FONDO DE RETIRO DE OFICIALES DE LA POLÍCIA NACIONAL DEL PERÚ FOSEROF PNP

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1 MINISTERIO DEL INTERIOR FONDO DE RETIRO DE OFICIALES DE LA POLÍCIA NACIONAL DEL PERÚ FOSEROF PNP INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CON DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES) AL 31 DE DICIEMBRE DE

2 MINISTERIO DEL INTERIOR FONDO DE RETIRO DE OFICIALES DE LA POLÍCIA NACIONAL DEL PERÚ FOSEROF PNP INFORME SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS (CON DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 ÍNDICE Página I. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 3-5 II. ESTADOS FINANCIEROS Estado de situación financiera 6 Estado de ganancias y pérdidas por naturaleza 7 III. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1 Finalidad del fondo Principales prácticas contables Efectivo y equivalente de efectivo 10 4 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 10 5 Otras cuentas por cobrar diversas 11 6 Inmuebles, maquinaria y equipo 11 7 Intangibles 11 8 Cuentas por pagar comerciales - terceros 12 9 Resultados acumulados Resultados del ejercicio Cuentas de orden Gastos de personal Gastos de servicios prestados por terceros Gastos por tributos Otros gastos de gestión Provisiones del ejercicio Ingresos diversos Ingresos financieros 14 = Nuevo Sol US $. = Dólar estadounidense 2

3 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los miembros del Directorio FONDO DE SEGURO DE RETIROS DE OFICIALES DE LA POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ FOSEROF - PNP 1. Hemos examinado los estados financieros adjuntos del Fondo de Seguro de Retiros de Oficiales de la Policía Nacional del Perú - FOSEROF - PNP, que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014, el correspondiente estado de resultados por naturaleza por el año terminado en esa fecha y el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración sobre los estados financieros 2. La Administración, es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptadas en el Perú. Esta responsabilidad incluye; el diseño, la implementación y mantenimiento del control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que no contengan presentaciones erróneas de importancia relativa, ya sean éstos cómo resultado de actividades de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de conformidad con el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental vigente y las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú para su aplicación en Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales. Una auditarla comprende el examen, mediante la realización de procedimientos, basados en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones expuestas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al evaluar el riesgo, el auditor toma en consideración el control Interno relevante del Fondo en la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditaría apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Fondo. Una auditarla también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Administración; así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido constituye una base para fundamentar nuestra opinión de auditaría. 3

4 Bases para una Opinión con Salvedad 4. Al 31 de diciembre de 2014, el estado de resultados por naturaleza no registra ni expone los gastos por remuneraciones y beneficios sociales del personal que vienen laborando en el Fondo de Seguro de Retiros de Oficiales de la Policía Nacional del Perú - FOSEROF - PNP, debido a que dichas partidas son registradas como gastos y provisiones en sus respectivas dependencias policiales, según el sistema de personal implementado. En tal sentido, no se ha determinado ni segregado los importes de gastos de personal que corresponden al ejercicio 2014 del Fondo de Seguro de Retiros de Oficiales de la Policía Nacional del Perú - FOSEROF PNP. Opinión con Salvedad 5. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes que pudieran determinarse sobre los asuntos descritos en el párrafo 4, los estados financieros adjuntos antes indicados, presentan razonablemente en todos sus aspectos significativo, la situación financiera del Fondo de Seguro de Retiros de Oficiales de la Policía Nacional del Perú - FOSEROF - PNP al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Párrafo de énfasis 6. Con fecha 30 de diciembre de 2014, se promulgó el Decreto Supremo Nº DE que aprueba disposiciones reglamentarias para la entrega del beneficio del Seguro de Retiro a favor del personal militar de las Fuerza Armadas y policial de la Policía Nacional del Perú, en observancia a lo dispuesto en la Sétima Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo Nº1132; en dicho Decreto Supremo se dispone que por Resolución del Director General de la Policía Nacional autorizara los calendarios para la entrega de los beneficios y devoluciones de aportes a partir del 02 de enero 2015 y en un plazo que no excederá del 31 de diciembre de 2020, concluida la distribución del saldo remanente o determinada su inexistencia el Fondo de Seguro quedara extinguido de pleno derecho, finalmente dispone la derogatoria de los artículos 5, 6, 9, 10, 12, 13 de los Decretos Supremos 039 y 040 DE/CCFFAA del 25 de julio de Tal como se expone en la Nota 8 a los estados financieros, la Dirección del Fondo frente a la inminente liquidación y cierre, consideró necesario estimar y reflejar contablemente al 31 de diciembre de 2014, la totalidad de las obligaciones devengadas en favor de los asociados, así como el monto de las aportaciones a ser devueltas a aquellos miembros que aún no han devengado derechos por tener menos de los años de aportación requerida, a la vez elaborar el análisis pormenorizado de los adelantos de beneficios otorgados. La formulación e inclusión de tales ajustes contables en los estados financieros adjuntos han devenido en un significativo exceso de pasivos sobre los activos, así como la determinación de importantes pérdidas acumuladas, que solo serían revertidas en un futuro inmediato. en la oportunidad que el Estado Peruano, a través del Ministerio de Economía y Finanzas, disponga se transfieran los recursos necesarios para pagar las obligaciones registradas en favor de los asociados y en el marco de un procedimiento normativo ad-hoc. En ese sentido, la valoración determina problemas y. la existencia de una Incertidumbre material que puede generar dudas significativas sobre la capacidad del Fondo para continuar corno un ente en funcionamiento. 4

