FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Transcripción

1 Título del Proyecto: CONTROL INTERNO BÁSICO PARA PYMES. GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN Investigador principal: Gilberto Vega Grupo de investigación: Inversión, financiación y control Clasificación Colciencias: B Línea de investigación: control y gobierno corporativo Departamento Académico o Centro: Contabilidad y Finanzas Fecha de inicio: Enero 2010 Duración (meses): 12 meses Observaciones: (sobre la duración del proyecto) Palabras claves: Control Interno, Pymes, gobierno corporativo en pymes Presupuesto 1 : RUBROS Icesi 2009 Icesi 2010 Icesi 2011 Semanas Personal T.C. $ ,3 $ ,3 Desembolsos: aliados Colciencias Personal H.C. Honorarios investigadores externos Monitores $ 563,3 $ 563,3 (estudiantes) Equipos Software Materiales Salidas de campo Material bibliográfico Publicaciones y patentes Servicios $ 700,0 $ 700,0 técnicos Viajes $ 450,0 $ 450,0 Otros $ 1.713,3 $ 1.713,3 desembolsos Proyecto $ ,6 $ ,6 Elaborado por: Gilberto Vega y Mercedes Fajardo Fecha de presentación: Cali, Noviembre (Copiar los cuadros de la hoja de calculo Resumen, este cuadro debe ser actualizado cada vez que realiza cambios al presupuesto del punto 9.)

2 RESUMEN EJECUTIVO (Descripción - máx caracteres) Este estudio busca seleccionar los elementos de Control Interno básicos de la teoría de control corporativo para aplicarlos a una Pyme colombiana, caracterizarlos, justificarlos y compendiarlos en una cartilla didáctica que sirva de guía para que el pequeño empresario pueda utilizarla para implementar o mejorar los controles internos actuales de su negocio. 1. Planteamiento del problema de investigación justificación (Pertinencia social - máx caracteres) En años recientes se ha incrementado la conciencia del control interno efectivo como una función principal de los empresarios de grandes empresas y se vienen creando las herramientas de ayuda para que dichos empresarios puedan ejercer esta función fácil y efectivamente. Existe la estructura conceptual integrada sobre control interno y diversos enfoques teóricos en el mundo. A partir de la ley Sarvanes Oxley, 2001, en América, las grandes empresas y las firmas de auditoría han adoptado el enfoque del modelo COSO I y II para cumplir con esta normatividad y a partir de ella se vienen creando las herramientas para las empresas grandes, Las pymes, que constituyen el porcentaje de población más alto de las empresas en Colombia aún no disponen de esta normatividad, modelos, instrumentos y guías a su medida. Siendo pymes la mayoría de los negocios y empresas en Colombia, se hace indispensable concientizar a los verdaderos responsables de la información y el control y proveerles ayudas para la implementación de dichos controles básicos. Los empresarios tienen la necesidad de mantener unos elementos mínimos de control en sus organizaciones. 2. Marco teórico y estado del arte:

3 Desde septiembre de 1992 el control interno ha constituido un fenómeno mundial y su aceptación ha ido creciendo en todos los sectores vinculados con los negocios. El detonador que le dio el giro de lo teórico a la práctica fue la aparición de los grandes escándalos por los fraudes contables y de información de grandes empresas norteamericana, como los casos de Enron, World Com, Adelphia, entre otras. Para cumplir con la ley Sarvanes Oxley, 2002, en Estados Unidos, las empresas que cotizan en bolsa y las grandes firmas de auditoría adoptaron el modelo COSO I y II. El Committee of Sponsoring organizations of the treadway commission estableció la estructura conceptual integrada de control interno, Coso I y Coso II. En Colombia, solo hasta septiembre de 2009, la Superintendencia Financiera de Colombia emite la Circular 14 de septiembre 2009 en la cual compila toda la normatividad dispersa sobre control interno y estructura un documento formal y completo sobre el tema de aplicación forzosa en Colombia para empresas emisoras de títulos valores. 3. Objetivos propuestos: Objetivo General: Caracterizar los elementos de Control Interno básicos, justificarlos y compendiarlos en una cartilla didáctica que sirva de guía para las Pymes colombianas. Objetivos Específicos: 1. Revisión de la literatura sobre el tema y la normatividad existente. 2. Estado del arte en Colombia. 3. Selección de los elementos de control interno básicos. 4. Caracterización y justificación de un modelo de aplicación para pymes. 4. Metodología y planificación general del proyecto.

