2. RESPONSABILIDADES DE LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO

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1 PLIEGO DE BASES TÉCNICAS REGULADOR DEL ACUERDO MARCO QUE TIENE POR OBJETO LA SELECCIÓN DE AUDITORES QUE COLABOREN CON LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO DEL GOBIERNO VASCO EN LA REALIZACIÓN, DURANTE LOS PLANES DE CONTROL COMPRENDIDOS ENTRE EL Y EL , DE AUDITORÍAS DE OPERACIONES FINANCIADAS POR PROGRAMAS OPERATIVOS DE FONDOS ESTRUCTURALES Y DEL FONDO EUROPEO DE LA PESCA CORRESPONDIENTES AL PERIODO DE PROGRAMACIÓN (EXPTE. C.C.C. AM 01/2013) 1. OBJETO El acuerdo marco tiene como objeto seleccionar a empresas de auditoría para la realización, durante los planes de control comprendidos entre el y el , bajo la coordinación y supervisión de la Oficina de Control Económico del Gobierno Vasco, de auditorías de operaciones financiadas por los Programas Operativos de Fondos Estructurales (Fondo Europeo de Desarrollo Regional FEDERy Fondo Social Europeo FSE-) y del Fondo Europeo de la Pesca (FEP) existentes en el ámbito de la Comunidad Autónoma del País Vasco. El objetivo genérico de las auditorías, realzadas en aplicación de lo establecido en el artículo 16 del Reglamento (CE) nº 1828/2006 (aplicable a los Fondos Estructurales) y en el artículo 42 del Reglamento (CE) nº 498/2007 (aplicable al Fondo Europeo de la Pesca), será verificar, para la muestra de operaciones seleccionada en cada plan de control, gestionadas en la Comunidad Autónoma del País Vasco y cofinanciadas por fondos comunitarios a través de los siguientes Programas Operativos 1, el cumplimiento de los requisitos y condiciones establecidos en la normativa comunitaria, estatal, autonómica y foral aplicable en relación con la correcta obtención, disfrute y destino de las ayudas comunitarias, así como el cumplimiento de la finalidad perseguida en la concesión de las citadas ayudas: Programa Operativo del País Vasco (FEDER (CCI 2007ES162PO002) Programa Operativo FEP (CCI 2007ES14FPO001) Programa Operativo del País Vasco FSE (CCI 2007ES052PO010) Programa Operativo FSE Adaptabilidad y Empleo (CCI 2007ES05UPO001) 2. RESPONSABILIDADES DE LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO El Director de la Oficina de Control Económico designará un funcionario adscrito al Servicio de Auditoría que actuará como Director del trabajo (en adelante, el Director ). Sin perjuicio de las competencias del órgano de contratación, al Director le corresponderán, en general, las funciones especificadas en los Pliegos, y en particular, las siguientes: Determinar tanto el método estadístico a seguir como el valor de los parámetros estadísticos a aplicar en la selección de la muestra de operaciones a auditar, sin perjuicio de la responsabilidad que en esta materia recaiga en la Intervención General de la Administración del Estado, teniendo para ello en cuenta lo establecido en la normativa comunitaria aplicable y en la estrategia de auditoría 1 La lista de Programas Operativos dada no es cerrada, ya que durante el periodo de vigencia del acuerdo marco podría ser necesario realizar auditorías de operaciones cofinanciadas por los Fondos FEDER, FSE ó FEP a través de otros Programas Operativos. Expte. AM 01/2013 1