5 Párrafo de otros asuntos 8. La Administración del Fondo no presento el Estado de Cambios en el Patrimonio, Neto, así como el Estado de Flujo de Efectivo al 31 de diciembre de 2014, por haber considerado como política contable no formular dichos estados financieros. 9. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, que se muestran para fines comparativos, fueron examinados por otros auditores independientes quienes en su dictamen de fecha 01 de diciembre de 2014, emitieron una opinión sin salvedades. Lima, Perú 21 de julio de 2015 Refrendado por: Rivera y Asociados Cont. Púb. S.C. GUALBERTO RIVERA ALARCÓN Contador Público Colegiado Matrícula CPC Nº (Socio) 5

6 MINISTERIO DEL INTERIOR FONDO DE RETIRO DE OFICIALES DE LA POLÍCIA NACIONAL DEL PERÚ FOSEROF PNP ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresado en nuevos soles) NOTA NOTA ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo 3 4,547,841 1,820,139 Cuentas por pagar comerciales - terceros 8 184,697, ,912,757 Cuentas por cobrar comerciales-relacionadas 4 55,127,408 56,258,410 Otras cuentas por cobrar diversas 5 8,986,536 - TOTAL ACTIVO CORRIENTE 68,661,785 58,078,549 TOTAL PASIVO CORRIENTE 184,697, ,912,757 ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO Inmuebles maquinaria y equipo 6 46,239 13,084,472 Capital - - Intangibles 7 15,222 22,740 Excedente de revaluación - 12,797,462 Resultado acumulado 9 (117,518,701) (136,682,732) Resultado del ejercicio 1,543, ,274 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 61,460 13,107,212 TOTAL PATRIMONIO (115,974,747) (123,726,996) TOTAL ACTIVO 68,723,246 71,185,761 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 68,723,246 71,185,761 CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN Cuentas por cobrar diversas 10 28,048 28,048 Cuentas por cobrar diversas 10 28,046 28,048 Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado. 6

7 MINISTERIO DEL INTERIOR FONDO DE RETIRO DE OFICIALES DE LA POLÍCIA NACIONAL DEL PERÚ FOSEROF PNP ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresado en nuevos soles) NOTA Ingresos por aportaciones - - Beneficios de retiro - - GASTOS DE OPERACIÓN - - Cargas de personal 11 (52,010) (39,106) Servicios prestados por terceros 12 (106,388) (97,057) Gastos por tributos 13 (1,211) (1,196) Otros gastos de gestión 14 (13,054,870) (7,725) Provisiones del ejercicio 15 (18,485) (18,250) (13,232,964) (163,334) INGRESOS Y GASTOS Ingresos diversos 16 14,750,761 - Ingresos financieros 17 26, ,735 Cargas excepcionales - (157,127) 14,776, ,608 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1,543, ,274 Las notas a los estados financieros adjuntas, son parte integrante de este estado. 7

