Junio 30, Comisión Nacional Bancaria y de Valores Vicepresidencia de Supervisión Bursátil Dirección General de Supervisión de Mercados Insurgentes Sur 1971, Plaza Inn Torre Norte, Guadalupe Inn, 01020 México, D.F. Atención: C.P. Ricardo Piña Gutiérrez Director General de Supervisión de Mercados Asunto: ALFA, S.A.B. de C.V. Proceso de Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera En respuesta a la solicitud de información realizada a ALFA, S.A.B. de C.V. por medio del Oficio número 151/28827/, a continuación se presenta la información respecto al proceso de adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en inglés) de ALFA, S.A.B de C.V y sus subsidiarias ( ALFA o la Compañía ) Anexo al Oficio Núm. 151/28827/ Es de suma importancia señalar que las cifras y/o la información divulgada por ALFA en este documento, podrán ser modificadas en cualquier momento, debido a que el proceso de adopción de las IFRS finalizará cuando se haga el primer reporte financiero anual a diciembre de 2012; es decir, ALFA se reserva el derecho a modificar las cifras y/o a elegir una opción de las permitidas por las IFRS diferente a la previamente seleccionada hasta el cierre del ejercicio contable. III. INFORMACIÓN A REVELAR i. IMPACTOS CONTABLES Y DE NEGOCIO De acuerdo a la IFRS 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera, la Compañía cuenta con un número de exenciones opcionales y de excepciones obligatorias que serán utilizadas al momento de adoptar las IFRS a la fecha de transición. De acuerdo al requerimiento del oficio, ALFA deberá especificar en qué supuestos se ubica y las opciones y exenciones que utilizará, de conformidad con:
Las excepciones obligatorias para la aplicación retroactiva de las IFRS están relacionadas con los siguientes conceptos: Excepciones obligatorias indicadas por la IFRS 1 Descripción Impacto 1. Cálculo en estimaciones La IFRS 1 prohíbe la aplicación retrospectiva ALFA considera que el cálculo de las para corregir estimaciones realizadas según los Principios de Contabilidad Generalmente estimaciones bajo NIF está preparado con base a evidencia objetiva y razonable a la fecha de Aceptados (PCGA) anteriores, a menos que transición por lo que no se identificaron exista evidencia objetiva de que esas diferencias con IFRS, por lo tanto esta excepción estimaciones fueron erróneas. Una entidad solamente debería ajustar las estimaciones no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. realizadas en virtud de un PCGA anterior cuando la base de contabilización no cumple con IFRS. 2. Baja y transferencia de activos y pasivos financieros La entidad que adopta por primera vez las IFRS aplicará los requerimientos de baja en libros de activos y pasivos financieros de acuerdo a la IFRS 9 Instrumentos Financieros de forma prospectiva, para las transacciones que tengan lugar en o después de la fecha de transición, con una excepción en caso de que la entidad así lo decida y cumpla con los requerimientos de la IFRS 1 para hacerlo. 3. Contabilidad de coberturas Como es requerido por la IFRS 9, a la fecha de transición una entidad deberá medir todos sus derivados al valor razonable y eliminar las ganancias o pérdidas diferidas bajo el anterior PCGA. Adicionalmente en su estado de situación financiera de apertura la entidad no reflejará una relación de cobertura que no cumpla las condiciones de la contabilidad de coberturas según la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 39. Las transacciones realizadas antes de la fecha de transición a las IFRS no se designarán de forma retroactiva como coberturas. 4. Participaciones no controladas IFRS aplicará los siguientes requerimientos de la NIC 27 (modificada en 2008) de forma prospectiva desde la fecha de transición a las IFRS: a) El resultado integral total se atribuya a ALFA cumplirá con este requerimiento de forma prospectiva, considerando que esta excepción permite no hacer una evaluación retrospectiva de los activos y pasivos financieros dados de baja de libros. Adicionalmente, no se han identificado transacciones significativas que pudieran presentar diferencias contables entre IFRS y NIF. Por lo anterior, esta excepción no tiene impacto significativo en la situación financiera de la Compañía. Los instrumentos de cobertura que ALFA tiene a la fecha de transición de acuerdo a NIF han sido medidos a su valor razonable y la contabilización es similar a IFRS. Sin embargo, a la fecha de transición ALFA evaluó la contabilidad de coberturas y no ha identificado diferencias significativas que afecten la situación financiera de la Compañía. ALFA a la fecha de transición aplica NIF, cuyos requerimientos son similares a los de la NIC 27. Por lo tanto esta excepción no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía.
