BANCO DE AMERICA CENTRAL, S.A. (Subsidiaria de Inversiones Financieras Banco de América Central, S.A.) (San Salvador, República de El Salvador)

Transcripción

1 Estados Financieros 31 de diciembre de 2006 y 2005 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

2 Indice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Cambios en el Patrimonio Estados de Flujos de Efectivo Notas de los Estados Financieros

3 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A LA JUNTA DIRECTIVA Y A LOS ACCIONISTAS DE BANCO DE AMERICA CENTRAL, S.A.: Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Banco de América Central, S.A. (en adelante el Banco ), los cuales comprenden el balance de situación al 31 de diciembre de 2006, y los correspondientes estados de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y un resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas Contables para Bancos emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, debido ya sea a fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en los estados financieros, debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Banco a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Banco. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros.

4 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinión de auditoría. En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de Banco de América Central, S.A. al 31 de diciembre de 2006 y su desempeño financiero y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Contables para Bancos emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador, como se describe en nota (2). El Banco prepara sus estados financieros usando las Normas Contables para Bancos emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador. Esta base contable difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera. El Banco es miembro de un grupo de compañías afiliadas y relacionadas, que están bajo una misma dirección y control, existiendo relaciones comerciales con las mismas; en consecuencia, es posible que las condiciones bajo las cuales se lleven a cabo las transacciones, no sean las mismas que resultarían de ser éstas con entidades independientes. La Superintendencia del Sistema Financiero ha emitido las siguientes Normas Contables para Bancos: NCB-017 Normas para la Elaboración de Estados Financieros de Bancos, en base a la cual se elaboran los estados financieros y sus notas; y la NCB-018 Normas para la Publicación de los Estados Financieros de los Bancos, la cual requiere que las notas que se publican sean un resumen de las notas que contienen los estados financieros auditados. Aguirre García & Compañía, S.A. Registro Nº 422 Salvador García Socio Registro Nº 1629 San Salvador, 25 de enero de 2007

5 Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2006 y 2005 (Cifras en Miles Dólares de los Estados Unidos de América) (1) Operaciones El objetivo principal del Banco de América Central, S.A., anteriormente Banco Credomatic, S.A., es realizar operaciones que le permiten las leyes y regulaciones emitidas en El Salvador para bancos, realizar llamamientos públicos para obtener fondos a través de depósitos, emisión y colocación de títulos valores o cualquier otra operación pasiva de crédito, para posteriormente colocarlos al público a través de operaciones activas de crédito. El Banco forma parte del conglomerado financiero, cuya sociedad controladora de finalidad exclusiva es Inversiones Financieras Banco de América Central, S.A. Los estados financieros del Banco están expresados en Dólares de los Estados Unidos de América (US$), moneda oficial en la República de El Salvador. El Banco está constituido como sociedad anónima de capital fijo, y se encuentra regulado por las disposiciones aplicables a las instituciones del Sistema Financiero y demás leyes de aplicación general, incluyendo lo relativo a los acuerdos e instructivos emitidos por el Banco Central de Reserva de El Salvador (BCR) y la Superintendencia del Sistema Financiero (SSF). (2) Principales Políticas Contables (a) (b) Normas técnicas y principios de contabilidad La Superintendencia del Sistema Financiero (SSF) ha requerido que los estados financieros sean preparados por la Administración de Banco de América Central, S.A., con base en las Normas Contables para Bancos emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero y las Normas Internacionales de Información Financiera, prevaleciendo las primeras cuando existe conflicto entre ambas. Además, ha requerido que cuando las Normas de Información Financiera Adoptadas en El Salvador presenten diferentes opciones para contabilizar un mismo evento, se adopte la más conservadora. Inversiones financieras La cartera de inversiones se registra inicialmente al costo de adquisición, y se clasifica según sea la intención de la administración, en negociables, al vencimiento o disponibles para la venta. Las inversiones se valúan de la manera siguiente: a) los títulos valores emitidos por entidades radicadas en el país sin cotización en el mercado bursátil salvadoreño, con base en la categoría de riesgo asignada por una calificadora de riesgos inscrita en la Superintendencia de Valores; b) los títulos valores sin cotización en el mercado bursátil salvadoreño y sin clasificación de riesgo se valúan a su valor presente; 7

6 c) para los títulos valores emitidos por entidades radicadas en el extranjero se obtiene la calificación de riesgo del instrumento, y la Administración del Banco asigna la categoría de riesgo que se aproxima a las categorías locales autorizadas por la Superintendencia de Valores; y d) los títulos valores emitidos o garantizados por el Banco Central de Reserva y por otras entidades del Estado, pagaderos con fondos del Presupuesto Nacional se presentan a su valor de adquisición. (c) Provisión de intereses y suspensión de la provisión Los intereses sobre las carteras de préstamos y tarjeta de crédito se provisionan por el método de lo devengado, y a su vez el saldo pendiente de cobro al cierre del año se separa dentro del patrimonio como utilidad no distribuible. Los intereses sobre préstamos se registran diariamente con base en los saldos adeudados, mientras que los intereses por financiamiento de tarjeta de crédito se provisionan a la fecha de corte de cada ciclo, ajustándose al final del mes la porción de interés correspondiente entre la fecha de corte y el cierre mensual. De acuerdo con el criterio indicado en el literal (m) siguiente, los intereses sobre saldos con mora superior a 90 días son calculados mensualmente, pero se registran como cuentas de orden, y conforme se perciben se registran como ingreso. Los criterios adoptados para el registro contable y suspensión de intereses sobre operaciones activas son los establecidos por la Superintendencia del Sistema Financiero. (d) Activo fijo Las cuentas de activo fijo se registran al costo de adquisición. Las mejoras y reparaciones importantes que prolongan la vida útil de los bienes se capitalizan, mientras que las reparaciones menores y mantenimiento se cargan contra los resultados del año. Las depreciaciones se han calculado por el método de línea recta, aplicando tasas dentro de los límites legales del país. Para efectos fiscales, se está deduciendo la depreciación bajo los porcentajes aceptados por la administración tributaria así: a) edificaciones 5%, b) mobiliario y equipo 10%, c) amortizaciones 10%, y d) vehículos 20%. (e) Indemnización y retiro voluntario De conformidad con el Código de Trabajo de la República de El Salvador, las compañías tienen la obligación de pagar indemnización sobre la base de un mes de sueldo por cada año laborado, hasta un máximo de cuatro veces el salario mínimo de trabajo, más la parte proporcional del aguinaldo, a los empleados que se retiran bajo ciertas circunstancias. La política del Banco es pagar indemnización en todos aquellos casos previstos en el Código de Trabajo, en los que se determina responsabilidad patronal, y se reconoce el gasto en el momento de su pago. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, la obligación 8

