DERECHO FISCAL. QUINTO AÑO materia anual 4 horas semanales

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1 Contenidos mínimos DERECHO FISCAL QUINTO AÑO materia anual 4 horas semanales OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA El alumno comprenderá, aplicará e interpretará los principios constitucionales que rigen la actividad hacendaria del Estado, los diferentes tipos de contribuciones, así como las diversas leyes impositivas. TEMAS Y SUBTEMAS Tema I.- Marco constitucional de las contribuciones en México 1) Fundamento Constitucional de la Potestad Tributaria del Estado. Artículo 31, fracción IV. a. Principio de destino al gasto público b. Principio de legalidad c. Principio de proporcionalidad d. Principio de equidad 2) Registro Federal de Contribuyentes. Artículo 36 y 38, fracción I, constitucionales, así como artículo 27 del Código Fiscal. 3) Facultad del Congreso para imponer contribuciones y delimitación de competencias. Artículos. 40, 124, 72-H, 73, fracciones VII y XXIX, 115, fracción IV, 117, fracciones IV, V, VI, VII y IX, 118, fracción I, 29 y 131 4) Elementos esenciales de los impuestos. Artículo 31, fracción IV Tema II.- Código Fiscal de la Federación Disposiciones Generales 1) Aplicación supletoria del Código Fiscal de la Federación. Art. 1. 2) Tipo de Contribuciones. Art. 2. 3) Aprovechamientos y productos. Art. 3. 4) Clasificación de los impuestos. 5) Crédito Fiscal. Art. 4. 6) Causación, entero, fecha de pago y autodeterminación de las contribuciones. Artículos 6 y 20. 7) Aplicación estricta. Art. 5. 8) Concepto de Territorio Nacional. Art. 8. 9) Concepto de Residencia. Art ) Concepto de domicilio. Art

2 11) Ejercicios Fiscales. Art ) Cómputo de plazos, días y horas hábiles. Artículos 12 y 13 del Código, así como 7 del Reglamento. 13) Concepto de enajenación. Artículo ) Concepto de actividades empresariales. Artículo ) Ingresos en bienes o servicios. Artículo ) Actualización de contribuciones. Artículos 17-A; 20 y 20 Bis. Tema III.- Código Fiscal de la Federación De los derechos y obligaciones de los contribuyentes 1) Formalidades de las promociones. Artículos 18 y 19 2) Formalidades en tratándose de consultas y solicitudes de autorización Artículo 18-A 3) Pago de contribuciones. Artículo 20 4) Recargos moratorios. Artículos 21 CFF y 8º de la Ley de Ingresos de la Federación 5) Recargos por prórroga. Artículo 66 CFF y Artículo 85 Reglamento. 6) Devoluciones. Artículos 22, 22-A, 22-B y 22C 7) Compensaciones. Artículo 23 8) Responsables Solidarios. Artículo 26 9) Límite de responsabilidad en personas físicas con actividades empresariales. Artículo 26-A 10) Registro Federal de Contribuyentes. Artículo 27 11) Contabilidad. Artículo 28 y 30; y 33 a 35 de su Reglamento. 12) Comprobantes digitales. Artículos 29 y 29-A 13) Original del estado de cuenta como comprobante fiscal. Artículo 29-C 14) Lugar para conservar la contabilidad. Artículo 30 15) Contabilidad en Registros Electrónicos. Artículo 30-A 16) Solicitudes, Declaraciones y Avisos. Artículo 31 17) Declaraciones Complementarias. Artículo 32 CFF y Artículo 56 Reglamento. 18) Sujetos Obligados a Dictaminar. Artículo 32-A CFF 19) Obligaciones de las Instituciones de Crédito. Artículo 32-B 20) Obligaciones De Empresas De Factoraje Financiero. Artículo 32-C 21) Contratación Por Gobierno Federal. Artículo 32-D Tema IV.- Código Fiscal de la Federación De las facultades de las autoridades fiscales 1) Asistencia Gratuita, Síndicos y Publicación de Criterios Artículo 33 2) Aclaración Administrativa. Artículo 33-A 3) Consultas. Artículo 34 2