los propietarios de la controladora y a las participaciones no controladoras. b) La contabilización de los cambios en la participación de la controladora sobre una subsidiaria que no den lugar a una pérdida de control. c) La contabilización de una pérdida de control sobre una subsidiaria, y los requerimientos relacionados de disponibles para la venta y operaciones discontinuas. 5. Clasificación y medición de activos financieros Una entidad evaluará si un activo financiero cumple con las condiciones de la IFRS 9 en cuanto a su medición a costo amortizado debe ser aplicado basado en los hechos y circunstancias existentes a la fecha de transición. 6. Derivados implícitos Una entidad evaluará si un derivado implícito es requerido ser separado del contrato anfitrión y contabilizado como un derivado basado en las condiciones que existen a la fecha más reciente entre la firma del contrato y la fecha posterior en que hayan cambios en los términos del contrato que modifiquen sustancialmente los flujos de efectivo. Bajo NIF, ALFA a la fecha de transición, no mantenía instrumentos financieros que calificaron para ser contabilizados a costo amortizado por lo que esta excepción no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. ALFA a la fecha de transición no ha identificado derivados implícitos que requieran ser separados del contrato anfitrión, por lo que esta excepción no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. Las exenciones opcionales que están relacionadas con los siguientes conceptos: Exenciones opcionales indicadas por la IFRS 1 Descripción Impacto 1. Exenciones referidas a las combinaciones de negocios De acuerdo a IFRS 1, una entidad puede ALFA ha optado por la exención para no aplicar optar por no aplicar de forma retroactiva la de forma retroactiva la IFRS 3 a las IFRS 3 Combinaciones de Negocios adquisiciones realizadas con anterioridad a la (revisada en 2008) a las adquisiciones de fecha de transición, considerando que el negocios realizadas con anterioridad a la fecha de transición a IFRS. objetivo de la IFRS 1 es facilitar la adopción inicial de IFRS, evitando la reconstrucción de valores históricos de las adquisiciones de negocios anteriores lo cual resulta impráctico y no proporciona un valor agregado a los usuarios de información financiera. Esta exención no tiene impacto significativo en la situación financiera de la Compañía.
2. Exenciones a la aplicación de otras IFRS a. Transacciones con pagos basados en acciones Se recomienda, pero no se requiere, que una entidad que adopta por primera vez las IFRS aplique la IFRS 2 Pagos Basados en Acciones a los instrumentos de patrimonio que fueron concedidos después del 7 de noviembre de 2002 y ganados antes de la fecha más reciente entre (a) fecha de transición a las IFRS y (b) 1 de enero de 2005. ALFA aplica la NIF que regula el tratamiento contable de estas operaciones, misma que es similar a la IFRS aplicable. Por lo anterior, ALFA no requiere el uso de esta exención, misma que no tiene impacto significativo en la situación financiera de la Compañía. Adicionalmente se recomienda, pero no se requiere, que una entidad que adopta por primera vez las IFRS, aplique la IFRS 2 a los pasivos surgidos de transacciones con pagos basados en acciones que fueran liquidados antes de la fecha de transición a las IFRS. b. Contratos de Seguros IFRS puede aplicar las disposiciones transitorias de la IFRS 4 Contratos de Seguro. En la IFRS 4 se restringen los cambios en las políticas contables seguidas en los contratos de seguro, incluyendo los cambios que pueda hacer una entidad que adopta por primera vez las IFRS. c. Costo asumido La IFRS 1 permite que las entidades puedan optar por la medición a nivel individual o total de las partidas de propiedad, planta y equipo a su valor razonable y utilizar ese valor razonable como costo atribuido a la fecha de transición. Si opta por esta exención no es requerido de forma obligatoria aplicar revaluaciones subsecuentes a categorías similares de activos de propiedad, planta y equipo. Así mismo una entidad que adopte por primera vez IFRS, podrá utilizar como costo atribuido el importe de las propiedades, planta y equipo revaluado según sus PCGA anteriores a la fecha de transición o antes, siempre que fuera sustancialmente comparable con: (a) al valor razonable, o (b) el costo o costo depreciado de acuerdo a IFRS ajustado para reflejar cambios en un índice general de precios o índice específico. Esta opción no es aplicable a la Compañía y por consecuencia no tiene impacto en su situación financiera. ALFA optó por el uso de esta exención y registró algunos activos de inmuebles, maquinaria y equipo a su valor razonable a la fecha de transición. La Compañía consideró usar esta exención para que sus estados financieros suministren información más relevante y actualizada del valor de estos activos de acuerdo a sus condiciones actuales y del mercado.