8 MINISTERIO DEL INTERIOR FONDO DE SEGURO DE RETIRO DE OFICIALES DE LA POLICIA NACIONAL DEL PERU FOSEROF PNP NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2014 NOTA 1: FINALIDAD DEL FONDO La actividad principal del FONDO DE SEGURO DE RETIRO DE OFICIALES PNP - FOSEROF PNP, en adelante FOSEROF PNP, en la actualidad es la administración de los recursos económicos recepcionados con anterioridad al Decreto Legislativo N 1132 del 09 de diciembre de 2012, provenientes de los aportes del Estado y por los Oficiales PNP en actividad razón del 7% y el 3.5% respectivamente, calculado sobre el monto de las Remuneraciones Pensionables Comunes, (RRPPCC) tal como lo prescribe el D.S. N 039- DE/CCFFAA, del 25 de junio de 1997; además de los intereses que generan las colocaciones que se mantienen en las Entidades Bancarias del Sistema Financiero Nacional. El FOSEROF PNP, tiene como finalidad otorgar el beneficio pecuniario al personal de Oficiales PNP, para compensar el esfuerzo realizado por consagrar años de su vida al servicio de la sociedad de conformidad a lo establecido en el D.S. N 039-DE/CCFFAA del 25 de junio de 1997, el cual se mantiene vigente por lo que se viene cumpliendo con el pago de beneficios. Dichos beneficios se percibirán en los siguientes casos: - Al cumplir los treinta y cinco (35) años de servicios como Oficial en situación de actividad los varones y treinta (30) años de servicio en situación de actividad las mujeres. (Artículo 5 Inciso a). - Al pasar a la situación de retiro a su solicitud con treinta (30) o más años de aportaciones al Fondo los varones y veinticinco (25) o más años las mujeres. (Artículo 5 Inciso b). - Al alcanzar los treinta (30) años de aportaciones el Oficial PNP varón que se encuentra en situación de retiro y veinticinco (25) años de aportaciones la mujer. (Artículo 5 Inciso c). - Al pasar a la situación de retiro por renovación. (Artículo 5 Inciso d). - Al pasar al retiro por alcanzar el límite de edad en el grado. (Artículo 5 Inciso e). - Al pasar a la situación de retiro por invalidez o incapacidad. (Artículo 5 Inciso f). - Al fallecer el Oficial PNP, en cuyo caso se abonara a sus beneficiarios o herederos legales.. (Artículo 5 Inciso g) - Devolución de aportaciones por renuncia cuando el personal tiene menos de 20 años de servicios. (Artículo 8 ). Mediante Decreto Legislativo N 1132, del 9 de diciembre 2012, se aprueba la nueva estructura de ingresos aplicable al personal militar de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú. 8

