Al finalizar el semestre, el estudiante estará en capacidad de:

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1 Edición de Microcurrículo Materia: Nombre de la Materia Pensum: Resolución: Asignatura Nombre de la materia Código Créditos Intensidad (H/S) Modalidad Prerrequisitos Presenci Sin Clasificación o Área Contabilid Descripción * Objetivos (Generales y específicos.) OBJETIVO GENERAL El objeto social de una empresa está expuesto a una amplia gama de circunstancias que afectan en forma importante las obligaciones tributarias que se contraen día a día; por lo tanto es necesario hacer un adecuado control en la parte impositiva de cualquier organización empresarial de tal manera que contribuya solo lo que le corresponde dentro de los términos y plazos contemplados en la legislación tributaria, a fin de evitar altos costos que reducen las utilidades. Si tenemos en cuenta que es obligación contribuir al funcionamiento del Estado, como parte esencial de la norma constitucional que así lo dispone, como también la obligación de propender por un desarrollo equitativo y justo, nos hace valorar la importancia de conocer con propiedad todo lo referente a las obligaciones tributarias. Al finalizar el semestre, el futuro profesional debe estar en capacidad de aplicar e identificar las diferentes transacciones que son hechos generadores de los impuestos de renta y complementarios, IVA y retención en la fuente e igualmente durante su desarrollo conocerá la estructura temática sobre los impuestos en mención basado en el análisis, interpretación y aplicación de las normas fiscales y contables vigentes en la legislación colombiana. OBJETIVOS ESPECIFICOS Al finalizar el semestre, el estudiante estará en capacidad de:

2 Conocer el sistema impositivo del país Conocer las obligaciones tributarias vigentes Planificar el cumplimiento de las mismas Elaborar perfectamente los documentos que se deban presentar ante la DIAN. Tener cabal conocimiento de su responsabilidad profesional en este campo identificar las diferencias que se presenten entre aspectos contables y fiscales, dentro de una planeación tributaria. Contenido UNIDAD 1. ASPECTOS GENERALES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1.1 Principios De la Tributación 1.2 Clasificación de los Tributos 1.3 Clasificación de los Impuestos 1.4 La Obligación Tributaria 1.5 Elementos de la Obligación Tributaria UNIDAD 2.- RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.1 Conceptos básicos 2.2 Elementos de la retención 2.3 Obligaciones de los retenedores 2.4 Sujetos Pasivos de la retención 2.5 Conceptos sujetos a retención 2.6 Retención en la fuente por Renta, por IVA 2.7 Bases de retención 2.8 Ejemplos de aplicación UNIDAD 3.-IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA) E IMPUESTO AL CONSUMO 3.1 Generalidades del impuesto sobre las ventas 3.2 Clasificación de los responsables del IVA 3.3 Base gravable 3.4 Tarifas 3.5 Impuesto generado 3.6 Impuesto descontable 3.7 Impuesto al Consumo 3.8 Ejemplos de aplicación UNIDAD 4.-IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 4.1 Concepto de impuesto de renta y complementarios 4.2 Contribuyentes y no contribuyentes 4.3 Sujetos obligados a declarar 4.4 Bases

3 UNIDAD 5.-INGRESOS TRIBUTARIOS 5.1 Ingreso fiscal 5.2 Características de los ingresos 5.3 Formas especiales de realización del ingreso 5.4 Causación de los ingresos 5.5 Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional 5.6 Ejemplos de aplicación UNIDAD 6.-COSTOS 6.1 Concepto 6.2 Diferencia entre costo y gasto 6.3 Requisitos para la aceptación fiscal 6.4 Realización de los costos 6.5 Costos Estimados o presuntos 6.6 Limitaciones especiales al reconocimiento de costos 6.7 Ejercicios de aplicación UNIDAD 7.-DEDUCCIONES 7.1 Concepto 7.2 Realización y causación de las deducciones 7.3 Requisitos para que el gasto sea deducible 7.4 Ejercicios de aplicación UNIDAD 8.-RENTA LIQUIDA 8.1 Renta líquida ordinaria, concepto y determinación 8.2 Rentas liquidas especiales: Comparación de patrimonios, presuntiva y recuperación de deducciones UNIDAD 9.-PATRIMONIO 9.1 Concepto 9.2 Efectos en el impuesto de renta 9.3 Costo fiscal 9.4 Ejercicios de aplicación 9.5 Impuesto a la Riqueza UNIDAD 10.-GANANCIAS OCASIONALES 10.1 Concepto 10.2 Características 10.3 Ejercicios de aplicación Metodología La unidad de desarrollo académico se desarrollará bajo la premisa