7 máxima contingente por este concepto se estima en US$2,265.5 y US$1,959.6, respectivamente. Durante los años terminados en las fechas indicadas anteriormente se registraron como gasto un monto de US$32.6 y US$72.4, respectivamente. (f) Reservas de saneamiento La constitución de reservas de saneamiento por categorías de riesgo se hace con base en las Normas emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero. Dichas Normas permiten evaluar los riesgos de cada deudor, con base a los criterios de: capacidad empresarial y de pago, responsabilidad, situación económica y cobertura de las garantías reales. El procedimiento consiste en aplicar los siguientes porcentajes a los saldos adeudados dependiendo de su categoría de riesgo: Categoría de riesgo del crédito Porcentaje A Atraso hasta de 30 días 0% B Atraso de 31 a 60 días 1% C Atraso de 61 a 90 días 10% D Atraso de 91 a 120 días 50% E Atraso a más de 120 días 100% Los incrementos de estas reservas pueden ocurrir por aumento del riesgo de cada uno de los deudores en particular. Las disminuciones pueden ser ocasionadas por disminución del riesgo, por retiros del activo de los saldos a cargo de deudores hasta por el valor provisionado. Cuando el valor retirado del activo es superior a la provisión que le corresponde, la diferencia se aplica contra gastos del año. Las reservas genéricas se constituyen cuando existen deficiencias de información que, a juicio de la Superintendencia del Sistema Financiero afectan los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco tiene registrado en concepto de reservas genéricas US$57.5, para ambos períodos. Ver nota 7 (e). Las reservas de saneamiento por exceso de créditos relacionados se constituyen en cumplimiento del requerimiento de la Superintendencia del Sistema Financiero, con base en el Artículo 206 de la Ley de Bancos, el cual regula los créditos relacionados por presunción. El monto de estas provisiones corresponde al exceso de créditos relacionados determinados por dicha Superintendencia, el cual se disminuirá con crédito a los resultados conforme se elimine el exceso correspondiente. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene registradas reservas por este concepto. Las reservas por riesgo de calificación de deudores se constituyen como resultado de una verificación hecha por la Superintendencia del Sistema Financiero, al determinar que es necesario recalificar a categorías de mayor riesgo a un número de deudores superior al quince por ciento de la muestra examinada. 9

8 El monto de estas reservas se incrementa por el resultado de las evaluaciones realizadas por la Superintendencia del Sistema Financiero, y se disminuye con autorización de la misma cuando a su juicio el Banco haya mejorado sus procedimientos de calificación de deudores. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene registradas reservas por este concepto. Las reservas de saneamiento en exceso de los requerimientos mínimos establecidos por la Superintendencia del Sistema Financiero aparecen bajo la denominación de voluntarias. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene registradas reservas por este concepto. Las reservas de saneamiento por pérdidas potenciales por incobrabilidad se determinan con base a datos empíricos de cada banco, y son establecidas por la gerencia de cada entidad. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene registradas reservas por este concepto. (g) (h) (i) Préstamos e intereses vencidos Se consideran préstamos vencidos los saldos totales de capital de aquellos préstamos que tienen cuotas de capital o intereses con mora superior a noventa días, o cuando el Banco ha tomado la decisión de cobrarlos por la vía judicial, aunque no existe la morosidad antes indicada. Inversiones accionarias Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene inversiones en otras compañías que debiera registrar bajo los métodos de participación o del costo. Bienes recibidos en pago (activos extraordinarios) Los bienes recibidos en concepto de pago de créditos se contabilizan al costo o valor de mercado, el menor de los dos. Para estos efectos se considera como valor de mercado de activos no monetarios, el valúo pericial de los bienes realizados por perito inscrito en la Superintendencia del Sistema Financiero. Los activos adquiridos, deberán ser liquidados dentro de un plazo de cinco años, debiendo aplicarles como pérdida durante los primeros cuatro años, provisiones mensuales uniformes. La utilidad por venta de activos extraordinarios con financiamiento se reconoce hasta que se ha percibido. Ver movimiento de activos extraordinarios y reservas en Nota (9). (j) Transacciones en moneda extranjera A partir del primero de enero de 2001, los registros contables de las compañías constituidas en la República de El Salvador se expresan en Dólares de los Estados Unidos de América (US$). 10