9 A través de la Sétima Disposición Complementaria Final, del dispositivo legal señalado en el párrafo precedente se dispone dejar sin efecto la obligación de efectuar los aportes del personal militar de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú, en situación de actividad, así como los de en situación de disponibilidad o de retiro, a los Fondos de Seguro de Retiro, asimismo los aportes del Estado correspondientes al personal militar y policial. Como consecuencia de lo anterior, se dispone a partir del 2 de enero 2014, la entrega del beneficio que otorga el Fondo de Seguro de Retiro a favor del personal militar y policial, según las reglas que se determinen mediante Decreto Supremo, a propuesta de los Ministerios de Defensa e Interior; situación que fue ampliada mediante la Nonagésima Cuarta Disposición Complementaria Final de la Ley N 30114, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014, en la que se establece que el plazo dispuesto en el segundo párrafo de la Sétima Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo N 1132, Decreto Legislativo que aprueba la nueva estructura de ingresos aplicable al personal militar de las Fuerzas Armadas y policial de la Policía Nacional del Perú, rige a partir del 2 de enero de Asimismo, dispone que las instituciones armadas presenten al Ministerio de Defensa los estados financieros auditados relacionados con las operaciones efectuadas por dichas instituciones con cargo a los recursos de sus respectivos Fondos de Seguro de Retiro. Mediante Decreto Supremo, refrendado por el Ministro de Defensa, se establecen las Disposiciones Complementarias que fueran necesarias para la mejor aplicación de lo establecido en la presente disposición, el que comprenderá, entre otros aspectos, el cronograma para la presentación de los mencionados estados financieros y la determinación del monto que cada institución armada debe transferir a sus correspondientes Fondos de Seguro de Retiro. Lo establecido en la presente disposición no es aplicable a los procesos judiciales en trámite. Mediante Decreto Supremo N DE, del 31 de diciembre 2014, refrendado por el Ministro de Defensa y el Ministro del Interior, se aprueban disposiciones reglamentarias para la entrega, a partir del 2 de enero 2015, del beneficio del Seguro de Retiro a favor del personal militar de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú, en observancia de lo dispuesto en la Sétima Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo N A través de la Única Disposición Complementaria Derogatoria, del Decreto Supremo señalado en el párrafo precedente, se dispone derogar los artículos 5, 6, 9, 10, 12, 13 al 20 y 22 de los Decretos Supremos N 039 y 040 DE/CCFFAA. NOTA 2: PRINCIPALES PRÁCTICAS CONTABLES Las prácticas contables que sigue el FOSEROF PNP son las siguientes: a) Base de preparación y presentación Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a las disposiciones legales y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú, corresponden básicamente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad. b) Inmuebles, maquinaria y equipo La cuenta 33 inmueble, maquinaria y equipo, son activos fijos tangibles son los recursos económicos de propiedad del FOSEROF PNP para su uso, son de carácter permanente y que se espera proporcionen beneficios económicos a futuro. Su contabilización se encuentra registrada de conformidad con la NIC 16. 9

10 c) Depreciación y amortización acumulada La depreciación de los bienes del activo fijo, han sido calculados utilizando el método de línea recta, basada en la vida útil estimada de los bienes aplicándose las tasas correspondientes históricamente. d) Los ingresos y gastos de intereses Los ingresos y gastos de intereses se ajustan al resultado del ejercicio. e) Conversión de moneda extranjera y diferencia de cambio Las cuentas bancarias y las inversiones en instrumentos financieros, en dólares americanos, están expresados en nuevos soles, al tipo de cambio compra fijado por la Superintendencia de Banca y Seguros, equivalente a US$ 1.00 = al 31 de diciembre NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuenta corriente 1,430, ,977 Depósito a plazo fijo 3,117,088 1,533,003 Disponible efectivo TOTAL: 4,547,841 1,820,139 En este rubro se considera los saldos existentes en la cuenta corriente, la cuenta a plazo fijo en moneda nacional; así como el fondo fijo de caja chica que el FOSEROF PNP mantiene con las entidades bancarias. NOTA 4: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS Adelantos y actualizaciones beneficios 52,448,280 53,617,229 Adeudos de aportes 2,679,128 2,641,181 TOTAL: 55,127,408 56,258,410 Comprende el pago que se otorgó al personal femenino y masculino de Oficiales de la PNP, al cumplir los 17 y 20 años de servicio reales y efectivos aportados al FOSEROF PNP hasta diciembre 2012, siendo un máximo de hasta el 30% del beneficio de retiro; así como los adeudos de aportes. 10