4 Descripción de la metodología: Inicialmente se revisará la literatura sobre el tema y la normatividad existente Se determinará el estado del arte en Colombia. Se seleccionarán los elementos de Control Interno básicos de la teoría de control corporativo. Se caracterizará y justificará un modelo de aplicación para pymes. Actividades generales: Buscar alianzas con Confecámaras y la Cámara de Comercio de Cali Lectura de la literatura sobre el tema Lectura de la normatividad Lectura de papers sobre el tema Seleccionar los elementos de Control Interno básicos Estructurar el modelo de aplicación Escritura de la cartilla guía para pymes Cronograma de actividades: N. Actividad Fecha Inicio Duración (semanas) 1 Buscar alianzas con Confecámaras y la Cámara de Comercio de Cali 1 Semana 2 Lectura de la literatura sobre el tema Enero semanas 3 Lectura de la normatividad Marzo semanas 4 Lectura de papers sobre el tema Mayo semanas 5 Seleccionar los elementos de Control Julio semanas Interno básicos 6 Estructurar el modelo de aplicación Agosto semanas 7 Escritura de la cartilla guía para pymes Noviembre semanas 5. Resultados esperados.

5 5.1. Relacionados con la generación de nuevo conocimiento y/o nuevos desarrollos tecnológicos. Categorías: 1- Libro resultado de investigación 2- Capitulo de libro 3- Articulo en revista indexada 4- Articulo en revista no indexada 5- Desarrollo tecnológico 6- Patente 7- Material didáctico 8- Ponencia científica 9- Manual de sistematización de conocimiento Resultado / Producto esperado 7.Material didáctico 9.Manual guía para empresarios Beneficio Docencia en pregrado y posgrado Manual para empresarios 5.2. Relacionados con la formación de nuevos investigadores, entrenamiento de estudiantes, creación y/o consolidación de redes. Categorías: 1. Estudiante en formación investigativa 2. Joven investigador 3. Participación en red nacional 4. Participación en red internacional Resultado / Producto esperado 1.Estudiante en formación Investigativa 3.Participacion en red nacional Beneficio Darle continuidad a la investigación Visibilidad 5.3 Relacionados con la apropiación social/pública del conocimiento. Categorías 1. Congresos 2. Foros 3. Talleres 4. Artículos de divulgación 5. Libros de divulgación Resultado / Producto esperado Beneficio 3. Talleres de capacitación a empresarios Mejorar el gobierno corporativo en Pymes 2. Foros Cámara de Comercio Difusión del tema 5.Cartilla de divulgación Difusión del tema 6. TIPO DE

6 Básica _X_ Aplicada Desarrollo tecnológico o experimental Teórica 7. BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA Mantilla, S. Control interno. Estructura conceptual integrada. Ecoe ediciones Informe COSO I y II Circular 14 de septiembre y circular complementaria de INVESTIGADORES PARTICIPANTES Investigador principal (sólo uno): Gilberto Vega Dedicación: Horas semanales dedicadas al proyecto: 2 horas Formación (Máximo título académico): Maestría en Administración Investigadores participantes Nombre Rol * Formación Mercedes Fajardo Ortiz Co-investigador Maestría Estudiante de Contaduría Estudiante en formación Pregrado * Co-investigador, investigador asociado, investigador asistente, joven investigador, expertos y asesores, estudiante en formación, auxiliar 9. PRESUPUESTO

7 RUBROS Icesi 2009 Icesi 2010 Icesi 2011 Semanas Personal T.C. $ ,3 $ ,3 Desembolsos: aliados Colciencias Personal H.C. Honorarios investigadores externos Monitores $ 563,3 $ 563,3 (estudiantes) Equipos Software Materiales Salidas de campo Material bibliográfico Publicaciones y patentes Servicios $ 700,0 $ 700,0 técnicos Viajes $ 450,0 $ 450,0 Otros $ 1.713,3 $ 1.713,3 desembolsos Proyecto $ ,6 $ ,6 Año 2009 Icesi Aliados Colciencias (Entidad Financiadora) Investigadores T.C. Desembolsos Año 2010 Icesi Aliados Colciencias (Entidad Financiadora) Investigadores T.C. $ ,3 $ ,3 Desembolsos $ 1.713,3 $ 1.713,3 Año 2011 Icesi Aliados Colciencias (Entidad Financiadora) Investigadores T.C. Desembolsos