimestre La Asamblea Legislativa ha hecho una propuesta de dar entre 3 a 4 millones 33

Fallas Estructurales en el Presupuesto 1. Presupuestos Devengados Mayores a Votados. 2. Mecanismo Financieros Internos: NCTP que han sido la herramienta para financiar la deficiencias temporales de caja no presupuestadas. 3. Pensiones y Subsidios. 4. Métodos de Presupuestar. 34

1. Presupuestos Devengados mayores a los Votados Presupuesto Votado/Devengado (2001-2014) 5,000.0 4,500.0 4,000.0 Votados Devengado 3,500.0 3,000.0 2,500.0 2,000.0 1,500.0 1,000.0 500.0 0.0 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Fuente: DPEF 35

Presupuesto Votado/Devengado (1991-2014) Millones de US$ Años Votados Devengado Votado - Devengado 1991 569.8 654.7-84.9 1992 772.3 831.5-59.2 1993 872.7 918.4-45.6 1994 1,095.2 1,327.2-232.1 1995 1,343.2 1,368.4-25.2 1996 1,693.1 1,578.1 115.0 1997 1,748.8 1,653.4 95.5 1998 1,895.2 1,916.7-21.5 1999 1,951.9 1,883.1 68.8 2000 2,082.8 2,072.5 10.3 2001 2,216.3 2,392.1-175.9 2002 2,502.4 3,342.6-840.2 2003 2,486.8 2,550.0-63.2 2004 2,793.9 2,806.1-12.2 2005 2,992.3 3,132.1-139.8 2006 3,338.0 3,634.5-296.5 2007 2,944.0 3,258.2-314.2 2008 3,342.7 3,624.1-281.4 2009 3,627.8 4,827.1-1,199.3 2010 3,654.3 3,995.5-341.1 2011 4,503.5 4,863.5-360.0 2012 4,203.4 4,341.5-138.1 2013 4,505.3 4,679.5-174.2 2014 Proy 4,679.5 Fuente: Informe de la Gestión del Estado y Leyes de Presupuesto General del Estado 36

ASIGNACIONES NO INCORPORADOS EN LOS PRESUPUESTOS 2. DEVOLUCIONES El Art. 78 de la Ley AFI saca las devoluciones del Presupuesto y que se paguen a través de las Notas de Crédito del Tesoro Público. Devolución de Impuestos Pagados en Exceso Art. 78.- Facúltase a la Dirección General de Tesorería para que, en casos de insuficiencia de recursos de la caja fiscal, pueda devolver al sujeto pasivo impuestos que, mediante resolución, se determine que se hayan pagado en exceso, a través de Notas de Crédito del Tesoro Público, con vencimiento de 180 días. Estos títulos servirán para el pago de cualquier tipo de obligación fiscal de los contribuyentes al Gobierno Central; dichos títulos podrán ser traspasados por endoso entre los contribuyentes. 37

DEVOLUCIONES I V A,NOTAS DE CREDITO Y LETES EMITDAS Millones de $ 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Reintegro de I V A 65.0 85.6 57.3 67.0 48.9 74.3 66.4 54.8 Devolucion 6% 8.8 15.0 13.9 17.5 14.6 16.8 19.0 10.1 NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 COLOCACIONES DE LETES 441.1 549.9 904.8 433.0 90.0 475.0 366.0 338.6 Total 514.8 650.5 976.0 517.5 153.5 566.1 451.4 403.5 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Reintegro de I V A 121.4 154.5 172.0 133.8 227.4 183.9 115.2 Devolucion 6% 23.2 23.4 23.9 27.8 15.6 0.2 1.3 NOTAS DE CREDITOS EMITIDAS 0.0 233.9 170.1 223.4 291.7 239.7 134.0 COLOCACIONES DE LETES 377.0 836.9 1,182.8 537.7 786.5 1,159.5 543.0 Total 521.6 1,248.8 1,548.8 922.6 1,321.1 1,583.3 793.6 Nota: LETES al 16 de Octubre 38

