Señores Concejo Municipal 081,&,3$/,'$''(6$1-26( Presente Hemos auditado los balances de situación de la Municipalidad de San José, al 31 de diciembre del 2003 y 2002, y los relativos estados de ingresos y egresos, de flujos de efectivo y de variaciones en el erario por los años terminados en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Municipalidad de San José. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría. Excepto por lo que se indica en los párrafos tercero y cuatro de este informe, nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una certeza razonable de que los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa y de que están preparados de acuerdo con normas internacionales de contabilidad. Una auditoria incluye examinar, con base en pruebas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones de los estados financieros. Una auditoria también incluye revisar los normas contables utilizadas y las estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación global de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria brinda una base razonable para sustentar nuestra opinión. Las bases de datos que sustentan las cuentas por cobrar, con un saldo de 4.653.010.627 al 31 de diciembre del 2003 y de 3.673.754.716 al 31 de diciembre del 2002 presentan inconsistencias, por lo que requieren de una depuración integral. Por esta razón no pudimos aplicar pruebas de auditoria para determinar la razonabilidad y recuperabilidad de la cuenta. La cuenta de existencia con un saldo de 260.248.008 al 31 de diciembre de 2003 y de 258.783.451 al 31 de diciembre de 2002, presenta debilidades significativas de control interno, lo que nos impidió aplicar pruebas de auditoria, que nos permitieran determinar la razonabilidad de dicho saldo. Debido a que al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2001, los estados financieros no fueron auditados, no se presenta el estado de flujos de efectivo por el año terminado el 31 de diciembre del 2002. La presentación de dicho estado, resume las actividades operacionales, de inversión y financieras de la entidades, es necesario de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad.
En nuestra opinión, a excepción de los ajustes que pudiéramos haber determinado si hubiéramos aplicado pruebas de auditoria a las Cuentas por Cobrar y Existencias en Bodega, según se indica en los párrafos tercero y cuarto, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera, los resultados de las operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el erario de la Municipalidad de San José de y por los años terminados al 31 de diciembre del 2003 y 2002, de conformidad con las normas internacionales de contabilidad y la base contable descrita en la nota número uno. Este informe de Contadores Públicos Independientes es para información del Concejo Municipal de la Municipalidad de San José, de la Contraloría General de la República y demás usuarios internos y externos, por tratarse de un asunto de interés público. Para una mejor comprensión de la posición financiera de la Municipalidad de San José y de los resultados de sus operaciones para cada año y del alcance de nuestra auditoría, los estados financieros resumidos deberían leerse conjuntamente con los estados financieros de los cuales se derivaron. '(63$&+2&$59$-$/ &2/(*,$'26 &217$'25(63Ò%/,&26$8725,=$'26 Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado Nº 1649 Póliza de Fidelidad Nº R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2004 San José, Costa Rica, 16 de enero del 2004. Exento del timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica por disposición de su artículo número 8.
