Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 1. DATOS INFORMATIVOS FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CARRERA: ADMINISTRACIÓN A 011 Asignatura/Módulo: DERECHO TRIBUTARIO III Código: Plan de estudios: A 011 Nivel: V - 1 Prerrequisitos: Derecho II Laboral Correquisitos: Ninguno Período académico: I Semestre N Créditos: 4 DOCENTE. Nombre: JIMENEZ CEVAALLOS RODRIGO Grado académico o título profesional: 1. Magister en docencia Universitaria 2. Diplomado Superior en Tributación 3. Doctor en Jurisprudencia y Abogado de los Tribunales. Breve reseña de la actividad académica y/o profesional: Abogado en libre ejercicio, especialista en Derecho Tributario y docente en la materia de Derecho Tributario a nivel pregrado, Indicación de horario de atención al estudiante: Lunes y Miércoles: 09:00-15:00 Teléfono: Correo electrónico: rmjimenez@puce.edu.ec 2. DESCRIPCIÓN DEL CURSO El presente curso busca el conocimiento, el análisis y la aplicación de las normas tributarias vigentes, referidas a tributos internos, dando preferencia al Impuesto a la Renta con el objeto de lograr equidad en el cumplimiento tributario.

2 3. OBJETIVO GENERAL Conocer y aplicar de manera óptima los principios y normas jurídicas que establecen el cumplimiento de las obligaciones tributarias y deberes formales encaminados a que el estado obtenga los recursos necesarios para satisfacer las necesidades colectivas o públicas. 4. RESULTADOS DE Al finalizar el curso, el/a estudiante estará en capacidad de Nivel de los resultados de aprendizaje Inicial / Medio / Alto UNIDAD I DERECHO TRIBUTARIO Definir y reconocer Analizar y desarrollar Explicar y evaluar LOS PRINCIPIOS Y NORMAS TRIBUTARIAS VIGENTES UNIDAD II IMPUESTO A LA RENTA Definir y reconocer Analizar, interpretar y aplicar Revisar y evaluar LAS NORMAS DE LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y SU REGLAMENTO, sobre Impuesto a la Renta. UNIDAD II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Definir y reconocer Analizar, interpretar y aplicar Revisar y evaluar LAS NORMAS DE LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y SU REGLAMENTO, sobre el IVA. Inicial Medio Alto Inicial Medio Alto Inicial Medio Alto

3 Teóricas Prácticas Tutoría SESIÓN N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador Reconocer y analizar las normas sobre tributos internos. Aplicar las indicadas normas en cumplimiento de la obligación de declarar y pagar impuestos y Evaluar el su correcto cumplimento Alto 5. RELACIÓN CONTENIDOS, ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Y RESULTADOS DE N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASE Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - RESULTADOS DE Descripción Derecho: Definición, clasificación. El Derecho Tributario. Ingresos del Estado. Los Tributos Analizar Art. 300 y 301 de la Constitución 2 Consultar Financiamiento del Estado Exposición Interpretar alcance del Derecho Tributario diferenciar clases de tributos

4 La Obligación Tributaria y sus elementos. Hecho generador y sujetos activo y pasivo. Proceso de la obligación tributaria Disposiciones generales. 6 2 Impuesto a la renta. Conceptos jurídicos y doctrinarios Elementos generales del Imp. Renta: Período, contribuyente, renta conyugal Exenciones I 9 2 PRUEBA PARCIAL I Y REVISIÓN 10 2 Consultar normas referentes a la obligación Leer y analizar Art. 16 al 30 del Código Tributario Resumir disposiciones sobre nacimiento a extinción de la Obligación Investigar formas de Notificación de Actos administrativos. Investigar conceptos de Rentas Resumir las normas Art.1 al 7 LORTI 2 Exposición Identificar elementos constitutivos Diferenciar y comparar los sujetos pasivos Desglosar y diferenciar las etapas del proceso 2 Exposición Identificar y analizar clases de notificación Identificar el objeto y período del Impuesto Cuadro sinóptico de la unidad Revisar Art. 9 LORTI Conocer y aplicar las exenciones 2 Prueba escrita de la Unidad 10

