el crédito BaNcaRiO a PeRSONaS JURÍDicaS Y NaTURaLeS

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "el crédito BaNcaRiO a PeRSONaS JURÍDicaS Y NaTURaLeS"

Transcripción

1 el crédito BaNcaRiO a PeRSONaS JURÍDicaS Y NaTURaLeS

2

3 el crédito BaNcaRiO a PeRSONaS JURÍDicaS Y NaTURaLeS Hugo Néstor Peña Pupo La Habana, 2012

4 Edición y corrección: Carmen Alling García Diseño de cubierta y diagramación: Israel de Jesús Zaldívar Pedroso Hugo Néstor Peña Pupo, 2012 Sobre la presente edición: Banco Central de Cuba

5 ÍNDICE Introducción... 9 Temática: OPERACIONES CREDITICIAS I. Generalidades Tema 1. Conceptos principales. Clasificación de los financiamientos. Modalidades o tipos de financiamientos. Tasas de interés activas y por mora. Comisiones. Organización, funcionamiento y facultades de los comités de crédito. Seguimiento y vencimiento de los préstamos otorgados. Renegociación y reestructuración II. Características principales del crédito a las empresas estatales Tema 2. Solicitud. Evaluación y aprobación. Ejemplos ilustrativos. Garantías. Contrato de crédito. Formalización III. Características específicas del crédito a las entidades agropecuarias y del sector campesino y cooperativo Tema 3. Sujetos de crédito. Objetos y límites de crédito. Solicitud. Análisis de la solicitud. Características especiales de determinados créditos agropecuarios. Proforma de análisis. Ejemplos ilustrativos. Contrato de crédito. Formalización. Utilización del crédito. Vencimientos. Cobros. Control y restricciones IV. Operaciones contables de los financiamientos asociados a personas jurídicas Tema 4. Contabilización de los financiamientos que conceden y reciben los bancos comerciales, aplicando el Clasificador de Cuentas Mínimo autorizado por el Banco Central de Cuba V. Créditos a los usufructuarios de tierras Tema 5. Generalidades. Sujetos de crédito. Objetos de crédito. Documentación legal a presentar en la sucursal. Otorgamiento. Intereses. Fuentes de amortización. Garantías. Renegociación y reestructuración. Ejemplo ilustrativo...131

6 6 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES VI. Créditos a personas naturales Tema 6. Crédito para la compra de suministros en tiendas del MINCIN (Comercio Interior). Generalidades. Sujetos de crédito. Objetos de crédito. Documentación legal a presentar. Garantías. Otorgamiento. Fuentes de amortización. Contabilización. Solicitud de apertura de cuenta corriente Tema 7. Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de gestión no estatal (OFGNE). Generalidades. Cuenta corriente. Tasas de interés activas y por mora. Comisiones. Garantías. Expediente legal y de crédito. Contratos. Facultades de los comités de crédito. Solicitud. Aprobación de la solicitud. Formalización. Vencimiento. Renegociación y reestructuración. Clasificación de los activos crediticios de los TCP. Procedimiento para la apertura y operatoria de la cuenta corriente a TCP. Clasificación de los financiamientos a los TCP Tema 8. Crédito para compra de materiales de construcción o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas. Condiciones generales. Tasas de interés. Solicitud y análisis. Aprobación. Formalización. Expediente de crédito. Otorgamiento. Seguimiento. Vencimiento Tema 9. Procedimiento para el cálculo de los préstamos solicitados por las personas naturales Temática: EL RIESGO CREDITICIO Tema 10. Tipos de riesgos. Riesgo crediticio Tema 11. Clasificación de los riesgos y política de provisiones Tema 12. Supervisión y seguimiento del riesgo crediticio Bibliografía...346

7 ANEXOS 1. Carta de crédito local Cobro documentario para la comercialización de los medicamentos Pago de facturas en la comercialización de las CPA, CCSF y UBPC con entidades del sector estatal Descuento de letras de cambio (ejemplificación) Usufructuarios de tierras ociosas: Decreto-Ley 300 y Decreto Créditos a las personas naturales y otros servicios bancarios. Decreto-Ley 289 y resoluciones 99 y 100 de 2011 del BCC Normas bancarias para los cobros y los pagos. Resolución 101 de 2011 del BCC Programa de Análisis de Balance - Empresa Prácticos del Puerto...328

8

9 INTRODUCCIÓN Aplicar una política [monetaria] dirigida, en lo fundamental, a brindar el apoyo necesario a aquellas actividades que estimulen la producción nacional, generadoras de ingresos en divisas o sustituidoras de importaciones, así como otras que garanticen el desarrollo económico y social. Establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles que garanticen la agilidad en el otorgamiento de créditos y la recuperación de los mismos. (Lineamientos 50 y 51 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, aprobados el 18 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC) Este trabajo es producto de la experiencia crediticia acumulada, desde la aplicación de los primeras normas de crédito establecidas por el anterior Banco Nacional de Cuba para las entidades del sector estatal, a inicios de la década de los ochenta del pasado siglo, hasta las normas y procedimientos financieros elaborados por el Banco de Crédito y Comercio (BANDEC) a partir de las regulaciones dictadas por el Banco Central de Cuba (BCC), desde su creación y hasta la fecha. Por la importancia y variedad del contenido de este documento, el mismo se ha dividido en dos partes temáticas: operaciones crediticias y riesgo crediticio. Para su mejor comprensión, el contenido de las operaciones crediticias se ha estructurado de la siguiente forma: 1. Agrupar, bajo el título Generalidades, los principales conceptos vinculados al crédito bancario, así como las regulaciones crediticias aplicables de forma general a las entidades vinculadas a las actividades económicas cubanas y, con algu-

10 10 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES nas variantes, al resto de las personas jurídicas y naturales, tales como: clasificación y tipos de financiamientos, tasas de interés activas y por mora, comisiones, expediente de crédito, organización, funcionamiento y facultades de los comités de crédito, seguimiento, vencimiento y renegociación y reestructuración de los préstamos. 2. Precisar las características principales del crédito inherentes a las entidades del sistema empresarial estatal cubano, haciendo hincapié en las regulaciones vigentes para la solicitud, evaluación, aprobación y formalización de estos créditos. Además, se incluyen dos ejemplos prácticos de la evaluación y propuesta de aprobación de los préstamos solicitados: uno por una empresa de servicios, y otro por una institución financiera, en los que se aplican los principales elementos de análisis establecidos para estos fines. 3. Detallar las características específicas de los procedimientos crediticios vigentes para los prestatarios pertenecientes a los sectores estatal y campesino y cooperativo que se dedican a las actividades agropecuarias, precisando los variados objetos y límites de crédito, y los indicadores propios que se utilizan para la evaluación de estos préstamos, como historial de producción, valor estimado de la producción a financiar y valor estimado del respaldo material, entre otros. Además, por su importancia, se destacan para la economía del país las regulaciones crediticias vigentes para los prestatarios que se dedican a la producción cañera, a la explotación del ganado vacuno y mular y al desarrollo forestal. También se incluye un ejemplo de evaluación y propuesta de aprobación de una solicitud de crédito de una entidad agropecuaria. 4. Ejemplificar, en capítulo aparte, los principales asientos contables requeridos para registrar la formalización, otorgamiento y recuperación de los préstamos que el banco autoriza a las personas jurídicas, así como los que este recibe de otras instituciones financieras, utilizando el Clasificador de Cuentas Mínimo autorizado por el BCC.

