SISTEMA DE CUENTAS PARA INFORMAR Y VALORIZAR LOS COSTOS E INGRESOS DE EXPLOTACIÓN DE LAS CONCESIONARIAS DE SERVICIO PÚBLICO DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA

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1 SISTEMA DE CUENTAS PARA INFORMAR Y VALORIZAR LOS COSTOS E INGRESOS DE EXPLOTACIÓN DE LAS CONCESIONARIAS DE SERVICIO PÚBLICO DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA

2 ÍNDICE 1 Introducción 2 Criterios y definiciones básicas Aspectos generales Definiciones Actividades de distribución Naturalezas Archivos de datos 17 Costos de Explotación de las empresas distribuidoras 18 3 Informe de Auditoría Generalidades Auditoría de los Costos de Explotación Certificado Básico de Auditoría 20 4 Informe de criterios empleados en la información de Costos de Explotación Estructura del informe 24 5 Información y archivos de datos Compras de Electricidad Archivo COMPRAS_REALESXXXAAAA Antecedentes de las entidades que ingresaron electricidad a la empresa distribuidora Definición de los puntos de ingreso de electricidad a la empresa distribuidora Antecedentes de tramos existentes entre las subestaciones principales y los puntos de ingreso de electricidad al sistema de distribución Antecedentes de compras reales de energía y potencia, según facturación Antecedentes de documentos de respaldo de compras reales de energía y potencia Antecedentes de energía y potencia autogeneradas por la empresa distribuidora Archivo PEAJES_REALESXXXAAAA Antecedentes de peajes de transporte de energía y potencia pagados por la empresa distribuidora, según facturación Archivo COMPRAS_SDXXXAAAA Compras de energía y potencia para clientes que hacen uso del sistema de distribución, en puntos de ingreso al sistema de distribución Compras de energía y potencia para clientes que hacen uso del sistema de distribución, en puntos de ingreso al sistema de distribución, según metodología de la empresa distribuidora Archivo RESPALDO_COMPRAS_SDXXXAAAA Compras físicas de energía para clientes que hacen uso del sistema de distribución, en puntos de ingreso al sistema de distribución Compras físicas de potencia para clientes que hacen uso del sistema de distribución, en puntos de ingreso al sistema de distribución Demandas físicas de potencia para clientes que hacen uso del sistema de distribución, en puntos de ingreso al sistema de distribución Demandas físicas de potencia para clientes que hacen uso del sistema de distribución, en subestaciones principales Archivo DIAGRAMA_UNILINEALXXXAAAA Remuneraciones del Personal Propio Archivo REMUNERACIONESXXXAAAA Antecedentes de remuneraciones pagadas por la empresa distribuidora a su personal propio Antecedentes de remuneraciones de naturaleza directa pagadas por la empresa distribuidora a su personal propio, por actividad Antecedentes de remuneraciones de naturaleza indirecta pagadas por la empresa distribuidora a su Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 2

3 personal propio, por actividad Archivo ORGANIGRAMAXXXAAAA Archivo DESCRIPCION_DE_CARGOSXXXAAAA ESTRUCTURA DE PERSONAL Error! Marcador no definido. 5.3 Transacciones con Terceros Archivo SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA Antecedentes de servicios y labores de naturaleza directa contratados por la empresa distribuidora a empresas relacionadas, por actividad Antecedentes de servicios y labores de naturaleza indirecta contratados por la empresa distribuidora a empresas relacionadas, por actividad Antecedentes y variaciones de servicios y labores contratados por la empresa distribuidora a empresas relacionadas, por cuenta contable Antecedentes de servicios de personal contratados por la empresa distribuidora a empresas relacionadas, por actividad Antecedentes de arriendos de bienes inmuebles pagados por la empresa distribuidora a empresas relacionadas, por actividad Archivo SERV_LAB_CONT_NO_RELXXXAAAA Antecedentes de servicios y labores de naturaleza directa contratados por la empresa distribuidora a empresas no relacionadas, por actividad Antecedentes de servicios y labores de naturaleza indirecta contratados por la empresa distribuidora a empresas no relacionadas, por actividad Antecedentes y variaciones de servicios y labores contratados por la empresa distribuidora a empresas no relacionadas, por cuenta contable Antecedentes de servicios de personal contratados por la empresa distribuidora a empresas no relacionadas, por actividad Antecedentes de arriendos de bienes inmuebles pagados por la empresa distribuidora a empresas no relacionadas, por actividad Archivo DESCRIPCION_SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA Archivo SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA Antecedentes de servicios y labores prestados por la empresa distribuidora a empresas relacionadas Archivo SERV_LAB_PRES_NO_RELXXXAAAA Antecedentes de servicios y labores prestados por la empresa distribuidora a empresas no relacionadas Archivo DESCRIPCION_SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA Archivo DESCRIPCION_PLAN_DE_CUENTASXXXAAAA Otros Egresos Fuera de Explotación Archivo OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA Antecedentes de los otros egresos fuera de explotación de naturaleza directa de la empresa distribuidora, por actividad Antecedentes de los otros egresos fuera de explotación de naturaleza indirecta de la empresa distribuidora, por actividad Archivo DESCRIPCION_OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA Consistencia de Costos de Explotación con VNR Archivo CONSISTENCIA_CEXP_VNRXXXAAAA Antecedentes del activo fijo y del VNR de la empresa distribuidora Consistencia de Costos de Explotación con VNR Consistencia de Costos de Explotación con VNR, según metodología de la empresa distribuidora Otros Costos de Explotación Archivo OTROS_COSTOS_EXPXXXAAAA Antecedentes de los otros costos de explotación de naturaleza directa de la empresa distribuidora, por actividad Antecedentes de los otros costos de explotación de naturaleza indirecta de la empresa distribuidora, por actividad RESUMEN COSTOS DE EXPLOTACIÓN Archivo RESUMEN_COSTOS_EXPXXXAAAA Antecedentes resumidos de gastos en personal propio de la empresa distribuidora, por actividad y naturaleza Antecedentes resumidos de gastos asociados a compras de electricidad de la empresa distribuidora, por actividad 85 Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 3

