UNIVERSIDAD METROPOLITANA CASTRO CARAZO VICERRECTORÍA ACADÉMICA Programa Académico Curricular Dirección de Derecho

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1 UNIVERSIDAD METROPOLITANA CASTRO CARAZO VICERRECTORÍA ACADÉMICA Programa Académico Curricular Dirección de Derecho Carrera: Bachillerato en Derecho Curso: Derecho Financiero Tributario Código: LX 2114 Créditos: 3 I. Descripción del Curso En este curso se conocerán y analizarán los aspectos básicos concernientes al derecho tributario y financiero, tales como: concepto, naturaleza jurídica, fuentes, clasificaciones, características, entre otros. Además se analizaran los procedimientos tributarios especiales. II. Justificación del Curso Resulta importante para el futuro profesional acercarse al conocimiento de la materia tributaria y financiera, debido a que ésta constituye una rama cada vez más imperativa para empresas nacionales y extranjeras, los particulares, y oficinas gubernamentales. III. Objetivo General Conocer las más relevantes disposiciones doctrinarias, normativa y jurisprudencia reguladoras del derecho tributario y financiero. IV. Objetivos Específicos 1. Conocer el concepto, naturaleza y fuentes del derecho tributario y financiero. 2. Distinguir las clases de tributos existentes. 3. Reconocer cuando se puede aplicar una exención tributaria. 4. Analizar y reconocer los elementos de la obligación tributaria. 5. Estudiar las diferentes formas de extinción de la obligación tributaria. 6. Distinguir los procedimientos tributarios de los procedimientos comunes administrativos. 6. Analizar y discutir la situación actual del gasto público. 7. Conocer y entender el concepto de presupuesto. 8. Analizar los principios generales del derecho presupuestario. 9. Entender como se prepara el presupuesto de la República. 10. Analizar la participación que tienen la Contraloría General de la República y la Autoridad Presupuestaria en el proceso del presupuesto. V. Metodología de la Enseñanza El curso emplea una modalidad expositiva en donde el profesor procurará impartir la materia promoviendo en los estudiantes la inquietud por la temática de manera que se propicie su participación. El curso implica una extensa labor de lectura asignada por el profesor, además del estudio de casos actuales sobre todo enmarcados dentro de la temática de la materia estudiada, que serán discutidos y analizados en la clase con la orientación del docente mediante exposiciones didácticas y participación activa de los estudiantes. Las asignaciones y tareas, se programarán de acuerdo con los lineamientos que establezca el profesor, las cuales se evaluarán por medio de llamadas orales en clase o pruebas cortas que se podrán hacer en forma programada o sin previo aviso. Los trabajos de investigación, pueden ser grupales o

2 individuales, según la complejidad de la temática a desarrollar. La exposición se realizará de acuerdo con la temática del curso o según lo asigne el profesor. VI. Descripción de Contenidos SEMANA CONTENIDOS 1 Tema 1: Concepto, naturaleza, y fuentes del derecho tributario. 1. Concepto y naturaleza. 2. Fuentes del derecho tributario. 2 Tema 2: Los tributos y el poder tributario. 1. Los tributos (definición). 2. Clasificación jurídica de los tributos. 3. El poder tributario. 4. Poder de eximir. 5. Limitaciones al poder tributario. 6. La obligación tributaria. 3 Tema 3: Elementos de la obligación tributaria. 1. Sujetos de la obligación. 2. Objeto de la obligación tributaria. 3. Causa de la obligación tributaria 4 Tema 3: Elementos de la obligación tributaria. Continuación. 5 Tema 4: Determinación de la obligación tributaria. 1. Concepto, función y naturaleza jurídica de la determinación. Requisitos del acto de determinación. 6 Tema 5: Extinción de la obligación tributaria. 1. Pago. 2. Compensación. 3. Confusión. 4. Condonación. 5. Prescripción. 6. Privilegios. 7 Tema 6: Hechos ilícitos tributarios 1. Infracciones y sanciones administrativas 2. Delitos tributarios 8 Primer examen parcial 9 Tema 7: Procedimientos ante la Administración Tributaria 10 Tema 7: Procedimientos ante el Tribunal Fiscal Administrativo. 11 Tema 7: Juicio Contencioso Administrativo 12 Tema 8: Finanzas, planificación y derecho financiero. 1. La actividad financiera del Estado. 2. Nociones y fuentes del derecho financiero. 3. Qué se entiende por presupuesto? 4. Concepto del presupuesto. 5. Principios generales del derecho presupuestario. 6. Presupuesto, normas generales y partidas específicas. 7. La preparación del presupuesto: la oficina del presupuesto.

