DOMINIOS COGNITIVOS. (Objetos de aprendizaje: temas y subtemas). Objeto de aprendizaje I. Actividad financiera del estado y sus ingresos..

Transcripción

1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA. FACULTAD DE DERECHO. Clave: 08USU4051Y PROGRAMA DEL CURSO: DERECHO FISCAL I Programa(s) Educativo(s): DES: Derecho Licenciatura en Derecho Tipo de materia: Profesional Clave de la materia: R606 Semestre: Sexto Área en plan de estudios: Formación Profesional Créditos: 5 Total de horas por semana: 5 Teoría: 3 Práctica: Taller: Laboratorio: Prácticas complementarias: Trabajo extra clase: 2 Total de horas semestre: 80 Fecha de actualización: Marzo Materia requisito: Ninguna Propósitos del Curso: Analizar las normas jurídicas y principios de derecho público que regulan la determinación, recaudación y administración, por parte del Estado, de los ingresos tributarios o contribuciones. COMPETENCIAS. (Tipo y nombre). DOMINIOS COGNITIVOS. (Objetos de aprendizaje: temas y subtemas). RESULTADOS DE APRENDIZAJE. (Por objetos de aprendizaje). COMPETENCIAS BASICAS: Sociocultural Solución de Problemas Trabajo en Equipo Emprendedor Comunicación COMPETENCIAS PROFESIONALES: Creación de la norma jurídica Aplicación de la norma jurídica Interpretación de la norma jurídica Valoración de la norma jurídica Objeto de aprendizaje I. Actividad financiera del estado y sus ingresos Las finanzas públicas 1.2. El Derecho Financiero y Derecho Fiscal Base Constitucional del Derecho Fiscal El estado y las necesidades individuales y colectivas Puntualiza la actividad inicial de las finanzas del estado y sus ingresos.

2 Objeto de aprendizaje II. Nociones Generales del Derecho Financiero 2.1. Concepto de Derecho Financiero 2.2. Terminología de Fisco, Erario y Hacienda Fuentes del Derecho Financiero El Poder Legislativo en Materia Tributaria Formas de Interpretar la Ley Fiscal La Función del Derecho Fiscal Comentar la significación de la norma jurídica en el fenómeno tributario. Explicar las peculiaridades en la elaboración de la ley tributaria. Enunciar las reglas de vigencia e interpretación de las leyes fiscales. Exponer la significación y alcance de los regalemos fiscales. Objeto de aprendizaje III. Teorías Sobre la Percepción Tributaria. Discute las teorías de la percepción tributaria Teoría de la Sujeción Teoría de la necesidad social Teoría de los servicios públicos Teoría del Sacrificio Teoría de Eheberg Teoría del gasto público Objeto de aprendizaje IV. Los Principios Doctrinarios de Adam Smith Antecedentes históricos Principios Teóricos de Adam Smith. Precisa los principios doctrinales fiscales. Objeto de aprendizaje V. La relación jurídico-tributaria 5.1. La obligación tributaria 5.2. Características de la obligación tributaria 5.3. El hecho generador de la obligación tributaria 5.4. Nacimiento de la obligación tributaria 5.5. Determinación de la obligación fiscal 5.6. Tarifa y época de pago de la obligación fiscal 5.7. Exigibilidad de la obligación fiscal Argumenta sobre la obligación tributaria de la relación jurídicotributaria. Explicar las características particulares de la obligación tributaria. Identificar los diferentes tipos de obligaciones en la legislación fiscal vigente.