Notas Crédito como Mecanismo de Pago NOTAS DE CREDITO DEL TESORO PUBLICO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$) CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013 SALDO INICIAL 0.00 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60 (+) EMITIDAS 76.80 122.20 233.90 170.10 223.39 291.70 239.68 139.90 1,497.67 (-) PAGOS DE IMPUESTO 28.00 104.70 165.70 169.10 164.20 289.40 233.68 145.13 (-) REDIMIDAS 2.70 28.40 21.60 47.30 26.40 23.79 7.20 9.38 (=) SALDO FINAL 46.10 35.20 81.80 35.50 68.29 46.80 45.60 30.99 NCTP EMITIDAS POR TIPO AL 16/10/2013 (EN MILLONES DE US$) CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 AL 16/10/2013 REINTEGRO IVA EXPORTADORES 70.2 103.6 190.0 129.0 165.3 191.9 180.53 139.69 INCENTIVO FISCAL DEL 6% 6.1 18.2 23.1 20.4 29.1 8.8 0.01 0.00 SUBSIDIO GAS LICUADO DE PETROLEO 0.0 0.0 16.5 17.1 27.2 43.3 0.00 0.00 SUBSIDIO CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA RESIDENCIAL 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 45.9 25.31 0.00 DEUDA ANDA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 33.53 0.00 OTROS 0.4 0.3 4.2 3.6 1.8 1.8 0.28 0.20 TOTAL 76.7 122.1 233.8 170.1 223.4 291.7 239.7 139.89 39

3. PENSIONES Con la creación del FOP en 2006, el gasto de las pensiones se extrae del Presupuesto y se pagan a través del Sector Público Financiero. El Servicio de Deuda Previsional y la Pensión Mínima se pagan a través del Presupuesto General del Estado. 40

3. SUBSIDIOS Enero Octubre de 2013 y Anual 2000-2013 Millones de US$ 2013 Enero Feb. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Gas Licuado de Petróleo 16.2 11.4 13.0 10.0 11.6 12.3 13.1 11.8 9.3 8.3 Energia Electrica 12.4 14.8 19.6 21.3 24.0 16.8 16.1 15.1 14.5 16.0 Transporte Público 10.8 3.9 5.2 3.7 6.8 11.9 0.0 6.3 0.3 8.4 Subtotal subsidos del GOES 39.4 30.1 37.8 35.0 42.4 40.9 29.2 33.2 24.1 32.7 Subsidios 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Gas licuado de Petróleo 22.3 23.7 19.9 31.0 46.2 55.6 94.5 104.3 136.8 83.4 135.6 163.5 135.6 135.0 Transporte Público 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8.9 22.1 4.1 44.8 78.8 48.0 56.5 64.4 54.3 Subsidio a la Electricidad 7.9 11.4 1.5 6.0 40.6 32.2 77.2 62.1 210.9 118.2 111.1 120.9 200.6 176.4 Total 30.2 35.1 21.4 37.0 86.8 96.7 193.8 170.5 392.5 280.4 294.7 340.9 400.6 365.7 41

4. Presupuesto por Áreas de Gestión: Desde 1995 el Estado presupuesta por área de Gestión, como un administrador del Presupuesto 1 Conducción Administrativa 2 Administración de Justicia 3 Desarrollo Social 4 Apoyo al Desarrollo Económico 5 Deuda Pública Gastos que el Estado realiza permanente, para su normal funcionamiento. Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de derechos y obligaciones. Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la población. Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema productivo. Gastos para el pago de la deuda pública. 6 Obligaciones Generales del Estado Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios, subvenciones y otros compromisos generales. 7 Producción empresarial publica Considera los gastos de las empresas públicas. 42

4. Presupuesto por Áreas de Gestión Con el Presupuesto por Áreas de Gestión se pierde la capacidad de: 1. Planificar en el mediano plazo. 2. Diseñar programas con base a indicadores de desempeño y resultados. 3. No tiene la capacidad de evaluar el impacto del gasto público y el logro de las metas, más allá de si los recursos ha sido utilizados o no. 4. Poder asignar gasto en función de las necesidades y demandas económicas y sociales, sólo se administran los insumos y los recursos. 43

