Serie 2010: Un año crítico para la conversión a IFRS, presenta: "Su proyecto a IFRS: Ya sabe cuáles son los siguientes pasos?" 30 de noviembre de 2010
Plan de adopción de IFRS.
Plan de adopción de IFRS Compañía Adoptante de IFRS, S.A.B. de C.V. 2010 2010 2011 2012 Jul Ago Sep Oct Nov Dic Fases de transición Diagnóstico Implantación Información paralela NIF e IFRS Primer informe IFRS Administración del proyecto Desarrollar estructura Administración continua del programa, administración del cambio y comunicación Contabilidad técnica e informes financieros Realizar diagnóstico contable técnico Determinación de ajustes y saldos, cálculos y escenarios Elaboración de balance inicial preliminar Finalización de políticas contables Razones financieras Modelo estados financieros Estados financieros 31/12/2010 Estados financieros 31/12/2011 Aspectos fiscales Considerar aspectos fiscales Revisión de implicaciones fiscales de cambios contables Implementación de estrategias fiscales derivadas de cambios contables Mantener información bajo NIF e IFRS en paralelo y conciliarlas Evaluar alternativas fiscales Aspectos legales Considerar aspectos legales Inventario de requerimientos legales de presentación de información financiera Revisión de implicaciones legales de cambios contables incluyendo cuentas de capital contable Plan de renegociación de contratos y requerimientos legales Evaluar alternativas legales Procesos y controles Considerar impacto en procesos y controles Diseño de cambios Implantación de cambios Pruebas y revisión de cambios Resolución de deficiencias Monitorear cambios en procesos y controles Sistemas Considerar impacto en sistemas Diseño y creación de cambios Implantación de cambios Pruebas y revisión de cambios Resolución de deficiencias Monitorear cambios en sistemas Organización y cambio Comunicación interna e implantación de cambios organizacionales Identificación de impactos a terceros interesados Plan de comuniación a BMV y otros usuarios Monitorear indicadores financieros y desarrollar plan de comunicación a la BMV y otros usuarios Capacitación Identificación de necesidades, talleres diagnóstico y plan integral Talleres de implantación Capacitación presencial y actualizaciones a personal clave Capacitación vía elearning a personal de finanzas y operativo Capacitación presencial a alta dirección Mantener capacitación y actualizaciones de cambios en las IFRS. "Su proyecto a IFRS: Ya sabe cuáles son los siguientes pasos?"
Plan de adopción de IFRS (primer semestre 2011) Compañía Adoptante de IFRS, S.A.B. de C.V. Fase de diagnóstico Fase de implementación Concluir documentación de diagnóstico e implementación Concluir implementación de sistemas Realizar pruebas de información del sistema Concluir ajustes a nivel subsidiaria Preparar modelo de Estados Financieros Preparar soporte de notas cualitativas (políticas contables y otras revelaciones) Preparar soporte de notas cuantitativas (paquete de reporte) Generar balance inicial Auditar el balance inicial Preparar conciliaciones NIF vs IFRS (US GAAP vs IFRS) Comunicar impactos Preparar presupuestos Concluir capacitación Preparar revelaciones de adopción de IFRS (INIF 19) Fase de mantenimiento Realizar actualizaciones 2009 2010 2011 2012 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR
Siguientes pasos.