5 Teóricas Prácticas Tutoría SESIÓN N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - RESULTADOS DE Descripción Revisar Art. 14 al 23 Exenciones II 11 2 Reglamento LORTI 2 Resumir Art. 10 LORTI Deducciones I 12 Deducciones II 13 Aplicación de exenciones y deducciones. Gastos personales Deducibles Contabilidad y Registro de Ingresos y egresos Tarifas 17 Rentas en Relación de dependencia-ingreso neto 18 2 Revisar Art. 24 al 36 Reglamento LORTI 2 Analizar ejemplos sobre el tema 2 Revisar Art. 10 n 16 LORTI y 34 Reglamento 2 Analizar Art. 19 y 20 LORTI y 37/39 Reglamento. ejercicios ejercicios 2 Revisar Art. 36 y 37 Ley 2 Revisar programa DIMM de declaraciones SRI Conocer y aplicar las exenciones Identificar y aplicar las deducciones Identificar y aplicar las deducciones Determinar y evaluar la Base Imponible Aplicar en forma práctica la deducción de G.P Identificar los casos de obligatoriedad Diferenciar tarifas aplicables Calcular Impuesto a

6 Renta Global: Profesionales, Propiedad urbana, otras. 19 PRUEBA PARCIAL II (REV) 20 Dividendos y anticipos 21 Renta Sociedades: definición - clases Proceso de declaración conciliación tributaria I Proceso de declaración conciliación tributaria II Ejercicio completo. 25 pagar. 2 Practicar DIMM Calcular formularios Impuesto a pagar. 2 2 Prueba escrita de la Unidad 2 Leer Resoluciones Determinar el aplicables Impuesto y el Anticipo 2 Analizar Art. 98 LORTI Definir la renta 2 Analizar Art. 46 Reglamento LORTI 2 Aplicación programa DIMM formularios ejercicios ejercicios 2 Realizar ejercicio ejercicios de sociedades Aplicar la conciliación tributaria Aplicar la conciliación tributaria Determinar Impuesto a pagar Elaboración de una declaración completa 10 IVA: Generalidades 26 Tarifas: Bienes 0% 27 2 Estudiar Art. 52 al 54 LORTI 2 Resumen del Art. 55 LORTI Identificar el objeto y período del Impuesto Diferenciar bienes gravados con 0% y 12%

7 Teóricas Prácticas SEMANA Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE 2 CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASE Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - RESULTADOS DE Descripción Tarifas: Servicios 0% 28 Sujetos: activo y Pasivo 29 PRUEBA PARCIAL III (REV) 30 Crédito Tributario y Declaraciones 31 Examen Final 32 2 Resumen del Art. 58 LORTI Diferenciar servicios gravados con 0% y 12% Diferenciar los sujetos pasivos 2 Estudiar Art. 63 y 64 LORTI 2 2 Prueba escrita de la Unidad 2 Analizar Art. 66 y 67 2 Determinar el Exposición y taller LORTI Crédito ejercicio Tributario 2 2 Prueba escrita sobre toda la materia 10 20

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9 6. METODOLOGÍA Y RECURSOS Conocimiento y aplicación de las normas sobre tributos internos con énfasis en Impuesto a la Renta. a. METODOLOGÍA Clase magistral, trabajos en grupo, talleres y resolución de casos prácticos. b. RECURSOS Pizarra, computador, proyector, leyes vigentes 7. EVALUACIÓN TIPO DE EVALUACIÓN CRONOGRAMA CALIFICACI ÓN 1. PARCIAL Hasta el septiembre/12 2. PARCIAL Hasta el 26 octubre/ PARCIAL Hasta el 4 diciembre/12 10 FINAL 10 al 14 diciembre/ BIBLIOGRAFÍA a. BÁSICA Bibliografía (basarse en normas APA) Código Tributario Ley de Régimen Tributario Interno Reglamento de la LORTI Villegas, H (1960).Derecho Tributario. Disponible en Biblioteca a la fecha? SI SI SI SI No. Ejemplares (si está disponible) b. COMPLEMENTARIA Bibliografía (basarse en normas APA) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible)

10 c. RECOMENDADA Bibliografía (basarse en normas APA) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) d. BIBLIOTECAS VIRTUALES Y SITIOS WEB RECOMENDADOS Revisado: f) Coordinación de Docencia Fecha: Aprobado: f) Decano Por el Consejo de Facultad Fecha: Fecha: