San Pedro Garza García, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

Transcripción

1 San Pedro Garza García, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

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3 Dictamen y conclusiones de la revisión He examinado el Estado de Situación Financiera del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2014, y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública y de Flujo de Efectivo, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración municipal. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contiene errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presenta para análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos estados financieros. Monterrey, N.L. a 14 de agosto de 2015

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5 Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado El Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León presentó el 26 de marzo de 2015 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 20 de abril de Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo, con los comentarios que consideré más importantes: ACTIVO Este rubro se integra como sigue: Concepto. Importe Activo circulante $ 537,717 Activo no circulante 1,541,526 Total $ 2,079,243 Activo Circulante $ 537,717 Este rubro se integra principalmente de los siguientes conceptos: Concepto. Importe Efectivo y equivalentes de efectivo $ 287,788 Derecho a recibir efectivo o equivalentes 191,256 Bienes o servicios a recibir 58,673 Total $ 537,717

6 Corresponde principalmente a la administración de 51 cuentas bancarias utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas federales y estatales, así como 18 cuentas bancarias de inversión de recursos propios y federales. Activo no Circulante $ 1,541,526 Este rubro se integra de los siguientes conceptos: Concepto. Importe Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero. 381,278 Activo no Circulante. 1,160,248 Total $ 1,541,526 Corresponde principalmente al saldo neto de bienes muebles e inmuebles propiedad del Municipio, así como a derechos que tiene el Municipio de recibir como propiedad los bienes amparados en los convenios de Asociación Publico Privada (APP) con las empresas TICSA referente a la instalación de cámaras de seguridad y monitoreo ambiental en las principales avenidas de cada colonia del Municipio y GP Bienes Inmuebles S.A. de C.V. referente a la construcción de edificio inteligente de seguridad municipal Valle Oriente. PASIVO Este rubro se integra como sigue: Concepto. Importe Pasivo circulante $ 278,020 Pasivo no circulante 570,625 Total $ 848,645 Pasivo Circulante $ 278,020 Se integra por los conceptos siguientes:

7 Concepto. Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 169,582 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 106,045 Pasivos diferidos a corto plazo 1,110 Fondos y bienes de terceros en garantía 502 Otros pasivos a corto plazo 781 Total $ 278,020 Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, además de la porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo. Pasivo no Circulante $ 570,625 Se integra por préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo y Arrendamiento Financiero por pagar a Largo Plazo. INGRESOS $ 1,871,437 Los ingresos recaudados en el ejercicio 2014 se detallan a continuación: Concepto. Importe Impuestos $ 890,783 Derechos 67,658 Contribuciones para nuevos fraccionamientos 19,641 Productos de tipo corriente 41,197 Aprovechamientos de tipo corriente 124,440 Participaciones y aportaciones 725,171 Otros ingresos y beneficios 2,547 Total $ 1,871,437 Corresponden principalmente a impuestos recaudados por concepto de predial y adquisición de inmuebles, así como participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal.

8 EGRESOS $ 1,477,720 Se clasifican en los capítulos siguientes: Concepto. Importe Gastos de funcionamiento $ 1,158,864 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 22,312 Participaciones y aportaciones 39,375 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 60,283 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 45,060 Inversión Pública 151,826 Total $ 1,477,720 Dentro de los egresos el principal concepto corresponde a los gastos de funcionamiento y se integran de la manera siguiente: Columna. Importe Servicios personales $ 774,107 Materiales y suministros 86,131 Servicios generales 298,626 Total $ 1,158,864 Estos gastos corresponden principalmente a remuneraciones y otras prestaciones pagadas al personal, así como el pago de servicios básicos, arrendamientos, gastos de mantenimiento, compra de combustibles y materiales y artículos de construcción.

9 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado 1 $ Montos solventados 2 $ Recuperaciones operadas 3 $ OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 $ No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 $ GESTIÓN FINANCIERA Normativa A Económica C Control Interno E Subtotal OBRA PÚBLICA Normativa A Técnica D Subtotal DESARROLLO URBANO Normativa A

10 No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado 1 $ Montos solventados 2 $ Recuperaciones operadas 3 $ OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 $ No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 $ Subtotal PROFIS Normativa A Económica C 1 426, , Subtotal 4 426, , LABORATORIO Normativa A Técnica D Subtotal Total A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL. E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en Miles de Pesos en las materias de Gestión Financiera y Obra Pública, montos expresados en Pesos en PROFIS) 1 El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

