Escuela de Administración de Empresas Actualización Empresarial. Normativa General

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1 Escuela de Administración de Empresas Actualización Empresarial Normativa General Programa Especialista en Impuestos I Semestre 2015 Alcanzando Proyectos Exitosos 1 P á g i n a

2 Contenido Módulo I INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO Y AL TRIBUTO COSTARRICENSE Módulo II PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS CONTENCIOS TRIBUTARIOS... 4 Módulo III LEY Y REGLAMENTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA... 5 Módulo IV LEY Y REGLAMENTO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, Y OTROS IMPUESTOS P á g i n a

3 Malla Curricular del Especialista en Impuestos Los cuatro módulos que conforman la malla curricular se detalla a continuación Módulo I Módulo II Módulo III Módulo IV Introducción al estudio del Derecho Tributario y al Tributo costarricense Procedimientos y procesos contencios tributarios Ley y Reglamento de Impuesto sobre la Renta Ley y Reglamento de Impuesto sobre las Ventas, y Otros Impuestos. A continuación el desglose de los contenidos: Módulo I. INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO Y AL TRIBUTO COSTARRICENSE. Los principios constitucionales de los tributos Aplicación de las normas tributarias en el tiempo y el espacio y su interpretación Organización de la Dirección General de Tributación de Costa Rica El Código de normas y procedimientos tributarios de Costa Rica y el reglamento del Procedimiento Tributario. El programa se actualiza permanentemente a fin de garantizar la que los estudiantes que los cursos desarrollan con la normativa vigente en materia tributaria. En ese sentido, recientemente se promulgo el nuevo Reglamento de Procedimiento Tributario, el cual deroga no solo el Reglamento de Gestión, Fiscalización y Recaudación Tributaria sino también el reglamento de cierre de negocios. Se desarrollaran de casos prácticos, se analizará y discutirá jurisprudencia referida los diferentes temas que se desarrollan en los módulos, emitida, por los Tribunales Jurisdiccionales y el Tribunal Fiscal Administrativo, asimismo analizaran y desarrollaran las disposiciones que contiene el nuevo Reglamento de Procedimiento 3 P á g i n a

4 Tributario relacionando con los artículos del Código de Normas y Procedimientos Tributarios con el nuevo reglamento, Decreto Ejecutivo H, publicado en el Alcance digital N 10 de La Gaceta N 65 del Miércoles 2 de abril de Entre las cuales se menciona: Domicilio Fiscal Responsabilidad Solidaria: tipos, efectos y procedimientos Extinción de la obligación tributaria Derechos y deberes del obligado tributario: acreditación y actuación de apoderados acreditado y no acreditados Inscripción, modificación de datos y desincripción de oficio Determinación del impuestos por los sujetos pasivos: deber de determinación Requerimientos de información por medio de suministros generales e individualizados, confidencialidad de la información, requerimientos de información a terceros, atención de requerimientos de información en atención de convenios de intercambio de información. Consulta tributaria: efectos, requisitos, efectos del silencio positivo, recursos Servicio al contribuyente: declaraciones informativas Procedimiento Tributario: Potestades de la Administración Tributaria, facultades, competencias, pruebas, plazos para resolver, recursos. Notificación de los actos administrativos: importancia, tipos, efectos, medios de notificación. Material de apoyo: El Código Tributario. Código de Normas y procedimientos tributarios con las modificaciones introducías mediante leyes 9068 y 9069 Módulo II. PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS CONTENCIOS TRIBUTARIOS Procedimiento de determinación por la Administración Tributaria Procedimiento Sancionador Procedimientos Tributarios Hechos Ilícitos Tributarios Procesos Contenciosos Tributarios 4 P á g i n a

5 Específicamente se analizara: Control Tributario: Actuaciones, tipos de control, derechos de los contribuyentes, liquidaciones previas, control intensivo: facultades, instrumentos de revisión, clases de actuación, medida cautelares, inicio del procedimiento, efectos de la comunicación del inicio de comprobación e investigación, desarrollo de los procedimientos, conclusión, audiencia, propuesta de regularización. Actuaciones ante ilícitos tributarios: artículo 81. Infracciones administrativas, infracciones materiales, infracciones formales, Procesos tributarios: Cobro administrativo, garantías de pago, procedimiento de rendición, tipos de garantía, fraccionamientos de pago, facilidades de pago. Pagos debido e indebidos, conceptualización, efectos. Devoluciones, Valoración Tributaria de bienes. Cierre de negocios: Configuración de la infracción, procedimiento, efectos, resolución sancionatoria, recursos, Suspensión del cierre de negocios, orden de reapertura, destrucción, alteración o obstrucción de sellos. Material de apoyo: El Código Tributario. Código de Normas y procedimientos tributarios con las modificaciones introducías mediante leyes 9068 y 9069 Decreto H Reglamento Procedimiento Tributario Módulo III. LEY Y REGLAMENTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Impuesto sobre la Renta: Del Impuesto sobre las Utilidades. Del Impuesto Único sobre las Rentas percibidas por el trabajo personal dependiente o por concepto de jubilación o pensión. Del Impuesto sobre las Remesas al Exterior Declaraciones Informativas Se analizará las implicaciones del Decreto ejecutivo H del 05/06/2013, referido a: 5 P á g i n a

6 Precios de transferencia: Normativa legal, la doble imposición fiscal, concepto de precios de transferencia, concepto de empresas vinculadas, tipos de métodos utilizados. Material de apoyo: Ley y Reglamento de Impuesto sobre la Renta, vigente. Ley y Reglamento de Impuesto sobre la Renta, vigente. Ley y Reglamento de Impuesto sobre la Renta, vigente. Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE para empresas multinacionales y Administraciones Tributarias Módulo IV. LEY Y REGLAMENTO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, Y OTROS IMPUESTOS Impuesto sobre las Ventas: De la materia imponible y del hecho generador Ley y Reglamento de Bienes inmuebles Ley Impuesto Transferencia de Bienes Inmuebles Ley y Reglamento sobre la Patente Comercial, Caso de la Municipalidad respectiva. Ley y Reglamento sobre la propiedad de vehículos Ley y Reglamento sobre la transferencia de vehículos Ley de timbre de educación y cultura Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de programas de vivienda Impuestos al consumo ( Selectivo de consumo, combustibles, bebidas envasadas no alcohólicas, bebidas alcohólicas, cigarrillos, puros y cigarros, etc,) Material de apoyo: Ley y Reglamento de Impuesto sobre las Ventas, vigente. Ley y Reglamento de Bienes Inmuebles. Disposiciones legales y reglamentarias de la Municipalidad analizada. Ley y Reglamentación de Patente Comercial de la Municipalidad respectiva. Ley y Reglamentación sobre la Propiedad de Vehículos. Ley y Reglamentación sobre la Transferencia de vehículos. Ley de timbre de educación y cultura. Ley Fortalecimiento Programas de vivienda. Nota: Los contenidos de los módulos están sujetos a cambios 6 P á g i n a

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