ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (AJD)

ÍNDICE DE VOCES A ACREEDORES - Comprobación fin de ejercicio... ACTIVIDAD ECONÓMICA: Concepto..... 5 1.3 291 224 ACTIVOS FINANCIEROS..... 1 105 ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (AJD).... 1.2 415 ACTUALIZACIÓN DE BALANCES (Menciones obligatorias en la Memoria).... 17 24 ADMINISTRADORES SOCIETARIOS - Responsabilidad en el ámbito mercantil... 4.1 74 - Responsabilidad en el ámbito tributario... 4.2 77 AGRUPACIÓN DE INTERÉS ECONÓMICO - Estudio de conjunto..... 2 237 AMORTIZACIÓN ACELERADA POR REINVERSIÓN..... 2.4 227 AMORTIZACIONES - Amortización para Empresas de Reducida Dimensión..... 7 156 - Comparación de Sistemas de Amortización.... 3.5 146 - Comprobaciones fin de ejercicio... 16 300 - Elementos usados... 3.2.3 144 - Ficha amortización... Anexo V - Inmovilizado Intangible... 4 148 - Estudio de conjunto... VII 136 - Libertad de amortización de inmovilizado material e inversión inmobiliaria 5.1 152 - Régimen transitorio de elementos adquiridos antes 01/01/2015... 3.1 141 - Sistemas de amortización... 3 141 - Tablas de amortización... Anexo IV APORTACIONES A ENTIDADES SIN FIN DE LUCRO..... IV 219 ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA... 3 238 ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Ver leasing) ARRENDAMIENTO OPERATIVO... 2 172 AUDITORÍA DE CUENTAS - Estudio de conjunto... Cap. III 35 AUTÓNOMOS ECONÓMICAMENTE DEPENDIENTES... 2.1 193 B BANCOS - Conciliación fin de ejercicio... 7 292 BASES IMPONIBLES NEGATIVAS: COMPENSACIÓN.... 3 182 - Límites compensación... 3.1 183 C CENSOS TRIBUTARIOS...... 1 306 CIFRA DE NEGOCIOS: CONCEPTO...... 1.1 223 COMPRAS - Comprobación fin de ejercicio...... 10 295 COMPROBACION DE VALORES (ITP)...... 2 419 1

PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2015 CONCILIACIONES, COMPROBACIONES, PERIODIFICACIÓN - Estudio de conjunto...... I 285 CONSERVACIÓN DE LIBROS...... 19 26 CONSOLIDACIÓN DE BALANCES - Alteraciones en la composición del grupo fiscal...... 3.2 47 - Consolidación Mercantil...... I 38 - Régimen de Consolidación Fiscal...... II 45 - Pagos a cuenta IS Grupo Fiscal 7 49 CONTABILIDAD - Consultas del BOICAC sobre el PGC...... 8 13 - Contabilidad informatizada...... 21 28 - Contabilidad medioambiental...... 17 23 - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto...... 13.3 20 - Estado de Flujos de Efectivo...... 13.4 21 - Libros de Contabilidad...... 10 15 - Normas de valoración...... 6 12 - Plan General de Contabilidad (RD 1514/2007)...... 1 8 - Principios Contables...... 5.1 11 - Resolución del ICAC...... 7 13 CONSULTAS TRIBUTARIAS... 7.1 59 CONFLICTO DE NORMA... 10 67 COOPERATIVAS - Estudio conjunto...... I 232 CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE... I 86 CORRECCIONES MONETARIAS EN LA TRANSMISIÓN DE INMUEBLES.. 5 116 CREACIÓN DE EMPLEO - Libertad de amortización...... 5.1 152 - Trabajadores minusválidos...... 3.2 214 CUENTAS ANUALES - Aprobación de las Cuentas Anuales....... 4 32 - Convocatoria Junta General de socios...... 2.2 30 - Depósito en el Registro Mercantil...... 2 29 - Documentos que las integran....... 2.3 31 - Formulación...... 16 22 - Modelos de formulación...... 14 21 - Normas de elaboración...... 15 21 - Plazos de formulación...... 4 32 - Qué se debe comprobar...... 1 285 CUENTAS BANCARIAS CON EL EXTRANJERO...... 4 480 D DECALAJE EN LOS IMPUESTOS...... 3 61 DECLARACIÓN BIENES EXTRANJEROS...... III 483 DEDUCCIÓN - Creación de empleo: apoyo a emprendedores...... 3.2.2 214 - Dividendos...... 1.1.1 196 - Inversiones...... 3 206 - Inversión de beneficios...... 2.4 194 - Inversión en empresas de nueva o reciente creación... 2.3 194 2