11 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Presentar en detalle los diversos procedimientos crediticios elaborados recientemente para la evaluación, otorgamiento y recuperación de los créditos solicitados por las personas naturales, a partir de lo instruido en el Decreto-Ley Nº 289 y en las resoluciones 99/2011 y 100/2011 dictadas por el BCC, puestas en vigor a partir del 20 de diciembre de 2011, que en capítulos diferentes incluyen los préstamos a los usufructuarios de tierras y a los trabajadores por cuenta propia y otras formas de gestión no estatal para la atención de sus actividades productivas, así como también para la compra de suministros a tiendas del comercio interior y la compra de materiales de construcción o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas. Se incluye también el procedimiento utilizado por BANDEC para el cálculo del importe de los préstamos y sus plazos de amortización solicitados por las personas naturales. Quedarían pendientes de incluir en una futura actualización de este documento las regulaciones específicas que se aprueben por el BCC relacionadas con los créditos para bienes duraderos y para el consumo, que se mencionan en el Artículo 10 de la citada Resolución 99/2011. Para facilitar su estudio, la temática Riesgo crediticio se ha dividido de la forma siguiente: 1) Definir los distintos tipos de riesgos presentes en las operaciones de las instituciones financieras, precisando los aspectos más importantes existentes en el riesgo crediticio. 2) Detallar los procedimientos establecidos por el BCC para determinar el nivel de riesgo o clasificación de los activos crediticios y sus provisiones, tanto para las entidades del sector estatal y cooperativo y campesino (Instrucción 34/2006), como para las personas naturales (Instrucción 10/2011), incluyendo los elementos de análisis vigentes en las dependencias de BANDEC, para determinar la clasificación de cada préstamo y el cálculo de sus provisiones. 3) Relacionar las distintas tareas a realizar por las dependencias bancarias bajo el título de Supervisión y seguimiento del ries-

12 12 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES go crediticio, para comprobar que los prestatarios están cumpliendo con los términos y condiciones fijados en el contrato de crédito firmado con el banco, a los efectos de prever con tiempo suficiente los posibles incumplimientos de los plazos de amortización acordados. Adicionalmente, se muestran los elementos del análisis de balance, necesarios para realizar con eficiencia estas tareas, y se incluye un ejemplo ilustrativo, donde están presentes los elementos de análisis antes referidos. Como bibliografía auxiliar para el estudio de las temáticas desarrolladas en este trabajo, se incluyen como anexos los siguientes documentos: a) El procedimiento de la carta de crédito local, que se utiliza principalmente por las empresas de comercio mayorista en sus relaciones comerciales con las de comercio minorista y con varias empresas productivas del país; el cobro documentario, autorizado por el BCC para la comercialización de los medicamentos entre las droguerías y las unidades de salud pública, principalmente, y el llamado pago por facturas, establecido por BANDEC para garantizar que los productores agropecuarios cobren sus producciones fundamentales. También se incluye un ejemplo práctico del descuento de letras de cambio que realiza el banco como librador con determinados beneficiarios. b) Contenido íntegro del Decreto-Ley 300 y del Decreto 304. c) Resumen del Decreto-Ley 289 y de las resoluciones 99 y 100 de 2011 del BCC, relacionadas con los financiamientos a otorgar a las personas naturales. d) Contenido íntegro de la Resolución 101/2011 del BCC, donde se establecen las normas de cobros y pagos entre las personas jurídicas, y de estas con las personas naturales. Para facilitar su comprensión, se presentan en forma esquemática varias de las diversas definiciones y explicaciones metodológicas contenidas en esta obra.

13 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 13 También debemos señalar que se destacan en este trabajo los procedimientos crediticios relacionados con el cumplimiento de los Lineamientos Económicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del PCC, vinculados a la política monetaria del país, y dentro de esta, al crédito bancario, los que se mencionan al inicio de esta Introducción, en el epígrafe 4 del Tema 1 correspondiente a las tasas de interés activas y por mora, y al inicio de la Parte VI dedicada a los créditos a personas naturales. Finalmente, el autor de este documento desea dejar constancia de su enorme agradecimiento, por el apoyo desinteresado que han brindado a la confección de este trabajo, de forma directa o indirecta, a los directivos y funcionarios bancarios siguientes: A la dirección central de BANDEC, representada por Ileana Estévez Bertematy, presidenta, Leysi Perera León, vicepresidenta, Vivian Sorolla Fernández, directora de Banca Empresa, y Manuel Tejeda Díaz, director de Banca Empresa-Sector Agropecuario, por brindarme la oportunidad de trabajar, en forma activa y durante muchos años, en la confección, análisis y actualización de las normas y procedimientos crediticios, así como en la aplicación de los mismos en todas las dependencias de esta institución. A Lázaro Cué Luis, de gran experiencia bancaria dirigió la Dirección Provincial de Pinar del Río y las actividades de planificación del crédito en el anterior Banco Nacional de Cuba, así como la Dirección Provincial de Ciudad de La Habana antes del traspaso de sus dependencias al Banco Metropolitano (BANMET), por haber revisado los temas relacionados con el crédito al sector agropecuario y ofrecerme sus ideas para mejorarlos. A Víctor Viera Guerra, subdirector de Banca Personal de BANDEC, por facilitarme las regulaciones y procedimientos establecidos en los financiamientos a las personas naturales, así como los comentarios y aclaraciones correspondientes.

14 14 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES A José Luis Bermúdez de Soto, especialista del BICSA, por la revisión de la presentación de todo el documento. A la dirección del Centro Nacional de Superación Bancaria Raúl Cepero Bonilla del BCC, representada por Adolfo Cossío Recio, director, y María de Lourdes de la Sota Rivero, subdirectora, por permitirme transmitirle a directivos y especialistas vinculados a la red bancaria, como profesor principal de esa institución, mi experiencia de trabajo en diversas materias contables y financieras, así como por sus gestiones para lograr que este documento se publique para su uso en las diversas instituciones del Sistema Bancario Nacional. Hugo N. Peña Pupo

15 Temática: OPERACIONES CREDITICIAS I. GENERALIDADES Tema 1: 1) Conceptos principales. 2) Clasificación de los financiamientos. 3) Modalidades o tipos de financiamientos. 4) Tasas de interés activas y por mora. 5) Comisiones. 6) Organización, funcionamiento y facultades de los comités de crédito. 7) Expediente de crédito. 8) Seguimiento y vencimiento de los préstamos otorgados. 9) Renegociación y reestructuración. 1) CONCEPTOS PRINCIPALES Activos crediticios: Todo derecho de crédito que sobre el cliente tiene la institución financiera para cualquier tipo de financiamiento concedido a este. Institución financiera: Toda entidad jurídica constituida con arreglo a las leyes cubanas o extranjeras, cuyo objeto social sea realizar actividades de intermediación financiera. Esta definición es aplicable a instituciones financieras bancarias y no bancarias. Banco: Institución financiera autorizada a captar y colocar fondos provenientes de personas jurídicas y naturales, a

16 16 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES intermediar en operaciones de cobros y pagos, y a prestar servicios afines a las actividades referidas. Sucursal: Oficina de una institución financiera que realiza negocios de intermediación financiera como dependencia de su casa matriz (regularmente la Dirección Provincial u Oficina Central de una institución financiera determinada). Depósitos a la vista: Aquellos fondos depositados en cualquier tipo de moneda, pagaderos a requerimiento del solicitante. Depósitos a término: Aquellos fondos depositados en cualquier tipo de moneda a un plazo determinado, cuyo vencimiento se acuerda previamente por las partes. Crédito: Es un activo de riesgo mediante el cual la institución financiera, asumiendo el riesgo de su recuperación, provee o se compromete a entregar fondos a préstamo u otros bienes a un determinado cliente, o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contraídas por este. Crédito bancario o línea de crédito: Es la autorización que otorga una institución financiera a un cliente, mediante contrato, para que este disponga de recursos financieros hasta un determinado monto, que puede o no hacerse disponible de forma íntegra y mediante determinados principios. Principios generales del crédito bancario: El prestamista (banco u otra entidad financiera) otorgará préstamos al prestatario (persona jurídica o natural que recibe el préstamo) hasta el importe máximo del crédito autorizado, para un propósito específico, garantizado con activos del prestatario o de terceros y con la condición de recuperarlo en la fecha de su vencimiento. Comité de crédito: Es el órgano consultivo donde se analizan y se aprueban los financiamientos solicitados por los clientes del banco.

17 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 17 Contrato de crédito: Se suscribe por ambas partes (prestamista y prestatario), una vez aprobado el financiamiento; en él se establecen los términos y condiciones bajo las cuales operará el mismo. Línea de crédito renovada: Aquella autorizada por el Comité de Crédito, al tener igual destino o propósitos de financiamiento que la línea de crédito precedente, revolvente o no [ver 3) Modalidades o tipos de financiamientos de este tema], y contar con garantías suficientes, mantenerse satisfactoria la situación financiera del prestatario, estables el suministro de sus materias primas y sus condiciones productivas y de servicios, favorable su situación de mercado, y haber cumplido los términos y condiciones del contrato firmado con el banco, principalmente, haber amortizado hasta el 70% de la línea de crédito utilizada. Interés: Remuneración en cualquier tipo de moneda que recibe el prestamista del prestatario, en adición del importe principal adeudado por este último por el uso del dinero que recibe del primero en calidad de préstamo. Tasa de interés: Porcentaje aplicado por la institución financiera para el cobro (tasa de interés activa) o el pago del interés acordado (tasa de interés pasiva). Entregas de los préstamos: Se entregan mediante transferencias de fondos a la cuenta corriente del prestatario, o a una cuenta específica autorizada cuando el préstamo se otorga, previa presentación de los documentos de pago, en efectivo o mediante otras formas de pago autorizadas por el banco, según el tipo de prestatario o de los términos y condiciones del préstamo. Recuperación de los préstamos: Se recuperan mediante pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta de operaciones, de una cuenta colateral o escrow a favor del banco, por la utilización de otras formas de pago, o mediante la aplicación de las garantías previamente acordadas.

