Dirección General de Política de Ingresos Públicos Fortalecimiento de la administración y gestión del Impuesto Predial Meta 31
Indicadores económicos
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Impuesto Predial, 2007-2015 (MMS/, var.% y %PBI) OCDE-LATAM: Comparación del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria 2014 Impuesto Predial: S/ 1 461 MM (6%) El Impuesto Predial representa el 6% de los ingresos municipales del 2015 pero el 56% de la recaudación de impuestos municipales de dicho año. En el periodo 2007-2015 registra tasas de crecimiento entre 7,3% y 19,4% pero su presión tributaria solo subió 0,07% del PBI en dicho periodo. 0,15% 0,89%
INGRESOS MUNICIPALES POR TIPO DE MUNICIPALIDADES Perú: Ingreso Tributario de las municipalidades según tipo de tributo, 2014 (Estructura %) Fuente: MEF Elaboración: PIP-DGPIP-MEF Las Municipalidades CPB concentran el 21,6% de los ingresos por tributos municipales. Las Municipalidades CPA y CPB concentran el 93,8% de los ingresos por tributos municipales.
25, 0% 20, 0% 15, 0% 10, 0% 5,0 % 0,0 % 500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 RECAUDACIÓN DEL IP EN MUNICIPALIDADES DE CIUDADES PRINCIPALES TIPO B Perú- Municipalidades de Ciudades Principales Tipo B: Impuesto Predial, 2003-2015 (Millones de S/ y variación % interanual) 23,4% 23,4% 20,3% 449 14,4% 10,9% 7,7% 151 103 114 122 122 0,01% 15,4% 10,9% 209 194 175 7,8% 257 289 12,1% 347 376 8,2% 19,4% 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Fuente: MEF Elaboración: DTS-DGPIP-MEF Var.% 2015/2003 = 438%
Macroprocesos de la Administración Tributaria Municipal
CONTRIBUYENTE PREDIO DECLARACIÓN JURADA PARÁMETROS TRIBUTARIOS DEPURACIÓN DE DATOS SEGMENTACIÓN INSPECCIÓN DETERMINACIÓN DE DEUDA CÁLCULO DE BASE IMPONIBLE CÁLCULO DE IMPUESTO RECÁLCULOS ANÁLISIS Y SEGEMENTACIÓN DE CARTERA GESTIÓN PREVENTIVA GESTIÓN PRECOACTIVA EMISIÓN REC S CONTROL DE MEDIDAS CAUTELARES TASACIÓN Y REMATE EMISIÓN/CONTROL DE VALORES TRIBUTARIOS CONTROL Y SEGUIMIENTO DE FRACCIONAMIENTOS CONCILIACIÓN DE SALDOS POR COBRAR REGISTRO Y CONTROL DE PAGOS APERTURA Y CIERRE DE CAJA CONCILIACIÓN DE INGRESOS 2.1 DIAGRAMA DE BLOQUES C O N DE T LA R AT I B U Y E N T E S 1 ORIENTACIÓN TRIBUTARIA ORIENTACIÓN Y ATENCIÓN ATENCIÓN PRESENCIAL ATENCIÓN NO PRESENCIAL REGISTRO Y DETERMINACIÓN 2 DE DEUDA REGISTRO FISCALIZA- CIÓN DETERMINA- CIÓN DE DEUDA 3 COBRANZA ORDINARIA GESTIÓN DE CUENTA COBRANZA COACTIVA CONTROL DE DEUDA 4 TESORERÍA Y PAGO 5 PROCEDIMIENTOS CONTENCIOSOS NOTIFICACIONES 6 Y NO CONTENCIOSOS CONTROL DE ENVÍOS CONTROL DE RECEPCIÓN REGISTRO DE EXPEDIENTES CONTROL Y SEGUIMIENTO DE EXPEDIENTES EJECUCIÓN DE RESOLUCIONES Fuente: PIP-DGPIP-MEF, Elaboración: DGPIP-MEF
MACROPROCESO DE REGISTRO Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MACROPROCESO DE REGISTRO Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL A. REGISTRO TRIBUTARIO
REGISTRO TRIBUTARIO
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Brechas de incumplimiento
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Definición de la estrategia y tipos de Fiscalización
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Proceso
FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Subprocesos CÁLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL
DETERMINACIÓN DE DEUDA Emisión mecanizada HR PU HLP HLA AD SD
MACROPROCESO DE NOTIFICACIONES Subprocesos
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Objetivos