- Vivienda... VI 471 DELITO FISCAL Y CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL...... 6 80 DELITO CONTABLES... 6.4 82 DELITOS SOCIETARIOS... 6.6 82 DEPÓSITO DE CUENTAS... 2 29 DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES SOCIETARIOS. 4.2 77 DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS...... II 54 DETERIORO ( ver PÉRDIDAS POR DETERIORO ) DEUDORES - Comprobación fin de ejercicio...... 5 291 DEVOLUCION MENSUAL DE IVA...... 3.2 388 DIETAS EXCEPTUADAS EN EL IRPF...... 11 259 DIFERENCIAS DE CAMBIO... IX 167 DIVIDENDOS: RETENCIONES...... 25 264 DISOLUCIÓN DE SOCIEDADES: CAUSAS 4.1.2 75 DISOLUCIÓN POR PÉRDIDAS... 5 32 DOCUMENTOS, REQUISITOS MERCANTILES...... 1 29 DOMICILIO FISCAL... 2 452 DONACIÓN EMPRESA INDIVIDUAL O NEGOCIO PROFESIONAL - Reducción estatal...... 2 429 - Reducción autonómica...... 2.1 431 DONACIÓN PARTICIPACIONES ENTIDADES - Reducción estatal...... 2 445 - Reducción autonómica...... 2.1 446 DONATIVOS: RÉGIMEN FISCAL DE LAS APORTACIONES...... IV 219 E EMPRENDEDOR DE RESPONSABILIDAD LIMITADA...... V 84 EMPRESA FAMILIAR: EMPRESA INDIVIDUAL...... Cap. XIV 422 - Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Donaciones... 2.1.1 431 - Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Sucesiones... 1.2 426 EMPRESA FAMILIAR: PARTICIPACIONES SOCIALES - Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Donaciones... 2.1 446 - Reducción de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Sucesiones... 1.2 444 EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN - Estudio de conjunto...... Cap. VIII 222 ENCUESTA TRANSACCIONES CON EL EXTERIOR (ETE)...... 2 479 ENTIDAD PATRIMONIAL.. 1.3 224 ENTIDADES BENEFICIARIAS DE MECENAZGO...... 1 219 ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS...... 3 238 EORI (NÚMERO)... 1.2 307 EXCUSA ABSOLUTORIA... 6.5 82 EXENCIONES EN EL IVA... 3 333 EXENCIÓN POR REINVERSIÓN - Reinversión en acciones de nueva creación...... 1.6 464 EXISTENCIAS (valoración)... VI 127 - Comprobación fin de ejercicio...... 4 289 - FIFO...... 2.2 135 3

PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2015 - Precio coste medio ponderado...... EXIT TAX... 2.1 2.1.3 134 454 F FACTURAS - Estudio de conjunto...... 2 371 - Facturas simplificadas...... 2.3 312 - Facturas electrónicas...... 5.1 318 - Facturas recapitulativas...... 2.1.1 311 - Facturas rectificativas...... 8 320 - Obligación de emitir factura...... 2.1 311 - Pagos anticipados...... 2.2 311 - Requisitos de las facturas...... 3 314 FICHA DE AMORTIZACIÓN... FONDOS PROPIOS - Comprobación fin ejercicio Anexo V 25 305 FONDO DE REVERSIÓN... 5 165 G GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL I.R.P.F... III 459 - Exención ganancias patrimoniales de transmisión de determinados inmuebles.. 1.3 461 - Exención ganancias por venta de acciones en empresas de nueva creación 1.4 462 GASTOS - Comprobación fin de ejercicio... 9 294 - Estudio de conjunto... V 121 - Gastos no deducibles... 3 122 - Local arrendado... 1.2 139 - Requisitos de deducibilidad... 1 121 GASTOS FINANCIEROS... 4 125 GASTOS DE PERSONAL - Conciliación y comprobación fin de ejercicio... 11 296 GRAN EMPRESA... 1.4 308 GRUPO FISCAL... 1 45 GRUPO SOCIEDADES... 1 38 H HOLDING... III 449 I IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS... 1.1 223 IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONOMICAS (IAE)... 1 405 - Coeficiente de ponderación... 1.4 406 - Exenciones... 1.1 405 IMPUESTO SOBRE BENEFICIO - Estudio de conjunto... XI 180 IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI)... 5 411 IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS (IVT)... 4 409 IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO... VII 473 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - Base Imponible... V 357 4

