PROGRAMA ANALÍTICO. Octavo. Cuatro. Cuatro. No aplica. 2º Semestre

Transcripción

1 1. DATOS INFORMATIVOS: PROGRAMA ANALÍTICO ASIGNATURA: Aplicaciones Tributarias CÓDIGO: CARRERA: NIVEL: No. CRÉDITOS: CRÉDITOS TEORÍA: CRÉDITOS PRÁCTICA: SEMESTRE / AÑO ACADÉMICO: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título profesional: Breve indicación de la línea de actividad académica: Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: Contabilidad y Auditoría Octavo Cuatro Cuatro No aplica 2º Semestre Walter Armando Lituma Delgado Ingeniero Comercial mención Administración de Empresas, Magister en Docencia Universitaria e Investigación Educativa Docencia Universitaria, RNAE-SC 0477, Asesor contable y tributario 17h00 18h00 walituma@hotmail.com Teléfono: DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA: La asignatura busca proporcionar al estudiante de la Facultad de Ciencias Administrativas y Contables de la PUCE, la mejor herramienta que conjugue aspectos teóricos y prácticos que se maneja en el mercado profesional y empresarial del país, respecto de la correcta aplicación de la normativa tributaria legal, reglamentaria y resolutiva. Es indispensable que nuestros estudiantes estén a la vanguardia de las reformas tributarias. 3. PRERREQUISITOS 1

2 ASIGNATURAS CÓDIGOS Auditoría I OBJETIVO GENERAL: 4.1. RESULTADOS DEL APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Al finalizar el semestre, los estudiantes estarán : Reconocer perfectamente el alcance de la normativa tributaria y sus reformas Realizar conciliaciones tributarias de impuesto a la renta: personas naturales con y sin contabilidad; personas jurídicas con y sin fines de lucro Preparar conciliaciones tributarias de IVA: Agente de percepción con y sin contabilidad; agente de retención Calcular multas e intereses por declaraciones tardías Preparar declaraciones sustitutivas, aplicando correctamente la Imputación de Pagos Tener una idea general del Informe de Cumplimiento Tributario Conocer lo fundamental sobre los Convenios Internacionales para evitar la doble tributación Preparar las declaraciones en el sistema DIMM del Servicio de Rentas Internas 5. CONTENIDOS UNIDAD/TEMA/ CAPÍTULO UNIDAD Sistema Sancionatorio: Faltas Reglamentarias; Contravenciones y Defraudación RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Diferenciar claramente el tipo de infracciones tributaria ACTIVIDADES DE INTERACCIÓN DOCENTE- ESTUDIANTE EVALUACIÓN 2

3 UNIDAD Retenciones en la fuente de renta: Porcentajes de retención en pagos locales Porcentajes de retención en pagos al exterior Retención en la fuente en relación de dependencia UNIDAD Retenciones en la fuente de IVA: Porcentajes de retención del IVA Aplicar correctamente los porcentajes de retención según corresponda, tanto locales como del exterior Calcular las retenciones mensuales para personas naturales en relación de dependencia Llenar el formulario 107 y Gastos Personales Aplicar correctamente los porcentajes de retención del IVA según corresponda Llenar los formularios 104: Retenciones en la fuente (DIMM 104) UNIDAD 4 Conciliación tributaria renta global: 4.1. Personas naturales sin contabilidad; Formulario 102 A UNIDAD 6 Conciliación tributaria DE IVA: Agentes de percepción y retención Transferencias gravadas con 0% y 12% Crédito tributario Diferimiento por un mes del IVA por ventas a crédito Factor de proporcionalidad Formulario 104 Declaraciones tardías y sustitutivas Aplicar la normativa tributaria vigente Llenar el formulario 102 A (DIMM) Aplicar la normativa tributaria vigente Llenar el formulario 104 (DIMM) Preparar declaraciones tardías y sustitutivas con imputación de pagos 3