Una entidad que adopta IFRS por primera vez puede elegir medir sus activos de petróleo y gas a la fecha de transición a IFRS sobre las siguientes bases: (a) activos de las fases de evaluación y exploración al monto determinado bajo los PCGA anteriores y (b) activos de las fases de desarrollo o producción con base al monto de centro de costos bajo los PCGA anteriores, mediante una base pro rata usando los volúmenes de las reservas o los valores de las reservas que se tengan a la fecha de transición. Igualmente, la entidad realizará una prueba de deterioro de estos activos de acuerdo con IFRS 6 e NIC 36, respectivamente. d. Arrendamientos IFRS puede aplicar la disposición transitoria de la Interpretación del Comité de Normas Internacionales de Información Financiera (IFRIC) 4 Determinación de si un Acuerdo Contiene un Arrendamiento. En consecuencia, puede hacer la evaluación de si un acuerdo vigente en la fecha de transición a las IFRS contiene un arrendamiento, a partir de la consideración de los hechos y circunstancias existentes a dicha fecha. e. Beneficios a empleados De acuerdo a la NIC19 Beneficios a los empleados, una entidad puede aplicar el método del corredor que permite dejar de reconocer algunas ganancias y pérdidas actuariales. Para no aplicar de forma retroactiva esta opción y separar las ganancias y pérdidas actuariales reconocidas y no reconocidas la IFRS 1 permite que la entidad reconozca de forma inmediata el total de las pérdidas y ganancias al momento de la adopción inicial. f. Diferencias acumuladas por el efecto de conversión De acuerdo a la IFRS 1, una entidad que adopta por primera vez las IFRS no necesita cumplir con los requerimientos de la NIC 21 respecto de las diferencias de conversión acumuladas que existan a la fecha de transición. Se espera que esta exención tenga un impacto significativo en la situación financiera de la Compañía. ALFA optó por la medición de sus activos de petróleo y gas con base en el método de los esfuerzos exitosos a la fecha de transición para llevar un control detallado de la inversión por centro de costos. ALFA no espera un impacto significativo en su situación financiera. ALFA está en proceso de analizar si hay contratos que pudieran contener un arrendamiento implícito a la fecha de transición, y entonces aplicar la exención permitida de no tener que realizar estos análisis de forma retrospectiva sino desde la fecha de transición con base en las circunstancias y condiciones actuales. ALFA no espera un impacto significativo en su situación financiera. ALFA ha optado por reconocer las pérdidas y ganancias actuariales de sus obligaciones laborales de largo plazo a la fecha de transición en las utilidades retenidas, ya que considerando que el objetivo de la IFRS 1 es facilitar la adopción inicial de IFRS, evitando la aplicación retrospectiva de la NIC 19 para todos los planes a largo plazo de beneficios de empleados que tiene la Compañía y aplicarlos a partir de la fecha de transición. Esta exención no tiene un impacto significativo en la situación financiera de la Compañía. El objetivo de la IFRS 1, es facilitar la adopción de IFRS, por lo que ALFA opta por usar la exención y considerar reclasificar las diferencias por conversión generadas con anterioridad al 1 de enero a las utilidades retenidas, ya que considera que resulta
Si una entidad que adopta por primera vez IFRS hace uso de la exención: (a) las diferencias de conversión acumuladas de todos los negocios en el extranjero se considerarán nulas en la fecha de transición, y (b) la pérdida o ganancia por la disposición posterior de cualquier negocio en el extranjero, excluirá las diferencias de conversión que hayan surgido antes de la fecha de transición e incluirá las diferencias de conversión posteriores a esa fecha. g. Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos Si una entidad que adopta por primera vez las IFRS mide estas inversiones al costo de acuerdo con la NIC 27, medirá esa inversión en su estado de situación financiera separado (individual) de apertura mediante uno de los siguientes importes: a) el costo determinado de acuerdo con la NIC 27; o b) el costo atribuido. El costo atribuido de esa inversión será: (i) su valor razonable (determinado de acuerdo con IFRS 9) a la fecha de transición de la entidad a las IFRS; o (ii) el importe en libros a esa fecha según los PCGA anteriores. impráctico la reconstrucción de valores históricos por este concepto. Esta exención resulta en una reclasificación dentro del capital contable por lo que no tiene un impacto en la situación financiera de la Compañía. ALFA opta por utilizar la exención de la IFRS 1 y utilizará como costo atribuido de sus inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos, el valor en libros a la fecha de transición según los PCGA anteriores. Este valor será el costo de estas inversiones de forma subsecuente de acuerdo a IFRS de forma que la Compañía no requerirá valores razonables de estas inversiones de forma regular lo cual resulta costoso e impráctico. Por lo anterior, esta exención no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. h. Activos y pasivos de subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos Si una subsidiaria (o asociada o negocio conjunto) adoptase por primera vez las IFRS con posterioridad a su controladora, la subsidiaria medirá los activos y pasivos según lo siguiente: a. al valor en libros que serían incluidos en los estados financieros consolidados de la matriz, basados en la fecha de transición de la matriz, sin considerar ajustes de consolidación o adquisición de negocios, o Las subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos que tengan la opción de adoptar las IFRS emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad ( IASB por sus siglas en inglés) las adoptarán por primera vez en la misma fecha de ALFA, por lo tanto, no se espera un impacto significativo en la situación financiera de la Compañía. b. al valor requerido de acuerdo a la IFRS 1, basados en la fecha de transición de la subsidiaria Si una entidad adopta por primera vez las IFRS después que su subsidiaria, ésta, medirá, en sus estados financieros
consolidados, los activos y pasivos de la subsidiaria por los mismos importes en libros que figuran en los estados financieros de la subsidiaria, después de realizar los ajustes que correspondan al consolidar o aplicar el método de la participación, así como los que se refieran a los efectos de la combinación de negocios en la que tal entidad adquirió a la subsidiaria. i. Instrumentos financieros compuestos La NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación requiere que una entidad descomponga los instrumentos financieros compuestos, desde el inicio, en sus componentes separados de pasivo y de patrimonio. Si el componente de pasivo ha dejado de existir, la aplicación retroactiva de la NIC 32 implica la separación de dos porciones del patrimonio. Una porción estará en las ganancias acumuladas y representará la suma de los intereses totales acumulados (o devengados) por el componente de pasivo. La otra porción representará el componente original de patrimonio. Sin embargo, la IFRS 1, permite que no se separen estas dos porciones si el componente de pasivo ha sido liquidado a la fecha de transición a las IFRS. Esta exención no es aplicable, ya que ALFA no tiene a la fecha de transición instrumentos financieros compuestos de deuda y capital de acuerdo con IFRS y que requieran su contabilidad separada y por consecuencia no tiene impacto en su situación financiera. j. Clasificación de instrumentos financieros reconocidos previamente La entidad puede elegir en designar un instrumento financiero como un activo financiero o un pasivo financiero a valor razonable con cambios en resultados o puede designar un instrumento de capital con cambios en el valor razonable reconocidos en el otro resultado integral a la fecha de transición a las IFRS si estos instrumentos cumplen con los requerimientos de IFRS 9. ALFA no tiene a la fecha de transición instrumentos financieros calificables para esta exención y por consecuencia no tiene impacto en su situación financiera.
k. Medición a valor razonable de los activos o pasivos financieros al momento de su reconocimiento Una entidad podrá aplicar los requerimientos de la IFRS 9 en cuanto a medición inicial (párrafos B5.4.8 y B5.4.9) en o después de la fecha de transición a IFRS. l. Pasivos por retiro de activos incluidos en el costo de propiedades de planta y equipo IFRS no estará obligada a cumplir con la IFRIC 1 Cambios en Pasivos Existentes por Desmantelamiento, Restauración y Similares por los cambios en estos pasivos que hayan ocurrido antes de la fecha de transición, adicionalmente se provee de un método simplificado para determinar el costo por retiro de servicios a la fecha de transición. m. Activos financieros o activos intangibles contabilizados a través de acuerdos de concesión de servicios IFRS podrá aplicar las disposiciones transitorias de la IFRIC 12. n. Costos por préstamos IFRS podrá aplicar las disposiciones transitorias contenidas en los párrafos 27 y 28 de la NIC 23, revisada en 2007. En dichos párrafos las referencias a la fecha de entrada en vigor se interpretarán como el 1 de enero de 2009 o la fecha de transición a las IFRS, la que sea posterior. o. Transferencia de activos procedentes de clientes IFRS podrá aplicar la disposición transitoria contenida en el párrafo 22 del IFRIC 18 Transferencia de activos procedentes de clientes. En dicho párrafo las referencias a la fecha de entrada en vigor se interpretarán como el 1 de julio de 2009 o la fecha de transición a las IFRS, la que sea posterior. ALFA utiliza el precio de transacción a la fecha de adquisición para medir sus operaciones con instrumentos financieros el cual se considera como valor razonable por lo que la Compañía decidió no usar la exención y no tiene un impacto en su situación financiera. ALFA considera que los pasivos por retiro de activos calculados bajo NIF son similares a los requeridos por IFRS y a la fecha de transición no ha identificado ajustes a estas obligaciones, por lo tanto ALFA no tomó la opción y no tiene un impacto en su situación financiera. ALFA adopta la exención, y aplicará prospectivamente los requerimientos del IFRIC 12. A la fecha de transición ALFA no ha identificado operaciones dentro del alcance de la norma. Por lo anterior, esta exención no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. ALFA ha optado por no utilizar la exención, ya que a la fecha de transición capitaliza los costos por préstamos con base en las NIF por lo que no hay una diferencia con respecto a lo requerido por IFRS. Por lo anterior, esta exención no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. ALFA está en proceso de analizar si hay transacciones que pudieran calificar como transferencia de activos por los clientes y entonces aplicar la exención permitida. ALFA no espera un impacto significativo en su situación financiera.
p. Cancelación de pasivos financieros con instrumentos de patrimonio IFRS podrá aplicar la disposición transitoria contenida en el IFRIC 19 Cancelación de pasivos financieros con instrumentos de patrimonio. q. Economías hiperinflacionarias severas Si una entidad tiene una moneda funcional que fue o es la moneda de una economía hiperinflacionaria, debe determinar si ésta es sujeta a hiperinflación severa antes de la fecha de transición. Cuando la fecha de transición de una entidad es en o después de la fecha en la que su moneda funcional se normaliza, la entidad puede elegir reconocer sus actives y pasivos previos a la normalización a su valor razonables para efectos de su balance de apertura inicial. Esta exención es no aplicable para ALFA, ya que no ha entrado en transacciones dentro del alcance el IFRIC 19. Por lo anterior, esta exención no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. Esta exención es no aplicable para ALFA, ya que no tiene operaciones en un entorno hiperinflacionario severo. Por lo anterior, esta exención no tiene impacto en la situación financiera de la Compañía. Adicionalmente, a continuación se mencionan de manera enunciativa más no limitativa algunos otros temas que la Compañía deberá revelar en caso de ubicarse en dichos supuestos: 1. Listados de activos, pasivos y/o algún componente de capital que deberá ser reconocido de acuerdo a lineamientos establecidos en las IFRS y que no han sido reconocidos según las normas de contabilidad anteriormente utilizadas por la emisora. A la fecha se han identificado ajustes a los activos y pasivos adicionales de aplicar las exenciones opcionales indicadas por la IFRS 1, véase el punto N 3 2. Listados de activos, pasivos y/o algún componente de capital que dejará de ser contabilizado y/o se reclasificará de acuerdo a lineamientos establecidos en las IFRS. A la fecha se han identificado ajustes a los activos y pasivos adicionales como resultado de aplicar las exenciones opcionales indicadas por la IFRS 1. Véase un resumen de impactos estimados en el punto N 3 3. La emisora deberá revelar todo aquello que explique cómo la transición a las IFRS afecta sus actuales reportes de situación financiera y flujos de efectivo; así como señalar los principales efectos en sus estados financieros. A continuación se presenta un resumen de impactos estimados a la fecha de transición en el total de activo, pasivo y capital contable con respecto a los presentados bajo NIF al 31 de diciembre de 2010.