9 (k) (l) (m) Cargos por riesgos generales de la banca El Banco no ha efectuado cargos bajo estos conceptos. Intereses y comisiones por pagar Los intereses y comisiones incurridos sobre los depósitos, títulos emitidos, préstamos y otras obligaciones se reconocen sobre la base de acumulación. Reconocimiento de ingresos Se reconocen los ingresos devengados sobre la base de acumulación. Cuando un préstamo tiene mora superior a los noventa días se suspende la provisión de intereses y se reconocen como ingresos hasta que son pagados en efectivo. Los intereses no provisionados se registran en cuentas de orden. A partir de octubre del 2005, las comisiones derivadas de operaciones de préstamos o contingentes con plazo de hasta treinta días se reconocen como ingreso y los mayores a este plazo se realiza periódicamente según la forma de pago establecida originalmente, utilizando el método del interés efectivo. Los intereses que pasan a formar parte del activo como consecuencia de otorgar un refinanciamiento se registran como pasivos diferidos, y se reconocen como ingresos hasta que se perciben. (n) Reconocimiento de pérdidas en préstamos y cuentas por cobrar El Banco reconoce como pérdidas de cartera de préstamos los casos siguientes: Los saldos con garantía real que tienen más de veinticuatro meses sin reportar recuperaciones de capital, siempre que no se encuentren en proceso de ejecución judicial; Los saldos sin garantía real que tienen más de doce meses sin reportar recuperaciones de capital, siempre que no se encuentren en proceso de ejecución judicial; Los saldos sin documento ejecutivo para iniciar la recuperación por la vía judicial; Los saldos que después de veinticuatro meses de iniciada la acción judicial no haya sido posible trabar embargo; Los casos en los que se haya emitido sentencia de primera instancia a favor del deudor; Cuando no exista evidencia de que el deudor reconoció su deuda en los últimos cinco años; y Cuando a juicio del Banco no exista posibilidad de recuperación. 11

10 (ñ) Reserva por riesgo país A partir de enero de 2003, con base en las regulaciones emitidas por la Superintendencia del Sistema Financiero, se implementó la política contable relativa a la constitución de provisiones por riesgo país que regula el control de dicho riesgo por las actividades de colocación de recursos en el exterior, así como establecer las bases de cálculo y la oportunidad de la constitución de las provisiones contables para representar el referido riesgo. Este riesgo se determina y contabiliza con base en el siguiente método: (3) Caja y Bancos El riesgo país es imputable a aquel país en que esté domiciliado el deudor u obligado al pago, y desde el cual se debe obtener el retorno de los recursos invertidos. Sin embargo, se podrá utilizar el riesgo de un país distinto al del deudor en los siguientes casos: el riesgo país de la casa matriz cuando actúe en calidad del deudor son solidario, y el riesgo del garante cuando éste tenga calificación en grado de inversión de las empresas calificadoras de riesgo reconocidas internacionalmente. Las instituciones que coloquen o comprometan sus recursos en otros países, utilizarán para determinar el grado de riesgo país de las obligaciones de largo plazo, las calificaciones de riesgo soberano de los países emitidas por las sociedades calificadoras de riesgo reconocidas internacionalmente. Las equivalencias entre la nomenclatura de las obligaciones a largo plazo utilizadas por las sociedades calificadoras de riesgo reconocidas internacionalmente, y los porcentajes de provisión mínimas que se deben constituir para cada categoría de riesgo están enunciados en las Normas para Constituir Provisiones por Riesgo País (NCES-02). Este rubro al 31 de diciembre de 2006 y 2005, está compuesto por el efectivo disponible tanto en colones como dólares, y asciende a US$68,108.0 y US$53,226.9, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2006 se integraba por US$30.6 ( 267.5), correspondientes a depósitos en colones, US$581.5 ( 441.0) de Euros y US$67,495.9 de dólares puros y al 31 de diciembre de 2005 se integraba por US$21.8 ( 190.5), correspondientes a depósitos en colones, US$30.7 ( 23.6) de Euros y US$53,174.4 de dólares puros. El rubro de disponibilidades se integra así: 12

11 Caja 11, ,680.9 Depósitos en el Banco Central de Reserva 40, ,003.6 Depósitos en bancos extranjeros 2, ,362.1 Documentos a cargo de otros Bancos 13, , , ,226.9 Excepto por lo indicado en el siguiente párrafo, al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene restringido ningún depósito. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005 la reserva de liquidez por los depósitos ascendía a US$40,708.7 y US$33,003.6, respectivamente. Ambos valores se encuentran depositados en el Banco Central de Reserva de El Salvador. (4) Reportos y Operaciones Bursátiles Este rubro representa los títulos valores transados en una bolsa de valores y los reportos realizados directamente por el Banco con el reportado. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco tenía este tipo de operaciones y los componentes son: Títulos valores transados: (5) Inversiones Financieras Fuera de bolsa de valores 2, ,627.7 Total 2, ,627.7 Este rubro representa los títulos valores y otras inversiones en instrumentos monetarios adquiridos para fines especulativos o por disposición de las autoridades monetarias. Sus principales componentes son:

12 Títulos valores al vencimiento 36, ,410.8 Emitidos por la Banca Central 36, ,410.8 Títulos valores disponibles para la venta 45, ,859.3 Emitidos por el estado 3, ,506.0 Emitidos por otros 41, ,353.3 Intereses provisionados Menos reserva (1,941.0) (510.0) 80, ,553.2 Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco ha constituido una provisión para cubrir probables pérdidas por valor de US$1,941.0 y US$510.0 respectivamente, equivalente al 38% y 10% respectivamente de las operaciones reportadas con la operadora bursátil REFCO INC, entidad que se ha acogido en protección al código de bancarrota en los Estados Unidos de América. La provisión fue constituida para dar cumplimiento a la notificación Nº IS emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero en fecha primero de noviembre de dos mil cinco. Cartera Pignorada Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no ha obtenido créditos garantizados con títulos valores disponibles para la venta. Tasa de cobertura La tasa de cobertura es el cociente, expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo. Al 31 de diciembre de 2006, la tasa de cobertura es del 2.4%, y al 31 de diciembre de 2005 es del 0.6%. Además, al 31 de diciembre de 2006 y 2005, en cumplimiento a la NCES-02 Normas para Constituir Provisiones por Riesgo País, el Banco tiene registrado en cuentas patrimoniales una reserva total de US$545.2 y US$ De dichos montos US$356.0 y US$363.0 corresponde a reserva por inversiones financieras, respectivamente. Tasas de rendimiento promedio La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos (incluyendo intereses y comisiones) de la cartera de inversiones entre el saldo promedio de la cartera bruta de inversiones por el período reportado. Las tasas de rendimiento promedio anual al 31 de diciembre de 2006 y 2005, ascienden a 4.8% y 5.8%, para ambas fechas. (6) Cartera de Préstamos La cartera de préstamos al 31 de diciembre de 2006 y 2005, se encuentra diversificada en los siguientes sectores de la economía: A) PRESTAMOS VIGENTES 361, ,

