1. DATOS INFORMATIVOS

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1 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. FACULTAD: Ciencias Económicas 1.2. CARRERA: Finanzas 1.3. ASIGNATURA: Legislación Y Practica Tributaria 1.. CÓDIGO DE ASIGNATURA: CRÉDITOS: (Cuatro) 1.6. SEMESTRE: Quinto 1.7. UNIDAD DE ORGANIZACIÓN CURRICULAR: Ciclo Profesional 1.8. TIPO DE ASIGNATURA: Obligatoria 1.9. PROFESOR COORDINADOR DE ASIGNATURA: Eco. Carlos Buitrón PROFESORES DE LA ASIGNATURA: Eco. Carlos Buitrón Eco. Manuel Torres PERÍODO ACADÉMICO: Abril 2016 Septiembre N. HORAS DE CLASE: Presenciales: 6 Prácticas: N. HORAS DE TUTORIAS: Presenciales: 96 Virtuales: 1.1. PRERREQUISITOS Asignaturas: Códigos: CORREQUISITOS Asignaturas: 2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA Es necesario que el tratamiento; en el ámbito de entendimiento y sujeción a las obligaciones tributarias de los impuestos fiscales, no tiene por qué ser un dolor de cabeza para los contribuyentes, por el contrario debería simplificarse de tal modo que llegue a la comprensión del conglomerado, implantando sistemas de educación y culturización tributaria, utilizando para ello los mecanismos que provee las leyes y reglamentos, con la simple aplicación de estas; empezando por los principios del Régimen tributario inscritos en la Constitución Política del Ecuador. Esto es justamente la materia LEGISLACION Y PRACTICA TRIBUTARIA, la misma que estudia la legislación vigente y a través de ejercicios se realiza la aplicación práctica de los mismos Página1

2 3. OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA (Con fundamento en los objetivos generales de la carrera) Resulta muy provechoso desde la experiencia de compartir conocimientos encaminados a formar alumnos con bases Tributarios, los mismos que logren.. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA (Con fundamento en los objetivos generales de la carrera) Determinar los Tributos desde el campo puramente legal a través de un estudio del Código Tributario, donde se logre disgregar; estableciendo, la existencia de la parte material del mismo, donde se determina el hecho generador y la respectiva obligación Tributaria es decir analizando la esencia del Tributo y cuando nace la obligación con el estado. De la parte formal del tributo, donde analizamos las diferentes formas que tiene la Administración Tributaria para llegar a los sujetos pasivos a través de la notificación y los diferentes actos administrativos encaminados a la determinación de la obligación Tributación. Por último analizamos lo ilícito del tributo, las sanciones a los que se ven abocados los particulares por los incumplimientos de sus obligaciones Tributarias. 5. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL (Perfil de Egreso) La materia LEGISLACION Y PRACTICA TRIBUTARIA contribuye ampliamente a la formación del profesional en Finanzas a través de un afianzamiento de conocimientos legales respecto de los tributos inmersos en el sistema económico así como de la aplicación práctica dentro de las empresas públicas como privadas. 6. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA: (Para alcanzar los resultados de aprendizaje del perfil de egreso de la carrera) El estudiante a través de los conocimientos recibidos de la principal legislación en el ámbito tributario puede ser un pilar fundamental en el desarrollo del cumplimiento ante la entidad de control de la administración tributaria llamada SRI así como, llegar a la comprensión del funcionamiento y de la importancia de los tributos en el sistema económico. Página2