18 18 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Garantías de los préstamos: Constituyen mecanismos jurídicos que permiten asegurar a los bancos el reembolso de los créditos otorgados en casos de incumplimientos del deudor. Estas resultan una fuente alternativa de pago, en el caso de que el deudor se vea imposibilitado de asumir la cancelación de la obligación contraída, pero su liquidación requiere de un costo transaccional y, por tanto, reducen el riesgo de contraparte, pero no lo eliminan. Servicios financieros: Todos aquellos que brinden las instituciones financieras, de acuerdo con lo que se establece en su licencia autorizada por el Banco Central de Cuba. Licencia: Documento emitido por el Banco Central de Cuba, donde se fija el alcance y la clase de operaciones que la institución financiera puede realizar, y cualesquiera otras disposiciones a las que debe ajustarse en el ejercicio de su negocio de intermediación financiera. 2) CLASIFICACIÓN DE LOS FINANCIAMIENTOS a) Para propósitos específicos: Para capital de trabajo: Los que se destinen a financiar los activos circulantes de las entidades productivas, comerciales y de servicios, cuyos ciclos de producción, venta y cobro no sean superiores a dieciocho meses. Para inversiones: Los que se aplican a los gastos asociados a estudios de preinversión, construcción o modernización de inmuebles, compra de activos fijos, gastos vinculados con la puesta en marcha del proyecto y aportación de capital accionario, cuyo destino sea la formalización de activos fijos. En actividades agropecuarias, se consideran los gastos necesarios para el fomento, renovación, rehabilitación o sellaje de cultivos permanentes, construcción de viviendas y obras rurales, acondicionamiento de terrenos y mejoramiento del suelo, entre otras actividades agropecuarias autorizadas por el banco.

19 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 19 b) Por plazos de utilización: Corto plazo: Utilización no superior a doce meses. Incluye los préstamos destinados a financiar capital de trabajo e inversiones cuyas amortizaciones se realicen en un año. Mediano plazo: Utilización superior a un año y no mayor de cinco años. Incluye los préstamos para capital de trabajo para financiar ciclos productivos hasta 18 meses, y los préstamos para inversiones con plazos de amortización hasta cinco años. Largo plazo: Utilización superior a cinco años. Incluye solamente los préstamos para inversiones con plazos de amortización por más de cinco años. 3) MODALIDADES O TIPOS DE FINANCIAMIENTOS Crédito simple: Crédito entregado de una sola vez y amortizado dentro del término de vencimiento acordado con el prestatario. Línea de crédito: Límite máximo al cual puede ascender el préstamo dentro del término de vencimiento acordado. Línea de crédito revolvente: Línea de crédito en la que las amortizaciones totales o parciales liberan el límite de crédito autorizado. Descuento comercial: Autorización dada por el banco a un cliente, de descontarle efectos comerciales como la letra de cambio y el pagaré, que amparan operaciones mercantiles. Arrendamiento financiero: Fuente de financiamiento que obliga al arrendatario a realizar pagos fijos por el uso de activos físicos como equipos y terrenos. Operaciones de comercio: a) Exterior, a través de cartas de crédito, crédito documentario u otras formas.

20 20 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES b) Nacional, a través de la carta de crédito local y el procedimiento de cobro documentario autorizado por el BCC para la comercialización de los medicamentos (ver anexos 1 y 2 al final de este documento). Crédito sindicado: Recursos aportados por varias instituciones financieras (síndicos) a favor de un prestatario, y controlado por una institución financiera autorizada (agente). 4) TASAS DE INTERÉS ACTIVAS Y POR MORA Garantizar una relación adecuada entre la tasa de interés que se paga por los depósitos en los bancos y la que estos cobran por los créditos otorgados. (Lineamiento N o 54 de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución, aprobado el 16 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC) Tasas de interés activas CUC - (Circular N o 5/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC) Créditos para capital de trabajo e inversiones a) Desde 3 meses hasta 60 meses Meses Límite Límite inferior superior b) Por más de 60 meses (5 años) Serán consultadas para su aprobación al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC.

21 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 21 CUP (Circular N o 2/2012 de la Dirección General de Tesorería del BCC) Para créditos de capital de trabajo e inversiones hasta un año, aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más el 1%, con un incremento o reducción de hasta 0.5%, según el análisis de riesgo realizado por el banco. Para créditos de capital de trabajo o inversión a mediano plazo (hasta 5 años), aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más 1.5%, con un incremento o reducción de hasta el 1%, según el análisis de riesgo realizado por el banco. Para créditos de inversión a largo plazo (más de 5 años), aplicar una tasa de interés igual a la pasiva de personas naturales más 1.5%, con un incremento o reducción de hasta el 1%, según el análisis de riesgo realizado por el banco. Sobre la base de lo anterior, y teniendo en cuenta las tasas pasivas de personas naturales establecidas por la Circular 5/2011 de la Dirección General de Tesorería del BCC, las tasas activas a aplicar a los créditos a personas naturales hasta 120 meses, y a los créditos a personas jurídicas hasta 60 meses, excepto a las entidades agropecuarias, son las siguientes: Plazos Tasa % Anual Mínimo Máximo Hasta 90 días Hasta 180 días Hasta 360 días Hasta 24 meses Hasta 36 meses Hasta 60 meses Hasta 72 meses Hasta 84 meses Hasta 96 meses Hasta 108 meses Hasta 120 meses

22 22 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES Para los plazos intermedios, se aplicarán las tasas correspondientes a la inmediata superior. Ejemplo: Para un financiamiento a 18 meses, se aplica la definida para 24 meses. Las tasas activas a aplicar a los préstamos de inversiones no agropecuarias a personas jurídicas, por más de 60 meses (5 años), se solicitarán para su aprobación al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC. Para los préstamos renegociados y reestructurados, los bancos pueden fijar tasas de interés distintas a las tasas para préstamos nuevos, siempre que se cubran los costos operativos del banco. Esta decisión se informará al secretario del Comité de Política Monetaria del BCC. Para los créditos que se formalicen en moneda nacional a entidades agropecuarias estatales y del sector campesino y cooperativo, de conformidad con lo establecido en el Acuerdo 62 de 2012, del Comité de Política Monetaria del BCC, y de forma excepcional, se aplicarán las siguientes tasas de interés: a) Para los créditos de capital de trabajo, se aplicará una tasa del 5% anual, pudiéndose incrementar o disminuir en un 2%, previa autorización de la Dirección Provincial que analiza la solicitud de crédito. b) Para los créditos de inversiones agropecuarias con plazos de amortización superiores a 18 meses, se aplicará una tasa del 7% anual, pudiéndose incrementar o disminuir en un 2%, previa autorización de la Dirección Provincial que analiza la solicitud de crédito. c) De quererse estimular de manera especial determinada actividad productiva agropecuaria con una tasa de interés inferior a las establecidas para esas actividades, la Oficina Central de BANDEC lo consultará con el Comité de Política Monetaria del BCC.

23 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES 23 Tasas por mora Aplicable a las amortizaciones vencidas y no pagadas de cada financiamiento, hasta un 4% anual para créditos en CUP, y hasta un 2% para créditos en CUC, por encima de la tasa de interés pactada, mediante acuerdo del banco con el prestatario. 5) COMISIONES a) Comisión de administración: Entre 0.25 y 1.00%, se cobra sobre el importe de cada disposición o toma del financiamiento autorizado, excepto la línea de crédito revolvente en moneda nacional, en el momento del saldo dispuesto, y cubre los gastos en que incurre el banco en la etapa de evaluación, aprobación y formalización del préstamo, incluyendo el aviso o notificación al cliente del financiamiento autorizado. La comisión correspondiente a la línea de crédito revolvente en moneda nacional se cobra sobre el importe total del crédito autorizado en el momento de la primera disposición. De aplicación obligatoria para todos los prestatarios, excepto a los productores no estatales autorizados por el Comité de Crédito. b) Comisión de renegociación y reestructuración: Entre 0.5 y 1.00%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructura a partir del momento de su aprobación. c) Comisión de riesgo: Entre 0.3% y 0.75% del importe del préstamo otorgado, y se cobra en el momento del otorgamiento de un nuevo financiamiento o de una renegociación o reestructuración. Para determinar el importe de esta comisión, el Comité de Crédito debe valorar, entre otros factores, la cuantía del préstamo otorgado y la categoría de riesgo aplicada al cliente o al préstamo, según su criterio, ya que estas pueden ser distintas en los casos de clientes con más de un préstamo autorizado. De aplicación obligatoria para los financiamientos con categoría de riesgo Medio-Alto, Alto e Irrecuperable. Para el resto de las categorías, se aplicará según la decisión de los comités de crédito.