% de impacto estimado TOTAL DEL ACTIVO (1) 11% TOTAL DEL PASIVO (2) 5% TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE (3) 25% (1) Este aumento resulta principalmente del efecto de la revaluación de algunos de los inmuebles, maquinaria y equipo a la fecha de transición, ya que de acuerdo a la IFRS 1, ALFA adoptó los valores de los avalúos como su costo atribuido. Este aumento en el activo se presenta neto del efecto de disminución por el cambio de base de medición de los activos de petróleo y gas del método de costo total al método de esfuerzos exitosos para cumplir con las IFRS, además de la eliminación de los efectos de inflación reconocidos bajo NIF a partir de 1998, fecha en la que México dejó de tener un entorno económico hiperinflacionario de acuerdo a IFRS y la reclasificación de los costos de emisión de deuda que de acuerdo a IFRS se deducen del valor en libros del pasivo financiero y no se reconocen como un activo. (2) Este aumento en el pasivo total resulta principalmente al efecto neto que resulta del reconocimiento del pasivo de transición y pérdidas/ganancias actuariales para efectos de IFRS y la eliminación de la provisión para beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a una reestructuración. Además del ajuste al saldo del impuesto diferido proveniente de los cambios al valor contable de activos y pasivos por la adopción a IFRS. (3) Este aumento resulta de los efectos de la adopción de IFRS que son reconocidos en utilidades retenidas representado principalmente por la revaluación de activos de propiedad, planta y equipo neto de impuesto diferido. Estados de resultados A la fecha, ALFA está en el proceso de cuantificar el efecto en sus resultados, y los impactos estimados más significativos serán el aumento del gasto de depreciación por la revaluación de algunos componentes de propiedades, planta y equipo, así como, los efectos correspondientes en inventarios, costo de ventas e impuesto sobre la renta diferido. Estado de flujos de efectivo De acuerdo con los requerimientos de las IFRS algunos rubros cambian su presentación, sin embargo, los flujos de efectivo de la Compañía no se verán afectados por esta situación. 4. También se deberá hacer mención de cualquier cambio en las políticas contables y si su moneda funcional sufre alguna modificación. ALFA está en proceso de adecuación de sus políticas contables para cumplir con los requerimientos de IFRS, por lo que los impactos estimados indicados anteriormente no son definitivos y pudieran haber adicionales, sin embargo no se espera que hayan impactos adicionales significativos. La moneda funcional de ALFA no sufrirá ninguna modificación por la adopción de las IFRS.
5. Se debe indicar si la entidad utiliza de manera supletoria algún grupo de reglas y lineamientos contables distintos de las IFRS y la justificación. ALFA no ha utilizado de forma supletoria algún grupo de reglas y lineamientos contables distintos de las IFRS. 6. Se debe señalar cuánta información histórica será convertida a IFRS para ayudar a la comparación y medición del rendimiento. ALFA preparará información comparativa de acuerdo a los requerimientos de la NIC 1 y la IFRS 1, incluyendo tres años de balance de situación financiera y dos del estado de resultados, flujo de efectivo y movimientos del capital contable, con sus respectivas notas. 7. De qué manera la aplicación de IFRS puede llegar a afectar los indicadores clave de rendimiento y si dichos indicadores siguen siendo apropiados para medir las metas y el rendimiento. Asimismo, indicar qué obligaciones contractuales se podrían llegar a afectar al momento de la adopción. ALFA no espera un impacto significativo por la adopción de IFRS en sus indicadores clave, por tanto estos se consideran apropiados para efectos de medición del desempeño y logro de metas del negocio. Sin embargo, ALFA sigue en proceso de análisis hasta tanto se termine la adopción de IFRS. Igualmente, lo anterior aplica para las obligaciones contractuales que ha asumido ALFA hasta la fecha. ii. IMPACTOS EN SISTEMAS DE INFORMACIÓN La Compañía deberá revelar, en caso que aplique una descripción del cambio que deberá existir en los sistemas de información, con el fin de llevar a cabo las transformaciones requeridas en los datos contables para el envío de información; indicando de manera general, si la implementación de las IFRS modificará sus actuales estados de posición financiera de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo y si deberán realizarse modificaciones a las plantillas de reporteo A la fecha ALFA está en proceso de evaluación de los efectos en sus sistemas de información, sin embargo hasta la fecha no se han identificado cambios significativos adicionales a los indicados en el punto N 3 que puedan afectar los datos contables y la emisión de reportes financieros o el envío de estos a la Bolsa de Valores de México. El principal efecto identificado anteriormente es la administración de la nueva información de los activos de propiedad, planta y equipo revaluados, para lo cual la compañía dispondrá de un registro auxiliar adicional para el activo fijo bajo IFRS, así como, un sistema de consolidación de cifras adicional bajo IFRS basado en el actual sistema de reporte de ALFA.