4 Antecedentes resumidos de gastos en servicios y labores con empresas relacionadas de la empresa distribuidora, por actividad y naturaleza Antecedentes resumidos de gastos en servicios y labores con empresas no relacionadas de la empresa distribuidora, por actividad y naturaleza Antecedentes resumidos de otros gastos de la empresa distribuidora, por actividad y naturaleza Resumen de los costos de explotación de la empresa distribuidora, por actividad y naturaleza Chequeo ficha F.E.C.U. o equivalente con gastos contables de la empresa distribuidora 87 Ingresos de Explotación de las empresas distribuidoras 91 6 Informe de Auditoría Generalidades Auditoría de los Ingresos de Explotación Certificado Básico de Auditoría 92 7 Informe de criterios empleados en la información de Ingresos de Explotación Estructura del informe 93 8 Información y archivos de datos Ventas de Electricidad Archivo ING_VENTAS_CL_FIN_REGXXXAAAA Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT1a Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT1b Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT2 presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT2 parcialmente presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT3 presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT3 parcialmente presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria BT Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT2 presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT2 parcialmente presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT3 presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT3 parcialmente presente en punta Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes regulados con opción tarifaria AT Archivo ING_OTRAS_VENTASXXXAAAA Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a otras empresas distribuidoras Antecedentes de ventas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora a clientes no regulados Archivo ING_PEAJESXXXAAAA Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT2 presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 4

5 clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT2 parcialmente presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT3 presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT3 parcialmente presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje BT Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT2 presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT2 parcialmente presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT3 presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT3 parcialmente presente en punta Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT Antecedentes de peajes de electricidad realizados por la empresa distribuidora para retiros de clientes no regulados con opción tarifaria de peaje AT Antecedentes de peajes prestados por la empresa distribuidora a clientes que retiran electricidad en tensiones de Baja Tensión de distribución, a través de instalaciones que no son parte de su sistema de distribución Antecedentes de peajes prestados por la empresa distribuidora a clientes que retiran electricidad en tensiones de Alta Tensión de distribución, a través de instalaciones que no son parte de su sistema de distribución Antecedentes de peajes prestados por la empresa distribuidora a clientes que retiran electricidad en tensiones mayores a Alta Tensión de distribución Archivo ING_OTROS_RETIROSXXXAAAA Antecedentes de hurtos de electricidad estimados por la empresa distribuidora Antecedentes de consumos propios de electricidad de la empresa distribuidora Transacciones con Terceros Archivo ING_TRAN_RELXXXAAAA Antecedentes de transacciones entre la empresa distribuidora y sus empresas relacionadas, incluidas en el chequeo de rentabilidad Antecedentes de transacciones entre la empresa distribuidora y sus empresas relacionadas, no incluidas en el chequeo de rentabilidad Archivo ING_TRAN_NO_RELXXXAAAA Antecedentes de transacciones entre la empresa distribuidora y terceros no relacionados, incluidas en el chequeo de rentabilidad Antecedentes de transacciones entre la empresa distribuidora y terceros no relacionados, no incluidas en el chequeo de rentabilidad RESUMEN INGRESOS DE EXPLOTACIÓN Archivo RESUMEN_INGRESOS_EXPXXXAAAA Antecedentes resumidos de ventas físicas de electricidad realizadas por la empresa distribuidora, por tipo de cliente y tarifa Antecedentes resumidos de ventas monetarias de electricidad realizadas por la empresa distribuidora, por tipo de cliente y tarifa Antecedentes resumidos de transacciones entre la empresa distribuidora y sus empresas relacionadas Antecedentes resumidos de transacciones entre la empresa distribuidora y terceros no relacionados Resumen de los ingresos de explotación de la empresa distribuidora, por actividad Chequeo ficha F.E.C.U. o equivalente con ingresos contables de la empresa distribuidora 168 ANEXO: CODIFICACIÓN SISTEMAS DE CUENTAS 170 A.1 Codificación para las empresas distribuidoras 171 Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 5

6 A.2 Codificación para las empresas de generación y transporte 172 A.3 Codificación de Subestaciones 173 A.4 Codificación de Comunas 179 A.5 Codificación Sistemas 185 Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 6

7 1 Introducción Conforme a lo establecido en el Artículo 108º del D.F.L. N 1/82, en su inciso tercero, numeral 3, la Superintendencia de Electricidad y Combustibles, en adelante la Superintendencia, debe informar a la Comisión Nacional de Energía, en adelante CNE, los Costos de Explotación de las empresas concesionarias del servicio público de distribución de energía eléctrica, en adelante empresas distribuidoras. De acuerdo a lo establecido en el Artículo 116º del D.F.L. N 1/82, son Costos de Explotación para las empresas distribuidoras el valor de la energía y potencia requerida para la actividad de distribución, calculado con los precios de nudo que rigen en el punto de conexión con las instalaciones de distribución, los costos de operación del sistema de distribución de la energía, los de conservación y mantenimiento, administración y generales, gravámenes y contribuciones, seguros, asesoramiento técnico y demás que la Superintendencia considere necesarios para la explotación del servicio en la zona de concesión. Se establece, además, que no podrán incluirse en los Costos de Explotación las depreciaciones, los déficit de ganancia en ejercicios anteriores, ni ningún costo financiero como los impuestos y contribuciones por dividendos de acciones o el servicio de intereses y amortización de préstamos, bonos y otros documentos. Adicionalmente, se establece que la Superintendencia podrá rechazar aquellos costos que considere innecesarios o la parte de ellos que estime excesiva. Para entregar oportunamente la información a la CNE, anualmente las empresas distribuidoras deberán remitir en la fecha y para el período que se indica en el citado artículo 116, un informe auditado que contenga la información necesaria para que la Superintendencia pueda tanto analizar como en definitiva fijar sus Costos de Explotación. Para lo anterior, además de los costos, las empresas distribuidoras deberán remitir en la fecha y para el período que se indica a continuación, un informe auditado que contenga información de sus Ingresos de Explotación. En resumen, la fecha y período de entrega de información en cada año es la siguiente: Informe Fecha de entrega Período de la información Costos de Explotación Antes del 31 de marzo 1 de enero al 31 de diciembre del año anterior Ingresos de Explotación Antes del 30 de abril 1 de enero al 31 de diciembre del año anterior Para efectos de la presentación de la información solicitada se deberán utilizar los archivos que se indican más adelante. En estos archivos sólo se deberán incluir los datos solicitados y en ningún caso se podrá modificar su estructura y formato. La información de los Costos e Ingresos de Explotación de las empresas distribuidoras deberá ser remitida en las fechas de entrega definidas anteriormente, mediante el Sistema Tecnológico de Apoyo a la Regulación, STAR, de esta Superintendencia, mediante los siguientes 2 procesos: Proceso 1) Entrega exclusiva del archivo REMUNERACIONESXXXAAAA.xls. Proceso 2) Resto de los archivos que se indican más adelante. 2 Criterios y definiciones básicas 2.1 Aspectos generales Tanto los costos como los ingresos totales informados a través del presente procedimiento deberán ser iguales a los presentados en la F.E.C.U. o Ficha Estadística, o en el informe equivalente en I.F.R.S., para el caso de aquellas empresas que se hayan acogido a este sistema de contabilidad, para el mismo período. Por lo anterior, las empresas distribuidoras deberán enviar a la Superintendencia una copia de sus Estados Financieros Individuales auditados en formato F.E.C.U o I.F.R.S., completos, e incluyendo las Notas a los Estados Financieros, preparadas de acuerdo a las normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros, independientemente del tipo de sociedad de la empresa Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 7