24 24 EL CRÉDITO BANCARIO A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES d) Comisión de no utilización: 0.2% del importe de la disponibilidad no utilizada. Se aplica a los créditos simples y líneas de crédito no revolventes, cuando el prestatario incumple el cronograma de las entregas de financiamientos acordadas con el banco. Los plazos intermedios se cobran a partir de los 15 días posteriores a la fecha del incumplimiento, y el último plazo, a partir de la fecha de vencimiento de la disponibilidad incumplida. De aplicación no obligatoria, sino que se aplicará según acuerdo del Comité de Crédito que corresponda. 6) ORGANIZACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y FACULTADES DE LOS COMITÉS DE CRÉDITO Organización Integrantes en cada instancia del banco Sucursales: director, gerente contable, gerente comercial y jefe de Departamento o especialista de Banca Personal (de evaluarse solicitudes de créditos para personas naturales). Direcciones provinciales: director, subdirector del área comercial, subdirector que atiende el área contable, asesor jurídico, jefes de departamentos de Inversiones y Riesgo y jefe de Departamento de Banca Personal, de proceder. El asesor jurídico será designado como secretario de actas. Oficina Central: vicepresidente del área comercial, directores de las áreas comerciales, director de Banca Internacional y Tesorería, director de Banca Personal, director de Asesoría Jurídica y director de Contabilidad. El secretario de actas será un especialista de Asesoría Jurídica. Funcionamiento Efectuar reuniones semanales en fechas previamente fijadas, de conformidad con el volumen de solicitudes de crédito a examinar. El presidente del comité puede convocar a reuniones extraordinarias.

RESOLUCIÓN No. 76 /2000

RESOLUCIÓN No. 76 /2000 Capítulo VII Documento 7.10 Procedimiento para la Apertura de Cuentas para Operaciones en Moneda Libremente Convertible por Personas Jurídicas BANCO CENTRAL DE CUBA RESOLUCIÓN No. 76 /2000 POR CUANTO:

Más detalles

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Economía y Servicios Circular No.01/2012 3 de febrero del 2012 Año 54 de la Revolución ASUNTO: Control de los ingresos y gastos en divisa en las Entidades del Sistema Nacional

Más detalles

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Carta Circular No. 09/2012. A: Directores, Rectores y Decanos de las entidades del SNS

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Carta Circular No. 09/2012. A: Directores, Rectores y Decanos de las entidades del SNS MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Carta Circular No. 09/2012 ECONOMÍA Y SERVICIOS DIRECCIÓN DE ECONOMÍA ASUNTO: CONSIDERACIONES PARA EL PAGO A TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA POR LAS ENTIDADES DEL SNS. A: Directores,

Más detalles

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA. Economía y Servicios Circular No. 05-2012 8 de diciembre de 2012 Año 54 de la Revolución

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA. Economía y Servicios Circular No. 05-2012 8 de diciembre de 2012 Año 54 de la Revolución MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Economía y Servicios Circular No. 05-2012 8 de diciembre de 2012 Año 54 de la Revolución ASUNTO: Implementación de acciones económico-administrativas para normalizar la gestión

Más detalles

TÍTULO V INVERSIONES

TÍTULO V INVERSIONES Montevideo, 23 de diciembre de 1998 Ref.: Modificación del Título V del Libro I de la Recopilación de Normas de Seguros y Reaseguros Se pone en conocimiento del mercado asegurador que el Banco Central

Más detalles

Que establece el Procedimiento para la Contratación de Operaciones de Crédito Público Interno y Externo de la Nación.

Que establece el Procedimiento para la Contratación de Operaciones de Crédito Público Interno y Externo de la Nación. Decreto No. 1523-04 Que establece el Procedimiento para la Contratación de Operaciones de Crédito Público Interno y Externo de la Nación. ARTICULO 1. Antes de iniciar cualquier gestión encaminada a concertar

Más detalles

Comisión Nacional de Bancos y Seguros Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A.

Comisión Nacional de Bancos y Seguros Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A. PROYECTO DE NORMAS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO CAMBIARIO CREDITICIO A SER OBSERVADAS POR LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO EN EL OTORGAMIENTO DE FACILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA CAPITULO I DISPOSICIONES

Más detalles

CON CAPTACION Calificación de Cartera Proceso Crediticio Diversificación de Activos Capitalización Coeficiente de Liquidez

CON CAPTACION Calificación de Cartera Proceso Crediticio Diversificación de Activos Capitalización Coeficiente de Liquidez Reglas Prudenciales y Normas Contables para Intermediarios que Ejecutan Programas de Apoyos Gubernamentales SECCION A REGULACION PRUDENCIAL PARA SOCIEDADES QUE PARTICIPAN EN LA EJECUCION DE PROGRAMAS GUBERNAMENTALES

Más detalles

FONDO DE EMPLEADOS DE METRO ALARMAS REGLAMENTO DE AHORRO Y CREDITO

FONDO DE EMPLEADOS DE METRO ALARMAS REGLAMENTO DE AHORRO Y CREDITO FONDO DE EMPLEADOS DE METRO ALARMAS REGLAMENTO DE AHORRO Y CREDITO La Junta Directiva del Fondo de Empleados de METRO ALARMAS FONDEMETRO, en ejercicio de sus atribuciones legales y estatutarias, en especial

Más detalles

CORPORACION DE FOMENTO DE LA PRODUCCION CHILE LÍNEA DE CREDITO PARA INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS ( IFNB ) LÍNEA DE CRÉDITO C.

CORPORACION DE FOMENTO DE LA PRODUCCION CHILE LÍNEA DE CREDITO PARA INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS ( IFNB ) LÍNEA DE CRÉDITO C. CHILE LÍNEA DE CREDITO PARA INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS ( IFNB ) LÍNEA DE CRÉDITO C.1 La CORPORACIÓN DE FOMENTO DE LA PRODUCCIÓN, en adelante la Corporación o CORFO, ofrece a intermediarios

Más detalles

ESPERANZA INDIGENA ZAPOTECA S.C. DE A.P. DE R.L. DE C.V. Reporte Consolidado del ejercicio 2015 periodo 9

ESPERANZA INDIGENA ZAPOTECA S.C. DE A.P. DE R.L. DE C.V. Reporte Consolidado del ejercicio 2015 periodo 9 ESPERANZA INDIGENA ZAPOTECA S.C. DE A.P. DE R.L. DE C.V. Reporte Consolidado del ejercicio 2015 periodo 9 NIVEL OPERACIONES I Lachiviza Santa Maria Guienagati Pagina: 1 ACTIVO 32,436,875.00 DISPONIBILIDADES

Más detalles

SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Lunes 19 de mayo de 2014 DIARIO OFICIAL (Sexta Sección) 1 SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO (Viene de la Quinta Sección) R12 A Reporte regulatorio Consolidación Subreporte R12 A 1223

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V. CAPITAL MEXICO, S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL DE SOFOM AL 31 DE MARZO DE 2012 Y 2011 CUENTA SUB-CUENTA SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA ACTUAL ANTERIOR 10000000 A C T I V O 1,501,127,708 0 10010000 DISPONIBILIDADES

Más detalles

ADMINISTRACION MONETARIA Y FINANCIERA JUNTA MONETARIA

ADMINISTRACION MONETARIA Y FINANCIERA JUNTA MONETARIA ADMINISTRACION MONETARIA Y FINANCIERA JUNTA MONETARIA Reglamento de Prestamista de Ultima Instancia Enero, 2004../ REGLAMENTO PRESTAMISTA DE ULTIMA INSTANCIA CAPITULO I OBJETIVO Y ALCANCE DEL REGLAMENTO

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V. BNP PARIBAS, S.A. DE C.V., SOFOM, E.N.R. CUENTA SUB-CUENTA SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V. BALANCE GENERAL DE SOFOM AL 31 DE MARZO DE 2015 Y 2014 CIERRE PERIODO