4 UNIDAD Conciliación tributaria DE Retenciones en la fuente de renta: Agentes de retención Pagos locales y al exterior y porcentajes de retención Declaraciones tardías y sustitutivas Aplicar la normativa tributaria vigente Llenar el formulario 103 (DIMM) Preparar declaraciones tardías y sustitutivas con imputación de pagos UNIDAD Informe de cumplimiento tributario (ICT); 8.2. Convenios para evitar la doble tributación; 8.3. Anexos de información Analizar los fundamentos del ICT Convenios para evitar la doble tributación y Anexos de Información Clases magistrales Charlas dirigidas Análisis de casos 6. METODOLOGÍA, RECURSOS: Trabajo individual del estudiante investigando aspectos teóricos de cada unidad a ser estudiada. Sesiones de aula, desarrollando contenidos teóricos y elaborando talleres prácticos. Trabajo autónomo del estudiante a través del desarrollo de tareas, consultas, lecturas de material, solución de ejercicios de aplicación y Resolución de casos Como metodología de evaluación se utilizarán rúbricas o parámetros definidos previamente, los cuales serán comunicados al estudiante con las instrucciones de trabajo. 7. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL La asignatura contribuye directamente a la formación de profesional en Contabilidad y Auditoría, para que éste demuestre en su accionar personal y profesional liderazgo, valores universales, ética profesional, responsabilidad social de base cristiana y propios de la profesión a más de los resultados cognitivos. 8. EVALUACIÓN: 8.1. CRONOGRAMA Y DISTRIBUCIÓN DE EVALUACIONES (evaluaciones sumativas: parciales y final) 4

5 Puntaje 10 Examen parcial 1 10 Examen parcial 2 10 Examen parcial 3 20 Examen final Forma de evaluación 8.2. FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARÍA: FECHAS Entrega de Calificaciones en Secretaría 29 de febrero de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL 09 de abril de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL 11 de mayo de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXÁMENES 9. BIBLIOGRAFÍA: 10. Texto de Referencia: Código Orgánico Tributario Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno Reglamentos y resoluciones SRI Textos Recomendados: Constitución Política de la República del Ecuador 2008 Código del Trabajo Ley de Seguridad Social Aprobado: Por el Consejo de Facultad f) Decano fecha: 5

6 INFORMACIÓN ADICIONAL PARA LA ELABORACIÓN DEL PROGRAMA Inicio del segundo semestre : 16 de enero de 2012 Fin del segundo semestre : 18 de mayo de 2012 Exámenes finales: del 14 al 18 de mayo de