11 Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 4 Normativa 0 RG, PFRA 6 Normativa 0 RG, PFRA 7 Normativa 0 PFRA, PIIC 9 Normativa 0 PFRA 11 Normativa 0 PFRA, RG 2 Normativa 0 RG, PFRA 12 Normativa 0 PFRA, RG 5 Normativa 0 PFRA, RG 1 Normativa 0 RG, PFRA 3 Normativa 0 PFRA, RG 13 Normativa 0 PFRA, RG 14 Normativa 0 PFRA 15 Normativa 0 PFRA 10 Económica 55 PPR, PFRA 8 Control Interno 0 RG Subtotal 55 OBRA PÚBLICA 16 Normativa 0 PFRA, RG 17 Normativa 0 PFRA 18 Normativa 0 PFRA 19 Normativa 0 PFRA 20 Normativa 0 PFRA 21 Normativa 0 PFRA 22 Normativa 0 PFRA 23 Normativa 0 PFRA 24 Normativa 0 PFRA 25 Normativa 0 PFRA 26 Normativa 0 PFRA 27 Normativa 0 PFRA 28 Normativa 0 PFRA 29 Normativa 0 PFRA 30 Normativa 0 PFRA 32 Normativa 0 PFRA 33 Normativa 0 PFRA 34 Normativa 0 PFRA 36 Normativa 0 PFRA 37 Normativa 0 PFRA 31 Técnica 0 PFRA 35 Técnica 0 PFRA Subtotal 0 DESARROLLO URBANO 38 Normativa 0 PFRA 39 Normativa 0 PFRA Subtotal 0 LABORATORIO 40 Normativa 0 PFRA 41 Normativa 0 PFRA 42 Técnica 0 PFRA 43 Técnica 0 PFRA Subtotal 0 Total 55 CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

12 PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente Acciones PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. Acciones Recomendaciones Total PPR 1 PFRA 2 PIIC 3 PEFCF 4 IDP 5 IASF 6 RG 7 RD 8 acciones Monto no solventado $ GESTIÓN FINANCIERA OBRA PÚBLICA DESARROLLO URBANO PROFIS 0 0 LABORATORIO Total Monto no solventado por tipo de acción $ CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones 1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. 2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el

13 desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. 3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. 6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. 8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

14 CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 2 III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 5 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 51 IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 52 V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 127 VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 129 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la Fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 131

15 1/135 I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

16 2/135 En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, por tipo o materia, a saber: Entidad Gestión Financiera 1 Obra Pública 2 Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014 Desarrollo Evaluación al Urbano 3 Laboratorio4 Desempeño 5 Recursos Federales 6 Total San Pedro Garza García CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. (Ver detalle en cuadro)

17 3/135 ENTE PÚBLICO FISM FORTAMUN- DF FOPE- DEP SUBSE- MUN FONDO / RAMO / PROGRAMA FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales San Pedro Garza García CUADRO. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS). FISM FORTAMUN-DF FOPEDEP SUBSEMUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Subsidio para la Seguridad en los Municipios Fondo de Infraestructura Social Estatal Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Seguro Popular Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o

18 4/135 perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos. II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos. III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente: a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión. b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales. VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

19 5/135 Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información inanciera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

20 6/135 Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este informe. Los estados financieros presentados en miles de pesos del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

21 7/135 ACTIVO CIRCULANTE Municipio San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2014 (Miles de pesos) ACTIVO 2014 PASIVO 2014 PASIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 287,788 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $ 169,582 Derechos a recibir efectivo o equivalentes Derechos a Recibir Bienes o Servicios 58,673 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 106, ,256 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 1,110 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o 502 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo Otros Pasivos a Corto Plazo 781 Total Activos Circulantes $ 537,717 Total Pasivos Circulantes $ 278,020 PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a Largo Plazo $ 570,625 Total Pasivos No Circulantes $ 570,625 Total de Pasivo $ 848,646 (1) ACTIVO NO CIRCULANTE HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso $ 1,184,896 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Bienes Muebles 254,882 Hacienda Pública/Patrimonio Generado Activos intangibles 22,569 Resultado del Ejercicio Ahorro/ Desahorro $ 393,717 Depreciación Acumulada de bienes Inmuebles -302,098 Resultado de Ejercicios Anteriores 434,076 Activos Diferidos 381,278 Revalúos 60,971 Rectificaciones de Resultado de Ejercicios Anteriores 341,833 Total de Activos No Circulantes $ 1,541,526 (2) Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 1,230,598 (4) Total de Activos $ 2,079,243 (3) Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $ 2,079,243 (5) (1) La suma correcta del Pasivo total es de $ 848,645 (2) La suma correcta del Activo no circulante es de $ 1,541,527 (3) La suma del Activo total es $ 2,079,244 (4) La suma correcta del Patrimonio es $ 1,230,597 (5) La suma del Pasivo y Patrimonio es de $ 2,079,242