081,&,3$/,'$''(6$1-26e %$/$1&(6'(6,78$&,Ï1 $OGHGLFLHPEUHGHO\ $&7,92 Caja y bancos 512.088.366 767.130.296 Inversiones transitorias 2.747.944.126 1.513.970.143 Cuentas por cobrar 4.653.010.627 3.673.754.716 Documentos por cobrar a corto plazo 8.630.176 8.529.566 Existencias en bodega 260.248.008 258.783.451 7RWDO$FWLYR&LUFXODQWH 8.181.921.303 6.222.168.172 Propiedad, instalaciones y equipo, neto 3.632.153.869 3.864.064.263 Libros 39.903.879 38.400.643 Inversiones a largo plazo 290.000.000 103.208.333 Fideicomiso de bonos 399.826.930 --- Depósitos en garantía 272.074.925 123.164.332 Documentos por cobrar a largo plazo 4.290.507 9.290.507 Primas contratos ahorro y préstamo INVU 375.212.966 353.056.656 Deudores diversos 130.950.646 --- Activos fijos transitorios 42.879.756 42.879.756 7RWDO$FWLYRQRFLUFXODQWH 5.187.293.478 4.534.064.490 7RWDOGHODFWLYR FRQWLQ~D
ILQDOL]D 081,&,3$/,'$''(6$1-26e %$/$1&(6'(6,78$&,Ï1 $OGHGLFLHPEUHGHO\ 3$6,92<(5$5,2 3DVLYR Cuentas por pagar 82.251.919 37.270.101 Ingresos recibidos por adelantado 161.647.598 189.477.090 Total Pasivo Circulante 243.899.517 226.747.191 Documentos por pagar largo plazo 2.224.200.000 1.575.000.000 Depósitos en garantía 290.203.517 145.840.961 Total pasivo no Circulante 2.514.403.517 1.720.840.961 7RWDOGHOSDVLYR 2.758.303.034 1.947.588.152 (UDULR Patrimonio 7.026.326.035 6.480.955.770 Excedente de ingresos sobre egresos presupuestarios 3.540.930.307 2.263.940.100 Excedente de ingresos sobre egresos no presupuest. 43.655.405 63.748.640 7RWDOGHOHUDULR 10.610.911.747 8.808.644.510 7RWDOGHOSDVLYR\HUDULR
081,&,3$/,'$''(6$1-26e (67$'26'(,1*5(626<(*5(626 3RUORVDxRVWHUPLQDGRVHOGHGLFLHPEUHGHO\,QJUHVRVWULEXWDULRV Licencias profesionales y comerciales 6.652.544.324 5.083.359.320 Impuesto a la propiedad 1.148.529.066 771.575.797 Impuestos selectivos de sobre servicios 232.135.320 217.911.406 Otros impuestos 336.985.319 292.686.017 Impuesto sobre la producción y consumo de bienes 2.014.489 2.021.658 Subtotal 8.372.208.518 6.367.554.198,QJUHVRVQRWULEXWDULRV Venta de servicios 3.268.235.868 2.824.924.398 Multas y remates 800.601.688 796.921.925 Renta de factores productivos y financieros 303.108.560 403.099.928 Derechos y tasas administrativas 259.476.914 238.760.513 Otros ingresos no tributarios 190.600.574 75.158.747 Transferencias corrientes 50.586.317 48.644.047 Venta de bienes 5.000.000 9.358.641 Subtotal 4.877.609.921 4.396.868.199 Ingresos de Capital 3.253.998.058 3.913.659.042 Ingresos no presupuestarios 61.291.387 99.555.471 7RWDO,QJUHVRV FRQWLQ~D
ILQDOL]D 081,&,3$/,'$''(6$1-26e (67$'26'(,1*5(626<(*5(626 3RUORVDxRVWHUPLQDGRVHOGHGLFLHPEUHGHO\ (JUHVRV Servicios personales 7.845.874.640 6.636.417.385 Servicios no personales 1.668.760.113 1.613.215.745 Materiales y suministros 976.344.815 861.695.052 Maquinaria y equipo 469.586.376 480.737.895 Adquisición de inmuebles --- 30.000.000 Construcciones adicionales y equipo 162.233.998 195.841.500 Transferencias corrientes 1.262.875.183 1.137.395.634 Transferencias de capital 65.147.245 850.000 Deuda pública --- 1.188.366.686 Desembolsos financieros 512.063.820 269.621.441 Subtotal 12.962.886.190 12.414.141.338 Gastos no presupuestarios 17.635.983 35.806.832 7RWDO(JUHVRV ([FHGHQWHGHLQJUHVRVVREUHHJUHVRVGHOSHULRGR 6HJ~QHODUWtFXORGHOD/H\Q~PHUR/H\5HJXODGRUDGHO0HUFDGRGH9DORUHVTXHHQWUy HQYLJHQFLDDSDUWLUGHOGHPDU]RGH³/DDXWRUL]DFLyQSDUDUHDOL]DURIHUWDS~EOLFDQR LPSOLFDFDOLILFDFLyQVREUHODERQGDGGHODHPLVLyQQLODVROYHQFLDGHOHPLVRURLQWHUPHGLDULR ³3RU GLVSRVLFLyQ GH OD 6XSHULQWHQGHQFLD GHO LQIRUPH GH DXGLWRUtD VRODPHQWH VH SXEOLFD OD RSLQLyQ HO EDODQFH JHQHUDO \ HO HVWDGR GH UHVXOWDGRV /RV HVWDGRV ILQDQFLHURV DXGLWDGRV FRPSOHWRV HO EDODQFH JHQHUDO HO HVWDGR GH IOXMRV GH HIHFWLYR HO HVWDGR GH FDPELRV GH SDWULPRQLR \ VXV UHVSHFWLYDV QRWDV VH HQFXHQWUDQ D GLVSRVLFLyQ GHO S~EOLFR HQ ODV RILFLQDV GH OD 6XSHULQWHQGHQFLD *HQHUDO GH 9DORUHV HQ OD V EROVD V GH YDORUHV HQ ORV SXHVWRV GH EROVD UHSUHVHQWDQWHV\HQODVRILFLQDVGHOUHVSHFWLYRHPLVRU