13 Préstamos a empresas privadas 85, ,578.5 Préstamos para la adquisición de vivienda 121, ,177.0 Préstamos para el consumo 154, ,029.4 B) PRESTAMOS REFINANCIADOS O REPROGRAMADOS 8, ,978.5 Préstamos a empresas privadas 4, Préstamos para el consumo 3, ,981.2 C) PRÉSTAMOS REESTRUCTURADOS Préstamos a empresas privadas Préstamos para el consumo D) PRESTAMOS VENCIDOS 4, ,833.0 Préstamos a empresas privadas 1, ,004.6 Préstamos para la adquisición de vivienda Préstamos para el consumo 2, ,017.9 E) INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS 3, ,295.7 MENOS: Reservas de saneamiento (7,231.8) (5,563.0) CARTERA NETA 372, ,329.1 Tasa de rendimiento promedio La tasa de rendimiento promedio es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos de la cartera de préstamos (incluidos los intereses y comisiones) entre el saldo promedio de la cartera bruta de préstamos por el año reportado. Las tasas de rendimiento promedio anual al 31 de diciembre de 2006 y 2005, ascienden a 13.3% y 13.8%, respectivamente. Los préstamos al 31 de diciembre de 2006 y 2005, con tasa de interés ajustable representan el 100.0% de la cartera de préstamos. Los intereses devengados por la cartera de préstamos y no reconocidos como parte de los resultados durante los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 ascienden a US$879.2 y US$587.9, respectivamente. (7) Reservas de Saneamiento Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco mantiene reservas de saneamiento para cubrir eventuales pérdidas por un total de US$7,246.8 y US$5,754.9, respectivamente. El movimiento registrado durante el año en las cuentas de reservas de saneamiento se resume a continuación: a) Reservas por deudores de créditos a empresas privadas: 15

14 Préstamos Contingencias Otros Total Saldo al 31 de diciembre de , ,541.1 Más: Constitución de reserva Menos: Saneamiento de cartera (33.8) (33.8) Liberación de reserva (176.8) (176.8) Saldo al 31 de diciembre de , ,898.8 Préstamos Contingencias Otros Total Saldo al 31 de diciembre de , ,930.6 Más: Constitución de reserva Reserva adquirida Menos: traslado a activos extraordinarios (91.0) (91.0) Saneamiento de cartera (295.3) (295.3) Liberación de reserva (439.8) (439.8) Saldo al 31 de diciembre de , ,541.1 Tasa de cobertura La tasa de cobertura es el cociente, expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo. Las tasas de cobertura al 31 de diciembre de 2006 y 2005, ascienden a 2.2% y 1.7%, respectivamente. b) Reservas por deudores de créditos para la vivienda Préstamos Contingencias Otros Total Saldo al 31 de diciembre de Más: constitución de reserva Menos: traslado a activos extraordinarios (133.3) (133.3) Saneamiento de cartera (405.4) (405.4) Saldo al 31 de diciembre de Saldo al 31 de diciembre de Más: constitución de reserva Menos: traslado a activos extraordinarios (18.7) (18.7) Saneamiento de cartera (17.7) (17.7) Saldo al 31 de diciembre de Tasa de cobertura 16

15 La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo. Las tasas de cobertura al 31 de diciembre de 2006 y 2005 asciende a 0.4 % y 0.8% respectivamente. c) Reservas por deudores de créditos para consumo Préstamos Contingencias Otros Total Saldo al 31 de diciembre de , ,604.8 Más: constitución de reserva 8, ,004.2 Menos: traslado a activos extraordinarios (199.8) (199.8) saneamiento de cartera (6,594.0) (6,594.0) Saldo al 31 de diciembre de , ,818.2 Saldo al 31 de diciembre de , ,616.9 Más: constitución de reserva 8, ,612.3 Menos: traslado a activos extraordinarios (269.2) (269.2) Traslado a cuentas por cobrar saneamiento de cartera (7,352.2) (7,352.2) Saldo al 31 de diciembre de , ,607.8 Tasa de cobertura La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las provisiones entre el monto del activo. Las tasas de cobertura al 31 de diciembre de 2006 y 2005 ascienden a 3.1% y 2.3%, respectivamente. d) Reservas por exceso de créditos relacionados Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no constituyó reserva bajo este concepto debido a que en ninguno de los casos hubo exceso. e) Reservas genéricas Préstamos Contingencias Otras Total Saldo al 31 de diciembre de Más: constitución de reserva Saldo al 31 de diciembre de Préstamos Contingencias Otras Total 17