22 8/135 Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Actividades Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 (Miles de pesos) Acumulado INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Impuestos $ 890,783 (1) Impuestos sobre Ingresos 904 Impuestos sobre el Patrimonio 880,243 Accesorios de Impuestos 9,635 Derechos 87,299 Productos de Tipo Corriente 41,197 Aprovechamientos de Tipo Corriente 124,440 Participaciones y Aportaciones Participaciones 517,278 Aportaciones 207,893 Otros Ingresos y Beneficios Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,547 Total de Ingresos $ 1,871,437 (2) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 774,107 Materiales y Suministros 86,132 Servicios Generales 298,626 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ayudas Sociales 22,312 Participaciones y Aportaciones Convenios 39,375 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Intereses de la Deuda Pública 60,024 Comisiones de la Deuda Pública 259 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias, Amortizaciones y Provisiones 44,784 Otros Gastos 276 Inversión Publica Inversión Publica No Capitalizable 151,826 Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 1,477,720 (3) Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 393,717 (4) (1) La suma correcta de Impuestos es de $ 890,782 (2) La suma total de Ingresos es de $ 1, 871,436 (3) La suma de Gastos y Pérdidas es de $ 1, 477,721 (4) La suma correcta de Ahorro/ Desahorro Neto del Ejercicio es de $ 393,715 (1) La suma correcta del Patrimonio Neto al final del ejercicio 2014 es de $ 1, 230,597

23 9/135 Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 (Miles de pesos) Concepto Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio , , ,085 Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior Rectificación de Resultados de Ejercicios Anteriores Cambios en Políticas Contables y Cambios por Errores Contables , ,205 Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Actualizaciones y donaciones de capital Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio Ganancia/Perdida por Revalúos Reservas Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro , ,717 Otras Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio , ,857-1,230,598 (1)

24 10/135 Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Flujos de Efectivo 2014 (Miles de Pesos) 2014 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Ingresos por: Impuestos $ 890,783 Derechos 87,299 Productos de Tipo Corriente 41,197 Aprovechamientos de Tipo Corriente 124,440 Participaciones y Aportaciones Participaciones 517,278 Aportaciones 207,893 Otros Ingresos y Beneficios 2,547 Aplicación Servicios Personales 774,107 Materiales y Suministros 86,132 Servicios Generales 298,626 Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas - Ayudas Sociales 22,312 Participaciones y Aportaciones Convenios 39,375 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación $ 650,886 (1) Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen Contribuciones de Capital Ventas de Activo Fijo Otros (28,884) Aplicación Bienes Inmuebles y Muebles (309,902) Construcciones en Proceso (Obra Pública) (264,270) Otros - Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión $ (603,056) Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento Origen Endeudamiento Neto Interno Externo Incremento de Otros Pasivos 103,151 Disminución de Activos Financieros (608) Aplicación Incremento de Activos Financieros (75,476) Servicios de la Deuda (60,283) Disminución de otros Pasivos 48,089 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ 14,872 (2) Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo 62,702 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 225,086 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 287,788 (1) La suma de Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación es de $ 650,885 (2) La Suma del Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento es de $ 14,873 Nota: Este mismo estado financiero, fue presentado en la Cuenta Pública del 2013 como Estado de Cambios en la Situación Financiera

25 11/135 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2014 se mencionan a continuación: Concepto Importe a) Activo $ 2,079,243 b) Pasivo 848,646 c) Hacienda pública / patrimonio 1,230,598 d) Ingresos 1,871,437 e) Gastos 1,477,720 Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León. a) ACTIVO $ 2,079,243 Este rubro se integra como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 537,717 Activo no circulante 1,541,526 Total $ 2,079,243 Activo circulante $ 537,717 Se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Efectivo y equivalentes de efectivo $ 287,788 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 191,256 Derechos a recibir bienes o servicios 58,673 Total $ 537,717 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 287,788 Se integran de la manera siguiente: Concepto Importe Efectivo $ 625 Bancos / cuentas de cheques 37,014 Inversiones en valores 235,357 Depósitos en garantía 14,792 Total $ 287,788

