Invertir Innovar Transformarse

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1 Invertir Innovar Transformarse INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA Pensar en grande, empezar en pequeño, crecer rápido

2 REPÚBLICA DEL ECUADOR MINISTERIO DE FINANZAS SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA esigef SUBSECRETARÍA DE INNOVACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE IVA DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA 2

3 INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA No está permitida la reproducción total o parcial de esta obra ni su tratamiento o transmisión electrónica o mecánica, incluida fotocopia, grabado u otra forma de almacenamiento y recuperación de información, sin autorización escrita del Ministerio de Finanzas. DERECHOS RESERVADOS Copyright 2016 primera edición Documento propiedad de: Subsecretaría de Ministerio de Finanzas República del Ecuador. Edición: Cubierta: Composición y diagramación: Estructuración: Subsecretaría de Innovación y Desarrollo De las Finanzas Públicas: Primera Ministerio de Finanzas Ministerio de Finanzas Ministerio de Finanzas Luis Carvajal Dirección Nacional de Innovación Conceptual y Normativa: Hugo Naranjo M. Autores: Vera Terán Fecha: 02/06/2016 Revisión: Carmen Acurio Fecha: 02/06/2016 3

4 INDICE DE CONTENIDO REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA. 1.1 Ingreso al Sistema Registrar en el CUR de Ingresos Ventas con 14% de IVA en las zonas definidas en la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana, para aplicar el descuento del incremento de dos puntos porcentuales de IVA...7 4

5 RESUMEN INSTRUCTIVO PARA REGISTRAR EN EL CUR DE INGRESOS VENTAS CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, PARA APLICAR EL DESCUENTO DEL INCREMENTO DE DOS PUNTOS PORCENTUALES DEL IVA El segundo párrafo de la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el Terremoto de 16 de abril de 2016, señala: Las personas naturales que sean consumidores finales y realicen sus adquisiciones de bienes o servicios, en la provincia de Manabí, el cantón Muisne y en las otras circunscripciones de la provincia de Esmeraldas que se definan mediante Decreto, recibirán del Estado un descuento equivalente al incremento de dos puntos porcentuales del IVA pagado en sus consumos. Para la aplicación del descuento dispuesto en el inciso anterior, el Servicio de Rentas Internas, establecerá el procedimiento para que los vendedores de bienes o prestadores de servicios, lo realicen directamente, teniendo derecho a compensarlo como crédito tributario. En caso de que este crédito tributario no pueda ser compensado se aplicará lo dispuesto en el artículo 69 de la Ley de Régimen Tributario Interno. El presente instructivo muestra a los usuarios de las entidades que transaccionan en el sistema esigef, que están ubicadas en las provincias afectadas y que emitan facturas por la venta de bienes y prestación de servicios, contemplados en el marco normativo citado anteriormente, la forma en que deberán realizar los registros financieros. 5

6 REGISTRO DE CUR DE INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CON 14% DE IVA, EN LAS ZONAS DEFINIDAS EN LA PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE SOLIDARIDAD Y CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA. A continuación se detalla el procedimiento a seguir en el sistema esigef para el registro de facturas emitidas por entidades ubicadas en la Zona afectada por el terremoto del 16 de Abril de 2016 y que deberán proceder según lo señalado en la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana. 1.1 INGRESO AL SISTEMA El usuario responsable del proceso ingresa al sistema mediante su USUARIO y CONTRASEÑA que le serán proporcionados por el Administrador Informático de su entidad, en virtud del perfil y funciones asignados para el registro del devengamiento y recaudación de valores por la venta de bienes y/o prestación de servicios. Como podemos observar la pantalla de ingreso le solicitará el usuario y contraseña, al que puede acceder desde cualquier computadora que tenga acceso a Internet; no es necesario instalar ninguna aplicación para operar en la herramienta esigef. A continuación se despliega la pantalla donde se seleccionará el año del ejercicio fiscal disponible. 6

7 Después del ingreso al sistema y seleccionado el año fiscal, deberá ingresar al menú de Ejecución de Ingresos. 1.2 Registrar CUR de Ingresos con el 14% de IVA aplicando el descuento del IVA, solamente para las entidades autorizadas en la zona de afectación. El usuario ingresa en la ruta: Registro y Control de la Ejecución - Comprobante de Ejecución de Ingresos - Comprobante de Ejecución de Ingresos El usuario procederá primero a registrar el Devengado (Clase de registro DEV), y que en el momento de detallar el IVA en el comprobante de venta, el sistema lo hará por el 14% automáticamente, ya que a partir del 01 de Junio de 2016 se deben emitir las facturas con IVA del 14%. 7

8 Detalle del Comprobante de Cur de Devengado. Cur de Devengado Aprobado Una vez aprobado el CUR de Devengado, el usuario registrará el Percibido (Clase de registro PER); sin embargo, el momento de detallar el IVA en el comprobante de venta, modificará el monto al que corresponda al 12% de IVA, este proceso es manual, el usuario realiza dicha modificación con el fin de aplicar el descuento en el porcentaje del IVA determinado en la ley al momento de cobrar la factura, solamente para ciudadanos (consumidores finales) que realicen sus adquisiciones en las zonas autorizadas de las provincias afectadas. Detalle del Comprobante de Venta del Percibido: CUR de Percibido aprobado: 8

9 El procedimiento descrito, implica que para realizar el registro de ingresos en los términos especificados en la Primera Disposición Transitoria de la Ley Orgánica de Solidaridad, las entidades ubicadas en la Zona de desastre, siempre deben realizar un registro de Devengado y un Registro de Percibido de forma separada. No podrán realizar un registro simultáneo de Devengado y Percibido, DYP, para estos casos. Finalmente y en cumplimiento de la Ley, la entidad deberá realizar una asiento manual de compensación de los dos puntos porcentuales del IVA por cobrar en ventas, que no se recauda y por tanto queda abierto en la cuenta a nombre de la cédula del ciudadano con el valor correspondiente que no se pagará al SRI y que consta en la cuenta Esta transacción estará parametrizada únicamente para las entidades que se contempla en la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana. 9