4 de que el estudiante es el centro del proceso enseñanzaaprendizaje, por tanto este será quien llegará al conocimiento con la mediación del profesor. El proceso de acceder al conocimiento de la tributación, será facilitado por las exposiciones del profesor complementado con ejercicios de aplicación sobre situaciones simuladas y la ejercitación permanente de la capacidad analítica de los estudiantes. Este proceso requiere de una labor académica por parte del estudiante que se divide en trabajo con acompañamiento directo del docente y trabajo sin acompañamiento docente o trabajo independiente, por lo cual es muy importante tenerlo en cuenta, pues la suma de estas dos labores son las necesarias para lograr los objetivos que pretende la asignatura. Por cada cuatro horas de clase presencial que pueden ser de cátedra magistral o práctica supervisada, el estudiante debe dedicar al menos 8 horas de trabajo sin acompañamiento docente que pueden ser de estudio independiente, lecturas dirigidas o resolución de talleres. Evaluación La nota final de la asignatura resultará de una evaluación formativa permanente y materializada en las acciones de trabajo propuestas, donde juega papel importante la asistencia. Los porcentajes asignados acordes con las actividades serán las siguientes: PRIMER EXAMEN PARCIAL 35% SECUNDO EXAMEN PARCIAL 35% PRUEBA O EXAMEN FINAL TOTAL 30% Bibliografía LEY 1819 DEL 2016 LEGIS, Editores, Régimen sobre impuesto de Renta y Complementarios LEG1S, Editores, Régimen contable colombiano LEGIS, Editores, Guía Legis para la Declaración de renta Decreto 624/89 o Estatuto Tributario Decreto 2649/93, Reglamento de la contabilidad mercantil. El impuesto de renta y la retención en la fuente. Rafael Isaza

5 González, Norma.2001 El liberalismo y la teoría de los tributos. Plazas Vega Mauricio;, J.,974. Código biblioteca el Carmen P722 Nociones de política Fiscal. Margain manautodeemilio.l980.código biblioteca el carmen Revista Tributemos, FINO SERRANO GUILLERMO, Elementos Básicos de la Tributación en Colombia. JARAMILLO DÍAZ JUAN CARLOS, Régimen Tributario para las entidades sin Ánimo de Lucro. PARDO ROJAS NELSON GERMAN, HOYOS RAMÍREZ LIBARDO, MONSALVE TEJADA RODRIGO, Contabilidad y Auditoría Tributaria. PARRA ESCOBAR ARMANDO, Planeación Tributaria y Organización Empresarial. LECTURAS BÁSICAS Y COMPLEMENTARIAS. Jurisprudencia y doctrina- Conceptos emitidos por la DIAN Sentencias de la Corte Suprema y del Consejo de Estado. ALGUNAS FUENTES DE CONTABILIDAD EN INTERNET: Accountingnet El portal de los Contadores Públicos AICPA American Association Accounting a/ Asociación colombiana de facultades de contaduría pública - ASFACOP IASC Consejo Técnico de la

6 Contaduría Pública - Colombia Contaduría General de la Nación - Colombia Cyberaccount - Colombia Asociación Española de profesores universitarios de contabilidad (ASEPUC) IFAC Asociación de Contadores de la Universidad de Antioquia Colombia Asociación de Egresados de Contaduría Pública - Universidad de Medellín - Enlaces contables Red Contable Actualicese Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas - AECA o/asepuc Quipukamayoc San Marcos) (U de Apuntes Contables para Universitarios Archivo de Artículos Contables ad/default.htm vos/finanzas.htm y Financieros Artículos de Estudiantes de Auditoria es/219/comunidad219a.asp

7 y Contabilidad LA FACU ad/audi_finan/default.htm AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORIA FINANCIERA. Instituto Mexicano de Contadores Públicos - IMCP Instituto Nacional de Contadores Públicos Colombia EDFIN.html es/219/com219con2.asp Laboratorios (Si la materia es solo teórica, no llenar esta casilla. Opcional.) Visado (Marcar esta casilla si el Microcurrículo está finalizado) 2016 División de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones Universidad del Cauca simca@unicauca.edu.co