3 4) Expedición de Criterios. Artículo 35 5) Vigencia de Resoluciones. Artículo 36-Bis 6) Modificación de Resoluciones. Artículo 36 7) Reconsideración Administrativa. Artículo 36 8) Negativa Ficta. Artículo 37 9) Requisitos de todo acto que se deba notificar. Artículo 38 10) Facultades del Ejecutivo Federal. Artículo 39 11) Medios de Apremio. Artículo 40 12) Omisión en la presentación de Declaraciones, Avisos y Demás Documentos. Artículo 41 CFF. 13) Facultades de Comprobación. Artículo 42 (Completo) a. Visita domiciliaria. Artículos 43 a 47. b. Revisión de gabinete. Artículo 48. c. Verificación de comprobantes digitales. Artículo 49. d. Plazo para emitir liquidaciones. Artículo 50. e. Dictamen de contador público y revisión secuencial. Artículos 52 y 52-A. f. Revisión electrónica y buzón tributario. Artículos 42, fracción IX, 53-B y 121. g. Determinación presuntiva. Artículos 55 a ) Plazo para el pago de contribuciones omitidas. Artículo 65 15) Presunción de Legalidad. Artículo 68 Tema V.- Código Fiscal de la Federación De las Infracciones 1) Caso Fortuito, Fuerza Mayor y Espontaneidad. Artículo 73 2) Reglas de Aplicación. Artículo 70 3) Condonación de Multas. Artículo 74 4) Multas que se originan por omisión de contribuciones. Artículo 76 5) Aumentos y Disminuciones. Artículo 75 Y 77 6) Errores Aritméticos. Artículo 78 Tema VI.- Código Fiscal de la Federación De Los Procedimientos Administrativos 1) Recurso Administrativo de Revocación. Artículos 116,117, 120 y 125 y 126 2) Notificaciones. Artículos 134 a 140 3) Garantía del Interés Fiscal. Artículos 141 a 144 4) Prescripción y cancelación. Artículos 146 y 146-A. 5) Caducidad. Artículo 67. 6) Procedimiento Administrativo de Ejecución y Garantía del Interés Fiscal. Artículos 141, 142, 143, 144 a 196-B. 3

4 Tema VII.- Ley del Impuesto Sobre La Renta 1) Disposiciones Generales 2) Sujetos Pasivos. Artículo 1 3) Elementos vinculativos. Artículo 1 4) Objeto Artículos 1 Y 11 5) Aplicación de Tratados Internacionales Artículo 5 6) Acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero Artículo 6 7) Factores de Ajuste Mensual, del Período y de Actualización Artículo 7 8) Concepto de persona moral, acciones, accionistas, costo comprobado de adquisición, Sistema Financiero y Previsión Social Artículo 8 9) Concepto de Intereses Artículo 9 10) Contrato de Fideicomiso con Actividades Empresariales Artículo 13. Tema VIII.- Ley del Impuesto Sobre La Renta De las Personas Morales 1) Sujetos y objeto. Artículos 1 y 7: a. Establecimiento permanente. Artículos 2 y 3. 2) Base. a. Resultado fiscal. Artículo 9. b. Ingresos. Artículos 16, 17, 18 y 19. c. Deducciones. Artículos 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31 a 38. d. Ajustes por inflación. Artículos 44 a 46. e. Perdidas. Artículos 57 y 58. 3) Tarifa. Artículo 10. 4) Pagos provisionales. Artículo 14. 5) Dividendos. Artículo 10. 6) Reembolso de capital. Artículo 78. 7) Obligaciones. Artículo 76. Tema IX.- Ley del Impuesto Sobre La Renta Título III Del Régimen de las Personas Morales con fines no lucrativos 1) Sujetos Artículos 93, 95 Y 102 2) Diversos supuestos en que son contribuyentes Artículos 93, último párrafo, 94 Y 95 penúltimo y último párrafos 3) Remanente Distribuible Artículos 93 Y 95 4) Obligaciones Artículo 101 Tema X.- Ley del Impuesto Sobre La Renta Título De las Personas Físicas 4