8 informante (S.A. Abierta, S.A. Cerrada o Sociedad de Responsabilidad Limitada). En el caso de las Cooperativas, la F.E.C.U. puede ser reemplazada por la Ficha Estadística solicitada por el Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción, la que deberá ser auditada, de acuerdo a la Resolución Exenta Nº 142, de fecha , de dicho Departamento, independientemente de si la Cooperativa tiene el carácter de Cooperativa de importancia económica o no. Aquellas Cooperativas que envíen la Ficha del Departamento de Cooperativas deberán adjuntar, además, una copia de sus Estados Financieros. 2.2 Definiciones Se entiende por alta tensión de distribución, alta tensión o AT, aquella tensión superior a los 400 Volts e inferior o igual a los Volts. Por su parte, se entiende por baja tensión de distribución, baja tensión o BT, aquella tensión igual o inferior a los 400 Volts. Se entiende por sistema de generación-transporte el conjunto de centrales generadoras, líneas en tensión superior a la de alta tensión de distribución y subestaciones cuya tensión, en cualquier barra, supere la de alta tensión de distribución. Se entiende por tensión de transporte aquella tensión superior a la de alta tensión de distribución. Se denominan subestaciones de distribución aquellas subestaciones que transforman desde el nivel de alta tensión de distribución al nivel de baja tensión de distribución. Se denomina alimentador de alta tensión al sistema eléctrico en alta tensión de distribución por el cual fluye electricidad hacia los consumidores finales de la empresa distribuidora. Este alimentador se inicia a continuación de un interruptor o fusible en dicha tensión en una subestación de generación-transporte. Se denomina alimentador de baja tensión al sistema eléctrico en baja tensión de distribución por el cual fluye electricidad hacia consumidores finales de la empresa distribuidora. Este alimentador se inicia a continuación de un interruptor o fusible en dicha tensión en una subestación de generación-transporte o bien en una subestación de distribución. Tanto los alimentadores de alta tensión como los alimentadores de baja tensión son considerados como alimentadores de distribución. La actividad de generación-transporte corresponde al aprovechamiento del sistema de generacióntransporte, tanto de sus bienes físicos como de su organización, personal, etc., con el fin de entregar electricidad en cualquier tensión a consumidores finales (en adelante, consumo de clientes finales de generación-transporte) y/o a entidades que realicen la actividad de distribución. Se denominan subestaciones primarias de distribución aquellas subestaciones del sistema de generación-transporte que transforman desde el nivel de tensión de transporte al de alta o de baja tensión de distribución. Las subestaciones primarias de distribución son parte de la actividad de generación-transporte, por lo cual todo el equipamiento empleado en la entrega de electricidad a los alimentadores de distribución, así como los costos de operación y mantenimiento de dichas subestaciones, son parte de la actividad de generación-transporte. La actividad de distribución corresponde al aprovechamiento de la infraestructura de distribución de la empresa distribuidora, tanto de sus bienes físicos como de su organización, personal, etc., necesarios para entregar la electricidad proveniente desde las instalaciones de generación-transporte a los consumidores ubicados en o conectados a su zona de concesión, sea en nivel de alta o de baja tensión de distribución. La actividad de distribución se inicia en un alimentador de alta o de baja tensión, a continuación del interruptor o, si éste no existiera, del fusible, de una subestación primaria de distribución, una vez que el alimentador sale físicamente fuera de dicha subestación. En consecuencia, no existen instalaciones ni costos de la actividad de distribución en las subestaciones primarias de distribución. Estos costos se inician con el alimentador correspondiente una vez que éste sale físicamente de la subestación primaria de distribución. La electricidad recibida por la empresa distribuidora puede estar destinada a: Satisfacer los requerimientos de los consumidores finales, en adelante consumo de clientes finales de distribución. Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 8