Informes financieros Reportes financieros utilizados en la compañía Estados financieros consolidados emitidos para la BMV Estados financieros de las subsidiarias Estados financieros para bancos y otros acreedores; proveedores y clientes Estados financieros internos para la asamblea de accionistas, el Consejo de Administración, el auditor interno Se va a preparar Bajo IFRS Se requiere reportar bajo NIF????? Requiere ser auditado Reportes internos para el tomador de decisiones Presupuestos Reportes internos para medidas de desempeño???? 6 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
Aspectos fiscales y legales Tema contable Se puede aplicar el mismo concepto fiscalmente? Genera un riesgo fiscal el cambio contable? Es necesario involucrar al especialista fiscal? Activo fijo Depreciación por componentes Existe la posibilidad de utilizarla Sí Ingresos Agente -principal Existen reglas especificas para determinar los ingresos fiscales Sí Método de interés efectivo Reconocimiento de cuentas por cobrar y por pagar Existen reglas especificas para determinar los ingresos fiscales Sí Arrendamientos Clasificación Existen reglas especificas para determinar los arrendamientos Sí 7 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
Aspectos fiscales y legales (2) Contrato Préstamo bancario Contrato de crédito con proveedores Bonos colocados en mercado público Líneas de crédito internacionales Expresamente requiere reportar información financiera en NIF No es claro si requiere que se reporte información financiera en NIF Existen obligaciones de mantener ciertas razones financieras Las razones financieras se modifican como resultado de la adopción de IFRS N/A Se requiere renegociar el contrato Quién es el responsable y cuándo deberá realizar la renegociación Sr. XXXXX El 30/06/2011 N/A N/A Sr. XXXXX El 01/01/2011 8 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
Procesos y controles Qué procedimiento existe para conciliar el activo fijo adquirido con los componentes dados de alta en el sistema? Cómo se debe realizar la identificación de componentes en activos nuevos? Mantenimiento del Registro de Activos Fijos Adquisición de Activos Fijos Procesos del ciclo de Activos Fijos Cuál es el proceso de autorización sobre tasas de depreciación de activos nuevos? Quién y como se llevará a cabo la revisión periódica de las vidas útiles y los valores residuales? Depreciación de Activos Fijos Bajas de Activos Fijos Cómo se va a documentar? Cómo se asegura se han dado de baja todos los componentes de un activo fijo? Cuál es el control para conciliar que las bajas contables se consideren en su totalidad para efectos fiscales? Definir criterios generales para la toma del inventario físico de activos por componentes Determinar el control de marbetes de activos segmentados en componentes Conciliar registros del inventario físico Analizar diferencias por componentes Administración de Activos Fijos Cuál será el límite monetario para segregar por componentes? Cuál es el límite para considerar un cambio en vidas útiles o residuales? A partir de qué importe un mantenimiento será considerado como un componente?
Sistemas Definir las premisas del cambio al sistema por parte del usuario Asignar un consultor o personal de la compañía (cuando se trata de un sistema hecho en casa ) Diseñar un plan de trabajo que contemple recursos necesarios (i.e. gente y procesos) para adaptar el sistema a las necesidades de IFRS Ya conoce los impactos contables, qué pasa con Sistemas? Tener un ambiente de pruebas para verificar que los efectos del cambio sean exitosos antes de pasarlos a producción Se recomienda que el ambiente de pruebas sea lo más cercano al ambiente de producción Asignar un presupuesto que contemple licenciamientos, costos horas-hombre del consultor y tiempo de los usuarios finales impactados por IFRS Relación costo beneficio 10 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
Organización y cambio A los inversionistas Estrategia de comunicación INIF 19 Al personal de la compañía Analistas Organismos reguladores Clientes y proveedores Qué, quién, cuándo? A partir del tercer trimestre 2010 se debe revelar el efecto de la adopción en notas para NIF de acuerdo a INIF 19 Qué contenidos se quieren dar a conocer en los comunicados? Quién se va a encargar de esta comunicación? En qué fechas se emitirán los comunicados? Quién va a coordinar y monitorear los cursos de aprendizaje? En qué fechas se realizarán los cursos de aprendizaje? En qué momento se auditarán los cambios? 11 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
En dónde se encuentran las entidades en su proceso de adopción de IFRS?.
Encuesta Pulso IFRS 2010 Los resultados de nuestra encuesta Pulso IFRS 2010, que contó con la participación de 303 ejecutivos de empresas públicas y privadas a nivel nacional de todas las industrias, principalmente consumo y manufactura, muestran lo siguiente: Qué beneficio percibe que es más importante para compañía, en la adopción de IFRS?