3 8. La discusión y aprobación del presupuesto. 9. Las normas generales del presupuesto. 10. Las partidas específicas del presupuesto. 11. Presupuesto e Instituciones Autónomas. 12. Las instituciones autónomas y las presidencias ejecutivas. 13. La preparación y aprobación de los presupuestos. 14. La labor de la Contraloría General de la República. 15. La labor de la Autoridad Presupuestaria 13 Continuación 14 Tema 8: El gasto público. 1. El gasto público y su clasificación. 2. Los recursos del Estado. 3. La Ley de Equilibrio Financiero del Sector Público. 4. La Ley de Contención del Gasto Público. La liquidación del presupuesto. 15 Examen final VII. Sistema de Evaluación ITEM PORCENTAJE Primer examen parcial ( Semana 8) 25 Examen final (semana 15) 25 Portafolio de noticias relacionadas con la materia 10 Trabajo de investigación/análisis de sentencia/manejo de 20 caso (1) Exposición del trabajo de investigación/mesa 10 redonda/exposición de práctica Trabajo en clase 10 TOTAL 100 Los estudiantes deben participar de TODOS los ítems a calificar. 1. El profesor debe en la primera o segunda lección, determinar la manera cómo va a distribuir este 20% de calificación, de tal manera que el estudiante tenga certeza de la forma en la que va a ser evaluado.

4 Para calificar la exposición del trabajo de investigación, así como cualquier otra exposición que se realice en el aula, se utilizara la siguiente rúbrica de calificación: Rúbrica de la exposición oral 1. Llega puntual a clases el día de la exposición. 2. Viene preparado con una presentación adecuada que muestra el tema forma concisa. No se limita a leer la presentación. 3. La presentación sigue una línea lógica de exposición 4. Utiliza apoyos para la exposición, los cuales demuestran creatividad y ayudan a hacer la presentación mejor. 5. Contesta con propiedad las preguntas que se le hacen demostrando dominio del tema. 6. Fundamenta su presentación con argumentos apropiados y de forma fluida. 7. Se expresa con propiedad lingüística (volumen y dicción). Utiliza vocabulario técnico. 8. Administra bien el tiempo de la presentación. 9. Plantea preguntas y hace comentarios que muestran una reflexión profunda del tema expuesto. 10. Tiene una buena postura y buena presentación personal TOTAL (SE CALCULA CON BASE EN 50 PUNTOS) Si se va a calificar trabajo en clase, se debe utilizar la siguiente rúbrica de calificación: Rúbrica de trabajo en clase 1. Es puntual y asiste a lecciones 2. Llega preparado a la clase con las lecturas realizadas, los materiales listos, las tareas asignadas realizadas, etc. 3. Tiene una actitud respetuosa hacia el profesor y sus compañeros de clase. No utiliza lenguaje peyorativo ni malas palabras. 4. Participa activamente en las discusiones de clase, aporta ideas y propone temas de interés. 5. Hace preguntas y consultas al profesor sobre los temas que se tratan en clase. 6. Contribuye a las aportaciones hechas por otros compañeros o por el docente. 7. Sus comentarios agregan datos importantes y puntos de vista que dan muestra de que se ha leído o investigado acerca del tema más allá de lo que se ve en clase 8. Se mantiene atento durante la lección, evita el uso del teléfono celular. 9. Evita ser sensible en exceso a la crítica y puede tomar crítica constructiva a la vez que aprende de ello. 10. Escucha con atención los comentarios de los demás dentro de la clase. Evita hacer uso de distractores. TOTAL (SE CALCULA CON BASE EN 50 PUNTOS)

5 Para la evaluación del trabajo de investigación escrito se debe utilizar la siguiente rúbrica de calificación: Rúbrica de trabajo escrito 1. Entrega del trabajo a tiempo 2. La trabajo se ajusta a la propuesta indicada por el profesor en cuanto a contenido y forma 3. La presentación del trabajo escrito es adecuada y profesional 4. El trabajo final refleja un estudio profundo del tema 5. Cumple con las reglas ortográficas 6. Cumple con las reglas gramaticales 7. La redacción es clara 8. Las fuentes están citadas correctamente (si el trabajo es un plagio la nota del mismo será de 0 ptos) TOTAL (SE CALCULA CON BASE EN 40 PUNTOS) VIII. Bibliografía Obligatoria Torrealba Navas, Adrián. (2009). Derecho Tributario. Tomo I. San José, Costa Rica. Villalobos Quirós, Enrique. (2000). Derecho Tributario. San José, C. R.: EUNED. Legislación y jurisprudencia que el docente indicará en los temas respectivos. Código de Normas y Procedimientos Tributarios Código Contencioso Administrativo Leyes Especiales Complementaria: El docente ofrecerá material de apoyo adicional.