9 Cubrir las pérdidas ocurridas en el transporte y transformación de la energía y potencia en el sistema de distribución. En consecuencia, forma parte de la actividad de distribución de una empresa distribuidora el uso de los sistemas de distribución para transmitir electricidad desde los sistemas de generación-transporte a: Consumidores finales para los cuales dicha empresa distribuidora compra electricidad a una entidad de generación-transporte. Consumidores finales que compran directamente su electricidad a una entidad de generacióntransporte, usando el sistema de distribución de la empresa distribuidora mediante peajes. Consumidores finales de otras empresas distribuidoras que reciben electricidad desde la empresa distribuidora a que nos hemos referido y que se encuentren en cualquiera de las dos situaciones señaladas anteriormente, esto es, que para ellas la empresa distribuidora a la que se conectan compre electricidad a una entidad de generación-transporte o bien que ellas compren directamente su electricidad a una entidad de generación-transporte, usando el sistema de distribución de la empresa distribuidora mediante peajes. Por lo anterior, la actividad de distribución engloba a todos los usuarios que hagan uso del sistema de distribución, estén o no sometidos a regulación de precios, sean o no abastecidos a través de peajes en los sistemas de distribución, sean consumidores finales o empresas distribuidoras. Los usuarios del sistema de distribución son siempre clientes de la empresa distribuidora en lo que respecta a la actividad de distribución. Además, también son clientes de la empresa distribuidora en lo que respecta a la actividad de comercialización de generación-transporte, aquellos consumidores finales o empresas distribuidoras abastecidos y que no hacen uso del sistema de distribución. En el caso en que no exista medición o precisión respecto a lo solicitado en este documento (particularmente en lo relativo a compras de energía y potencia, transacciones con terceros y ventas de electricidad), las cifras correspondientes deberán ser estimadas por la empresa distribuidora que entrega la información, y los procedimientos empleados deberán ser explicados en detalle en el Capítulo III de los Informes de Costos e Ingresos de Explotación a entregar. Todas las cifras monetarias deberán estar expresadas en valores netos en pesos, sin decimales y en moneda del último día del período informado (calculado en base a los procedimientos contables normales), salvo en aquellos casos en que se explicita que las cifras monetarias correspondan a valores nominales. Ninguno de los Costos e Ingresos de Explotación informados deberán incluir el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.). 2.3 Actividades de distribución Las empresas distribuidoras deberán desglosar sus Costos de Explotación en las siguientes actividades de distribución: Nombre Actividad 11 Distribución AT aérea (incluye ventas directas y peajes) 12 Distribución AT subterránea (incluye ventas directas y peajes) 21 Distribución BT aérea (incluye ventas directas y peajes) 22 Distribución BT subterránea (incluye ventas directas y peajes) 25 Subestaciones distribución aéreas (incluye ventas directas y peajes) 26 Subestaciones distribución subterráneas (incluye ventas directas y peajes) 27 Otras subestaciones distribución (incluye ventas directas y peajes) 31 Atención clientes AT por servicios incluidos en chequeo de rentabilidad Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 9

10 Nombre Actividad 32 Atención clientes BT por servicios incluidos en chequeo de rentabilidad 33 Atención clientes por peajes en distribución 34 Atención clientes por otros servicios incluidos en chequeo de rentabilidad 41 Ejecución y retiro de empalmes 42 Reposición de fusibles de empalmes 51 Desconexión y reconexión de servicios 61 Arriendo equipos de medida AT 62 Colocación y retiro de equipos de medida AT 63 Conservación de equipos de medida AT 64 Arriendo equipos de medida BT 65 Colocación y retiro de equipos de medida BT 66 Conservación de equipos de medida BT 71 Compra de energía y potencia valorizada al ingreso a distribución 91 Transporte y transformación excepto lo incluido en ítems anteriores 92 Compra y producción propia real de energía y potencia 101 Apoyo TV cable en postes 102 Apoyo telefonía en postes 103 Apoyo otros en postes 104 Apoyo TV cable en canalizaciones 105 Apoyo telefonía en canalizaciones 106 Apoyo otros en canalizaciones 111 Servicio y mantenimiento de alumbrado público 121 Mantenimiento y servicios a equipos de terceros 131 Arriendo de equipos a terceros 151 Venta de materiales y servicios a empresas relacionadas 152 Venta de materiales y servicios a otras empresas 171 Participación accionaria en otras empresas 181 Negocios financieros 301 Atención clientes por servicios no incluidos en chequeo de rentabilidad 302 Otros servicios a empalmes 303 Arriendo, colocación, retiro, conservación equipos de medida no incluidos en chequeo de rentabilidad 304 Flete a bodega, bodegaje, flete a obra, montaje, ingeniería, gastos generales, derechos y servidumbres de proyectos de inversión 305 Pago de multas, indemnizaciones por daños a terceros y compensaciones 306 Donaciones y obras de beneficencia 307 Otras actividades A continuación se explican en detalle cada una de las actividades de distribución: 11 Distribución AT aérea (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de redes propias de alta tensión de distribución no subterráneas para el transporte de electricidad entre el punto de conexión al sistema de generación-transporte y los puntos de entrega en alta tensión a usuarios finales, a las subestaciones de distribución o a otras entidades de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal 1 y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Se debe considerar como parte de los gastos de esta actividad los eventuales arriendos o pagos de peajes de transporte asociados a equipos e instalaciones en alta tensión aérea, en sistemas de distribución ubicados aguas abajo de los puntos de ingreso considerados para el cálculo a que se refiere la actividad 71. Para las actividades 12, 21, 22, 25, 26 y 27 también se aplica este criterio, referido a las instalaciones que corresponda. 1 Cuando el texto se refiere en la definición de estas actividades al personal debe entenderse que se trata tanto de los empleados como de los asesores (pagados a través de honorarios) y del Directorio de la empresa. Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 10

11 12 Distribución AT subterránea (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de redes de alta tensión de distribución subterráneas para el transporte de electricidad entre el punto de conexión al sistema de generación-transporte y los puntos de entrega en alta tensión a usuarios finales, a las subestaciones de distribución o a otras entidades de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. 21 Distribución BT aérea (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de redes de baja tensión de distribución no subterráneas para el transporte de electricidad entre el punto de conexión a una subestación de distribución y los puntos de entrega en baja tensión a usuarios finales o a otras entidades de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. 22 Distribución BT subterránea (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de redes de baja tensión de distribución subterráneas para el transporte de electricidad entre el punto de conexión a una subestación de distribución y los puntos de entrega en baja tensión a usuarios finales o a otras entidades de distribución. Esto incluye la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. 25 Subestaciones de distribución aéreas (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de subestaciones de distribución no subterráneas para el transporte de electricidad entre alta tensión de distribución y baja tensión de distribución. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad. 26 Subestaciones de distribución subterráneas (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de subestaciones de distribución subterráneas para el transporte de electricidad entre alta tensión de distribución y baja tensión de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. 27 Otras subestaciones distribución (incluye ventas directas y peajes) Corresponde al aprovechamiento de otras subestaciones de distribución, no incluidas bajo las denominaciones 25 y 26 anteriores, para el transporte de electricidad entre alta tensión de distribución y baja tensión de distribución. Esto incluye la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. 31 Atención clientes AT por servicios incluidos en chequeo de rentabilidad Corresponde a la gestión de atención de clientes en materias de facturación y cobranza del suministro a todos los usuarios finales que reciben electricidad en AT desde el sistema de distribución, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este ítem no incluye gastos de atención de clientes en relación con los servicios de ejecución y retiro de empalmes, reposición de fusibles de empalmes, desconexión y reconexión de servicios, y colocación, retiro, arriendo y conservación de equipos de medida. 32 Atención clientes BT por servicios incluidos en chequeo de rentabilidad Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 11