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Subprocesos
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Ordinaria Análisis: perfil del contribuyente según clasificación Muy bajo Etapa de cobranza Estrategia de gestión Cobranza ordinaria Perfil del contribuyente: Actitud y capacidad de pago Muy bajo Dispuesto a cumplir: Preventiva Cobranza preventiva Quiere y puede pagar R i e s g o d e m o r o s i d a d Temprana Media Tardía Cobranza precoactiva Cobranza coactiva Quiere pero no puede pagar Decidió no cumplir: No quiere pero puede pagar C o s t o d e r e c u p e r a c i ó n Cobranza dudosa No quiere ni puede pagar Muy alto Residual Cobranza onerosa Sujeto a evaluación de la Administración Muy alto
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Ordinaria Segmentación de la cartera de cobranza Tipo de acciones de cobranza
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Ordinaria
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Coactiva Emisión de REC s
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Coactiva Control y seguimiento de las REC s A B C D Asignación cartera de deuda a los auxiliares coactivos Generación y Actualización Establecer un control de Alertas Emisión de la Resolución de ejecución Coactiva N DOS Asignación manual Liquidación de costas procesales Verificación plazos de REC s de 7 días Trabar medida cautelar Asignación automática Gastos administrativos Gestión de la deuda en cobranza coactiva Acumulación de expedientes coactivos Suspensión del procedimiento coactivo Acumulación y suspensión del procedimiento coactivo Tasación: Consiste en la valorización de los bienes del deudor que han sido objeto de una medida cautelar. Remate: Es el acto por el cual se vende en pública subasta los bienes previamente embargados y tasados.
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Emisión y control de valores tributarios
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Brechas del control y seguimiento de valores tributarios BRECHA DE EMISIÓN BRECHA DE NOTIFICACIÓN DEUDA PENDIENTE DE PAGO BRECHA DE EXIGIBILIDAD VALORES EMITIDOS VALORES NOTIFICADOS VALORES EXIGIBLES BRECHA DE TRASLADO VALORES TRASLADADOS (A EJECUCIÓN COACTIVA)
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Control y seguimiento de fraccionamiento
MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Conciliación de saldos por cobrar
Meta Predial 31
DESCRIPCIÓN DE LA META 31
DESCRIPCIÓN DE LA META 31
DESCRIPCIÓN DE LA META 31
BENEFICIOS DE LA META 31
CRONOLOGÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA META 31
CRONOLOGÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA META 31
Manejo y uso del SISMEPRE
USO DEL SISTEMA DE LA META PREDIAL (SISMEPRE) SISTEMA DE LA META PREDIAL - SISMEPRE - META 31 FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Dirección General de Política de Ingresos Públicos - DGPIP
SISMEPRE META 31 Es el Sistema de la Meta Predial que constituye la herramienta informática que el MEF pone a disposición de las municipalidades que participan en el Programa de Incentivos (PI 2017) para el registro de información en cumplimiento con las actividades de la Meta Predial. DJAT: Declaración Jurada de la Administración Tributaria Municipal. FRAT: Ficha de Relevamiento de la Administración Tributaria Municipal. DIFAT: Directorio de Funcionarios de la Administración Tributaria Municipal.