5 1) Sujetos y objeto. Artículo 90. 2) Discrepancia fiscal. Artículo 91. 3) Declaración anual. Artículos 150 a ) Tarifa. Artículo 152 Tema XI.- Ley del Impuesto al Valor Agregado 1) Antecedentes. 2) Sujetos y objeto. Artículos 1 y 29. 3) Base. a. Enajenación. Artículo 12. b. Servicios. Artículos 18 y 18-A. c. Uso y goce temporal de bienes. Artículo 23. d. Importación. Artículo 27. 4) Tasa. Artículo 1, 2-A y 29. 5) Traslado expreso y por separado del impuesto. Artículo 1. 6) Retención del impuesto. Artículo 1-A. 7) Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones. Artículo 1-B. 8) Acreditamiento: a. Concepto de acreditamiento. b. Concepto de impuesto acreditable. c. Requisitos para que el impuesto sea acreditable. Artículos 4 y 5. 9) Pago del impuesto. Artículos 5-D, 5-E y 5-F. 10) Acreditamiento, devolución o compensación de saldos a favor. Artículo 6. 11) Devoluciones, descuentos o bonificaciones. Artículo 7. 12) Obligaciones del contribuyente. Artículo 32. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Conducidas por un docente: Exposición individual y por equipos de temas específicos. Análisis y solución de casos prácticos. Realizadas por el alumno: Lectura de textos básicos y complementarios. Investigación documental de temas específicos. Participación en clases. CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y ACREDITACION Examen final oral. 5

6 BIBLIOGRAFÍA Acosta Romero, Miguel. Derecho Administrativo Especial, Editorial Porrúa, México, Armienta Hernández, Gonzalo. Tratado Teórico Práctico de los Recursos Administrativos, Editorial Porrúa, México, Arrioja Vizcaíno, Adolfo. Derecho Fiscal. Themis, México, Burgoa Orihuela, Ignacio. Derecho Constitucional Mexicano, Editorial Porrúa, México, Burgoa Orihuela, Ignacio. Las Garantías Individuales, Editorial Porrúa, México, Cárdenas Elizondo, Francisco. Introducción al Estudio del Derecho Fiscal, Editorial Porrúa, México, Carvajal Contreras, Máximo. Derecho Aduanero, Editorial Porrúa, México, De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano, Editorial Porrúa, México, Faya Viesca, Jacinto. Finanzas Públicas, Editorial Porrúa, México, Flores Zavala, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas, Editorial Porrúa, México, Fraga Gabino. Derecho Administrativo, Editorial Porrúa, México, Giuliani Fonrouge, Carlos M. Derecho Financiero, Depalma, Buenos Aires, Mabarak Cerecedo, Doricela. Derecho Financiero Público, Mc Graw Hill, México, Murillo c. Jorge Mario. Leyes e Impuestos, Iteso, México, Rodríguez y Rodríguez, Joaquín. Curso de Derecho Mercantil, Editorial Porrúa, México, Sánchez Martínez, F. Sánchez Cantú. Formulario Fiscal y jurisprudencia, Trillas, México, Tena Ramírez, Felipe. Derecho Constitucional Mexicano, Editorial Porrúa, México, Uresti Robledo, Horacio. Los Impuestos en México. Régimen Jurídico, Tax, México, Villegas, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Buenos Aires, Depalma,

7 1) Recargos moratorios y de prórroga así como su actualización. Artículos 21, 66 y 66-A. 2) Devoluciones. Artículos 22, 22-A, 22-B y 22-C. 3) Compensación de contribuciones. Artículo 23. 4) Responsabilidad solidaria. Artículo 26. 5) Contabilidad. Artículos 28 y 30; y 33 a 35 de su Reglamento. 6) Comprobantes digitales. Artículos 29 y 29-A. 7) Declaraciones complementarias. Artículo 32. 8) Facultades de comprobación. Artículos 42 y 42-A. a. Visita domiciliaria. Artículos 43 a 47. b. Revisión de gabinete. Artículo 48. c. Verificación de comprobantes digitales. Artículo 49. d. Plazo para emitir liquidaciones. Artículo 50. e. Dictamen de contador público y revisión secuencial. Artículos 52 y 52-A. f. Revisión electrónica y buzón tributario. Artículos 42, fracción IX, 53-B y 121. g. Determinación presuntiva. Artículos 55 a 61. 9) Prescripción y cancelación. Artículos 146 y 146-A. 10) Caducidad. Artículo ) Procedimiento Administrativo de Ejecución y Garantía del Interés Fiscal. Artículos 141, 142, 143, 144 a 196-B. 7