3 7. PROGRAMACIÓN DE UNIDADES CURRICULARES DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 1 NOMBRE DE LA UNIDAD: DISPOSICIONES FUNDAMENTALES DE LA CONSTITUCIÓN, CODIGO TRIBUTARIO Y REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES OBJETIVO DE LA UNIDAD: Analizar y sociabilizar los preceptos fundamentales de la Constitución, Código Tributario y el Registro Único de Contribuyentes. RESULTADOS DE Al finalizar el semestre el estudiante estará en capacidad de conocer lo sustantivo APRENDIZAJE DE LA tributario y las primeras obligaciones de los contribuyentes. Identificar quienes UNIDAD: están obligados a llevar contabilidad según la LORTI. CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE APRENDIZAJE TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO PROGRAMACIÓN CURRICULAR N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo CONTENIDOS DE LA CONSTITUCION El Régimen Tributario y los principios que lo rigen SUMARIO DEL CODIGO TRIBUTARIO Los Sujetos Obligación tributaria, nacimiento, exigibilidad, y modos de extinción tributaria De la notificación Infracciones tributarias en particular: Delitos Contravenciones Faltas reglamentarias ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Elabora un mapa conceptual sobre el sistema económico ecuatoriano y dentro de este la ubicación de los tributos como parte fundamental del desarrollo económico Elabora un mapa conceptual sobre los principios que rigen el régimen tributario en el Ecuador Elabora un mapa conceptual sobre las disposiciones generales y fundamentales de lo sustantivo tributario. Ejemplificación de cada una de las 10 formas de notificación Resuelve casos prácticos: intereses y multas tributarias, utilizando la calculadora tributaria del SRI. Resuelve casos prácticos: intereses y multas tributarias, mediante muestreo. MECANISMOS DE EVALUACIÓN Lectura comprensiva de la Constitución del Ecuador: Capítulo cuarto Soberanía económica Sección primera Sistema económico y política económica Art. 283 Sección quinta Régimen tributario Art. 300 Lectura comprensiva de la Constitución del Ecuador: Capítulo cuarto Soberanía económica Sección quinta Régimen tributario Art Lectura comprensiva y conceptual sobre los Arts.: 1, 15, 21, 37, del Código tributario 2.- Control de lectura sobre los artículos citados Control de lectura del Código Tributario Art 105 Art Lectura comprensiva del Art. 21 del Código Tributario 2.- lectura comprensiva Arts. 32 al 351 del código tributario Página3

4 REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES Inscripción Actualización Liquidación Suspensión y cancelación Estructura del RUC: -Personas naturales Personas jurídicas y - Sector público METODOLOGÍAS DE APRENDIZAJE: Elabora un listado sobre los requisitos para la constitución e iniciación de actividades económicas. Resuelve algoritmos para determinar y validar el RUC: Personas naturales, jurídicas y del sector público. 1.-Prueba grupal. 2.-lecciones orales continúas. 1.-Control de lecturas Para lograr los objetivos en el Proceso Enseñanza Aprendizaje se aplicará el Modelo Pedagógico Constructivista, el estudiante es el constructor del conocimiento, mediante el análisis de la normativa para llegar a la práctica. RECURSOS DIDÁCTICOS: Sala de audiovisuales, laboratorio y recursos propios del aula y datos de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo (escritura de constitución, RUC, etc.) BIBLIOGRAFÍA: Constitución De La Republica Del Ecuador Código Tributario Ley Del Registro Único De Contribuyentes Reglamento A La Ley Del Ruc NOMBRE DISPONIBILIDAD EN OBRAS FÍSICAS SI NO BÁSICA Constitución De La Republica Del Ecuador x Código Tributario Ley Del Registro x Único De Contribuyentes COMPLEMENTARIA Reglamento A La Ley Del Ruc x DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 2 NOMBRE DE LA UNIDAD: COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de analizar los comprobantes de venta, retención, documentos complementarios y la emisión de facturas electrónicas y su entorno en el IVA, mediante casos prácticos en el DIMM formularios: 103, 10 y 10 A RESULTADOS DE Identifica eficientemente los comprobantes de venta y conocer la filosofía del IVA APRENDIZAJE DE LA UNIDAD: ESCENARIOS N. Horas aprendizaje Teóricas DE APRENDIZAJE N. Horas Prácticas- laboratorio CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo Página

5 PROGRAMACIÓN CURRICULAR UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR CONTENIDOS COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCION Emisión y entrega de comprobantes de venta Emisión y entrega de comprobantes de retención Emisión y entrega de documentos complementarios Baja y anulación Comprobantes de venta que sustentan: crédito tributario, costos y gastos FACTURA ELECTRÓNICA Emisión y envió RÉGIMEN PUNITIVO Infracciones y sanciones ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Elaboración de un mapa conceptual de los comprobantes de venta y sus usos en los procesos contables tributarios. Clasificación de los comprobantes de comprobantes que sustentan costos y gastos y crédito tributario Investiga el proceso de emisión de la factura electrónica MECANISMOS DE EVALUACIÓN Control de lectura Art. 1 al 11 del R-C Venta Control de lectura Arst. 12 al 16 y Art. 9 del R-C venta Control de lectura resolución del SRI factura electrónica IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Objeto del IVA y no objeto de I.V.A. Transferencias e importaciones tarifa 0% Servicios tarifa 0% Base imponible general Base imponible general Prácticas contables tributarias en Excel Consultas en el SRI. devolución del IVA, Analiza el Crédito tributario: Total, parcial y nulo Control de lectura Arst. 52 al 6 de la LORTI Hecho generador Prácticas contables Crédito tributario tributarias en el DIMM Control de lectura Arst. 65 al 67 de IVA al costo o gasto formularios la LORTI. Retenciones del IVA Prácticas devolución del IVA Liquidación del IVA Ejercicios: Factor de Devolución del IVA proporcionalidad. METODOLOGÍAS DE APRENDIZAJE: Aprendizaje cooperativo y trabajo en equipo (Modelo Pedagógico Constructivista. RECURSOS DIDÁCTICOS: sala de audiovisuales, laboratorio y recursos propios del aula y datos de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo (LORTI y DIMM formularios ) BIBLIOGRAFÍA: Ley Orgánica De Régimen Reglamento A La Ley De Régimen Página5