iii. AVANCE EN LA TRANSICIÓN A continuación se describen brevemente las acciones que ha tomado ALFA para cumplir con la fecha de adopción obligatoria. Cronograma de actividades Fecha estimada de adopción: 1 de Enero del 2012 Etapa 1. Comunicación Actividad 1.- Coordinación con la Dirección General de la emisora con todas las áreas involucradas y sociedades relacionadas que deban ser consolidadas o incorporadas 2.- Diseño y comunicación de un plan de difusión y capacitación Fecha programada de inicio Fecha de inicio Fecha programada de finalización Fecha de finalización Mayo 2009 Junio 2009 100% Mayo 2009 Marzo 100% Porcentaje de Avance (%) Comentarios Etapa 2. Evaluación de impactos contables y de negocio Actividad 1.- Identificación preliminar de impactos contables que requieren acciones específicas (diagnóstico de las principales diferencias en valuación y revelación). 2.- Elección entre las opciones disponibles en la IFRS 1 (aplicación por primera vez) y revisión de provisiones y estimaciones. 3.- Definición de las nuevas políticas contables de acuerdo a las diferentes alternativas que contemplan las IFRS. Fecha programada de inicio Fecha de inicio Fecha programada de finalización Fecha de finalización Junio 2009 Junio 2010 100% Noviembre 2009 Noviembre 2009 Porcentaje de Avance (%) 90% 90% Comentarios
4.- Evaluación de los impactos en sistemas de información, control interno, etc. 5.- Identificación y evaluación de efectos que afecten las medidas de desempeño de la emisora (razones financieras, etc.) 6.- Identificación y revisión de contratos y otros convenios que puedan modificarse dada la transición a las IFRS, así como posibles violaciones a compromisos o covenants. 7.- Detalle de revelaciones adicionales en las notas a los estados financieros por implementación de las IFRS. Junio 2009 Junio 2009 Abril 2010 Junio 2009 80% 80% 80% 90% Etapa 3. Implementación y formulación paralela de estados financieros bajo las IFRS y normas contables actuales. Actividad 1.- Identificación de los principales cambios en la ejecución de los sistemas informáticos necesarios para la elaboración de los estados financieros bajo las IFRS, tanto en el flujo de información como en los procesos de preparación de dichos estados 2.- Identificación de documentos y reportes nuevos o complementarios a los actuales que se emitirán dados los cambios en los sistemas de información, así como nuevos conceptos requeridos por las IFRS. Fecha programada de inicio Fecha de inicio Abril 2010 Abril 2010 Fecha programada de finalización Fecha de finalización Porcentaje de avance (%) 80% 80% Comentarios
3.- Análisis de la situación patrimonial y los resultados de la emisora, identificando los ajustes y evaluaciones necesarios para convertir los saldos a la fecha de transición de las IFRS. 4.- Preparación del balance de apertura bajo las IFRS y conciliación de los resultados y capital contable contra las NIF. 5.- Diseño y adaptación de los procesos de control de calidad en la información financiera para garantizar su confiabilidad. Enero Mayo 2010 Noviembre 2009 80% 80% 60%
Actividades Concluidas Actividad - Coordinación con la Dirección General de la emisora con todas las áreas involucradas y sociedades relacionadas que deban ser consolidadas o incorporadas - Diseño y comunicación de un plan de difusión - Diseño y comunicación de un plan de capacitación - Identificación preliminar de impactos contables que requieren acciones específicas (diagnóstico de las principales diferencias en valuación y revelación). Hallazgos y/o trabajos realizados - Se comunicó a la organización el plan del proyecto - Se formalizó la estructura de gobierno - Se definieron roles y responsabilidades de los involucrados - Se comunicó el plan de capacitación al personal - Análisis cualitativo de las principales diferencias entre las NIFs y IFRS aplicables a ALFA y el nivel de impacto en sus reportes financieros y en el esfuerzo para lograr la conversión, así como un plan de acción general Decisiones tomadas - ALFA adoptará a partir del 1 de enero de 2012 las IFRS y el 1 de enero de como fecha de transición. - Definición de responsables de la implementación de IFRS en las diferentes áreas de negocio.