- Base Imponible en la cesión de derechos ( pases ) en operaciones inmobiliarias... 1 357 - Censos tributarios... 1 306 - Concepto empresario o profesional... 1 331 - Conciliación fin de ejercicio... 8 292 - Decalaje... 4 330 - Deducciones... VIII 377 - Devengo del Impuesto...... 4 338 - Devolución mensual del IVA...... 3.2 388 - Devoluciones...... 3 388 - Exención Inmobiliaria...... 3.1 333 - Exenciones...... 3 333 - Exportaciones...... 2.1 351 - Facturas rectificativas...... 8 320 - Gestión del impuesto...... X 397 - Operaciones no sujetas...... 2 331 - Grupo de entidades de IVA...... IX 393 - Importaciones...... 2.2 353 - Intereses por aplazamiento de pago...... 3 359 - Inversión del sujeto pasivo...... 2 367 - Libros registros de IVA...... 1 327 - Modelos de IVA... 1 392 - Modificación de la Base Imponible. Declaración de Concurso, créditos incobrables 4 359 - Obligación de emitir factura... 2.1 311 - Operaciones con países de la UE... 1 343 - Régimen especial de bienes usados... 9.2 323 - Régimen especial del criterio de caja... 4.2 388 - Régimen especial Recargo de Equivalencia... 9.4 323 - Régimen especial Agencias Viaje. 9.3 323 - Régimen especial REAGP..... 9.1 322 - Regla de Prorrata... 2 384 - Reglas localización Prestación de servicios... 1.3 345 - Rehabilitación... 3.1.4.1 335 - Renuncia a la exención... 3.2 336 - Tipo en las operaciones inmobiliarias... 2 374 - Tipo impositivo... VII 370 - Turismos e IVA... 4I 390 IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD)... Anexo I IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES (ITP)... 1.2 414 IMPUTACIÓN TEMPORAL... II 88 INCENTIVOS FISCALES - Estudio de conjunto... Cap. VII 196 - Mecenazgo... IV 219 INCREMENTOS DE PATRIMONIO EN EL I.R.P.F... III 459 INDICADOR PÚBLICO DE RENTA DE EFECTOS MÚLTIPLES... Anexo XVII ÍNDICE DE PRECIOS AL CONSUMO... Anexo XVIII INFRACCIONES Y SANCIONES... III 60 INFRACCIONES - Infracción grave... 7.2 64 - Infracción leve... 7.1 63 5

PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2015 - Infracción muy grave... 7.3 65 INGRESOS - Comprobación fin de ejercicio... 19 302 - Empresas de promoción inmobiliaria... 3 115 - Estudio de conjunto... IV 102 INGRESOS FINANCIEROS - Comprobación fin de ejercicio... 20 303 INGRESOS A CUENTA (Ver retenciones) INMOVILIZADO - Comprobación fin de ejercicio... 3 288 - Normas de valoración del inmovilizado material... 1 136 - Transmisiones... 5 116 INTERESES: RETENCIÓN... 3 265 INSTRASTAT... 1.4.2 350 INTERÉS LEGAL DEL DINERO E INTERÉS DE DEMORA... Anexo XV I.R.P.F. - Reducción rendimiento para trabajadores autónomos económicamente dependientes... 2.1 193 - Deducción por obras de mejora en vivienda habitual... 2 472 - Estudio de conjunto... Cap. XVI 451 - Reducción para contribuyentes con rentas inferiores a 12.000... 2.2 193 - Reducción rendimiento neto por inicio de actividad... 2.3 194 I + D e IT: CONCEPTO... 3.1.2 208 L LEASING - Comprobación fin de ejercicio... 15 299 - Entregas iniciales a cuenta... 5.2 177 - Estudio de conjunto... X 170 - Ficha Leasing... Anexo VI - Leasing en las empresas de reducida dimensión... 4 228 - Requisitos de los contratos... 5.1 177 - Vehículos turismos adquiridos por leasing... 5.5 178 LEASE-BACK... 4 175 LEY GENERAL TRIBUTARIA - Conflicto de norma y simulación... 10 67 - Derechos y garantías de los obligados tributarios... 3 56 - Infracciones tributarias... III 60 - Notificaciones tributarias... I 51 - Recargos por declaración extemporánea... 1 60 - Responsabilidad administradores... 4 73 - Responsables tributarios... 1 69 LIBROS IVA - Estudio de conjunto... 1 327 LIBROS OBLIGATORIOS DE CONTABILIDAD - Conservación de los libros... 19 26 - Estudio de conjunto... 10 15 - Legalización de libros... 11 16 - Libros por medios informáticos... 21 28 - Normas sobre libros de contabilidad... 12 17 6