6 BÁSICA OBRAS FÍSICAS Ley Orgánica De Régimen Reglamento A La Ley De Régimen DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE COMPLEMENTARIA DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 3 NOMBRE DE LA UNIDAD: IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de analizar y aplicar la normativa tributaria para determinar del Impuesto a la renta e Impuesto a los Consumos Especiales, mediante el DIMM formularios. RESULTADOS DE Aplica: destrezas y técnicas contables, mediante casos prácticos del Impuesto a la APRENDIZAJE DE LA Renta e Impuesto a los Consumos Especiales. UNIDAD: CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE APRENDIZAJE TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO PROGRAMACIÓN CURRICULAR N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo CONTENIDOS IMPUESTO A LA RENTA Objeto del Impuesto Ingresos de fuente ecuatoriana Exenciones y Deducciones Anticipo del I.R Retenciones en la fuente Paraísos fiscales ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Investiga. Que es renta Investiga obligación de llevar contabilidad Investiga ingresos de fuente ecuatoriana Investiga Gastos personales MECANISMOS DE EVALUACIÓN 1.- Lectura comprensiva y conceptual sobre los Arts. 1 al 11 de la LORTI 2.- Control de lectura sobre los artículos antes mencionados Conciliación Tributaria Impuestos diferidos Amortizaciones Pérdidas Tributos al comercio exterior Salario Digno Consulta formas de determinar el anticipo del I.R. Consulta % de retenciones en la fuente Investiga NIC12 Investiga Amortizaciones Investiga Salario digno 1.- Lectura comprensiva y conceptual sobre los Arts. 16, 19, 30, 36, 37, 0, y 7 de la LORTI 2.- Prácticas en el DIMM formularios Prácticas en Excel Form GP 107, 102A y 115 Página6

7 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Objeto del Impuesto Base imponible Facturación del Impuesto UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR Investiga la B.I del ICE -Investiga las últimas resoluciones del ICE bebidas alcohólicas Lectura comprensiva y conceptual sobre los Arts. 75 y 7 de la LORTI Exenciones Consulta las exoneraciones del Hecho generador ICE Trabajos en Grupo Sujetos Consulta las tarifas del ICE Tarifas Resuelve casos en el DIMM formularios METODOLOGÍAS DE APRENDIZAJE: Aprendizaje cooperativo y trabajo en equipo (Modelo Pedagógico Constructivista. RECURSOS DIDÁCTICOS: sala de audiovisuales, laboratorio y recursos propios del aula y datos de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo (LORTI y DIMM formularios ) BIBLIOGRAFÍA: Ley Orgánica De Régimen Reglamento A La Ley De Régimen BÁSICA OBRAS FÍSICAS Ley Orgánica De Régimen Reglamento A La Ley De Régimen DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE COMPLEMENTARIA DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. NOMBRE DE LA UNIDAD: REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO E IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de describir las actividades del RISE como un sistema voluntario del IVA e Impuesto a la Renta y analizar el Impuesto a la Salida de Divisas como impuesto regulador Conocer la importancia de la integración de sistemas y su proceso de implantación a nivel productivo de manera crítica y reflexiva. RESULTADOS DE Al final del semestre el estudiante estará en capacidad para analizar y conocer las APRENDIZAJE DE LA diferentes actividades del RISE y liquidar oportunamente el ISD, mediante casos UNIDAD: prácticos. CÁLCULO DE HORAS DE LA UNIDAD ESCENARIOS DE APRENDIZAJE TUTORÍAS TRABAJO AUTÓNOMO N. Horas aprendizaje Teóricas N. Horas Prácticas- laboratorio N. Horas Presenciales N. Horas Aprendizaje Aula Virtual Horas de Trabajo Autónomo Página7