Encuesta Pulso IFRS 2010 (2) Cuál es el reto más importante para su organización, en la adopción de IFRS? 14 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
Encuesta Pulso IFRS 2010 (3) Cuál es el área más afectada en su compañía, por la adopción de IFRS? 15 "Su proyecto a IFRS: Los siguientes pasos"
Nivel de adopción de IFRS Reporte a la BMV Estatus de emisoras de acciones III Trimestre Etapa 1 Etapa 2 Comunicación 1. Coordinación con la Dirección General de la emisora con todas las áreas involucradas y sociedades relacionadas que deban ser consolidadas o incorporadas. 2. Diseño y comunicación de un plan de difusión y capacitación. 3. Otros (detallar) Evaluación de impactos contables y de negocio 1. Identificación preliminar de impactos contables que requieren acciones específicas (diagnóstico de las principales diferencias en valuación y revelación). 2. Elección entre las opciones disponibles en la NIIF 1 (aplicación por primera vez) y revisión de provisiones y estimaciones. 3. Definición de las nuevas políticas contables de acuerdo a las diferentes alternativas que contemplan las NIIF. 4. Evaluación de los impactos en sistemas de información, control interno, etc. 5. Identificación y evaluación de efectos que afecten las medidas de desempeño de la emisora (razones financieras, etc.). 6. Identificación y revisión de contratos y otros convenios que puedan modificarse dada la transición a NIIF, así como posibles violaciones a compromisos o covenants. 7. Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros por implementación de las NIIF. 0 20 40 60 80 100 Etapa 3 Implementación y formulación paralela de estados financieros bajo NIIF y normas contables actuales 1. Identificación de los principales cambios en la ejecución de los sistemas informáticos necesarios para la elaboración de los estados financieros bajo NIIF, tanto en el flujo de información como en los procesos de preparación de dichos estados. 2. Identificación de documentos y reportes nuevos o complementarios a los actuales que se emitirán dados los cambios en los sistemas de información, así como nuevos conceptos requeridos por las NIIF. 3. Análisis de la situación patrimonial y los resultados de la emisora, identificando los ajustes y evaluaciones necesarios para convertir los saldos a la fecha de transición de NIIF. 4. Preparación del balance de apertura bajo NIIF y conciliación de los resultados y capital contable contra las NIF. 5. Diseño y adaptación de los procesos de control de calidad en la información financiera para garantizar su confiabilidad.
Nivel de adopción de IFRS Reporte a la BMV Estatus emisoras deuda III Trimestre Etapa 1 Etapa 2 Comunicación 1. Coordinación con la Dirección General de la emisora con todas las áreas involucradas y sociedades relacionadas que deban ser consolidadas o incorporadas. 2. Diseño y comunicación de un plan de difusión y capacitación. 3. Otros (detallar) Evaluación de impactos contables y de negocio 1. Identificación preliminar de impactos contables que requieren acciones específicas (diagnóstico de las principales diferencias en valuación y revelación). 2. Elección entre las opciones disponibles en la NIIF 1 (aplicación por primera vez) y revisión de provisiones y estimaciones. 3. Definición de las nuevas políticas contables de acuerdo a las diferentes alternativas que contemplan las NIIF. 4. Evaluación de los impactos en sistemas de información, control interno, etc. 5. Identificación y evaluación de efectos que afecten las medidas de desempeño de la emisora (razones financieras, etc.). 6. Identificación y revisión de contratos y otros convenios que puedan modificarse dada la transición a NIIF, así como posibles violaciones a compromisos o covenants. 7. Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros por implementación de las NIIF. 0 20 40 60 80 100 Etapa 3 Implementación y formulación paralela de estados financieros bajo NIIF y normas contables actuales 1. Identificación de los principales cambios en la ejecución de los sistemas informáticos necesarios para la elaboración de los estados financieros bajo NIIF, tanto en el flujo de información como en los procesos de preparación de dichos estados. 2. Identificación de documentos y reportes nuevos o complementarios a los actuales que se emitirán dados los cambios en los sistemas de información, así como nuevos conceptos requeridos por las NIIF. 3. Análisis de la situación patrimonial y los resultados de la emisora, identificando los ajustes y evaluaciones necesarios para convertir los saldos a la fecha de transición de NIIF. 4. Preparación del balance de apertura bajo NIIF y conciliación de los resultados y capital contable contra las NIF. 5. Diseño y adaptación de los procesos de control de calidad en la información financiera para garantizar su confiabilidad.
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