LICENCIA DE APERTURA MUNICIPAL... 2 408 M MEJORAS INMOVILIZADO: AMORTIZACIÓN... 1.1 138 MEMORIA - Menciones obligatorias por imperativo fiscal... 1 285 - Mención del plazo de pago a proveedores... 17 23 - Mención de participación de administradores en otras sociedades... 17 23 - Modelo de respuesta a la información medioambiental... 17 23 MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IVA - Estudio Conjunto... 4 359 - Cuotas repercutidas incobrables... 4.2 363 - Declaración de concurso... 4.1 360 - Modelo facturas rectificativas... Anexo XIV MODELO 180... 4 276 MODELO 184... 4 456 MODELO 190... 12 262 MODELO 193... 6 266 MODELO 216... 7.1 279 MODELO 340... 3.2.1.4 389 MODELO 347... 3 399 MODELO 349... 1.4.1 347 MODELO 390... 2 398 MODELO 848... 1.3 406 MOROSIDAD... 2 398 N NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS... 1.1 52 NOTIFICACIONES TRIBUTARIAS... I 51 NORMAS DE VALORACIÓN DEL INMOVILIZADO... 1 136 O OBLIGACIONES FORMALES, REGISTRALES Y CENSALES - Estudio de conjunto... I 306 OPERACIONES A PLAZOS... 3 91 OPERACIONES VINCULADAS - Acuerdo de reparto de costes... 3.3 97 - Acuerdos de valoración previos... 5 101 - Ajuste secundario... 3.4 98 - Ejemplos obligaciones documentación... 4.3.1 101 - Estudio de conjunto... III 94 - Exclusión obligación de documentar... 4.3 100 - Obligación de documentación... 4 98 - Personas o entidades vinculadas... 2 95 - Operaciones socios-sociedad profesional... 3.2 96 - Régimen sancionador... 6 101 - Valoración de operaciones vinculadas... 3 95 P PATENT BOX... 4 116 PAGARÉS... 1.3 416 7

PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2015 PAGOS A CUENTA IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES... 5 186 - Umbral mínimo 2ª modalidad Pago fraccionado... 5.2 186 PAGOS ANTICIPADOS (devengo IVA)... 4.3.3 343 PAGOS EN EFECTIVO... 1 474 PAÍSES CON CONVENIO INTERNACIONAL... Anexo III PARAÍSOS FISCALES... Anexo II PARTICIPACIONES EN EMPRESA FAMILIAR... Cap. XV 437 - Reducciones de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Subvenciones... 1.2 444 - Reducciones de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia: Donaciones... 2.1 446 PATRIMONIO EXENCIÓN EN EL IMPUESTO... I 422 PATRIMONIO NETO... 9 13 PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES: COMPENSACIÓN... 3 182 PÉRDIDAS POR DETERIORO - Comprobación fin de ejercicio inmovilizado financiero... 17 301 - Comprobación fin de ejercicio insolvencias... 18 302 - Deterioro valor de las existencias... 6 166 - Deterioro valor de los activos financieros... 2 161 - Deterioro del inmovilizado material intangible e inversiones inmobiliario... 3 162 - Estudio de conjunto... VIII 158 - Fondo de reversión... 5 165 - Insolvencias... 1 158 - Para riesgos y gastos... 4 163 PÉRDIDAS Y GANANCIAS - Comprobación fin de ejercicio... 23 304 PERIODIFICACIONES CONTABLES... 2 287 PERMUTA - Comercial... 6.1 118 - Sin carácter comercial... 6.2 119 PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (1514/2007)... 1 8 PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD DE PYMES (1515/2007)... 2 8 PLANES DE PENSIONES... V 468 PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS... 2 468 PLANES DE PREVISIÓN EMPRESARIAL... 2 468 PLAZO PAGO A PROVEEDORES... 17 23 PRECIOS MEDIOS DE MERCADO... 2.2 420 PREMIOS... 6 278 PRÉSTAMOS NO BANCARIOS - Estudio de conjunto... 7 268 - Préstamos socio-sociedad... 7.1 268 PREVALORACIÓN DE INMUEBLES... 2.2.2 421 PRESCRIPCIÓN... 20 27 PRINCIPIOS CONTABLES... 5.1 11 PRORRATA DE IVA - General... 2.1 385 - Especial... 2.2 387 R RECARGOS POR FUERA DE PLAZO... 1 60 REDUCIDA DIMENSIÓN... Cap. VIII 222 8