12 Corresponde a la gestión de atención de clientes en materias de facturación y cobranza del suministro a todos los usuarios finales que reciben electricidad en BT desde el sistema de distribución, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este ítem no incluye gastos de Atención de clientes en relación con los servicios de ejecución y retiro de empalmes, reposición de fusibles de empalmes, desconexión y reconexión de servicios, y colocación, retiro, arriendo y conservación de equipos de medida. 33 Atención clientes por peajes en distribución Corresponde a la gestión de atención de clientes en materias de facturación y cobranza del servicio a todos los usuarios que reciben electricidad desde el sistema usando peajes en distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. Este ítem no incluye gastos de atención de clientes en relación con los servicios de ejecución y retiro de empalmes, reposición de fusibles de empalmes, desconexión y reconexión de servicios, y colocación, retiro, arriendo y conservación de equipos de medida. 34 Atención clientes por otros servicios incluidos en chequeo de rentabilidad Corresponde a la gestión de atención de clientes en materias de servicios de ejecución y retiro de empalmes, reposición de fusibles de empalmes, desconexión y reconexión de servicios, y colocación, retiro, arriendo y conservación de equipos de medida. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 41 Ejecución y retiro de empalmes Corresponde a la gestión de ejecución y retiro de empalmes para usuarios, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 42 Reposición de fusibles de empalmes Corresponde a la gestión de reposición de fusibles para usuarios, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 51 Desconexión y reconexión de servicios Corresponde a la gestión de desconexión y reconexión de usuarios, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 61 Arriendo equipos de medida AT Corresponde a la gestión de arriendo de equipos de medida en AT, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 62 Colocación y retiro de equipos de medida AT Corresponde a la gestión de instalación, conexión y desconexión, verificación de equipos de medida en AT, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 63 Conservación de equipos de medida AT Corresponde a la gestión mantenimiento de equipos de medida en AT, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 12

13 física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 64 Arriendo equipos de medida BT Corresponde a la gestión de arriendo de equipos de medida en BT, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 65 Colocación y retiro de equipos de medida BT Corresponde a la gestión de instalación, conexión y desconexión, verificación de equipos de medida en BT, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 66 Conservación de equipos de medida BT Corresponde a la gestión mantenimiento de equipos de medida en BT, lo que está asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes en sistemas de distribución. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 71 Compra de energía y potencia valorizada al ingreso a distribución Esta actividad, definida específicamente para efectos del chequeo de rentabilidad, simula la gestión de compra de electricidad al comienzo de las instalaciones de distribución. En consecuencia, el gasto correspondiente incluye la electricidad necesaria para todos los clientes en AT y en BT, estén o no sometidos a regulación de precios, hagan o no uso de peajes en el sistema de distribución, valorizada a los Precios de Nudos a la salida de las subestaciones primarias de distribución, o aguas abajo de éstas si éste fuera el caso para el ingreso de la electricidad. También incluye los gastos de la gestión comercial correspondiente. 91 Transporte y transformación Si bien la actividad de transporte y transformación puede incluir instalaciones en cualquier nivel de tensión, incluida la alta y baja tensión de distribución, para efectos de este sistema de cuentas se restringe su definición de modo de incorporar dentro de los gastos de esta actividad aquéllos que no se incluyen en las actividades 11, 12, 21, 22, 25, 26 y 27. Así, esta actividad corresponde al uso de instalaciones y equipos para el transporte de electricidad hasta los puntos de ingreso a los sistemas de distribución, sean propios o de terceros. Este aprovechamiento puede estar asociado tanto a clientes sometidos a regulación de precios como a aquéllos no sometidos a regulación de precios y, también, a peajes de cualquier tipo. Esto incluye el pago de peajes a terceros, el pago de arriendo a terceros de instalaciones para este objetivo, el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 92 Compra y producción propia real de energía y potencia Esta actividad corresponde a la gestión real de compra y producción propia de electricidad por parte de la entidad de distribución, lo que puede o no ocurrir aguas arriba del sistema de distribución. En consecuencia, el gasto correspondiente incluye la electricidad necesaria para todos los clientes en AT, BT y tensiones superiores, estén o no sometidos a regulación de precios, hagan o no uso de peajes en el sistema de distribución, valorizada a los Precios efectivos de compra en los diversos puntos de inyección, y/o los gastos en personal, combustibles y otros correspondientes a producción propia de electricidad. Estas cifras corresponden a valores directamente obtenidos de la contabilidad. 101 Apoyo TV cable en postes Corresponde a la gestión de dar servicio a terceros o a la misma entidad distribuidora, de apoyo en postes para TV cable (CATV). Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 102 Apoyo Telefonía en postes Corresponde a la gestión de dar servicio a terceros o a la misma entidad distribuidora, de apoyo en Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 13

14 postes para telefonía. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 103 Apoyo otros en postes Corresponde a la gestión de dar servicio a terceros o a la misma entidad distribuidora, de apoyo en postes para fines diferentes a la actividad de distribución ya definida y las actividades 101 y 102. Esto no incluye lo relativo al apoyo de alumbrado público que se desglosa en la actividad 111. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 104 Apoyo TV cable en canalizaciones Corresponde a la gestión de dar servicio a terceros o a la misma entidad distribuidora, de apoyo en canalizaciones para TV cable. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 105 Apoyo Telefonía en canalizaciones Corresponde a la gestión de dar servicio a terceros o a la misma entidad distribuidora, de apoyo en canalizaciones para telefonía. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 106 Apoyo otros en canalizaciones Corresponde a la gestión de dar servicio a terceros o a la misma entidad distribuidora, de apoyo en canalizaciones para fines diferentes a la actividad de distribución ya definida y las actividades 104 y 105. Esto no incluye lo relativo al apoyo de alumbrado público que se desglosa en la actividad 111. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 111 Servicio y mantenimiento de alumbrado público Corresponde a la gestión del servicio a terceros de apoyo, mantenimiento y servicios al alumbrado público. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 121 Mantenimiento y servicios a equipos de terceros Corresponde a la gestión de mantenimiento de equipos e instalaciones que no son de propiedad de la entidad distribuidora o que están dados en arriendo a terceros y de otros servicios que se presten al respecto. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 131 Arriendo de equipos a terceros Corresponde a la gestión de entrega en arriendo de equipos a terceros. El mantenimiento de estos equipos, si es de cargo del distribuidor, forma parte de la actividad 121. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 151 Venta de materiales y servicios a empresas relacionadas Corresponde a las actividades de venta de materiales y de prestación de servicios efectuadas por la distribuidora a empresas relacionadas. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 152 Venta de materiales y servicios a otras empresas Corresponde a las actividades de venta de materiales y de prestación de servicios efectuadas por la distribuidora a otras empresas y entidades no relacionadas. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 171 Participación accionaria en otras empresas Corresponde a la gestión de detectar posibilidades en el mercado, evaluar, participar en la compra de acciones, estructurar el financiamiento necesario, adquirir, participar en la dirección y administración de otras empresas, al mantenimiento de información y su control, a la presentación de estudios e informes a la Dirección de la empresa, y, en general, todas las actividades necesarias para la creación, administración y control de la participación accionaria de la entidad distribuidora en Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 14