3. Principales Medidas para Mejorar el Presupuesto 44

Transitar la Presupuesto Plurianual por Programas: Soluciones al Presupuesto actual Problemas La estructura presupuestaria no refleja los servicios que demanda la población. La asignación del presupuesto tiene una visión de corto plazo y sigue una lógica inercial La incertidumbre sobre la disponibilidad de presupuesto impide proyectar metas Soluciones Reformular la estructura para que se base en la cadena de valor de los servicios públicos Generar espacios fiscales y asignar en función a prioridades y desempeño Introducir el enfoque del Marco de Gasto de Mediano Plazo Desarticulación entre la planificación y el presupuesto Seguimiento concentrado en la parte financiera, la evaluación está ausente Identificar y diseñar programas presupuestarios alineados con objetivos estratégicos Promover una cultura de evaluación y desempeño en el sector público 45

Ley de Responsabilidad Fiscal El Ministerio de Hacienda necesita de un marco normativo y jurídico que permita imponer prudencia y disciplina fiscal, a través de reglas fiscales que le den la fuerza legal y herramientas para cumplir y hacer cumplir los objetivos y metas fiscales de corto y mediano plazo 46

Ley de Responsabilidad Fiscal Objetivos: Emitir normas que garanticen la sostenibilidad fiscal de mediano y largo plazo de las finanzas públicas y que contribuyan a la estabilidad macroeconómica del país. Etapas La propuesta busca transitar las finanzas pública por dos etapas: Periodo de Ajuste y Estabilización de las Finanzas de 3 años. En el cual se realicen las reformas necesarias para no incrementar los niveles de déficit y deuda. Periodo de Sostenibilidad Fiscal de 7 años que consolide la trayectoria del déficit y la deuda a niveles pre-crisis. Las medidas de ajuste propuestas deben ser por ambas vías Ingresos. Carga Tributaria del 17% PIB Gastos: Gasto Corriente al 18% Remuneraciones: 8.3% Bienes y Servicios: 3.4% Eslabones de Balance Primario para ajustar la Deuda en una Periodo de 10 años 47

Contenido de la Ley Compromiso con el Desarrollo Social y Protección del Gasto Social Las metas fiscales no deberán ir en menoscabo de los recursos destinados a financiar la inversión y los Programas Sociales los programas sociales deberán contar con financiamiento asegurado evaluar la eficiencia del gasto público y el impacto de éste, sobre la base de indicadores sociales y de pobreza. De la Responsabilidad Fiscal y el Equilibrio Presupuestario Limites de Gastos en Periodos de Transición Prohibición de Gastos Corrientes con Deuda y sin fuente de financiamiento Ajuste por falta y por sobre desempeño de ingresos Periodo Transitorio Deuda Flotante - Devoluciones Rendición de Cuentas y Transparencia Fiscal. Informe de Metas y Proyecciones Evaluación Fiscal Ajuste por el Déficit Fiscal Obligación de Informar de los Gobierno Municipales y del Sector Público. 48

MINISTERIO DE HACIENDA Secretaría de Estado Asesoría Técnica y Dirección de Política Económica y Fiscal Análisis del Presupuesto General del Estado Presentación del Ministro de Hacienda, Lic. Carlos Cáceres Mesa Permanente de Diálogo y Transparencia Fiscal 5 de noviembre de 2013 49