3 Objeto de aprendizaje VI. Principios Constitucionales Fiscales Problemática y Clasificación Principio de Generalidad Principio de Obligatoriedad 6.4. Principio de Vinculación con el gasto público Principio de Proporcionalidad y Equidad Principio de Equidad 6.7. Definiciones y diferencias Principio de legalidad Objeto de aprendizaje VII. Concepto de Tributo o Contribución Concepto de Contribución Elementos esenciales de las contribuciones Nacimiento del tributo Exigibilidad Irretroactividad de la Ley Fiscal Potestad Tributaria Potestad y competencia tributaria. Objeto de aprendizaje VIII. Clasificación de los Ingresos del Estado 8.1. Clasificación Ingresos tributarios Ingresos financieros. Objeto de aprendizaje IX. Los sujetos de la relación jurídicotributaria 9.1. Los sujetos activos 9.2. Los sujetos pasivos 9.3. El responsable tributario 9.4. La capacidad 9.5. El domicilio Explica los principios constitucionales que rigen al Sistema Tributario Mexicano. Identifica los factores que integran los ingresos del estado conforme a la ley, así como la facultad del poder legislativo y del poder ejecutivo para aplicar las contribuciones. Distingue la función de las partes en el proceso, referente a los ingresos del Estado, en obligatorios y por necesidad.. Identifica el papel de cada uno de los sujetos activos de la relación tributaria. Explicar la existencia de sujetos activos diferentes de la administración fiscal centralizada. Explicar la capacidad del sujeto pasivo en derecho fiscal. Objeto de aprendizaje X. Concepto y Naturaleza de los Impuestos Impuestos Análisis de la definición Definición del Código Fiscal de la Federación Clasificación de los impuestos Proporcionalidad y equidad Efectos de los impuestos. Explicar los criterios legales de residencia y establecimiento permanente. Analiza el concepto y naturaleza de los impuestos según su clasificación y efectos.

4 Objeto de aprendizaje XI. Concepto y Naturaleza de las Aportaciones de Seguridad Social Definición Cuotas obrero patronales y capitales constitutivos. Identificación de las aportaciones de seguridad social, respecto a las demás contribuciones. Objeto de aprendizaje XII. Concepto y Naturaleza de los Derechos. Diferencia de naturaleza jurídica con los impuestos Clasificación de los servicios públicos según su financiamiento Definición Análisis Principios constitucionales en materia de derechos Principio de Proporcionalidad Principio de equidad Diferencia entre impuestos y derechos. Objeto de aprendizaje XIII. Concepto y Naturaleza de las Contribuciones especiales o de mejora. Diferencia entre impuestos generales y los especiales o de mejora Concepto Recargos y reglas para su cobro Principios legales para imponer multas. Objeto de aprendizaje XIV. El presupuesto General de la Federación Definición y antecedente Preparación del Presupuesto Como opera el presupuesto de egresos en México Naturaleza Jurídica del presupuesto de egresos y sus efectos Configuración del Presupuesto de Egresos Modificaciones al presupuesto de Egresos Problema de la falta de aprobación del presupuesto. Objeto de aprendizaje XV. Competencia Tributaria entre la Federación, Las entidades Federativas y el Municipio El Estado Mexicano como sujeto activo de los Tributos Necesidad de un Sistema de Competencia Tributaria Concurrencia y la Coordinación Fiscal Municipio Integración del Fisco Municipal. Distinguir las dos leyes regulatorias que incluyen los probables ingresos y egresos del erario público. Distinguir las dos leyes regulatorias que incluyen los probables ingresos y egresos del erario público.

5 Objeto de aprendizaje XVI. La Doble Tributación Nacional e Internacional. Distinguir la concurrencia de la tributación entre los países La doble tributación nacional La doble tributación a través de la acumulación de impuestos Interés por armonizar el Sistema Tributario Mexicano El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal La doble tributación Internacional Principio de fuentes de residencia Medidas unilaterales México y los tratados sobre la doble tributación y el TLC. Objeto de aprendizaje XVII. Concepto y Naturaleza Jurídicas de las Contribuciones al Comercio Exterior Conceptos básicos Regímenes Aduaneros Depósito Fiscal Tránsito de mercancías Valuación Aduanera Franjas Fronterizas La infracción y el delito de Contrabando El trasporte y el seguro. Objeto de aprendizaje XVIII. Exención de Pago El pago La compensación Prescripción y caducidad La cancelación Administración fiscal Objeto de aprendizaje XIX El Ilícito Fiscal Definición Infracciones y delitos La facultad sancionadora Infracciones Delitos y Penas El procedimiento penal. Describe el desarrollo de la importación y exportación de mercancías y su regulación respectiva a través de los regímenes aduaneros. Defina las características de la exención tributaria, justificando sus bases constitucionales e identificando las bases legales los estímulos fiscales. Identificar los actos comisivos o de omisión que pueden ser infracciones o delitos fiscales. OBJETOS DE APRENDIZAJE METODOLOGÍA. (Técnicas y procedimientos). EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