8 PROGRAMACIÓN CURRICULAR UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR CONTENIDOS RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO Sujetos del RISE Exclusión Renuncia Categorización y re categorización. Actividades Notas de venta IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS Impuesto regulador Creación del ISD Hecho generador Sujetos Exenciones Base imponible Pago del ISD Tarifa del ISD Crédito tributario Declaración y pago ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO, ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD Investiga los impuestos al RISE. Investiga quienes pueden excluirse Consulta en el SRI ventajas y desventajas del RISE Investiga en el SRI quienes pueden re categorizarse Elabora un mapa conceptual las actividades del RISE Establece la relación entre las tarifas del RISE, por actividades Investiga en las cámaras de la Producción las ventajas y desventajas del ISD Investiga las exenciones del ISD Consultas en el SRI, el rendimiento de este impuesto. Trabajos Individuales. Practica tributaria. MECANISMOS DE EVALUACIÓN Lectura comprensiva y conceptual sobre los Arts al 97.3de la LORTI Lectura comprensiva y conceptual sobre los Arts. 97. y de la LORTI Pruebas Tareas en grupos de trabajo Practica tributaria Tareas en grupos de trabajo. Practica tributaria METODOLOGÍAS DE APRENDIZAJE: Para lograr los objetivos en el Proceso Enseñanza Aprendizaje se aplicará el Modelo Pedagógico Constructivista, el estudiante es el constructor del conocimiento, mediante el análisis de la normativa para llegar a la práctica. RECURSOS DIDÁCTICOS: Sala de audiovisuales, laboratorio y recursos propios del aula y datos de la empresa seleccionada por el grupo de trabajo (escritura de constitución, RUC, etc.) BIBLIOGRAFÍA: Ley Orgánica De Régimen Reglamento A La Ley De Régimen BÁSICA OBRAS FÍSICAS Ley Orgánica De Régimen Reglamento A La Ley De Régimen DISPONIBILIDAD EN SI NO NOMBRE COMPLEMENTARIA Página8

9 8. RELACIÓN DE LA ASIGNATURA CON LOS RESULTADOS DEL PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE DEL PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA ( Copiar los elaborados por cada unidad) Analizar y sociabilizar los preceptos fundamentales de la Constitución Código Tributario y el Registro Único de Contribuyentes. Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de analizar los comprobantes de venta retención, documentos complementarios y la emisión de facturas electrónicas y su atención en el IVA. EL ESTUDIANTE DEBE (Evidencias de aprendizaje: Conocimientos, habilidades y valores) Identificar el marco jurídico que enmarca el régimen y lo sustantivo tributario Identificar la funcionalidad e importancia del RUC. Aplicar el Reglamento de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios. Identificar los tipos de comprobantes y su entorno en el Impuesto al Valor Agregado, mediante casos prácticos en el DIMM formularios: 10 y 10 A. Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de analizar la normativa tributaria vigente, referente al Impuesto a la Renta (I.R) e Impuesto a los Consumos Especiales. (ICE) Al finalizar esta unidad el estudiante estará en capacidad de describir las actividades del RISE como un sistema voluntario del IVA e IR, también analizar el ISD como impuesto regulador Aplicar la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y Reglamento a la Ley Orgánica a casos pr[acticos Calcular el impuesto a la renta e Impuestos a los consumos especiales en el DIMM formularios: 101, 102, 103, ª y 115. Determinar y calcular gastos personales deducibles Determinar la diferencia entre un contribuyente dentro del R.I.S.E. y un contribuyente inscrito en el régimen normal Calcular el ISD en casos prácticos Identificar los valores a cancelar de un contribuyente dentro del R.I.S.E. así como sus obligaciones y derechos 9. EVALUACIÓN DEL ESTUDIANTE POR RESULTADOS DE APRENDIZAJE TÉCNICAS PRIMER HEMISEMESTRE (PUNTOS) SEGUNDO HEMISEMESTRE (PUNTOS) Evaluación escrita o práctica, parcial o 50% (10 Puntos) 50% (10 Puntos) final Trabajo autónomo y/o virtual: 10%(2 puntos) 10%(2 puntos) Trabajos individuales 10%(2 puntos) 10%(2 puntos) Trabajos grupales 25%(5 puntos) 25%(5 puntos) Trabajos integradores 5%(1 punto) 5%(1 punto) TOTAL 100% (20 Puntos) 100% (20 Puntos) Página9

10 10. PERFIL DEL DOCENTE QUE IMPARTE LA ASIGNATURA Maestría en Tributación, Doctor en Leyes; MBA, Economista; Ing. en Finanzas 11. REVISIÓN Y APROBACIÓN ELABORADO POR: REVISADO APROBADO FIRMA DE LOS DOCENTES QUE DICTAN LA ASIGNATURA FECHA: 2016/0/05 FECHA: 2016/0/08 Eco. Lenin Tobar Ing. Napoleón Báez. FECHA: 2016/03/29 Eco. Carlos Buitrón Docente 1: FIRMA: FIRMA: Eco. Manuel Torres Ing. Jorge Basabe. Docente 2: Coordinador de Carrera (Director) FIRMA: Consejo de Carrera Página10