15 otras empresas. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 181 Negocios financieros Corresponde a la gestión de detectar posibilidades en el mercado, evaluar, participar en la compra de instrumentos financieros, estructurar el financiamiento necesario, adquirir, adoptar decisiones de venta de estos activos, etc. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 301 Atención de clientes por servicios no incluidos en chequeo de rentabilidad Corresponde a la gestión de atención comercial de clientes por servicios no incluidos en los puntos anteriores. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 302 Otros servicios a empalmes Corresponde a actividades efectuadas por la distribuidora en relación con empalmes de usuarios, no incluidos en la actividad 41, de ejecución y retiro de empalmes. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 303 Arriendo, colocación, retiro, conservación equipos de medida no incluidos en chequeo de rentabilidad Corresponde a la gestión de arriendo, colocación, conservación de equipos de medida no considerados en los puntos anteriores. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 304 Flete a bodega, bodegaje, flete a obra, montaje, ingeniería, gastos generales, derechos y servidumbres de proyectos de inversión Esta actividad ha sido considerada para efectos de lograr consistencia entre los VNR de las instalaciones de distribución y los Costos de Explotación incluidos en el chequeo de rentabilidad de la empresa distribuidora. Corresponde a la parte de los costos asociados a inversiones en instalaciones de distribución incurridos por la empresa distribuidora por concepto de fletes a bodega, bodega, flete a obra, montaje, ingeniería, gastos generales, derechos y servidumbres de proyectos de inversión que hayan sido efectuados en el período informado y que no hayan sido activados. 305 Pago de multas, indemnizaciones por daños a terceros y compensaciones Bajo esta actividad deben incluirse las multas (si existen como gasto), las indemnizaciones por daños a terceros y las compensaciones por energía no suministrada. Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 306 Gastos en donaciones y obras de beneficencia Bajo esta actividad deben incluirse las donaciones y gastos similares (si existen como gasto). Esto incluye el mantenimiento de la infraestructura física necesaria, el personal y otros gastos necesarios para dicha actividad, lo que se refiere tanto a gastos directos como indirectos. 307 Otras actividades Bajo esta actividad se deberán también incluir otras actividades no consideradas en los puntos anteriores, cuyos gastos no hayan sido activados. No se deberán incluir en otras actividades ni tampoco en las actividades anteriores gastos por los siguientes conceptos: Pérdidas de inversión empresas relacionadas Amortización menor valor de inversiones Diferencias de cambio Ítems Extraordinarios definidos como tales en ficha F.E.C.U. Pago de impuesto a la renta Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 15

16 2.4 Naturalezas Además de las actividades de distribución, las empresas distribuidoras deberán desglosar sus Costos de Explotación en gastos directos e indirectos según su naturaleza. Serán gastos directos aquéllos que por su naturaleza son susceptibles de ser identificados claramente con ciertas actividades de distribución específicas. Por su parte, serán gastos indirectos todos aquéllos asociados a la gestión de la empresa distribuidora en su conjunto, correspondientes fundamentalmente a las áreas de Administración, Finanzas, Gerencia General y Directorio, lo que incluye en todo caso los gastos de personal, honorarios, dieta, materiales, etc. Asimismo, es gasto indirecto toda la componente de remuneraciones del personal propio de la empresa distribuidora que corresponda a la participación de utilidades. A continuación se explica en detalle lo que cubre cada una de las naturalezas: Nombre A B C D E F G Nombre H I J K Naturaleza Gastos Directos Gastos en Personal Propio Gastos en Compras Reales de electricidad a terceros y en autogeneración. Gastos por Peajes de Transporte de electricidad Electricidad ingresada al Sistema de Distribución Gastos en Servicios y Labores con empresas relacionadas Gastos en Servicios y Labores con empresas no relacionadas Otros Gastos Directos Naturaleza Gastos Indirectos Gastos en Personal Propio Gastos en Servicios y Labores con empresas relacionadas Gastos en Servicios y Labores con empresas no relacionadas Otros Gastos Indirectos A y H Gastos en Personal Propio Corresponde a los gastos en personal propio, incluyendo todo el personal de la empresa (Directorio, Gerencias, Ejecutivos, Profesionales, Administrativos y resto del personal), en lo que dice relación con sueldo bruto base, participación en utilidades, bonos, gratificaciones, otras regalías en dinero, servicios y especies, indemnizaciones incluidas en estado de resultados, etc. Se debe considerar sólo el personal contratado como empleados y pagos de honorarios. B Gastos en Compras Reales de electricidad a terceros y en autogeneración Gastos en compras reales de electricidad a terceros Corresponde a los gastos de compra real de electricidad realizada a terceros durante el período, según la contabilidad. Gastos en autogeneración Corresponde a los gastos de producción propia a excepción de personal, arriendo de sistemas de generación, servicios y labores prestados por terceros, sean o no empresas relacionadas. En consecuencia, incluye, entre otros, combustibles, lubricantes y materiales de mantenimiento. C D E y I Gastos en Peajes de Transporte de electricidad Corresponde a los gastos por concepto de arriendo o de peajes a terceros en relación al aprovechamiento de los sistemas eléctricos para el transporte de electricidad, sean éstos de empresas relacionadas o no, en cualquier nivel de tensión. Electricidad ingresada al Sistema de Distribución Este ítem corresponde al cálculo de la electricidad ingresada al sistema de distribución de la empresa distribuidora durante el período, valorada en base a lo establecido en los Decretos de fijación de Precios Nudo vigentes. Por lo anterior, este ítem no corresponde a un gasto obtenido de la contabilidad de la empresa, sino que a un cálculo que deberá realizar la empresa distribuidora. Gastos en Servicios y Labores con empresas relacionadas Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 16