ACCESO AL SISMEPRE
Registro de Usuario y Contraseña
Formulario DJAT (Declaración Jurada del Funcionario de la ATM) META 31
Crear una DJ META 31
Registrar y validar información de la DJ
DJAT: Grabar la DJ
DJAT: DJ registrada META 31
DJAT: Opción Editar DJAT: Opción Ver
DJAT: Opción Imprimir META 31
Formulario DIFAT (Directorio de Funcionarios de la ATM) META 31
DIFAT: Opción Crear DIFAT: Registrar información
DIFAT: Conformidad de registro DIFAT: Opción Ver
DIFAT: Información registrada en el Directorio META 31
DIFAT: Opción Imprimir META 31 DIFAT: Opción Grabar
FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1. Información de Gestión Tributaria (información del 01 de enero al 30 de junio de 2017) 1. Efectúa la emisión de cuponeras (cartillas de liquidación del Impuesto Predial): SI NO En caso afirmativo, ir a la pregunta 1A, caso contrario a la pregunta 2. 1A. Notificación de cuponeras (cartillas de liquidación del Impuesto Predial): Fecha de inicio de Notificación: Fecha de fin de Notificación: / / / / En proceso En proceso 2. Se han emitido valores tributarios (OP / RD) por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/ 3. Se han notificado valores tributarios (OP / RD) por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/ 4. Se ha trasladado a Ejecución Coactiva, la deuda por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/ 5. Producto de la fiscalización tributaria, se ha generado deuda por Impuesto Predial, por un importe insoluto de S/ 6. Número de predios fiscalizados: 7. Área detectada (m2) producto de la fiscalización:
FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1A. Servicio de Atención al contribuyente del Impuesto Predial (información al 30 de junio de 2017) 1. El pago del Impuesto Predial se realiza solo en las Cajas de la Municipalidad: 2. El estado de cuenta puede imprimirse desde el portal electrónico de la Municipalidad: SI SI NO NO 3. Dispone de línea telefónica exclusiva para atención de consultas tributarias: 4. Brinda atención de consultas por chat (horario de oficina o más): SI SI NO NO 5. Brinda atención de consultas por correo electrónico institucional: SI NO 6. Brinda servicio diferenciado por tipo de contribuyente: 7. Dispone del servicio de atención mediante citas: 8. Considera necesario un servicio de atención mediante citas: SI SI SI NO NO NO
En caso afirmativo, indicar cantidad: FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1B. Indicadores de Gestión que emplean (información del 01 de enero al 30 de junio de 2017) META 31 1. Morosidad (%) de recaudación del Impuesto Predial. SI NO 2. Número de valores tributarios (OP, RD, RM, etc.) emitidos. SI NO 3. Número de valores tributarios (OP, RD, RM, etc.) notificados. SI NO 4. Número de convenios de fraccionamiento aprobados (emitidos). SI NO 5. Número de convenios de fraccionamiento cancelados. SI NO 6. Número de valores tributarios transferidos a Ejecución Coactiva. SI NO 7. Número de valores coactivos notificados. SI NO
En caso afirmativo, indicar cantidad: FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1C. Procedimientos aprobados (información al 30 de junio de 2017) META 31 1. Registro de contribuyentes. SI NO 2. Registro de predios. SI NO 3. Registro de Declaración Jurada (Impuesto Predial). SI NO 4. Cálculo y determinación de deuda tributaria predial. 5. Fiscalización tributaria. 6. Gestión de Cobranza. SI SI SI NO NO NO 7. Control y seguimiento de convenios de fraccionamiento. SI NO
FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 META 31 1D. Información sobre la emisión del Impuesto Predial (Considerar la emisión anual de inicio de período) AÑO MONTO DE EMISIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL AFECTO Sin deducción Con deducción T O T A L NÚMERO DE CONTRIBUYENTES AFECTOS DE LA EMISIÓN PREDIAL Sin deducción Con deducción T O T A L NÚMERO DE PREDIOS DE LA EMISIÓN PREDIAL Uso Casa Habitación Otros Usos T O T A L MONTO AFECTO DE LA BASE IMPONIBLE Sin deducción Con Deducción NÚMERO DE INAFECTOS MONTO DE AUTOAVALÚO INAFECTO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1E. Información sobre la recaudación del Impuesto Predial META 31 DESCRIPCIÓN 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 RECAUDACIÓN CORRIENTE (DEL AÑO ACTUAL) ORDINARIA COACTIVA RECAUDACIÓN NO CORRIENTE (DE AÑOS ANTERIORES) ORDINARIA COACTIVA La información del periodo 2011 al 2016 corresponde al 31 de diciembre de cada año. La información del año 2017 corresponde al 30 de junio de 2017. Grabar
Recomendaciones
Páginas de consulta gratuita Boletín de Normas Legales del Diario Oficial El Peruano http://www.elperuano.com.pe/ Sistema Peruano de Información Jurídica - SPIJ http://spij.minjus.gob.pe/
Páginas de consulta gratuita Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero http://www.mef.gob.pe Tribunal Fiscal https://www.mef.gob.pe/es/tr ibunal-fiscal
Medios de comunicación válidos para la atención de consultas de la Meta 31 Teléfono : Correo electrónico: 311-5930 Anexos 2367, 2368 y 2369 metapredial@mef.gob.pe Importante: Para la atención de las consultas vinculadas a la Meta 31 se deben utilizar ambos medios descentralizados de comunicación válidos: vía telefónica y correo electrónico. A fin de evitar gastos a las municipalidades, no es necesario que sus funcionarios se trasladen hasta la ciudad de Lima para la atención de sus consultas sobre el PI 2017.
Dirección General de Política de Ingresos Públicos Fortalecimiento de la administración y gestión del Impuesto Predial Meta 31 GRACIAS