16 Saldo al 31 de diciembre de Más: constitución de reserva Saldo al 31 de diciembre de Estas reservas fueron establecidas por la Superintendencia del Sistema Financiero inferidas al segmento de cartera que carece de número de identificación tributaria, lo cual dificulta la consolidación de saldos por deudor. Las reservas de saneamiento por "Contingencias" se presentan en el rubro de pasivos "Diversos". (8) Cartera Pignorada El Banco ha obtenido recursos con garantía de la cartera de préstamos como a continuación se describe: a) Préstamos recibidos del Banco Multisectorial de Inversiones vigentes al 31 de diciembre de 2006 y 2005, por US$2,150.4 y US$11, Estos son garantizados con créditos categoría A y B por US$2,150.4 y US$11,045.5, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, los saldos adeudados por dichos préstamos, más intereses, ascienden a US$1,956.7 y US$11,354.1, y las garantías a dichas fechas ascienden a US$3,657.3 y US$13,672.5, respectivamente. b) Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco ha emitido certificados de inversión colocados a través de la Bolsa de Valores de El Salvador por US$43,500.0 y US$35,000.0, e intereses acumulados de US$76.6 y US$51.4. Estos se han garantizado con créditos categoría A por US$59,285.1 y US$44, Dichas emisiones vencen cinco años después de su colocación. Los vencimientos de cada una de las emisiones se detalla a continuación: 18

17 Nombre de la Fecha de Fecha de Emisión Colocación Vencimiento CIMATIC 4 DES 24-Oct Oct-08 CIMATIC 4 DES 02-Ago Ago-09 CIMATIC 5 DES 20-Dic Dic-10 CIMATIC 5 DES 29-Dic Dic-10 CIMATIC 5 DES 13-Feb Feb-11 CIMATIC 5 DES 26-Jun Jun-11 CIMATIC 5 DES 29-Sep Sep-11 Los créditos referidos constan en registros que permiten su identificación plena, a efecto de responder ante los acreedores por las responsabilidades legales derivadas de los contratos respectivos. (9) Bienes Recibidos en Pago (Activos Extraordinarios) Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco mantiene saldos netos por activos extraordinarios de US$1,202.2 y US$1,261.1, respectivamente. El movimiento de activos extraordinarios, registrado durante los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005, se resume a continuación: Valor de Activos Reservas Valor neto Saldo al 31 de diciembre de ,104.1 (843.0) 1,261.1 Más: Adquisiciones 1,446.1 (967.9) Menos: Retiros (1,031.5) (537.1) Saldo al 31 de diciembre de ,518.7 (1,316.5) 1,202.2 Saldo al 31 de diciembre de ,475.9 (540.7) Más: Adquisiciones 1,920.7 (941.8) Menos: Retiros (1,292.5) (653.0) Saldo al 31 de diciembre de ,104.1 (843.0) 1,261.1 En el período comprendido del 1 de enero de 2005 al 31 de diciembre de 2006 se dieron de baja los siguientes activos extraordinarios, como se describe a continuación: 19

18 a) Por ventas: Al 31 de diciembre de 2006 Precio Costo de Provisión Utilidad o de Venta Adquisición Constituida (Pérdida) US$618.4 US$958.7 US$421.9 US$81.6 Al 31 de diciembre de 2005 Precio Costo de Provisión Utilidad o de Venta Adquisición Constituida (Pérdida) US$ US$ 1,256.0 US$ US$ b) Por traslado a activos fijos: Para los períodos 2006 y 2005 no hubo traslado de activos extraordinarios a activos fijos. (10) Inversiones Accionarias Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el banco no tenía este tipo de operaciones. (11) Activo Fijo (Bienes Muebles e Inmuebles) Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, los bienes muebles e inmuebles del Banco se detallan a continuación: Costo: Edificaciones 3, ,884.6 Mobiliario y equipo 9, ,295.1 Menos: Depreciación acumulada (5,758.4) (5,328.0) Más: Amortizables Construcción en proceso 1, , ,572.2 El movimiento de activo fijo registrado durante los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005 se resume a continuación: Saldo al 31 de diciembre de ,

19 Más: Adquisiciones 2,569.5 Menos: Depreciación (1,066.2) Bienes dados de baja (519.4) Saldo al 31 de diciembre de ,556.1 Saldo al 31 de diciembre de ,103.7 Más: Adquisiciones Menos: Depreciación (1,411.5) Saldo al 31 de diciembre de ,572.2 Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005, no se realizaron revalúos sobre los activos fijos. (12) Depósitos de Clientes La cartera de depósitos del Banco se encontraba distribuida al 31 de diciembre de 2006 y 2005 de la siguiente forma: Descripción Depósitos del público 293, ,906.1 Depósitos de entidades estatales 32, ,475.7 Depósitos restringidos e inactivos 7, ,576.4 Total 333, ,958.2 Las diferentes clases de depósitos del Banco al 31 de diciembre de 2006 y 2005 son las siguientes: Descripción Depósitos en cuenta corriente 101, ,247.2 Depósitos en cuentas de ahorro 55, ,800.8 Depósitos a plazo 177, ,910.2 Total 333, ,958.2 Costo promedio de la cartera de depósitos La tasa de costo promedio de la cartera de depósitos es el porcentaje que resulta de dividir el rubro Costos de captación de depósitos entre el Saldo promedio de la cartera de depósitos. Las tasas de costo promedio anual de la cartera de depósitos al 31 de diciembre de 2006 y 2005 ascienden a 2.8% y 2.5% respectivamente. (13) Préstamos del Banco Central de Reserva 21