BALANCE FISCAL SPNF 50

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - Millones de US$ TRANSACCIONES Junio 2009 2009 2010 2011 2012 2013 Rev. 2014 Presup. Variación Absoluta I. INGRESOS Y DONACIONES 3,640.2 3,626.0 3,993.8 4,513.6 4,759.2 4,848.0 5,316.2 468.2 A. Ingresos Corrientes 3,577.5 3,517.1 3,829.2 4,299.6 4,581.1 4,790.5 5,261.8 471.3 1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 2,859.9 2,836.0 3,071.8 3,486.6 3,685.4 3,934.8 4,272.0 337.2 2. No Tributarios 594.0 573.0 651.5 644.0 733.9 750.3 773.3 23.1 3. Superávit de las Empresas Públicas. 123.7 108.2 105.9 169.0 161.8 105.4 216.4 111.0 B. Ingresos de Capital 0.3 0.0 0.2 0.2 0.2 - - - C. Donaciones 62.4 108.8 164.4 213.9 178.0 57.6 54.5 (3.1) II. GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,678.8 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,473.2 5,787.2 314.1 A. Gastos Corrientes (a) 3,964.0 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,696.3 4,950.4 254.0 1. Consumo 2,704.4 2,533.3 2,653.9 2,860.0 2,894.7 3,245.3 3,329.6 84.3 Remuneraciones 1,715.8 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,176.3 2,301.8 125.5 Bienes y Servicios 988.7 874.1 943.8 931.7 902.9 1,069.0 1,027.8-41.2 2. Intereses 540.1 530.9 507.9 517.9 536.4 594.8 664.5 69.7 3. Transferencias Corrientes 719.5 745.2 714.6 968.2 939.3 856.2 956.3 100.0 B. Gastos de Capital 716.4 643.1 677.8 668.8 783.9 777.2 838.3 61.1 1. Inversión Bruta 647.5 581.3 621.1 619.1 727.3 706.2 768.0 61.8 2. Transferencias de Capital 68.9 61.8 56.7 49.6 56.5 71.0 70.28-0.7 C. Concesión neta de préstamos -1.6-0.9-0.5-0.3-0.5-0.3-1.5 (1.1) III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -386.4-292.3-47.2-46.6 210.7 94.1 311.4 217.2 IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones -498.5-294.7-51.9 16.9 141.9-30.3 193.5 223.8 V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones -853.7-640.7-409.1-388.7-277.5-476.2-282.4 193.8 VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL, 1. Déficit s/pensiones -1,038.6-825.7-559.9-501.0-394.6-625.1-471.0 154.2 2. Déficit con Pensiones -1,393.8-1,171.6-917.0-906.6-813.9-1,071.1-946.9 124.2 Pago Deuda Previsional 355.2 345.9 357.1 405.6 419.3 445.9 475.9 30.0 NOTA: REVISION CON EJECUCION DEL SPNF A SEPTIEMBRE. LAS EPNF DE OCT-DIC. PROYECTADO 51

Balance Fiscal del SPNF 2014 (Proy.) - % del PIB TRANSACCIONES I. INGRESOS Y DONACIONES 16.4 17.5 18.6 19.6 20.0 19.5 20.2 A. Ingresos Corrientes 16.2 17.0 17.9 18.6 19.3 19.3 19.9 1. Tributarios (Incluye Contribuciones Especiales) 12.9 13.7 14.3 15.1 15.5 15.8 16.2 2. No Tributarios 2.7 2.8 3.0 2.8 3.1 3.0 2.9 3. Superávit de las Empresas Públicas. 0.6 0.5 0.5 0.7 0.7 0.4 0.8 B. Ingresos de Capital 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 C. Donaciones 0.3 0.5 0.8 0.9 0.7 0.2 0.2 II. GASTOS Y CONC.NETA DE PTMOS. 21.1 21.5 21.3 21.8 21.7 22.0 21.9 A. Gastos Corrientes (a) 17.9 18.4 18.1 18.9 18.4 18.9 18.8 1. Consumo 12.2 12.3 12.4 12.4 12.2 13.0 12.6 Remuneraciones 7.8 8.0 8.0 8.4 8.4 8.7 8.7 Bienes y Servicios 4.5 4.2 4.4 4.0 3.8 4.3 3.9 2. Intereses 2.4 2.6 2.4 2.2 2.3 2.4 2.5 3. Transferencias Corrientes 3.2 3.6 3.3 4.2 3.9 3.4 3.6 B. Gastos de Capital 3.2 3.1 3.2 2.9 3.3 3.1 3.2 1. Inversión Bruta 2.9 2.8 2.9 2.7 3.1 2.8 2.9 2. Transferencias de Capital 0.3 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.3 C. Concesión neta de préstamos 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 III. AHORRO CORRIENTE [ I.A+I.B - II.A ] -1.7-1.4-0.2-0.2 0.9 0.4 1.2 IV. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) s/pensiones -2.3-1.4-0.2 0.1 0.6-0.1 0.7 V. BALANCE PRIMARIO (No incl. intereses) c/pensiones -3.9-3.1-1.9-1.7-1.2-1.9-1.1 VI. SUPERAVIT ( DEFICIT ) GLOBAL, Junio 2009 2009 2010 2011 2012 2013 Rev. 2014 Pres. 1. Déficit sin pensiones -4.7-4.0-2.6-2.2-1.7-2.5-1.8 2. Déficit con Pensiones -6.3-5.7-4.3-3.9-3.4-4.3-3.6 Pago Deuda Previsional 1.6 1.7 1.7 1.8 1.8 1.8 1.8 PIB NOMINAL Fuente: Ministerio de Hacienda, Banco Central de Reserva, Instituciones Autónomas. 22,137.5 20,661.0 21,427.9 23,054.1 23,786.8 24,881.7 26,376.1 52