Más detalles

CONCEPTOS Y DEFINICIONES

CONCEPTOS Y DEFINICIONES CONCEPTOS Y DEFINICIONES A continuación se incluyen algunos conceptos y definiciones de suma importancia para el manejo de las estadísticas de Finanzas Públicas, los cuales se han seleccionado, principalmente,

Más detalles

Norma Internacional de Contabilidad nº 7 (NIC 7) Estado de Flujos de Efectivo

Norma Internacional de Contabilidad nº 7 (NIC 7) Estado de Flujos de Efectivo Norma Internacional de Contabilidad nº 7 (NIC 7) Estado de Flujos de Efectivo La presente Norma, revisada en 1992, estará vigente para los estados financieros que abarquen ejercicios que comiencen a partir

Más detalles

ANEXO N. 2 OBJETIVOS, LINEAMIENTOS Y POLÍTICAS EN MATERIA DE ORIGINACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITO

ANEXO N. 2 OBJETIVOS, LINEAMIENTOS Y POLÍTICAS EN MATERIA DE ORIGINACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITO ANEXO N. 2 OBJETIVOS, LINEAMIENTOS Y POLÍTICAS EN MATERIA DE ORIGINACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITO DIRECCIÓN DE CRÉDITO, FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN MAYO 2015 ÍNDICE 1 OBJETIVO... 3 1.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS...

Más detalles

CONCEPTOS UTILIZADOS

CONCEPTOS UTILIZADOS CONCEPTOS UTILIZADOS 1. Clasificación de los Préstamos: Para efectos de estas Normas, las operaciones de préstamos, se pueden clasificar, de acuerdo a las siguientes conceptualizaciones: 1.1. Crédito Decreciente:

Más detalles

6 Los términos siguientes se usan, en esta Norma, con los significados que a continuación se especifican:

6 Los términos siguientes se usan, en esta Norma, con los significados que a continuación se especifican: La Norma Internacional de Contabilidad 7 Estado de Flujos de Efectivo 1 Objetivo La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros

Más detalles

Tarifa de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes.

Tarifa de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes. Tarifa de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes. En vigor desde el 27.08.2015 EPÍGRAFE 65 CUENTAS DE CRÉDITO, PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, EXCEDIDOS EN CUENTA DE CRÉDITO Y ANTICIPOS

Más detalles

Área de Préstamos. Ley 255 CUESTIONARIO DE CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS. Sí No N/A Comentarios. Requerimiento de Ley y/o Reglamento

Área de Préstamos. Ley 255 CUESTIONARIO DE CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS. Sí No N/A Comentarios. Requerimiento de Ley y/o Reglamento CUESTIONARIO DE CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS Área de Préstamos Cooperativa: Examinador: Requerimiento de Ley y/o Reglamento Fecha de Cierre: Fecha de Examen: Ley 255 1. Artículo 2.02: Inciso (b):

Más detalles

TRATAMIENTO DE CLIENTES DE DUDOSO COBRO

TRATAMIENTO DE CLIENTES DE DUDOSO COBRO TEMA 4 TRATAMIENTO DE CLIENTES DE DUDOSO COBRO 96 Negocios y Dirección CAPITULO 4. OBJETIVO. En el apartado anterior se ha analizado el tratamiento contable de las ventas de existencias comerciales. En

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V. E.N.R. CUENTA SUB-CUENTA SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V. BALANCE GENERAL DE SOFOM AL 31 DE MARZO DE 2014 Y 2013 ACTUAL ANTERIOR 10000000 A C T I V O 1,005,603,510

Más detalles

A la Superintendencia General de Valores y a la Junta Directiva y Accionistas de Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A.

A la Superintendencia General de Valores y a la Junta Directiva y Accionistas de Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES A la Superintendencia General de Valores y a la Junta Directiva y Accionistas de Mutual Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Hemos auditado los estados de activos netos

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V. CUENTA SUB-CUENTA SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA BALANCE GENERAL DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO CIERRE PERIODO ACTUAL TRIMESTRE AÑO ANTERIOR 10000000 A C T I V O 29,401,937,360 23,907,360,594 10010000 DISPONIBILIDADES

Más detalles

Tarifa de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes.

Tarifa de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes. Tarifa de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes. En vigor desde el 25.06.2015 EPÍGRAFE 09 CUENTAS DE CRÉDITO, PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTAS VISTA, EXCEDIDOS

Más detalles

REGLAMENTO DE LA CAJA PROVINCIAL DE COOPERACIÓN LOCAL

REGLAMENTO DE LA CAJA PROVINCIAL DE COOPERACIÓN LOCAL REGLAMENTO DE LA CAJA PROVINCIAL DE COOPERACIÓN LOCAL Artículo 1. Creación de la Caja Provincial de Cooperación Local De conformidad con lo dispuesto en el apartado 6.f) del artículo 30 del Real Decreto

Más detalles

I. MUNICIPALIDAD DE CHILLAN Dirección de Administración y Finanzas

I. MUNICIPALIDAD DE CHILLAN Dirección de Administración y Finanzas I. MUNICIPALIDAD DE CHILLAN Dirección de Administración y Finanzas PROCEDIMIENTOS INTERNOS EXCLUSIVOS PARA EXPEDIENTES DE PAGO REFERIDOS A LAS COMPRAS CONTRATACIONES Y LOS RESPALDOS CORRESPONDIENTES QUE

Más detalles

8.- Tabla de desarrollo de los mutuos.

8.- Tabla de desarrollo de los mutuos. Capítulo 8-4 Pág. 4 8.- Tabla de desarrollo de los mutuos. Las instituciones acreedoras deberán protocolizar en una Notaría las tablas de desarrollo de los mutuos hipotecarios de que se trata y dejar constancia,

Más detalles

SEGURO INTEGRAL DE AUTOMÓVILES DÓLARES ADENDA MODALIDAD COLECTIVA

SEGURO INTEGRAL DE AUTOMÓVILES DÓLARES ADENDA MODALIDAD COLECTIVA CONDICIONES GENERALES APLICABLES A LA MODALIDAD COLECTIVA. Por convenio entre el Tomador del Seguro y OCEÁNICA, se suscribe la siguiente adenda que forma parte del Seguro Integral de Automóviles, y queda

Más detalles

REPROGRAMACIONES CON FINANCIAMIENTO DEL BANCO CENTRAL DE CHILE. I.- REPROGRAMACIONES DE CREDITOS AL SECTOR PRO- DUCTIVO.

REPROGRAMACIONES CON FINANCIAMIENTO DEL BANCO CENTRAL DE CHILE. I.- REPROGRAMACIONES DE CREDITOS AL SECTOR PRO- DUCTIVO. CAPITULO 8-30 (Bancos y Financieras) MATERIA: REPROGRAMACIONES CON FINANCIAMIENTO DEL BANCO CENTRAL DE CHILE. I.- REPROGRAMACIONES DE CREDITOS AL SECTOR PRO- DUCTIVO. A) DEUDAS REPROGRAMADAS AL SECTOR

Más detalles

REGLAMENTO DE CREDITOS

REGLAMENTO DE CREDITOS REGLAMENTO DE CREDITOS Febrero 2015 REGLAMENTO DE CRÉDITO La Junta Directiva del Fondo de Empleados de integral FEDIN en cumplimiento de Sus funciones legales y estatutarias y, CONSIDERANDO: Que el Fondo

Más detalles

La Gaceta CERTIFICACIÓN

La Gaceta CERTIFICACIÓN CONSIDERANDO (4): Que las facilidades crediticias en moneda extranjera están siendo financiadas, en parte, por fuentes de financiamiento externo, razón por la cual es necesario que de manera prudencial

Más detalles

COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA Y OBTENCIÓN DE LÍNEAS DE CRÉDITO DEL EXTERIOR

COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES DE DEUDA Y OBTENCIÓN DE LÍNEAS DE CRÉDITO DEL EXTERIOR DEUDA Y OBTENCIÓN DE LÍNEAS DE CRÉDITO DEL EXTERIOR -Última comunicación incorporada: A 5 - Texto ordenado al /0 /201 TEXTO ORDENADO DE LAS NORMAS SOBRE DEUDA Y OBTENCIÓN DE LÍNEAS DE CRÉDITO DEL EXTERIOR

Más detalles

LEY DE DEUDA PÚBLICA ESTATAL Y MUNICIPAL CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

LEY DE DEUDA PÚBLICA ESTATAL Y MUNICIPAL CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES LEY DE DEUDA PÚBLICA ESTATAL Y MUNICIPAL CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1.- Esta ley es de orden público y de carácter general y tiene por objeto establecer las bases y requisitos para concertación,