7 (EL DOCENTE DEBE TOMAR EN CUENTA QUE LA SEMANA DE ADMINISTRACIÓN SE REALIZARÁ DEL 23 AL 27 DE ABRIL DE 2012) ACTIVIDADES DE SESIÓN APRENDIZAJE TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE FECHA TEMA No. No. De Clase Aplica No. De ACTIVIDADES Taller EVALUACIÓN horas Magis ción horas (Descripción) c 1 mar-17-ene-12 Inicio del semestre: Generalidades del Código Orgánico Tributario 2 X x 2 Charla dirigida c 2 jue-19-ene-12 Régimen sancionatorio: Faltas reglamentarias y contravenciones c 3 mar-24-ene-12 Régimen Sancionatorio: Delitos - Defraudación c 4 jue-26-ene-12 Régimen Sancionatorio: Instructivo Sancionatorio y Detalle Taxativo emitido por el Servicio de Rentas Internas c 5 mar-31-ene-12 Régimen Sancionatorio: Instructivo Sancionatorio y Detalle Taxativo emitido por el Servicio de Rentas Internas c 6 jue-02-feb-12 Retenciones en la fuente por pagos locales: Porcentajes de Retención Formulario 103 c 7 mar-07-feb-12 Retenciones en la fuente por pagos locales: Porcentajes de Retención Formulario 103 c 8 jue-09-feb-12 Retenciones en la fuente por pagos al exterior: Porcentajes de Retención c 9 mar-14-feb-12 Retención en la fuente en relación de dependencia: Formulario107; Formulario Gastos Personales c 10 jue-16-feb-12 Primera Evaluación 2 x x 2 Resolución prueba c 11 mar-21-feb-12 VACACION c 12 jue-23-feb-12 Retención en la fuente en relación de dependencia: Formulario107; Formulario Gastos Personales c 13 mar-28-feb-12 Retención en la fuente del IVA: Porcentajes de retención Formulario 104 c 14 jue-01-mar-12 Retención en la fuente del IVA: Porcentajes de retención Formulario 104 c 15 mar-06-mar-12 IVA Agente de Percepción: Conciliación Tributaria mensual, semestral, crédito tributario, ventas a plazos, factor de proporcionalidad, notas de crédito,notas de débito, Fomrulario104 c 16 jue-08-mar-12 IVA Agente de Percepción: Conciliación Tributaria mensual, semestral, crédito tributario, ventas a plazos, factor de proporcionalidad, notas de crédito,notas de débito, Fomrulario104 c 17 mar-13-mar-12 IVA Agente de Percepción: Conciliación Tributaria mensual, semestral, crédito tributario, ventas a plazos, factor de proporcionalidad, notas de crédito,notas de débito, Fomrulario104 c 18 mié-14-mar-12 Declaraciones sustitutivas: Imputación pagos Art.47 Código Orgánico Tributario c 19 jue-15-mar-12 Declaraciones sustitutivas: Imputación pagos Art.47 Código Orgánico Tributario c 20 mar-20-mar-12 Conciliación tributaria personas naturales y sucesiones indivisas sin contabilidad: Ingresos gravados, deducciones, rentas exentas, gastos personales, rebajas especiales, sociedad conyugal, formulario 102 A c 21 jue-22-mar-12 Conciliación tributaria personas naturales y sucesiones indivisas sin contabilidad: Ingresos gravados, deducciones, rentas exentas, gastos personales, rebajas especiales, sociedad conyugal, formulario 102 A c 22 mar-27-mar-12 Conciliación tributaria personas naturales y sucesiones indivisas sin contabilidad: Ingresos gravados, deducciones, rentas exentas, gastos personales, rebajas especiales, sociedad conyugal, formulario 102 A c 23 jue-29-mar-12 Segunda Evaluación 2 x x 2 Resolución prueba c 24 mar-03-abr-12 Conciliación tributaria personas naturales y sucesiones indivisas sin contabilidad: Ingresos gravados, deducciones, rentas exentas, gastos personales, rebajas especiales, sociedad conyugal, formulario 102 A c 25 jue-05-abr-12 VACACION c 26 mar-10-abr-12 c 27 jue-12-abr-12 c 28 mar-17-abr-12 c 29 jue-19-abr-12 c 30 mar-24-abr-12 c 31 jue-26-abr-12 Informe de Cumplimiento Tributario: Anexos c 32 mar-01-may-12 VACACION c 33 jue-03-may-12 Informe de Cumplimiento Tributario: Anexos c 34 mar-08-may-12 Tercera Evaluación 2 x x 2 Resolución prueba c 35 jue-10-may-12 Convenios para evitar la Doble Tributación, Anexos Principales: Relación de Dependencia (RDEP), Anexo Transaccional Simplificado (ATS), Retenciones Otros Conceptos (REOC) c 36 lun-14-may-12 EXAMENES FINALES c 37 mar-15-may-12 EXAMENES FINALES c 38 mié-16-may-12 EXAMENES FINALES c 39 jue-17-may-12 EXAMENES FINALES c 40 vie-18-may-12 EXAMENES FINALES 7

8 EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje Sobre 10 puntos Sobre 10 puntos Sobre 10 puntos Sobre 20 puntos Forma de evaluación Resolución prueba (7 puntos) y evaluación trabajos y talleres (3 puntos) Resolución prueba (7 puntos) y evaluación trabajos y talleres (3 puntos) Resolución prueba (7 puntos) y evaluación trabajos y talleres (3 puntos) Resolución examen (20 puntos) FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Entrega de Calificaciones en Secretaría 29 de Febrero de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL 09 de Abril de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL 11 de Mayo de 2012 ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXÁMENES FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS Entrega de Avances de Programas 29 de Febrero de 2012 Primer control de avance de programas 09 de Abril de de Mayo de 2012 Segundo control de avance de programas Tercer control de avance de programas BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, Leyes Conexas y Reglamentos de aplicación Código Orgánico Tributario Textos Recomendados: Constitución de la República del Ecuador 2008 Código del Trabajo Ley de Seguridad Social Aprobado:: Por el Consejo de Facultad f) Decano fecha: 8