Índice General. Capítulo 1 Esquema de Procedimiento en Instancia Administrativa y Judicial

Transcripción

1 Colección Modelos de Escritos de DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE Índice General Capítulo 1 Esquema de Procedimiento en Instancia Administrativa y Judicial 1. Instancia Administrativa Sumario Administrativo. Ante el Juez Instructor Recursos de Reconsideración. Ante la SET Instancia Judicial Acción Contencioso Administrativa. Ante el Tribunal de Cuentas Poder Judicial Recurso de Apelación. Ante la Corte Suprema de Justicia Poder Judicial Procedimiento en Instancia Administrativa Sumario Administrativo. (Primera Instancia) Presentación de Descargo Apertura de la Causa a Prueba Cierre del Período de Pruebas y Presentación de Alegatos Determinación de la Obligación Tributaria Recurso de Reconsideración (Segunda Instancia) Procedimiento de Interposición del Recurso con Prescindencia de la Apertura de la Causa a Prueba Interposición del Recurso sin Prescindencia de la Apertura de la Causa a Prueba Procedimiento en Instancia Judicial Acción Contencioso Administrativa. Tribunal de Cuentas - Poder Judicial (Primera Instancia) Promoción de la Acción Contencioso Administrativa Solicitud de Antecedentes Administrativos Contestación de la Acción Apertura del Período de Pruebas Alegatos Acuerdo y Sentencia Recurso de Apelación ante la Corte Suprema de Justicia Interposición del Recurso de Apelación Fundamentación y Contestación

2 Abogada Nora Lucía Ruoti Cosp Especialista en Tributación y Asesoría de Inversiones Capítulo 2 Modelos de Escritos a presentar en Instancia Administrativa 1. Solicitud de copias y prórroga para presentar descargo Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Características resaltantes del escrito Presentación del modelo Solicitud de suspensión del término para presentar descargo Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Características resaltantes del escrito Presentación del modelo Modelo de escrito de Contestación del Sumario Administrativo (descargo) Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Características resaltantes del escrito Presentación del modelo. Tema: Imputación por Defraudación Modelo de Ofrecimiento de Pruebas Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Prueba confesoria Prueba testimonial Prueba documental Prueba pericial Prueba de reconocimiento judicial Prueba de informes Características resaltantes del escrito de ofrecimiento de pruebas Presentación del modelo Presentación de alegatos en Instancia Administrativa Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal

3 Colección Modelos de Escritos de DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE Características resaltantes del escrito Presentación del modelo. Tema: Utilización de facturas falsas por servicios no prestados Modelo de escrito de presentación de Recurso de Reconsideración Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Características resaltantes del escrito Presentación del modelo. Tema: Defensa de supuestas diferencias en la liquidación de IVA y del Impuesto a la Renta. Impugnación de la Resolución de la SET por no ser fundada Capítulo 3 Modelos de Escritos a presentarse en Instancia Judicial 1. Promoción de la Acción Contencioso Administrativa Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Características resaltantes del escrito Presentación del modelo. Tema: Defensa de imputación por defraudación basada en rectifiactivas de DDJJ. Impugnación del acta final de fiscalización por falta de fundamentación. Defensa de ajustes fiscales de IVA y Renta por omisión de ventas Solicitud de antecedentes administrativos por el Tribunal de Cuentas. Presentación de oficio diligenciado Motivo del uso del modelo Presentación del modelo Ofrecimiento de Pruebas en Instancia Judicial Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal Características resaltantes del escrito Presentación del modelo Solicitud de cierre del período probatorio Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Norma legal