Más detalles

P A S I V O Y C A P I T A L CAPTACIÓN TRADICIONAL. Depósitos de exigibilidad inmediata $ Títulos de crédito emitidos $ - $

P A S I V O Y C A P I T A L CAPTACIÓN TRADICIONAL. Depósitos de exigibilidad inmediata $ Títulos de crédito emitidos $ - $ ADMINISTRADORA DE CAJA BIENESTAR S.A. de C.V., S.F.P. Balance General al 31 de Marzo del 2015 A C T I V O P A S I V O Y C A P I T A L DISPONIBILIDADES 12,846 CAPTACIÓN TRADICIONAL Depósitos de exigibilidad

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES

BOLSA MEXICANA DE VALORES 06/05/2010 BOLSA MEXICANA DE VALORES INFORMACIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE E. NO R. ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS DEL CUARTO TRIMESTRE DE 2008 Y 2009 DATOS DE LA EMPRESA

Más detalles

Ministro de Economía y Planificación

Ministro de Economía y Planificación inmuebles o venta o arrendamiento de bienes muebles estatales, para la gestión por las cooperativas no agropecuarias, no será necesario modificar el objeto social, siendo suficiente con la autorización

Más detalles

Caja Rural de Aragón S. Coop. De Crédito

Caja Rural de Aragón S. Coop. De Crédito CONDICIONES EUROS Pág.: 1 Epígrafe 15º.CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCESOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. 1- APERTURA DE PRÉSTAMOS, CUENTAS

Más detalles

A V I S O. VISTA la Ley No.183-02, Monetaria y Financiera de fecha 21 de noviembre del 2002;

A V I S O. VISTA la Ley No.183-02, Monetaria y Financiera de fecha 21 de noviembre del 2002; A V I S O Por este medio se hace de público conocimiento que la Junta Monetaria ha dictado su Segunda Resolución de fecha 16 de junio del 2011, cuyo texto se transcribe a continuación: VISTA la comunicación

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES

BOLSA MEXICANA DE VALORES 27/04/2012 BOLSA MEXICANA DE VALORES INFORMACIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE E. NO R. ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS DEL CUARTO TRIMESTRE DE 2010 Y 2011 DATOS DE LA EMPRESA

Más detalles

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO.

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO. PASIVOS El pasivo es una fuente de recursos de que dispone el ente económico para la realización de sus fines, los cuales han sido aportados por entidades externas, con las

Más detalles

Reglamento del Crédito FINAPRO TABLA DE CONTENIDO

Reglamento del Crédito FINAPRO TABLA DE CONTENIDO Reglamento del Crédito FINAPRO Reglamento del Crédito FINAPRO TABLA DE CONTENIDO 1. OBJETIVO del PROGRAMA DE CREDITO FINAPRO...1 1.1. OBJETIVO GENERAL...1 1.2. AREA DE INFLUENCIA DEL PROYECTO...1 1.3.

Más detalles

Resolución S.B.S. Nº 1021-98. El Superintendente de Banca y Seguros CONSIDERANDO:

Resolución S.B.S. Nº 1021-98. El Superintendente de Banca y Seguros CONSIDERANDO: Lima, 01 de octubre de 1998 Resolución S.B.S. Nº 1021-98 El Superintendente de Banca y Seguros CONSIDERANDO: Que, la Ley General de Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia

Más detalles

Capital mínimo para Capítulo I comenzar a operar Documento 1.1

Capital mínimo para Capítulo I comenzar a operar Documento 1.1 Capital mínimo para Capítulo I comenzar a operar Documento 1.1 El Secretario del Consejo de Dirección del Banco Central de Cuba CERTIFICA Que el Consejo de Dirección del Banco Central de Cuba, haciendo

Más detalles

REGLAMENTO DE LA VENTANILLA DE CRÉDITO PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES) PRODUCTIVAS

REGLAMENTO DE LA VENTANILLA DE CRÉDITO PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES) PRODUCTIVAS REGLAMENTO DE LA VENTANILLA DE CRÉDITO (PyMES) PRODUCTIVAS A. OBJETIVO Poner a disposición de las ICIs habilitadas, financiamiento de corto, mediano y largo plazo destinado a pequeñas y medianas empresas

Más detalles

1.- PRÉSTAMOS PARA FINANCIACIÓN DE EXPORTACIONES E IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS. Clase de operación y concepto

1.- PRÉSTAMOS PARA FINANCIACIÓN DE EXPORTACIONES E IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS. Clase de operación y concepto Epígrafe 5, Página 1 5.- PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS EN DIVISA 1.- PRÉSTAMOS PARA FINANCIACIÓN DE EXPORTACIONES E IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS Clase de operación y concepto % Mínimo 1. de apertura. Aplicable

Más detalles

REGLAMENTO DE INSTRUMENTOS CONTINGENTES DE PROVISION DE LIQUIDEZ POR PARTE DEL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA

REGLAMENTO DE INSTRUMENTOS CONTINGENTES DE PROVISION DE LIQUIDEZ POR PARTE DEL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA BANCO CENTRAL DE COSTA RICA REGLAMENTO DE INSTRUMENTOS CONTINGENTES DE PROVISION DE LIQUIDEZ POR PARTE DEL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA Actualizado al 2 de julio del 2014 APROBADO POR LA JUNTA DIRECTIVA

Más detalles

FONDO DE EMPLEADOS BARTOLINOS Y DE LA COMPAÑÍA DE JESUS FECOSBA Nit: 800.085.664-7

FONDO DE EMPLEADOS BARTOLINOS Y DE LA COMPAÑÍA DE JESUS FECOSBA Nit: 800.085.664-7 REGLAMENTO DE SERVICIOS DE AHORRO ACUERDO No. 01 DE 2015 (Enero de 2015) Por el cual se revisa y actualiza las políticas de manejo para las diferentes líneas de servicios de ahorro para los Asociados de.

Más detalles

Reglamento Financiero de la Autoridad Internacional de los Fondos Marinos

Reglamento Financiero de la Autoridad Internacional de los Fondos Marinos Reglamento Financiero de la Autoridad Internacional de los Fondos Marinos Nota introductoria La Convención de las Naciones Unidas sobre el Derecho del Mar entró en vigor el 16 de noviembre de 1994. El

Más detalles

1. CONCESIÓN 2. DISPOSICIÓN Y MANTENIMIENTO. En vigor desde el 01-11-2015 Página 1. Epígrafe 15. Mínimo o fijo (euros)

1. CONCESIÓN 2. DISPOSICIÓN Y MANTENIMIENTO. En vigor desde el 01-11-2015 Página 1. Epígrafe 15. Mínimo o fijo (euros) Página 1. CRÉDITOS (Cuenta corriente de crédito, préstamos, líneas de riesgo, efectos financieros, anticipos sobre documentos, descubiertos en cuentas corrientes y de ahorro, y exceso en tarjetas de crédito)

Más detalles

Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS.

Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. FOLLETO DE TARIFAS EPÍGRAFE 15 Página: 1 Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. Especificación

Más detalles

INFORMACIÓN DE ENTIDADES SUPERVISADAS DISPUESTA AL PUBLICO POR MEDIO DEL SITIO WEB www.sugef.fi.cr

INFORMACIÓN DE ENTIDADES SUPERVISADAS DISPUESTA AL PUBLICO POR MEDIO DEL SITIO WEB www.sugef.fi.cr INFORMACIÓN DE ENTIDADES SUPERVISADAS DISPUESTA AL PUBLICO POR MEDIO DEL SITIO WEB www.sugef.fi.cr I parte: Indicadores financieros ALCANCE: Indicadores financieros individuales por entidad. PERIODICIDAD:

Más detalles

FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15º Página: 1

FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15º Página: 1 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15º Página: 1 Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. Especificación

Más detalles

Ciencias Holguín E-ISSN: 1027-2127 revista@ciget.holguin.inf.cu. Centro de Información y Gestión Tecnológica de Santiago de Cuba.