2 de cada Programa Operativo. Dirigir, coordinar y supervisar la ejecución de los trabajos. Fijar, conjuntamente con la firma adjudicataria, el cronograma general de ejecución de los trabajos, dentro del plazo de ejecución que se estipule en cada contrato derivado del acuerdo marco, así como, en su caso, proponer al órgano de contratación las modificaciones del mismo que resulten precisas para el buen desarrollo del trabajo. Aprobar los cambios en el personal adscrito por la empresa adjudicataria al desarrollo de los trabajos. Canalizar las relaciones de los organismos controlados con la adjudicataria. Comunicar a los organismos objeto de auditoría la realización del mismo. Establecer la parte estándar o común de los programas de trabajo, así como los modelos de informes provisionales y definitivos y de otro tipo de documentos que deberá utilizar la empresa adjudicataria. Aprobar los programas de trabajo definitivos propuestos por la empresa adjudicataria. Revisar los papeles de trabajo, documentos e informes que se deriven del trabajo realizado por la firma auditora, así como archivar y custodiar dicha documentación. Enviar los borradores de informes de auditoría a los organismos controlados para alegaciones. Emitir los informes definitivos de auditoría tras el análisis de las alegaciones presentadas. Emitir la conformidad a las prestaciones realizadas por la empresa adjudicataria para proceder a los pagos parciales y final. 3. RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA ADJUDICATARIA Al adjudicatario le corresponden, en la ejecución de las actuaciones de auditoría, las siguientes responsabilidades: El personal adscrito a la ejecución de cada contrato derivado deberá ser el indicado por la adjudicataria para la acreditación de los requisitos exigidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares. Cuando, por razones debidamente justificadas, la adjudicataria pretenda la sustitución de algún miembro del citado equipo de trabajo, deberá contar con la conformidad previa de la Oficina de Control Económico. Asimismo, la adjudicataria estará obligada a sustituir a cualquiera de las personas del equipo cuando la Oficina de Control Económico estime que no desempeña su cometido satisfactoriamente. En todo caso, el sustituto deberá contar, como mínimo, con el mismo perfil profesional que la persona sustituida. El personal adscrito por la empresa adjudicataria ejecutará los trabajos de acuerdo con lo establecido en las cláusulas de este pliego y en los programas de trabajo que se aprueben, y de acuerdo a las indicaciones del director del trabajo. Los trabajos de auditoría se realizarán de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector Público y con las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la IFAC. Así mismo, deberán tenerse en cuenta las normas de actuación establecidas en la legislación comunitaria existente en materia de auditoría de Fondos Estructurales y del Fondo Europeo de la Pesca, mencionada en este documento. Expte. AM 01/2013 2

3 La empresa adjudicataria modificará los programas de trabajo estándar, elaborados previamente por la Oficina de Control Económico, añadiendo nuevas pruebas de cumplimiento a desarrollar a partir del análisis de las normas establecidas en la legislación reguladora específica (autonómica, foral o local) aplicable a la gestión de las operaciones cofinanciadas por Fondos Estructurales o de la Pesca. Tras la aprobación, por parte de la Oficina de Control Económico, de los programas de trabajo definitivos elaborados por el adjudicatario, éste deberá cumplimentarlos realizando las pruebas de cumplimiento correspondientes y dejando constancia, en papeles de trabajo, de los resultados de las pruebas realizadas. Los papeles de trabajo deberán estar correctamente archivados y referenciados con los programas de trabajo, documentos y otras pruebas con las que guarden relación. Los programas de trabajo cumplimentados deben identificar la persona que ha elaborado el documento y fecha de su elaboración, así como la persona que ha efectuado una revisión interna del documento dentro de la empresa y fecha de la revisión. El socio-director de la firma deberá así mismo firmar un cuestionario o documento similar, de acuerdo al diseño que determine la Oficina de Control Económico, en aras a evidenciar el control interno de calidad del trabajo efectuado por la empresa adjudicataria. Las auditorías se desarrollarán en las oficinas de los organismos o unidades gestoras de las operaciones a analizar. Adicionalmente, en el caso de operaciones correspondientes a regímenes de ayuda, deberá efectuarse también una visita de control a los beneficiarios o destinatarios últimos de las ayudas, ya se trate de personas físicas como jurídicas. En estos casos, el adjudicatario enviará a la Oficina de Control Económico, en el soporte informático que ésta le indique, un borrador de carta, debidamente cumplimentada, en la que se comunique a los beneficiarios o destinatarios últimos dicha visita de control. La Oficina de Control Económico enviará dicha carta y dará conocimiento de ello al adjudicatario. Con el fin de asegurar el correcto desarrollo de los trabajos encomendados, la empresa auditora pondrá inmediatamente en conocimiento de la Oficina de Control Económico cualquier limitación al alcance que encuentre con el fin de adoptar las medidas correctoras que procedan lo antes posible. No deben existir, por parte de la firma auditora, condiciones que limiten el libre acceso del director del trabajo, o persona en quien éste delegue, a la información que el representante de la Oficina de Control Económico estime necesaria para poder llegar a conclusiones respecto a la técnica, procedimientos y resultados del trabajo, con la finalidad de poder tener evidencia de la calidad del trabajo ejecutado. El adjudicatario elaborará el borrador de informe de auditoría en el modelo establecido por la Oficina de Control Económico, y posteriormente analizará, si así lo requiere la Oficina de Control Económico, las alegaciones presentadas por los organismos controlados, remitiendo el resultado de ese análisis a la Oficina de Control Económico. Todos los papeles de trabajo relativos a cada auditoría, incluidos los informes, se entregarán a la Oficina de Control Económico del Gobierno Vasco, propietaria de dichos documentos, tanto en soporte informático (elaborados en aplicaciones de uso común y generalizado, tales como Word, Excel, Access, Acrobat, etc.) como en soporte papel. Expte. AM 01/2013 3