20 Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tenía obligaciones por préstamos con el Banco Central de Reserva de El Salvador. (14) Préstamos del Banco Multisectorial de Inversiones (BMI) Al 31 de diciembre de 2006 y 2005 el Banco tiene vigentes préstamos por montos originales de US$2,150.4 y US$11,045.5, respectivamente, destinados a la actividad industrial. A dichas fechas el Banco adeudaba en concepto de principal más intereses US$1,956.7 y US$11,354.1, respectivamente. Estos préstamos están garantizados con garantía real, y se detallan como sigue: Tasa de Monto Saldo de capital Destino Interés Vencimiento Original e interés Al 31 de diciembre de % , ,941.9 Financiamiento para 6.5% capital de trabajo Total 2, ,956.7 Tasa de Monto Saldo de capital Destino Interés Vencimiento Original e interés Al 31 de diciembre de % , ,329.7 Financiamiento para 5.8% capital de trabajo (15) Préstamos de Otros Bancos Total 11, ,354.1 Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tenía obligaciones por préstamos ante bancos nacionales. Las obligaciones con bancos extranjeros en concepto de capital e intereses al 31 de diciembre de 2006 y 2005, ascienden a US$78,884.1 y US$67,616.3, respectivamente. A continuación se detallan dichos préstamos: 22

21 Banco Al 31 de diciembre de 2006 Destino Tasa de Interés Vencimiento Monto Original Saldo de capital e interés CITIBANK, N.A NEW YORK Financiamiento para 5.8% 21-Feb-07 2, ,021.9 pre-exportación e 5.8% 23-May-07 1, ,508.1 importación 5.8% 26-Mar-07 2, , % 12-Feb-06 2, ,013.8 Sobregiro 01-Ene , ,321.2 DRESDNER BANK AMERICAN EXPRESS WACHOVIA BANK Financiamiento para preexportación e importación Financiamiento para preexportación e importación Financiamiento para preexportación e importación 5.9% 23-Abr-07 3, , % 22-Ene-07 2, , , , % 22-Ene-07 3, , , , % 21-May-07 3, , % 18-Jun-07 3, , % 24-Mar-07 2, , , ,548.4 BANCO LATINOAMERICANO DE Financiamiento para 5.8% 21-May-07 3, ,506.2 EXPORTACION exportación e 5.9% 05-Mar-07 2, ,028.3 importación 5.9% 02-Feb-07 1, , % 05-Mar-07 1, , % 05-Mar-07 2, , % 16-Abr-07 2, , , ,135.5 RABO BANK NEW YORK Financiamiento para preexportación e importación 5.6% 12-Nov % 20-Nov-07 1, , % 20-Dic-07 2, , , ,521.1 BAC INTERNATIONAL BANK Sobregiro 9.2% 01-Ene

22 Banco Al 31 de diciembre de 2006 Destino Tasa de Interés Vencimiento Monto Original Saldo de capital e interés BICSA MIAMI COMMERCE BANK BPD BANK SOCIETE GENERALE BANK Financiamiento para preexportación e importación Financiamiento para pre-exportación e importación Financiamiento para preexportación e importación Financiamiento para preexportación e importación 6.0% 26-Feb-07 2, , % 29-May-07 2, , , , % 17-Abr-07 2, , % 16-Ene-07 2, , , , % 20-Ago-07 2, , % 16-Nov-07 2, , , , % 28-Feb-09 2, , % 13-Mar , ,588.8 BANC O CENTROAMERICANO Financiamiento para el 6.5% 24-Jul-07 7, ,087.1 DE INTEGRACION ECONOMICA Apoyo a la Mediana y 7.2% 25-Ago08 5, ,644.7 Microempresa 6.5% 24-Nov-07 7, , % 16-Nov-06 6, , % 16-May-07 6, , % 26-Nov-07 5, , , ,811.2 Total 93, ,884.1 Banco Al 31 de diciembre de 2005 Destino Tasa de Interés Vencimiento Monto Original Saldo de capital e interés CITIBANK, N.A NEW YORK Financiamiento para pre-exportación e importación 4.8% 17-Feb-06 4, , % 20-Mar-06 2, , % 26-jun-06 2, ,001.2 Capital de trabajo 5.8% 31-may-06 2, ,009.6 Sobregiro 01-Ene , ,

23 Banco Al 31 de diciembre de 2005 DRESDNER BANK LATEINAMERIKA Destino Financiamiento para preexportación e importación Tasa de Interés Vencimiento Monto Original Saldo de capital e interés 4.7% 13-mar-06 4, , % 28-Abr-06 2, , , ,083.6 WACHOVIA BANK BANCO LATINOAMERICANO DE EXPORTACION Financiamiento para preexportación e importación Financiamiento para preexportación e importación 5.5% 10-Ene-06 3, , % 13-Feb-06 1, , , , % 22-May-06 1, , % 29-May-06 8, , % 03-Feb-06 2, , % 28-Mar-06 1, , % 03-Abr-06 3, , % 19-Jun-06 3, , , ,595.4 RABO BANK NEW YORK BAC INTERNATIONAL BANK Financiamiento para 3.7% 12-Nov pre-exportación e importación 3.7% 20-Nov-07 2, , % 20-Dic-07 4, , , ,016.8 Tesorería 5.2% 26-Ene-06 4, , , ,009.4 BAC FLORIDA BANK Sobregiro 01-Ene BICSA MIAMI COMMERCE BANK Financiamiento para pre-exportación e importación Financiamiento para pre-exportación e importación 5.6% 15-may-06 3, , , , % 17-Ene-06 3, , , ,063.5 BANCO CENTROAMERICANO Financiamiento para el 5.6% 24-Jul-07 7, ,527.1 DE INTEGRACION ECONOMICA Apoyo a la mediana y 5.9% 25-Agos-08 5, ,582.6 Microempresa 5.7% 24-Nov-07 7, , % 02-Dic-06 7, , , ,576.4 Total 79, ,