Ciencias Holguín E-ISSN: 1027-2127 revista@ciget.holguin.inf.cu. Centro de Información y Gestión Tecnológica de Santiago de Cuba. Ciencias Holguín E-ISSN: 1027-2127 revista@ciget.holguin.inf.cu Centro de Información y Gestión Tecnológica de Santiago de Cuba Cuba Calderón - Martínez, Yoania; Castro - Alfonso, Gricel Alternativa metodológica

Más detalles

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIÓN CAPITULO VII.- CONSTITUCIÓN, ORGANIZACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y OPERACIONES DE LAS CORPORACIONES DE DESARROLLO

Más detalles

CONTRATO MARCO DE LÍNEA DE CRÉDITO PAGARÉ CON GARANTÍA DE CESIÓN DE ACREENCIAS (CONVENIO DE PAGARE CON CESIÓN DE ACREENCIAS)

CONTRATO MARCO DE LÍNEA DE CRÉDITO PAGARÉ CON GARANTÍA DE CESIÓN DE ACREENCIAS (CONVENIO DE PAGARE CON CESIÓN DE ACREENCIAS) CONTRATO MARCO DE LÍNEA DE CRÉDITO PAGARÉ CON GARANTÍA DE CESIÓN DE ACREENCIAS (CONVENIO DE PAGARE CON CESIÓN DE ACREENCIAS) 1.- En mérito a la solicitud de afiliación adjunta al presente Contrato, en

Más detalles

CAPÍTULO 1I DEFINICIÓN. ARTÍCULO 3. Se define morosidad como el retraso, mora o dilación en el pago de un compromiso u obligación.

CAPÍTULO 1I DEFINICIÓN. ARTÍCULO 3. Se define morosidad como el retraso, mora o dilación en el pago de un compromiso u obligación. POR EL CUAL SE APRUEBA EL REGLAMENTO DE COBRO DE MOROSIDAD DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE EMPLEADOS DEL IDAAN, R. L. La Junta de Directores de COOPACEIDAAN, en uso de las facultades que le confieren

Más detalles

Seguros de Vida SURA México, S.A. DE C.V. Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2014

Seguros de Vida SURA México, S.A. DE C.V. Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2014 Seguros de Vida SURA México, S.A. DE C.V. Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2014 1 En cumplimiento a la Circular Única de Seguros se presentan las notas de revelación a los estados

Más detalles

CONSULTA Nº 25 Contabilización de la compra sin recurso de documentos de exportación. Contabilización de la compra de documentos de exportación de operaciones amparadas al Convenio de Pagos y Créditos

Más detalles

MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS

MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS NOTA: El presente documento ha sido preparado como ejemplo del contenido básico de Manual de Cuentas para la materia Contabilidad Financiera del Programa de Maestría en

Más detalles

ANEXO 14.5.1. REGLAS DE AGRUPACIÓN DE LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS

ANEXO 14.5.1. REGLAS DE AGRUPACIÓN DE LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS ANEXO 14.5.1. REGLAS DE AGRUPACIÓN DE LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS AGRUPACIONES ACTIVO CUENTAS 110 Inversiones 111 Valores y Operaciones con Productos Derivados

Más detalles

Caja Rural de Navarra, S.C. En vigor desde el 1/1/2014 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 6

Caja Rural de Navarra, S.C. En vigor desde el 1/1/2014 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 6 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 6 Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. Especificación

Más detalles

GRUPO 5 CUENTAS FINANCIERAS

GRUPO 5 CUENTAS FINANCIERAS GRUPO 5 CUENTAS FINANCIERAS Instrumentos financieros por operaciones no comerciales, es decir, por operaciones ajenas al tráfico cuyo vencimiento, enajenación o realización se espera habrá de producirse

Más detalles

PDF created with pdffactory trial version www.pdffactory.com

PDF created with pdffactory trial version www.pdffactory.com REGLAMENTO DE PRESTAMOS 1 EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA CAJA MUTUAL DEL ABOGADO DE EL SALVADOR, CAMUDASAL, CONSIDERANDO: I.- Que la Ley del Régimen de Previsión y Seguridad Social del Abogado establece un

Más detalles

GESTION CREDITICIA Sección 1. Requisitos para el otorgamiento de financiaciones.

GESTION CREDITICIA Sección 1. Requisitos para el otorgamiento de financiaciones. B.C.R.A. GESTION CREDITICIA Sección 1. Requisitos para el otorgamiento de financiaciones. 1.1.3.3. Operatorias especiales. iv) En los casos de préstamos a personas físicas con garantía hipotecaria en primer

Más detalles

Anexo No. 1. Productos de Garantía

Anexo No. 1. Productos de Garantía Anexo No. 1 Productos de Garantía CÓDIGO LÍNEAS DE GARANTÍA 10 LÍNEA EMPRESARIAL AUTOMÁTICAS EMP001 Empresarial Multipropósito EMP015 Reestructuración Reorganización Empresarial (Ley 1116/06) EMP023 Microcrédito

Más detalles

Reglamento de Casas de Bolsa

Reglamento de Casas de Bolsa Reglamento de Casas de Bolsa Al 17 de mayo 2002 EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE BOLSA DE VALORES NACIONAL, S.A. En uso de las facultades autoregulatorias establecidas en la Ley del Mercado de Valores y

Más detalles

REGLAMENTO DE OPERACIÓN DEL FONDO DE GARANTÍA PARA EL FINANCIAMIENTO DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS INDUSTRIAS CAPITULO I

REGLAMENTO DE OPERACIÓN DEL FONDO DE GARANTÍA PARA EL FINANCIAMIENTO DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS INDUSTRIAS CAPITULO I REGLAMENTO DE OPERACIÓN DEL FONDO DE GARANTÍA PARA EL FINANCIAMIENTO DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS INDUSTRIAS CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES: OBJETO, ALCANCE, AMBITO DE APLICACIÓN Y DEFINICIONES Artículo

Más detalles

REGLAMENTO DE LA CAJA DE CRÉDITO MUNICIPAL. Exposición de motivos

REGLAMENTO DE LA CAJA DE CRÉDITO MUNICIPAL. Exposición de motivos REGLAMENTO DE LA CAJA DE CRÉDITO MUNICIPAL Exposición de motivos El artículo 36 de la Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local, señala como competencias propias de las Diputaciones

Más detalles

Contabilidad Financiera II. Grupos 20 y 21 TEMA - 5. Pasivo Corriente

Contabilidad Financiera II. Grupos 20 y 21 TEMA - 5. Pasivo Corriente Contabilidad Financiera II Grupos 20 y 21 TEMA - 5 Pasivo Corriente 1. Recordatorio: de Pasivo Según el marco conceptual del PGC, son obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados,

Más detalles

CARABINEROS DE CHILE CONSEJO ASESOR SUPERIOR DEPTO. I REGLAMENTO FONDO DE AHORRO HABITACIONAL PARA EL PERSONAL DE CARABINEROS DE CHILE

CARABINEROS DE CHILE CONSEJO ASESOR SUPERIOR DEPTO. I REGLAMENTO FONDO DE AHORRO HABITACIONAL PARA EL PERSONAL DE CARABINEROS DE CHILE CARABINEROS DE CHILE CONSEJO ASESOR SUPERIOR DEPTO. I REGLAMENTO FONDO DE AHORRO HABITACIONAL PARA EL PERSONAL DE CARABINEROS DE CHILE 1 9 9 8-1 - - 2 - REGLAMENTO FONDO DE AHORRO HABITACIONAL PARA EL

Más detalles

NIFBdM C-2 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

NIFBdM C-2 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS NIFBdM C-2 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS OBJETIVO Establecer los criterios generales de valuación, presentación y revelación de los instrumentos financieros primarios como activos en el balance

Más detalles

Banco Cooperativo Español, S.A. En vigor desde el 01.12.2011 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7

Banco Cooperativo Español, S.A. En vigor desde el 01.12.2011 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7 Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. Especificación

Más detalles

REGLAMENTO DE CREDITOS

REGLAMENTO DE CREDITOS AFECON ASOCIACION DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DE CONATEL CAPITULO I: De las políticas y pautas: REGLAMENTO DE CREDITOS Art. 1 : La concesión de créditos por parte de AFECON será regida por la siguiente

Más detalles

NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS INTRODUCCION NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La presente Norma de Contabilidad se refiere a la información mínima necesaria

Más detalles

BCT BANK INTERNATIONAL, S. A.