Gastos detallados del SPNF Millones US$ TRANSACCIONES 2009 2010 2011 2012 2013 Proy 2013 Rev. 2014 Proy GASTOS Y CONCESION NETA DE PTMOS. 4,451.7 4,553.7 5,014.6 5,153.8 5,488.5 5,473.2 4,897.2 A. Gastos Corrientes 3,809.5 3,876.4 4,346.2 4,370.4 4,659.8 4,696.3 4,950.4 1. Consumo 2,533.3 2,653.8 2,860.0 2,894.7 3,140.8 3,245.3 3,329.6 Remuneraciones 1,659.2 1,710.1 1,928.3 1,991.8 2,160.7 2,176.3 2,301.8 Bienes y Servicios 874.1 943.7 931.7 902.9 980.1 1,069.0 1,027.8 2. Intereses 530.9 508.0 517.9 536.4 608.3 594.8 664.5 3. Transferencias Corrientes 745.2 714.6 968.2 939.3 910.7 856.2 956.3 Devoluciones 250.6 229.1 315.5 253.7 208.6 184.3 205.9 Reintegro de IVA 172.0 133.8 227.4 183.9 182.3 156.0 180.2 Devolución de Renta 54.7 55.0 66.0 67.6 26.3 27.0 25.7 Draw Back 23.9 27.8 15.6 0.0 0.0 1.3 0.0 NEJAPA POWER (CEL) 0.0 12.6 6.5 2.2 0.0 0.0 0.0 Subsidios 335.8 371.4 466.5 480.7 468.8 451.7 422.0 Subsidio a la Electricidad a los menores de 99 Kwh 86.5 90.5 88.1 42.9 0.0 0.1 0.0 Gas Licuado de Petróleo 83.4 135.6 163.5 135.6 122.0 140.2 89.8 Contribución al Transporte Público (COTRANS) 78.8 48.0 56.5 64.6 54.3 54.7 35.8 Comunidades Solidarias 33.5 36.4 31.9 44.3 70.5 55.3 66.2 Lisiados y Desmovilizados 22.0 40.4 26.0 35.6 43.8 40.1 45.0 CEL (Subsidio Eléctrico <99 kwh) 31.7 20.6 100.6 157.7 178.2 161.2 185.2 Otros 158.8 114.0 186.3 204.9 233.3 220.2 328.4 Clases Pasivas 14.4 14.6 14.5 12.1 15.2 16.3 20.1 Devolución de años anteriores 6.5 5.9 6.5 1.9 11.8 6.9 4.4 Mitigación de desastres 3.8 4.5 4.6 0.0 4.0 5.8 4.1 Comisión Nacional a la Micro y Pequeña Empresa 1.1 2.6 4.2 1.9 3.2 5.0 5.0 Contribuciones a Organismos Internacionales 5.7 8.2 7.2 4.4 4.4 11.1 20.2 Transf. Privadas del ISSS (Pensiones) 33.5 40.7 39.3 39.3 42.4 43.3 44.6 Paquete Escolar 1/ 44.0 0.0 49.7 66.3 63.9 65.5 73.8 Otros 49.9 37.5 60.2 79.0 88.4 66.3 156.2 B. Gastos de Capital 643.1 677.8 668.8 783.9 828.9 777.2-51.7 1. Inversión Bruta 581.3 621.1 619.1 727.3 757.4 706.2 768.0 2. Transferencias de Capital 61.8 56.7 49.6 56.5 71.5 71.0 70.3 Transf. Educación (Parvularia, Básica, Media y Otras adscritas ISNA y UES) 44.5 46.6 41.9 45.4 50.4 50.2 53.0 FEDA 5.0 7.5 4.1 0.0 9.2 5.8 9.4 Comunidades Solidarias (Apoyo al Desarrollo Local) 0.0 0.0 0.0 OTRAS 12.3 2.6 3.6 11.1 11.9 15.0 7.8 C. Concesión neta de préstamos -0.9-0.5-0.3-0.5-0.2-0.3-1.5 53