17 Corresponden a los gastos resultantes de las transacciones entre la empresa distribuidora y sus empresas relacionadas, a excepción de los gastos de compra real de electricidad y gastos en peajes de transporte de electricidad. F y J Gastos en Servicios y Labores con empresas no relacionadas Corresponden a los gastos resultantes de las transacciones entre la empresa distribuidora y empresas relacionadas, a excepción de los gastos de compra real de electricidad y gastos en peajes de transporte de electricidad. G y K Otros Gastos Corresponden a los gastos que no han sido considerados en el desglose anterior. 2.5 Archivos de datos Los datos correspondientes a los Costos e Ingresos de Explotación de las empresas distribuidoras se entregarán a través de diversos archivos que se detallan posteriormente y en donde se sustituirán los dígitos XXX y AAAA por los siguientes: XXX : Número de identificación asignado por la Superintendencia a cada entidad distribuidora. AAAA : El año para el cual se entrega la información (p.ej. 2006). Sistemas de Cuentas Costos e Ingresos de Explotación 17

18 Costos de Explotación de las empresas distribuidoras 3 Informe de Auditoría 3.1 Generalidades Corresponde que en el informe suscrito por los auditores, indiquen expresamente que son razonables los criterios señalados en el Informe de Costos de Explotación y que indiquen y acepten las cifras informadas en los archivos de datos, con su desglose entre actividades incluidas y no incluidas en el chequeo de rentabilidad y su correspondiente desglose en naturalezas. Adicionalmente, cuando existan transacciones con empresas relacionadas, deben entregar en su informe el análisis que les permitió revisar si los costos corresponden a cifras y precios de mercado, indicando además que han verificado que la información entregada respecto de empresas relacionadas es suficiente para los objetivos planteados. Para todos los efectos anteriores, el informe suscrito por los auditores se deberá iniciar con el Certificado Básico de Auditoría señalado. Asimismo, es de responsabilidad de la empresa concesionaria que la entidad que efectúe la auditoría verifique y garantice lo siguiente: a) Que exista coherencia entre todos los valores informados a través de este Sistema de Cuentas y la contabilidad de la empresa. b) Que exista coherencia entre los valores totales informados a través de este Sistema de Cuentas y los grandes totales informados por la empresa en ficha F.E.C.U., o Ficha Estadística, según se indica más adelante. c) Que las cifras globales del período sean iguales a la suma de los valores informados en las hojas de detalle. d) Que se emitan los Certificados Básicos de Auditoría de Costos de Explotación de acuerdo a lo especificado en este Sistema de Cuentas. 3.2 Auditoría de los Costos de Explotación En la Auditoría se deberá revisar que dentro de los costos de explotación que forman parte del chequeo de rentabilidad 2, se incluyan, en la medida que sean necesarios para la explotación del servicio en la zona de concesión, sólo los siguientes: a) El valor de la energía y potencia requerida para la actividad de distribución, calculado con los precios de nudo vigentes al momento del consumo, y que rigen en el punto de conexión con las instalaciones de distribución, b) Los costos de operación del sistema de distribución de la energía, c) Los de conservación y mantenimiento, d) Administración y generales, e) Gravámenes y contribuciones, seguros, asesoramiento técnico, y f) Otros que la Superintendencia considere indispensables, según se indica en este documento. En los Costos de Explotación a utilizar en el chequeo de rentabilidad, no se deberán incluir como gastos de mantenimiento aquellas actividades que correspondan a reposición o repotenciación 3 de equipos o instalaciones. Asimismo, no podrán asignarse dentro de los gastos de explotación que forman parte del chequeo de rentabilidad aquéllos asociados directa o indirectamente con cambios en instalaciones que 2 3 Se entiende por chequeo de rentabilidad el cálculo de la tasa de rentabilidad económica agregada a que se refieren los artículos 108 y 110 del DFL 1/82. Se entiende por actividades de repotenciación de equipos o instalaciones aquéllas que tienen como objetivo prolongar su vida útil más allá de treinta años a contar de su fecha inicial de puesta en servicio. Sistema de Cuentas Costos de Explotación 18