6 OBJETOS DE APRENDIZAJE Objeto de aprendizaje I.. Actividad financiera del estado. Objeto de aprendizaje II. La potestad y la competencia tributarias Objeto de aprendizaje III. Las contribuciones Objeto de aprendizaje IV. Nociones generales del Derecho Financiero. Fuentes del derecho fiscal Objeto de aprendizaje V. La relación jurídico-tributaria Objeto de aprendizaje VI. El crédito fiscal Objeto de aprendizaje VII. Los sujetos de la relación jurídico-tributaria Objeto de aprendizaje VIII. Extinción de las obligaciones Objeto de aprendizaje IX. La exención tributaria METODOLOGÍA. (Técnicas y procedimientos). Aprendizaje basado en problemas (ABP). Estudio de casos. Método de proyectos. Seminarios Philips 66 Expositivo Conferencias Método Socrático Método Heurístico EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE Reportes de lectura Participación en clase Portafolio de evidencias Micro-investigación Mapas conceptuales Protocolos de investigación Diario de clase Presentaciones en Power Point Resúmenes Síntesis Exposición Representaciones FUENTES DE INFORMACIÓN. (Bibliografía, direcciones electrónicas). Bibliografía básica: 1. Carrasco Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Criterios: Constitucional. Oxford, ed 4ª. México, Margain Manautou, Emilio Introducción al Derecho Tributario Mexicano. Ed. Porrúa. México, Sánchez Gómez, Narciso. Derecho Fiscal Mexicano. Ed. Porrúa. México, Ramos Flores, Alicia, Lecciones de Derecho Fiscal parte general, Ed. Talleres gráficos de la Facultad de Derecho. Chih., Méx Bibliografía complementaria: 5. Adolfo Arrioja, Vizcaíno. Derecho Fiscal. Colección Textos Universitarios, Themis, Carrasco Iriarte, Hugo. Diccionario de Derecho Fiscal. Oxford, México Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario Ed. Limusa Noriega Editores. 5ª ed. México, Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. Ed. Oxford University Press Harla. México, Leyes y códigos: Código Fiscal de la Federación. Sitios de internet: 1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público: 2. Instituto de Investigaciones Jurídicas. EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES. (Criterios e instrumentos). Puntualidad y asistencia Reporte de lecturas Trabajo en equipos Reconocimientos parciales Actividades integradoras Reconocimiento integrador final Reporte sobre problemas socioculturales de su entorno Trabajo integrador final. Los criterios de ponderación. Trabajos extra clase de equipo e individuales 30% Dos reconocimientos parciales 30% Participación y asistencia 10% Reconocimiento final 30%

7 Cronograma del Avance Programático. S e m a n a s. Objetos de aprendizaje Objeto de aprendizaje I. Actividad financiera del estado. Objeto de aprendizaje II. Nociones Generales del Der. Financiero Objeto de aprendizaje III. Teoría sobre la percepción tributaria. Objeto de aprendizaje IV. Principios doctrinales de Adam Smith. Objeto de aprendizaje V. Marco jurídico de las Contribuciones. Objeto de aprendizaje VI. Principios Constitucionales Fiscales. Objeto de aprendizaje VII. Concepto de Tributo o contribución. Objeto de aprendizaje VIII. Clasificación de los Ingresos del Estado Objeto de aprendizaje IX. Sujeto Activo y Sujeto Pasivo. Objetivo de aprendizaje X Concepto y naturaleza de los Impuestos Objetivo de aprendizaje XI Concepto y naturaleza de la aportaciones de seguridad social. Objetivo de aprendizaje XII Concepto y naturaleza de los derechos. Objetivo de aprendizaje XIII Concepto y naturaleza de las contribuciones especiales o de mejora. Objetivo de aprendizaje XIV Presupuesto General de la Federación. Objetivo de aprendizaje XV Competencia tributaria entre la federación, las entidades federativas y el municipio. Objetivo de aprendizaje XVI La doble tributación nacional e internacional. Objetivo de aprendizaje XVII Concepto y naturaleza de las contribuciones al comercio exterior. Objetivo de aprendizaje XVIII Exención de pago. Objetivo de aprendizaje XIX El Ilícito Fiscal Así lo acordó la Academia de Derecho Fiscal de la Facultad de Derecho Elaboración: Dra. Alicia Ramos Flores. Presidente de academia. Dirección M.D.H. Enrique A. Carrete Solís Secretaría Académica M.D. Júpiter Quiñones Chihuahua, Chih. A 4 de Marzo de 2012.