% del PIB y % de variación SPNF: Balance primario, déficit fiscal y crecimiento 1991-2014 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 E 2014 Proy 18 12 9.5 9.6 15.1 15.4 15.9 16.2 11.9 10.7 11.1 10.9 10.9 10.9 11.1 11.1 11.8 12 12.2 13.1 13.8 14.1 14 14.5 13.4 10.1 6 0-6 7.5 7.4 4.2 3.6 3.7 4.2 4.7 3.4 0.7 1.4 1.5 1.7 2.2 1.7 2.3 2.3 3.1 2.5 1.9 0.1-0.7-0.2-0.3-1.2-0.8-0.5 0.6 1.4 2.2 1.9 1.9 2.6-0.7-1.4-1.5-1.1-2.1-1.7-1.6-0.6-0.1-2.9-2.6-3.0-1.9-2.8-2.5-1.8-1.7-1.2-1.8-2.6-3.1-2.8-3 -4.6 6.1 6.4-2.4-1.9-3 -4.4-4.3-3.7-2.9-3.1-4.3-3.9-3.4-4.2-3.6-5.6-12 Déficit Balance Primario Crec. econ. Carga tributaria 54

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013Es 2014Pr 4,500.0 4,000.0 3,500.0 3,000.0 Ingresos tributarios (2000 2014) % PIB y Millones $ 8.6% 13.0 13.9 14.3 15.1 15.4 15.8 16.2 14.4 14.3 13.7 11.0 11.1 11.8 12.0 12.2 4,272.0 18.0 16.0 14.0 12.0 2,500.0 2,000.0 1,500.0 1,000.0 500.0 0.0 3,089.6 3,685.4 2,229.4 2,573.5 2,876.8 3,071.8 3,486.6 1,925.2 2,836.0 1,685.0 1,812.4 1,451.2 1,530.2 3,934.6 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Fuente: Ministerio de Hacienda La recuperación de la actividad económica y el impacto de las reformas tributarias implementadas impulsaron la recaudación a un nivel superior a la etapa pre-crisis. En 2014, se pronostica un impulso adicional hasta llegar a 16.2% del PIB. 55

SPNF: Gastos Corrientes Millones de US$ y % del PIB 56 6,000.0 25.0 5,000.0 4,000.0 3,000.0 20.0 18.4 18.8 18.8 18.1 18.3 17.0 16.3 15.7 15.2 14.8 14.6 14.6 14.5 15.1 15.3 15.7 15.7 15.1 13.9 14.0 13.2 13.5 13.9 13.9 20.0 15.0 10.0 2,000.0 1,000.0 5.0 - -

Déficit Fiscal SPNF % PIB 6.3% 5.7% 1.7% 4.6% 1.7% 4.0% 4.2% 1.7% 3.9% 1.7% 3.4% 1.8% 4.2% 1.9% 3.6% 1.8% 2.5% 2.2% 1.7% 2.3% 1.8% Mayo 2009 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Déficit Millones sin Pensiones Pensiones Déficit Global $1,393.8 1,171.6 917.0 906.6 813.9 1,051.7 946.9 Ajuste $ 446.9 57

5,000.0 4,500.0 4,000.0 3,500.0 SPNF: Consumo: Remuneraciones y Bienes y Servicios Millones de US$ y % del PIB 12.9 12.312.4 12.4 12.6 12.1 11.1 11.211.4 11.0 11.1 11.1 11.0 10.5 10.1 10.010.2 10.1 10.4 10.7 11.0 11.0 10.6 9.7 9.5 14.0 12.0 10.0 3,000.0 8.0 2,500.0 2,000.0 6.0 1,500.0 4.0 1,000.0 2.0 500.0-1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014-58

SPNF: Remuneraciones Millones de US$ y % del PIB 2,500 10.0% 9.5% 2,000 8.8% 8.7% 9.0% 8.5% 8.3% 8.4% 8.5% 1,500 8.0% 8.0% 8.0% 7.8% 7.4% 7.3% 7.1% 7.1% 7.1% 7.1% 7.5% 1,000 7.3% 7.0% 6.5% 500 6.0% 5.5% 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 5.0% 59