24 (16) Reportos y Otras Obligaciones Bursátiles Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco tenía obligaciones por operaciones de reporto por: Otras Entidades Financieras 3, Total 3, (17) Títulos de Emisión Propia Los títulos valores emitidos y colocados con base en el Artículo Nº 53 de la Ley de Bancos para captar recursos del público, vigentes al 31 de diciembre de 2006 y 2005, son: Fecha de Serie Emisión Al 31 de diciembre de 2006 Plazo Monto de Emisión Tasa de Interés Intereses por Pagar Saldo Adeudado Garantía Real Sin Garantía CIMATIC4 DES 24/10/03 5 años 8, % ,015.1 X CIMATIC4 DES 02/08/04 5 años 3, % ,019.3 X CIMATIC5 DES 20/12/05 5 años 12, % ,021.7 X CIMATIC5 DES 29/12/05 5 años 12, % ,005.7 X CIMATIC5 DES 13/02/06 5 años 4, % ,011.2 X CIMATIC5 DES 26/06/06 5 años 3, % 3.0 3,003.0 X CIMATIC5 DES 29/09/06 5 años 1, % 0.7 1,500.6 X 43, ,576.6 Fecha de Serie Emisión Al 31 de diciembre de 2005 Plazo Monto de Emisión Tasa de Interés Intereses por Pagar Saldo Adeudado Garantía Real CIMATIC4 DES 24/10/03 5 años 8, % ,013.3 X CIMATIC4 DES 02/08/04 5 años 3, % ,015.3 X CIMATIC5 DES 20/12/05 5 años 12, % ,018.1 X CIMATIC5 DES 29/12/05 5 años 12, % ,004.7 X 35, ,051.4 Sin Garantía (18) Bonos Convertibles en Acciones Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no ha emitido este tipo de bonos. (19) Préstamos Convertibles en Acciones Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no ha adquirido este tipo de obligaciones. 26

25 (20) Recuperaciones de Activos Castigados Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005, se recuperaron activos castigados en especie, por US$214.3 y US$153.5, respectivamente. Además, a dichas fechas se recuperó en efectivo US$2,273.8 y US$2,019.9, respectivamente, habiendo dado de baja en ejercicios anteriores. (21) Vencimientos de Operaciones Activas y Pasivas Los vencimientos pactados en las operaciones activas y pasivas de los próximos cinco años y siguientes se detallan a continuación: Año 2006 Descripción Mas de 5 años Total ACTIVOS Reportos 2, ,254.8 Inversiones financieras 56, , , ,166.9 Préstamos 55, , , , , , ,026.6 Total de activos 113, , , , , , ,448.3 PASIVOS Depósitos 333, ,992.1 Préstamos 75, , , ,840.8 Emisión de valores , , , , ,576.6 Reportos 3, ,511.8 Total de pasivos 413, , , , , ,921.3 Monto neto (299,924.3) 46, ,871.1 (10,459.0) 26, ,223.6 (7,473.0) Año 2005 Descripción Mas de 5 años Total ACTIVOS Reportos 1, ,627.7 Inversiones financieras 31, , , , ,553.2 Préstamos 47, , , , , , ,329.1 Total de activos 80, , , , , , ,510.0 PASIVOS Depósitos 273, ,958.2 Préstamos 63, , , ,970.4 Emisión de valores , , , ,051.4 Total de pasivos 337, , , , , ,980.0 Monto neto (257,483.3) 54, , , , ,321.5 (3,470.0) 27

26 (22) Utilidad por Acción La utilidad por acción durante los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005, asciende a US$5.3 y US$4.4, respectivamente. Los valores anteriores han sido calculados considerando la utilidad neta de los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005 mostrada en el estado de resultados, y el promedio de las acciones en circulación es de un millón ochocientos ocho mil ochocientas veinticuatro acciones para el 2006 (1,808.8) y de un millón setecientas mil acciones para 2005 (1,700.0). (23) Reserva Legal Con base en el Artículo Nº 39 de la Ley de Bancos, el Banco debe separar de su utilidad neta del año el diez por ciento (10%), hasta alcanzar una suma igual al veinticinco por ciento (25%) del capital social pagado. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el importe separado de la utilidad neta para constituir la reserva legal fue de US$4,878.2 y US$927.9 con lo cual ésta asciende a US$1,152.8 y US$3,725.4, respectivamente. A dichas fechas la reserva legal representa 17% y 19.2%, respectivamente, del capital social. (24) Utilidad Distribuible y Utilidad no Distribuible De conformidad con el inciso primero del Artículo Nº 40 de la Ley de Bancos, los Bancos deben retener de sus utilidades, después de deducida la reserva legal, una suma igual a los productos (ingresos) pendientes de cobro. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, estos valores se determinaron así: Utilidad del ejercicio 9, ,557.3 Menos : Reserva legal (1,152.8) (927.9) Utilidad disponible 8, ,629.4 Más: Utilidad no distribuible de ejercicios anteriores 4, ,290.6 Utilidad distribuible de ejercicios anteriores 20, ,371.8 Menos: Pago de dividendos 0.0 (5,000.0) Capitalización de utilidades (10,571.5) 0.0 Reserva riesgo país (11.2) (596.0) Menos: Intereses, comisiones y recargos por cobrar: Intereses por cobrar inversiones (676.9) (793.0) Sobre préstamos (3,644.2) (3,295.7) (4,321.1) (4,088.7) Utilidad distribuible 18, ,