BCT BANK INTERNATIONAL, S. A. BCT BANK INTERNATIONAL, S. A. BCT BANK INTERNATIONAL, S. A. Estados Financieros 30 de junio de 2011 1 BCT BANK INTERNATIONAL, S. A. Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Estado de

Más detalles

REGLAMENTO DE LA JUNTA DIRECTIVA DEL BANCO HIPOTECARIO NACIONAL CAPÍTULO I GENERALIDADES

REGLAMENTO DE LA JUNTA DIRECTIVA DEL BANCO HIPOTECARIO NACIONAL CAPÍTULO I GENERALIDADES REGLAMENTO DE LA JUNTA DIRECTIVA DEL BANCO HIPOTECARIO NACIONAL CAPÍTULO I GENERALIDADES Artículo 1: El presente Reglamento tiene como finalidad desarrollar el procedimiento para la ejecución de las funciones

Más detalles

FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7

FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7 Epígrafe 15. CRÉDITOS, PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, HIPOTECAS DE MAXIMOS, POLIZAS DE AFIANZAMIENTO, CREDITOS INSTRUMENTALIZADOS CON TARJETA, DESCUBIERTOS

Más detalles

OCTAVA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

OCTAVA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Martes 24 de diciembre de 2013 DIARIO OFICIAL (Octava Sección) OCTAVA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO RESOLUCIÓN que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones

Más detalles

Bandesarrollo Factoring S.A.

Bandesarrollo Factoring S.A. Bandesarrollo Factoring S.A. FILIAL BANCO DEL DESARROLLO Estados Financieros al 31 de diciembre de 2007 y 2006 y por los años terminados en esas fechas (Con el Informe de los Auditores Independientes)

Más detalles

Epígrafe 12 BMN, Banco Mare Nostrum SA En vigor desde el 22/01/2015 Página 1 de 5

Epígrafe 12 BMN, Banco Mare Nostrum SA En vigor desde el 22/01/2015 Página 1 de 5 BMN, Banco Mare Nostrum SA En vigor desde el 22/01/2015 Página 1 de 5 1.- Comisión de apertura: Aplicable sobre el principal o límite del crédito concedido: Préstamos y Créditos con garantía hipotecaria:

Más detalles

CONTABILIDAD GENERAL

CONTABILIDAD GENERAL CONTABILIDAD GENERAL CONTABILIDAD GENERAL 1 Sesión No. 8 Nombre: Crédito y descuentos Contextualización Qué son los créditos y los descuentos? Una práctica muy recurrente en el mundo empresarial es el

Más detalles

TARIFAS DE CONDICIONES

TARIFAS DE CONDICIONES En vigor desde el 09.02.12 Epígrafe 15 Página: 1 Epígrafe 15 CRÉDITOS Y PRESTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. ESPECIFICACIÓN

Más detalles

PREGUNTAS FRECUENTES: CREDITOS.

PREGUNTAS FRECUENTES: CREDITOS. PREGUNTAS FRECUENTES: CREDITOS. 1. Qué requisitos necesito para acceder a un préstamo? Los requisitos varían de acuerdo al tipo de producto que tenga CREDINKA, los cuales se encuentran a su disposición

Más detalles

PAN AMERICAN MÉXICO COMPAÑÍA DE SEGUROS, S.A. Informe de Notas de Revelación a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2013

PAN AMERICAN MÉXICO COMPAÑÍA DE SEGUROS, S.A. Informe de Notas de Revelación a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 PAN AMERICAN MÉXICO COMPAÑÍA DE SEGUROS, S.A. Informe de Notas de Revelación a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2013 Cifras expresadas en Pesos COMISIONES CONTINGENTES En cumplimiento a la Circular

Más detalles

Bupa México, Compañía de Seguros, S.A. de C.V.

Bupa México, Compañía de Seguros, S.A. de C.V. NOTAS DE REVELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICO DE 2013 14.3.9 La compañía no tiene operaciones con productos derivados. NOTAS DE REVELACIÓN 4: 14.3.10 La disponibilidad de la compañía en

Más detalles

AIG Seguros México, S.A. de C.V. Notas de Revelación y de Revelación Adicionales Al 31 de diciembre de 2013

AIG Seguros México, S.A. de C.V. Notas de Revelación y de Revelación Adicionales Al 31 de diciembre de 2013 AIG Seguros México, S.A. de C.V. Notas de Revelación y de Revelación Adicionales Al 31 de diciembre de 2013 APARTADO I NOTAS DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN ADICIONAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA DE REVELACIÓN

Más detalles

C O M U N I C A C I O N

C O M U N I C A C I O N Montevideo, 10 de marzo de 2006 C O M U N I C A C I O N N 2006/058 Ref: INSTITUCIONES DE INTERMEDIACION FINANCIERA- Actualización Nº 163 a las Normas Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación

Más detalles

Contabilidad Financiera y Analítica II. Grupos 12 y 13 TEMA 6. Compras y Obligaciones de pago Ventas y Derechos de cobro

Contabilidad Financiera y Analítica II. Grupos 12 y 13 TEMA 6. Compras y Obligaciones de pago Ventas y Derechos de cobro Contabilidad Financiera y Analítica II Grupos 12 y 13 TEMA 6 Compras y Obligaciones de pago Ventas y Derechos de cobro 1. Introducción: Operaciones corrientes Como consecuencia de la actividad de explotación

Más detalles

Estados financieros. SECURITY RENT A CAR SpA

Estados financieros. SECURITY RENT A CAR SpA Estados financieros SECURITY RENT A CAR SpA Santiago, Chile Estados Financieros SECURITY RENT A CAR SpA Indice Página Informe de los Auditores Independientes... 1 Estado de Situación Financiera... 2 Estado

Más detalles

MATERIAL INFORMATIVO (Art. 19 A del Reglamento de Transparencia) Fecha de actualización: Febrero 2011

MATERIAL INFORMATIVO (Art. 19 A del Reglamento de Transparencia) Fecha de actualización: Febrero 2011 MATERIAL INFORMATIVO (Art. 19 A del Reglamento de Transparencia) Fecha de actualización: Febrero 2011 Objetivo: Dar a conocer a los clientes del Banco Financiero del Perú sus derechos y obligaciones, en

Más detalles

La Gaceta CAPITULO III OBJETIVO REGLAMENTO DE PRÉSTAMOS PARA LA CONSOLIDACION DE DEUDA ARTICULO 3 CAPITULO I DE LA CREACION

La Gaceta CAPITULO III OBJETIVO REGLAMENTO DE PRÉSTAMOS PARA LA CONSOLIDACION DE DEUDA ARTICULO 3 CAPITULO I DE LA CREACION REGLAMENTO DE PRÉSTAMOS PARA LA CONSOLIDACION DE DEUDA CAPITULO III OBJETIVO CAPITULO I DE LA CREACION ARTICULO 1.- El Programa Opcional para la Consolidación de Deudas del Trabajador Hondureño fue aprobado

Más detalles

DECRETO No.206 DEL COMITE EJECUTIVO DEL CONSEJO DE MINISTROS

DECRETO No.206 DEL COMITE EJECUTIVO DEL CONSEJO DE MINISTROS 1 DECRETO No.206 DEL COMITE EJECUTIVO DEL CONSEJO DE MINISTROS POR CUANTO: Mediante el Decreto No. 145, de fecha 22 de junio de 1988, fue establecido el Reglamento del Registro Nacional de Representaciones

Más detalles

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIÓN CAPITULO VI.- CONSTITUCION, ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS COMPAÑIAS

Más detalles

Resolución N CD-SIBOIF-616-2-FEB24-2010 De fecha 24 de febrero del 2010

Resolución N CD-SIBOIF-616-2-FEB24-2010 De fecha 24 de febrero del 2010 Resolución N CD-SIBOIF-616-2-FEB24-2010 De fecha 24 de febrero del 2010 REFORMA AL PUNTO PRIMERO DE LA NORMA DE REFORMA DE LOS ARTICULOS 34, 35, 36, 37, 38, 40 y 41 DE LA NORMA SOBRE GESTION DE RIESGO

Más detalles

AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012

AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012 SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE CESANTIA DE CHILE S.A. ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012 Índice - Ficha Estadística Codificada Uniforme (IFRS). - Notas Explicativas a los Estados Financieros.

Más detalles

FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7

FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7 FOLLETO DE TARIFAS Epígrafe 15 Página 1 de 7 Epígrafe 15. CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS, EFECTOS FINANCIEROS, DESCUBIERTOS EN CUENTA CORRIENTE, EXCEDIDOS EN CUENTAS DE CRÉDITO, Y ANTICIPOS SOBRE EFECTOS. Especificación

Más detalles

CAPÍTULO I CAPÍTULO II O B J E T O

CAPÍTULO I CAPÍTULO II O B J E T O REGLAMENTO DE PRÉSTAMOS DEL CIMEQH CAPÍTULO I Articulo 1. El presente Reglamento contiene las normas que regulan el programa de préstamos del Fondo de Auxilio Mutuo del Colegio de Ingenieros Mecánicos,

Más detalles