4 Se prestará asistencia técnica a la Oficina de Control Económico en el supuesto de que la Comisión Europea o el Tribunal de Cuentas Europeo efectuaran una auditoría sobre la labor de control de ayudas comunitarias objeto del presente contrato. 4. NORMATIVA BÁSICA REGULADORA DE LAS AUDITORÍAS A REALIZAR Las auditorías a realizar se sujetarán a lo dispuesto en las normas básicas que se indican a continuación, aplicables en el momento de elaboración de este documento. Así mismo, dichas auditorías deberán sujetarse a las normas que en su caso se emitan durante la vigencia del acuerdo marco, en el ámbito de la auditoría de operaciones financiadas con Fondos Estructurales y de la Pesca, ya se trate de normas de ámbito comunitario, estatal, autonómico, foral o local Normativa comunitaria Directiva 2004/18/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 31 de marzo de 2004, sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de los contratos públicos de obras, suministros y servicios. Reglamento (CE) nº 1080/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 5 de julio de 2006, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional y por el que se deroga el Reglamento (CE) nº 1783/1999. Reglamento (CE) nº 1081/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 5 de julio de 2006, relativo al Fondo Social Europeo y por el que se deroga el Reglamento (CE) nº 1784/1999. Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, de 11 de julio de 2006, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión y se deroga el Reglamento (CE) nº 1260/1999. Reglamento (CE) nº 1198/2006 del Consejo, de 27 de julio de 2006, relativo al Fondo Europeo de Pesca. Reglamento (CE) nº 1828/2006 de la Comisión, de 8 de diciembre de 2006, que fija normas de desarrollo para el Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo, por el que se establecen las disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo y al Fondo de Cohesión, y el Reglamento (CE) nº 1080/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo, relativo al Fondo Europeo de Desarrollo Regional. Reglamento (CE) nº 1998/2006 de la Comisión, de 15 de diciembre de 2006, relativo a la aplicación de los artículos 87 y 88 del Tratado CE a las ayudas de minimis. Reglamento (CE) nº 498/2007 de la Comisión, de 26 de marzo de 2007, por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) nº 1198/2006 del Consejo relativo al Fondo Europeo de Pesca. Decisión de la Comisión C(2007) 5926, de por la que se adopta el programa operativo de intervención comunitaria del Fondo Europeo de Desarrollo Regional en el marco del objetivo de competitividad regional y empleo para la Comunidad Autónoma del País Vasco (España) (CCI: 2007ES162PO002). Decisión de la Comisión C(2007) 6615, de , por la que se aprueba el Expte. AM 01/2013 4

5 programa operativo de intervención comunitaria del Fondo Europeo de la Pesca de España para el periodo de programación (CCI: 2007ES14FPO001). Decisión de la Comisión C(2007) 6669, de , por la que se adopta el programa operativo de intervención comunitaria del Fondo Social Europeo de Adaptabilidad y Empleo en el marco de los objetivos de convergencia y competitividad regional y empleo de España (CCI: 2007ES05UPO001). Decisión de la Comisión C(2007) 6704, de , por la que se adopta el programa operativo de la intervención comunitaria del Fondo Social Europeo en el marco del objetivo competitividad regional y empleo en la Comunidad Autónoma del País Vasco en España (CCI: 2007ES052PO010) Normativa estatal Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Publico. Real Decreto Legislativo 1/2011, de 1 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas. Orden EHA/524/2008 del Ministerio de Economía y Hacienda, de 26 de febrero de 2008, por la que se aprueban las normas sobre los gastos subvencionables de los programas operativos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional y del Fondo de Cohesión. Orden TIN/2965/2008 del Ministerio de Trabajo e Inmigración, de 14 de octubre de 2008, por la que se determinan los gastos subvencionables por el Fondo Social Europeo durante el periodo de programación de Normativa autonómica Ley 4/1994, de 30 de junio, de control económico y contabilidad de la Comunidad Autónoma de Euskadi. Decreto 464/1995, de 31 de octubre, por el que se desarrolla el ejercicio del control económico interno y la contabilidad en el ámbito de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Euskadi. Expte. AM 01/2013 5

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