11 NOTA 5: OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Venta de inmuebles 14,750,760 - Menos: pago en el período (5,764,224) - TOTAL: 8,986,536 - Comprende el saldo pendiente de cobro al FOSERSOE- PNP por la venta del inmueble ubicado en Calle Manco Capac N 680 Miraflores. NOTA 6: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Al 31 de diciembre de 2013 Adiciones Disminuciones Al 31 de diciembre de 2014 Clase de activo Terrenos 13,004,953 - (13,004,953) - Edificios 207,114 - (207,114) - Muebles y enseres 73,368 2,340-75,708 Equipo diversos 243,762 13, ,472 TOTAL ACTIVO FIJO 13,529,197 16,050 (13,212,067) 333,180 Depreciación acumulada Edificios (168,751) - (168,751) - Muebles y enseres (63,060) (3,774) - (66,834) Equipo diversos (212,914) (7,193) - (220,107) TOTAL DEPRECIACIÓN (444,725) (10,967) (168,751) (286,941) COSTO NETO: 13,084,472 5,083 (13,043,316) 46,239 El FOSEROF PNP, según acuerdo de Directorio según Acta de fecha 22 de julio de 2014, vendió al FOSERSOE PNP el inmueble de su propiedad ubicado en Calla Manco Capac N 680-Miraflores, acto que se sustenta en la minuta de compra venta N 2673 con N de Kardex de la Notaria Jorge E. Velarde Sussoni. NOTA 7: INTANGIBLES Software 50,129 50,129 (-) Amortización acumulada (34,907) (27,389) TOTAL INTANGIBLES: 15,222 22,740 Comprende la inversión en software del sistema Integrado de gestión, adquiridos por el FOSEROF-PNP para el sistema informático en red. 11

12 NOTA 8: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Cuentas por pagar comerciales 13,663 24,250 Cuentas por pagar Fondo de Seguro de Retiro 184,684, ,888,507 TOTAL: 184,697, ,912,757 El rubro Fondo de Seguro de Retiro está conformado por los beneficios por pagar ascendente a 160,991,378 y la devolución de aporte por pagar ascendente a 23,692,952. NOTA 9: RESULTADOS ACUMULADOS Total activo corriente 68,661,785 58,078,549 Total activo no corriente 61,460 13,107,212 Total activo 68,723,245 71,185,761 Menos: Total pasivo corriente (184,697,993) (194,912,757) Excedente de revaluación - (12,797,462) Resultado del ejercicio (1,543,954) (158,274) (186,241,947) (207,868,493) TOTAL: (117,518,702) (136,682,732) NOTA 10: CUENTAS DE ORDEN Cuentas por cobrar diversas 28,048 28,048 TOTAL: 28,048 28,048 NOTA 11: CARGAS DE PERSONAL Trámites, Gestiones y Movilidad 5,142 4,522 Refrigerio 33,668 27,384 Gastos de gestión 7,200 7,200 Capacitación de personal 6,000 - TOTAL 52,010 39,106 12

13 NOTA 12: SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Correos Honorarios profesionales - 29,900 Gastos notariales 25,897 - Auditoría financiera 29,900 - Asesorías 11,800 20,062 Mantenimiento y reparación local 20,162 18,258 Mantenimiento y reparación maq. equipos diversos 5,143 9,495 Teléfono 4,374 4,069 Gastos financieros 1,617 1,803 Fotocopias anillados 728 1,816 Otros servicios informáticos 3,500 - Otros servicios 2,531 11,486 TOTAL 106,388 97,057 NOTA 13: GASTOS POR TRIBUTOS Tributos municipales 1,211 1,196 TOTAL 1,211 1,196 NOTA 14: OTROS GASTOS DE GESTION Suscripciones varias 2,136 1,987 Útiles de oficina 2,491 1,540 Útiles de limpieza y aseo 1, Útiles de cómputo 2,151 3,309 Otros gastos de gestión 13,046, TOTAL 13,054,870 7,725 El importe de 13,046,756 comprende el costo de enajenación del bien inmueble de propiedad del FOSEROF- PNP el mismo que mediante acta de directorio de fecha 22 de julio de 2014, se acordó su venta al FOSERSOE PNP. 13

14 NOTA 15: PROVISIONES DEL EJERCICIO Depreciación Inmuebles maquinaria y equipo 10,966 14,338 Amortización Intangibles 7,519 3,912 TOTAL 18,485 18,250 NOTA 16: INGRESOS DIVERSOS Otros ingresos de gestión 14,750,761 - TOTAL 14,750,761 - El importe de 14,750,761 corresponde a la venta del inmueble de propiedad del FOSEROF-PNP al FOSERSOE PNP, ubicado en Calle Manco Capac N 680 Miraflores- Lima NOTA 17: INGRESOS FINANCIEROS Intereses 26,157 95,188 Ganancia diferencia de cambio - 383,547 TOTAL 26, ,735 14