19 hayan sido de cargo de terceros, como por ejemplo reemplazo de postes afectados por choques o colisiones. Adicionalmente, a través de la auditoría se deberá verificar que no se incluyan en los Costos de Explotación a utilizar en el chequeo de rentabilidad las depreciaciones, los déficit de ganancia en ejercicios anteriores, ni ningún costo financiero como los impuestos y contribuciones por dividendos de acciones o el servicio de intereses y amortización de préstamos, bonos y otros documentos. Tampoco se deberán incluir en dichos gastos las multas que hayan sido impuestas ni las donaciones efectuadas por la empresa. Finalmente, a través de la auditoría se deberá verificar que exista coherencia entre los gastos de explotación informados por la concesionaria para ser utilizados en el chequeo de rentabilidad y los criterios aplicados en relación con los costos por concepto de fletes a bodega, bodega, flete a obra, montaje, ingeniería y gastos generales de proyectos de inversión en el último VNR fijado conforme con el artículo 118º del DFL-1/82 y la metodología definida en el punto 5.5 del presente Sistema de Cuentas. En resumen, además de lo indicado en los puntos comunes, es de responsabilidad de la empresa distribuidora que la entidad que efectúe la auditoría verifique y garantice lo siguiente: a) En la valorización de compras a precios de nudo cuando esto se solicita, esto es, verificar la utilización en el cálculo de los volúmenes de compra reales y de los precios de nudo vigentes al momento del consumo, incluyendo la consistencia entre estos precios y la hoja tramos, cuando se solicita la valorización de energía y potencia a dichos precios. También debe verificar que, en el caso que exista producción propia de electricidad, al utilizarse precios de nudo para valorizar la electricidad ingresada, no se incluya en los costos resultantes para el chequeo de rentabilidad ningún gasto asociado a producción propia. b) Que exista coherencia entre los valores totales informados a través de este Sistema de Cuentas y los grandes totales informados por la empresa en ficha F.E.C.U. (o Ficha Estadística), o en el sistema I.F.R.S., según se indica más adelante. Esto implica en forma especial la revisión del punto del presente Sistema de Cuentas, que permite justamente hacer comparables los valores presentados por la empresa a la Superintendencia a través del Sistema de Cuentas con lo informado en la ficha F.E.C.U. o en el sistema I.F.R.S.. c) La utilización de una correcta metodología para: Asignar los costos en actividades incluidas y no incluidas en el chequeo de rentabilidad, sea de acuerdo a las metodologías definidas por la empresa, con su correspondiente desglose por naturaleza. Asignar los gastos externalizados. Separar los gastos directos e indirectos, verificando que se asigne a las actividades incluidas y no incluidas en el chequeo de rentabilidad lo que corresponda. En particular la entidad auditora debe verificar y garantizar que la suma de gastos indirectos informados a través de las hojas de costos indirectos sea al menos igual al total de gastos de la empresa en el mismo período por concepto de personal, honorarios, dietas, materiales, etc., correspondientes a las áreas de Administración, Finanzas, Gerencia General y Directorio más la componente de remuneraciones que corresponde a participación de utilidades de todo el resto del personal de la empresa. Para las distribuidoras que incurren en gastos con empresas relacionadas, el auditor deberá entregar en su informe un análisis de la necesariedad del gasto, y si su valorización corresponde a precio de mercado. Que exista coherencia entre el VNR de la empresa y los costos de explotación a utilizar en el chequeo de rentabilidad (punto 5.5 de este Sistema de Cuentas). Verificar que la información entregada por la empresa distribuidora en el capítulo 5.4 (Otros egresos fuera de la explotación) corresponda a lo informado en la nota de los estados financieros para Otro egresos fuera de explotación. Verificar que la descripción del Sistema de Cuentas contable (punto de este Sistema de Cuentas) corresponda a la utilizada en la contabilidad de la empresa. Verificar la consistencia entre la información de costos por transacciones con empresas relacionadas, informadas mediante el Sistema de Cuentas, con la información de las transacciones con empresas relacionadas presentadas en los estados financieros individuales. Sistema de Cuentas Costos de Explotación 19

20 3.3 Certificado Básico de Auditoría En definitiva, para efectos de auditar la información entregada por la concesionaria en los términos que exige la Ley Eléctrica, y sin perjuicio del restante contenido del informe auditado, la entidad auditora deberá adjuntar al inicio de su informe, el siguiente certificado básico de auditoría, debidamente firmado, ya sea en modalidad F.E.C.U. o en modalidad I.F.R.S.: Caso F.E.C.U. CERTIFICADO BÁSICO DE AUDITORÍA COSTOS DE EXPLOTACIÓN DE EMPRESA CONCESIONARIA DE SERVICIO PÚBLICO DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA Esta entidad auditora certifica que la concesionaria de servicio público de distribución eléctrica XXX (nombre o razón social de la concesionaria): 1. Ha utilizado criterios razonables para la determinación de los Costos de Explotación y que corresponden a los explicados en el Capítulo III del informe; 2. Ha presentado Costos de Explotación consistentes y razonables, y son los que se indican a continuación: a) Costos de la empresa asociados al chequeo de rentabilidad: M$ xxxxxxx b) Costos de la empresa no asociados al chequeo de rentabilidad: M$ xxxxxxx c) Costos totales de la empresa: M$ xxxxxxx d) Costo F.E.C.U. de la empresa: M$ xxxxxxx 3. Ha presentado sus antecedentes en el orden y clasificación establecido por la Superintendencia de Electricidad y Combustibles (en adelante la Superintendencia) a través del Sistema de Cuentas para Registrar los Costos de la Empresa (en adelante, el Sistema de Cuentas de Costos); 4. Ha incluido en las planillas Excel, toda la información solicitada en cada una de las hojas, en donde corresponda entregar esta información por la concesionaria; 5. No ha modificado las celdas y fórmulas de los archivos electrónicos originalmente establecidos en el Sistema de Cuentas de Costos, limitándose a completar la información que en ellos se solicita; 6. Ha preparado y remitido a la Superintendencia una Ficha Estadística Codificada Uniforme (F.E.C.U.) o Ficha Estadística, según las normas e instrucciones emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros o por el Departamento de Cooperativas, según corresponda, incluyendo su informe de auditoría. 7. Ha presentado los valores informados a través del Sistema de Cuentas de Costos en perfecta consistencia con su contabilidad; 8. Ha presentado los valores informados a través del Sistema de Cuentas de Costos en perfecta consistencia con los grandes totales informados en su ficha F.E.C.U. o Ficha Estadística, según corresponda; 9. Ha presentado cifras globales del período que son iguales a la suma directa de los valores informados para cada uno de los respectivos subperíodos anteriores; 10. Ha incluido dentro de aquellos Costos de Explotación que forman parte del chequeo de rentabilidad, sólo los siguientes, pues son necesarios para la explotación del servicio en su zona de concesión: a) El valor de la energía y potencia requerida para la actividad de distribución, calculado con los precios de nudo vigentes al momento del consumo, y que rigen en los puntos de conexión con las instalaciones de distribución. Para estos efectos se ha verificado en dicha determinación la utilización de los volúmenes de compra reales (sin incluir, por ejemplo, la energía y potencia destinada a clientes libres ni a otras concesionarias de servicio público de distribución de electricidad, en tensiones superiores a 23 KV, o de clientes libres ni otras concesionarias de distribución en tensiones menores o iguales a 23 kv, pero que no hacen uso del sistema de distribución de la concesionaria) y de los precios de nudo vigentes al momento del consumo, calculados de acuerdo a los decretos de fijación de precios de nudo y a la información entregada de tramos de líneas por nivel de tensión; b) Los costos de operación del sistema de distribución de la energía; c) Los de conservación y mantenimiento; d) Administración y generales; e) Gravámenes y contribuciones, seguros, asesoramiento técnico; y f) Otros que la Superintendencia ha considerado indispensables, según se indica en el Sistema de Sistema de Cuentas Costos de Explotación 20