27 (25) Impuesto sobre la Renta Las entidades constituidas en El Salvador pagan impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en el país, conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, contenida en el Decreto Legislativo Nº 134 del 18 de diciembre de 1991 y en vigencia desde el 1 de enero de 1992 a la fecha. Con base en el cálculo del impuesto preparado por la Administración del Banco, durante los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005 se reportaron los montos de US$1,918.4 y US$1,721.8 en concepto de impuesto sobre la renta. A las mismas fechas se acumuló un pago a cuenta por US$747.2 y US$644.2, respectivamente. (26) Gastos de Operación Durante los años terminados el 31 de diciembre 2006 y 2005, el Banco incurrió en los siguientes gastos de operación: (27) Fideicomisos Gastos de funcionarios y empleados: Remuneraciones 7, ,614.2 Prestaciones al personal 2, ,267.7 Indemnizaciones al personal Gastos del directorio Otros gastos del personal , ,389.7 Gastos generales 5, ,592.2 Depreciaciones y amortizaciones 1, , , ,393.4 Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no realizó este tipo de operaciones. (28) Indicadores Relativos a la Carga de Recurso Humano Durante los años terminados al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco mantuvo un promedio de 1,257 y 913 empleados, respectivamente. De dichos promedios, a las fechas antes indicadas, el 68% y 70% se dedican a labores relacionadas con los negocios del Banco, y el 32% y 30%, respectivamente, es personal de apoyo. (29) Operaciones Contingentes 29

28 Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, las denominadas operaciones contingentes son las siguientes: (30) Litigios Pendientes Aperturas de cartas de crédito 1, ,115.1 Avales fianzas y garantías 24, ,701.2 Menos: Provisión por riesgos (13.7) (13.7) 25, ,802.6 Al 31 de diciembre de 2006, el Banco tiene 5 litigios pendientes promovidos por clientes en mora, los cuales son independientes entre sí y son consecuencia de una reclamación de daños y perjuicios. Dichos litigios son por los siguientes montos US$314.5, US$176.6, US$440.1, US$149.1 y US$271.8, respectivamente. La Gerencia Legal informó que de los 5 litigios, 3 aún se encuentran en primera instancia y que en ninguno de ellos se ha dictado sentencia, quedando expeditos los recursos de Ley y demás instancias en caso de tener que apelar de las mismas. En los otros 2 litigios, se dictó sentencia absolutoria a favor del Banco en primera instancia, pero a petición de la parte demandante éstos se encuentran en apelación en segunda instancia, quedando siempre expeditos los recursos de Ley y demás instancias en caso de tener que recurrir de las resoluciones de la Cámara respectiva. (31) Personas Relacionadas y Accionistas Relevantes Según la Ley de Bancos son personas relacionadas, quienes sean titulares del tres por ciento o más de las acciones del Banco. Para determinar ese porcentaje se tendrán como propias las acciones del cónyuge y parientes del primer grado de consanguinidad, así como la proporción que les corresponda cuando tengan participación social en sociedades accionistas del Banco. Dentro de las personas relacionadas existe un grupo a quienes la Ley de Bancos denomina accionistas relevantes, por ser titulares de al menos el diez por ciento de las acciones del Banco. También son personas relacionadas los directores y gerentes del Banco. Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, la persona relacionada y a la vez accionista relevante es Inversiones Financieras Banco de América Central, S.A., con el 99.9% y 98.6% respectivamente. Las personas relacionadas con cargo de director o gerente son: 30

29 Junta Directiva Gerentes de Area Director Presidente: Raúl Ernesto Cardenal Debayle Gerencia General: Gerardo Armando Ruíz Munguía Director Vicepresidente: Ricardo Damián Hill Gerencia de Auditoria Interna: Luis Eduardo Martínez Director Secretario: Gerardo Armando Ruíz Munguía Gerencia de Informática: Marco Antonio Gamero Director Propietario: Ernesto Castegnaro Odio Gerencia de Operaciones: Míguel Angel Córdova Director Suplente: Roberto Alan Hirst Cohen Gerencia de Créditos y Cobros: Carlos Humberto Artiga Director Suplente: Juan José Borja Papini Gerencia Administrativa: Osmín Enrique Menéndez Director Suplente: José Enrique Madrigal Quezada Gerencia de Finanzas: Mauricio Campos Huezo Director Suplente: Roberto Angel José Soler Guirola Gerencia de Mercadeo: Rodolfo Adalberto Guirola (32) Créditos Relacionados Gerencia Legal: Gerencia Corporativa: Gerencia de Recursos Humanos: Gerencia del Servicio al Cliente y Calidad: Gerencia de Banca Privada y Agencias: Gerencia de Riesgos: Gerencia GE Money; Gerente de Créditos de Banca de Personas: Gerente de Cumplimiento: José Enrique Madrigal Quezada Rodrigo Antonio Menéndez Alvaro Valentín Flamenco Dora Alicia Ocampo Roberto Marcelino Valle Orellana José René Ramos Bonilla Carlos Manuel Parada López José Benjamín Díaz Ana Sofía Mogollón De conformidad con los Artículos Nº 203, 204, 205 y 206 de la Ley de Bancos, se prohibe que los bancos, así como sus subsidiarias, otorguen préstamos, créditos, garantías y avales a personas naturales o jurídicas relacionadas directa o indirectamente con la propiedad o, en forma directa, con la administración de la entidad, ni adquirir valores emitidos por éstas en un monto global superior al cinco por ciento (5%) del capital pagado, y reservas de capital de cada una de las entidades consolidadas. El capital social y reserva legal del capital al 31 de diciembre de 2006 y 2005, es de US$34,878.1 y US$23,154.0, respectivamente. A dichas fechas el monto total de los créditos relacionados ascienden a US$1,092.0 y US$878.3 y representan el 3.13% y 3.79%, del capital social y reservas de capital del Banco. Los montos de créditos relacionados a esas fechas están distribuidos entre 39 y 31 deudores, respectivamente. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco dió cumplimiento a las disposiciones sobre créditos relacionados antes referidas. (33) Créditos a Subsidiarias Extranjeras Al 31 de diciembre de 2006 y 2005, el Banco no tiene subsidiarias extranjeras. (34) Créditos a Subsidiarias Nacionales 31