4 Abogada Nora Lucía Ruoti Cosp Especialista en Tributación y Asesoría de Inversiones 4.4. Características resaltantes del escrito Presentación del modelo Presentación de alegatos en Instancia Judicial Motivo de uso del modelo Plazo para presentarlo Características resaltantes del escrito Presentación del modelo. Tema: Defensa de las presunciones. Determinación de supuestas infracciones de IVA, Renta, Gastos No Deducibles por simples presunciones Recurso de Apelación ante la Corte Suprema de Justicia Presentación de Modelo Capítulo 4 Defensa ante intimaciones recibidas por la SET y pedido de nulidad de las mismas 1. Notificaciones recibidas por el contribuyente que determinan infracciones tributarias Pasos que se deben seguir en caso de no estar de acuerdo con el reclamo del Fisco Procedimiento de Determinación de la Obligación Tributaria establecido en el Libro V Pedido de nulidad de la intimación recibida. Solicitud de cumplimiento del procedimiento del Libro V Modelo de rechazo de intimación y solicitud de nulidad del procedimiento Presentación del modelo. Tema: Rechazo de intimación al pago de supuestas deudas tributarias por cruce de información sin apertura de un Sumario Administrativo Capítulo 5 Defensa ante el reclamo de impuestos prescriptos 1. Extinción de las obligaciones tributarias Prescripción liberatoria. Importancia de la figura Presupuestos para solicitar la prescripción La prescripción como forma de extinguir la acción judicial para el cobro del tributo Obligación del Fisco de reclamar el pago de impuestos prescriptos Cómputo del plazo de prescripción

5 Colección Modelos de Escritos de DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE 7. Prescripción de acuerdo a la postura de la SET y del Tribunal de Cuentas Posibilidad de interrupción del cómputo de la prescripción Jurisprudencia sobre el caso de las prescripciones Caso Medigrup SA, SD Nº 52/ Caso Agrobiológico SA, SD Nº 02/ Caso Bio SRL, SD Nº 68/ Modelos de Pedido de Prescripción ante la SET Modelo de Defensa ante el Tribunal alegando la Prescripción de los Impuestos reclamados Capítulo 6 Devolución de Anticipo de Renta 1. Derechos que amparan al contribuyente a pedir la devolución del Anticipo de Renta Modelo de Solicitud de Devolución de Anticipo de Renta Modelo de Recurso de Reconsideración ante negativa de la SET de devolver el Anticipo, con reclamo de intereses y responsabilidad personal de los funcionarios actuantes Modelo de Urgimiento y otras estrategias de defensa en caso de negativa de devolver el Anticipo, con intervención del Ministerio de Hacienda y cita de la jurisprudencia que obliga a devolver con pago de intereses de demora Capítulo 7 Compensación de Impuestos 1. Compensación Modelo de pedido de compensación de pagos en exceso del Impuesto a la Renta con la obligación del Impuesto al Valor Agregado Motivo de uso del modelo Presentación del modelo Modelo de rechazo de confección de título ejecutivo sobre una deuda pendiente de compensación Motivo de uso del modelo Presentación del modelo

6 Abogada Nora Lucía Ruoti Cosp Especialista en Tributación y Asesoría de Inversiones Capítulo 8 Otros Modelos Tributarios 1. Modelo de Urgimiento Motivo de uso del modelo Presentación del modelo de Urgimiento de apertura de Sumario Administrativo Presentación del modelo de urgimiento de Resolución de Sumario Administrativo Urgimiento de respuesta a Consulta Vinculante Urgimiento de resolución de Recurso de Reconsideración Solicitud de exclusión de de responsabilidad Motivo de uso del modelo Presentación del modelo Modelo de excepción de inhabilidad de título Motivo de uso del modelo Presentación del modelo Poder especial para representación en Instancia Administrativa y/o Judicial Motivo de uso de los modelos Modelo de Poder Especial para Asuntos Administrativos Modelo de Poder Especial para Asuntos Administrativos y Judiciales Capítulo 9 Desarrollo de la Instancia Administrativa desde la Orden de Fiscalización hasta la presentación de los Alegatos Finales 1. Modelo de Orden de Fiscalización Modelo de Acta Final Modelo de Solictud de Apertura de Sumario Administrativo Modelo de Notificación. Apertura de Sumario. Descargos y Presentación de Pruebas Modelo de Presentación de Descargo y Ofrecimiento de Pruebas Modelo de Ofrecimiento de Prueba Pericial Modelo de Solicitud de Cierre del Período Probatorio Modelo de Presentación de Alegatos Finales Modelo de Notificación de Autos para Resolver