26 12/135 Efectivo $ 625 Esta integrado por 38 fondos fijos divididos en 8 diferentes secretarías, además de la Oficina Ejecutiva del Presidente Municipal y la Dirección General del DIF por $ 228, además 22 fondos para cajas de ingresos por $ 64 y otros 18 fondos revolventes para diversas secretarías por $ 333 los cuales se utilizan para sufragar gastos de los titulares de las mismas. Para su revisión se examinaron los Manuales de Políticas y Procesos Generales Administrativos para el fondo fijo y fondo revolvente, así como cartas custodias, practicando arqueos a diez fondos, entre fijos y revolventes por $ 236 Bancos / cuentas de cheques $ 37,014 Esta cuenta se integra por los saldos contables 51 cuentas bancarias de recursos propios y federales utilizados para sufragar los diferentes gastos del Municipio, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, las cuales se verificaron que estuvieran debidamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables, además de confirmar sus saldos con información recibida de las instituciones de crédito. Inversiones en valores $ 235,357 Este concepto se integra como sigue: Concepto Importe Inversiones En Valores Recursos Propios 194,990 Contrato Value Casa De $ 117,291 HSBC Cuenta ,072 Banorte ,258 Fondo Pensiones Aportación Municipal 19,029 Fondo Pensiones Aportación de los Empleados 19,029 Santander Serfin ,311 Inversiones En Valores Recurso Federales 40,367 BBVA Bancomer CONACULTA ,020 BBVA Bancomer CONADE ,933 BBVA Bancomer FOPEDEP ,169 BBVA Bancomer PROY MPAL ,148 BBVA Bancomer DES MPAL ,743 Banamex SUBSEMUN COOP ,533 Banorte Rec Esp Pub ,001 Banorte Contingencias Eco ,230 Bancomer Becas SUBSEMUN ,697 Banorte Conaculta Banamex BANOBRAS FAISM 536 BBVA Bancomer FAISM ,756 Total $ 235,357

27 13/135 Se integran por los saldos contables de 18 cuentas bancarias de inversiones, de recursos propios y federales, verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, así como realizando confirmaciones con las instituciones de crédito. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $ 14,792 Esta cuenta se integra principalmente de tres fondos de reserva por un crédito contratado con Banorte y dos créditos con Banregio por un total de $ 14,035, provenientes del Fideicomiso de Administración con Banca Afirme, para el pago de financiamientos, los cuales se verificaron contra el estado de cuenta de la División Fiduciaria de Afirme, además de un depósito en garantía otorgado a la Comisión Federal de Electricidad por $ 588 y otros depósitos menores por $ 169 Derecho a recibir efectivo o equivalentes $ 191,256 Se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Cuentas por cobrar a corto plazo $ 111,730 Ingresos devengados por recuperar 55,173 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 23,673 Documentos por cobrar a corto plazo 664 Otros derechos a recibir efectivo 16 Total $ 191,256 Cuentas por cobrar a corto lazo $111,730 Esta cifra se integra como sigue: Concepto Importe Cuentas por cobrar impuestos 108,066 Cuentas por cobrar derechos 3,664 Total $ 111,730 Para su revisión de verifico la parte de los ingresos por Impuestos y Derechos devengados y no cobrados al cierre del ejercicio. Ingresos devengados por recuperar $ 55,173 Está integrado casi en su totalidad por el saldo devengado de ingresos por aprovechamientos provenientes de multas de tránsito y parquímetros al 31 de diciembre de 2014, el cual no fue cobrado al finalizar el ejercicio.

28 14/135 Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 23,673 Está compuesto por los saldos de los rubros de deudores diversos por $ 21,932 que se integra principalmente por préstamos realizados al Sindicato Municipal, fondo para préstamos de caja de ahorro y gastos realizados por cuenta del contribuyente Desarrolladora Trinity S.A. de C.V. propietaria del edificio Torre Tanarah, y gastos por comprobar por $ 1,741. Para su revisión se verificaron auxiliares contables, pólizas de egresos y documentación comprobatoria. Documentos por cobrar a corto plazo $ 664 Se integran de importes correspondientes a cheques devueltos por insuficiencia de fondos por parte de diversas Instituciones Bancarias, de pagos realizados por contribuyentes del Municipio, por $ 628, además de ingresos por la venta de terrenos en la Privada Hidalgo por $ 36. Para su revisión se verificaron en eventos posteriores recibos oficiales de ingreso, así como requerimientos de pago emitidos por el Director de Ingresos, para constatar las gestiones de cobranza. Otros derechos a recibir efectivo $ 16 Esta cuenta se integra por el saldo de la cuenta de subsidio al empleo al 31 de diciembre de Derecho a recibir bienes o servicios $ 58,673 Está integrado por los anticipos otorgados a contratistas por la realización de obras públicas a corto plazo aplicadas con fondos federales y estatales, verificando contratos, pólizas de egresos, así como documentación comprobatoria. Activo no circulante $1,541,526 Se integra de la manera siguiente: Concepto Importe Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero $ 381,278 Activo no circulante 1,160,248 Total $ 1,541,526 Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero $ 381,278 El saldo de la cuenta representa los derechos que tiene el Municipio de recibir como propiedad los bienes amparados en el convenio de Asociación Publico Privada (APP) con la empresa TICSA en su