REDUCCIÓN PÉRDIDAS A COMPENSAR... 3 182 - Fusiones... 3.3 184 REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO EN EL I.R.P.F. - Estudio de conjunto... XII 184 REFERENCIA CATASTRAL... 6 411 REGLA DE PRORRATA DEL IVA... 2 385 REINVERSIÓN - Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios... 3.5 216 RENTING... 3 173 RENUNCIA A LA EXENCIÓN DEL IVA... 3.2 336 RESIDENCIA HABITUAL EN ESPAÑA... 2.1 452 RESPONSABILIDAD PENAL PERSONAS JURÍDICAS... 5 80 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE CONTRATISTAS O SUBCONTRATISTAS - Estudio conjunto... 3.1 71 - Obtención certificado de estar al corriente de obligaciones tributarias... 3.1.1 72 RESPONSABLES SOLIDARIOS... 2 69 RESPONSABLES SUBSIDIARIOS... 3 71 RESERVAS DE CAPITALIZACIÓN... 1 200 RESERVAS DE NIVELACIÓN... 6.2 229 RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA - Actividades empresariales en Estimación Objetiva a las que hay que retener... 2.1 273 - Atrasos... 2 242 - Adquisición inmuebles al extranjero... 7.1.4 282 - Cuadro resumen... 9 284 - Estudio de conjunto... Cap. X 240 - Ingresos a cuenta... 3 241 - Obligados a retener... 1 240 - Procedimiento de cálculo de las retenciones a trabajadores... 1 242 - Rendimiento actividades profesionales... 1 270 - Rendimiento capital mobiliario... 1 263 - Rendimiento de actividades agrícolas y ganaderas... 3 274 - Rendimientos de actividades empresariales en estimación objetiva... 2 272 - Rendimientos de arrendamientos de bienes inmuebles... 4 274 - Rendimientos de No Residentes sin establecimiento permanente... 7 279 - Rendimiento del trabajo... II 242 - Rentas sujetas... 2 240 RETRIBUCIONES EN ESPECIE - Estudio de conjunto... 10 255 S SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL... Anexo XVI SERVICIOS DE PAGO... 4 477 SERVICIOS EXTERIORES - Comprobación fin de ejercicio... 14 298 SIMULACIÓN... 10.2 68 SOCIEDADES PATRIMONIALES - Bienes afectos a actividades económicas... 2 423 - Cuestionario... Anexo XXI - Mención obligatoria en la Memoria... 1.1 236 9

PROMER Asesores. Manual de Cierre de Cuentas 2015 SOCIEDADES PROFESIONALES... III 239 SOCIEDAD LIMITADA DE FORMACIÓN SUCESIVA... V 85 SOCIMI... 4 234 SUBVENCIONES - Comprobación fin de ejercicio... 21 303 - Subvenciones de capital... 2.1 110 - Subvenciones a la explotación... 2.2 114 SUCESIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR - La empresa individual... Cap. XIV 422 - Las participaciones sociales de la empresa familiar... Cap. XV 437 T TIPO IMPOSITIVO (SOCIEDADES) - Empresas de Reducida Dimensión... 5 229 - Resumen Tipos Impositivos... 4 184 - Tipo reducido por mantenimiento de empleo... 4.1 185 - Tipo reducido a empresas nueva creación... 4.2 185 TIPO IMPOSITIVO DEL AHORRO (IRPF)... IV 466 TRANSACCIONES EXTERIORES... 2 479 TRANSMISIONES DE INMOVILIZADO... 5 116 TRIBUTACIÓN CONSOLIDADA... II 45 TRIBUTOS - Comprobación fin de ejercicio... 13 298 TURISMOS EN EL IVA... 4 390 U UNION TEMPORAL DE EMPRESAS - Estudio de conjunto... 2 237 - Contabilidad... 2.1 237 V VALORACIÓN DE EXISTENCIAS... VI 127 VALORES MOBILIARIOS (operaciones)... 1.4 418 VALOR PATRIMONIAL DE LA EMPRESA... 9 13 VENTA DE INMUEBLES: CORRECCIÓN MONETARIA... 5 116 VENTA DE LAS EMPRESAS INMOBILIARIAS... 3 115 VINCULACIÓN... 1 94 10