Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 Pontificia Universidad Católica del Ecuador 1. DATOS INFORMATIVOS FACULTAD: FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA Asignatura/Módulo: AUDITORIA I Código: Plan de estudios: A041 Nivel: 7-11 Prerrequisitos: Aprobar el sexto nivel Inglés 6 Correquisitos: Estrategias de negociación (16279) Contabilidad superior (16281) Finanzas III Valoración de inversiones (16282) Administración presupuestaria (16283) Proyecto integrador II (16284) Responsabilidad social corporativa (16285) Período académico: DOCENTE. Nombre: VICTOR HUGO RUIZ NUÑEZ Breve reseña de la actividad académica y/o profesional: Auditor y asesor contable y tributario Indicación de horario de atención al estudiante: 7:45 a 8:15 de lunes a jueves Teléfono: N Créditos: 4 semanales Grado académico o título profesional: - Licenciado en Auditoria y Contabilidad CPA - Especialista en Tributación - Diplomado en NIIF 2. DESCRIPCIÓN DEL CURSO La asignatura busca analizar la gestión contable de las empresas mediante la auditoría de los estados financieros, evaluar la razonabilidad de las cifras y asegurar el cumplimiento de los objetivos de auditoría. 3. OBJETIVO GENERAL Identificar los criterios de evaluación de los estados financieros, que permitan realizar una planificación y ejecución del trabajo de auditoría con base en la ética profesional y con responsabilidad social.

2 Pontificia Universidad Católica del Ecuador 4. RESULTADOS DE Al finalizar el curso, el/a estudiante estará en capacidad de Nivel de desarrollo de los resultados de aprendizaje Aplicar las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento en el proceso de evaluación de la razonabilidad de los Estados Financieros. Organizar la información analizada a fin de plantear un resultado de auditoria sobre las cifras presentadas en los estados financieros Argumentar si la información financiera analizada es adecuada o no en los ciclos de ingresos y desembolsos de una Organización. Determinar el grado de cumplimiento de la normativa contable en la elaboración de estados financieros Preparar informes de auditoría con distintos tipos de opiniones. Manejar tecnologías de la comunicación e información en las fases de la auditoría financiera en forma teórica y práctica. Aplicar valores éticos y de responsabilidad social en todas las unidades de aprendizaje como un eje transversal de la formación. Inicial / Medio / Alto Medio Inicial Alto Alto Medio Medio Alto

3 Teóricas Prácticas SESIONES Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador 5. RELACIÓN CONTENIDOS, ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Y RESULTADOS DE N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA RESULTADOS DE Descripción Unidad 1: Conceptos generales: normas profesionales y tipos de informes 1.1 Conceptos generales 1.2 Tipos de auditores 1.3 Clases de auditorias 1.4 Responsabilidad legal de los auditores 1.5 Calificación de auditores 1.6 Ética en los auditores 1.7 Normas profesionales Normas generales Normas de trabajo de campo Normas para elaboración de informes Lectura de la normativa legal. Consulta del proceso de acreditación como auditores. Análisis de situaciones de independencia. Consulta sobre clases de auditorías. Elaboración de preguntas de criterio y problemas. 12 Método de Casos: Se entregará al estudiante la normativa NIIA, para que revise y prepare la información necesaria para desarrollar en clases los casos que se propongan por el docente. Se formaran grupos de trabajo para que realicen exposiciones y posterior aclaración. Al final se realizará una plenaria y se intercambiará criterios al respecto de los distintos casos y subtemas analizados. El estudiante será capaz de: Reconocer las diferentes clases de auditorías que se pueden aplicar. Discriminar las normas profesionales y la independencia del auditor. Explicar todo el proceso de una auditoria Valorar los beneficios de hacer una auditoria Revisión de tareas enviadas. Revisión de temas expuestos Control de lectura. 2p 1p

4 Teóricas Prácticas SESIONES Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA RESULTADOS DE Descripción Unidad 2. Fases de la auditoría 2.1. Fase inicial 2.2. Fase interina 2.3. Fase final Lectura de la normativa legal. 4 Exposición: Se formaran grupos de trabajo para que realicen exposiciones y posterior aclaración. El estudiante será capaz de: Organizar las distintas fases de auditoría Diseñar la planificación del trabajo de Auditoría Financiera. Control de lectura. Control de lectura. 0.5p 0.5p Unidad 3. Control interno y riesgos 3.1. Control interno concepto 3.2. Evaluación del control 3.3. Riesgos de auditoria Riego Inherente Riesgo de control Riesgo de detección Lectura de los diferentes riesgos que asume el auditor. Elaboración de preguntas de criterio y problemas. 4 Al final se realizará una plenaria y se intercambiará criterios al respecto de los distintos casos y subtemas analizados. Construir un plan de trabajo general. Identificar los distintos tipos de control interno, en una empresa Distinguir los riesgos de auditoría Prueba parcial 6p Determinar los riesgos de los diferentes tipos de negocios

5 Teóricas Prácticas SESIONES Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES RESULTADOS DE Actividades Descripción Unidad 4. Papeles de trabajo 4.1. Papeles de trabajo Clases de papeles Referencias de auditoria Marcas de auditoria 4.2 Procedimientos de auditoria Procedimientos sustantivos Procedimientos alternativos Lectura de los capítulos de papeles de trabajo y de evidencia de auditoria. Revisión de la normativa NIIA relacionada. Elaboración de preguntas de criterio y problemas. Tareas individuales 8 Método de casos: Se formaran grupos de trabajo para que realicen exposiciones y posterior aclaración. Al final se realizará una plenaria y se intercambiará criterios al respecto de los distintos casos y subtemas analizados. Identificar riesgos de control que poseen las diferentes áreas de un negocio Construir los diferentes papeles de trabajo. Aplicar procedimientos básicos de auditoria en los papeles de trabajo. Revisión de trabajo de papeles de trabajo con datos reales. Revisión de resolución de preguntas de análisis y problemas. 1p 1p

6 Teóricas Prácticas SESIONES Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - RESULTADOS DE Descripción Unidad 5. Ciclo de ingresos 5.1 Partidas del ciclo 5.2 Objetivos de auditoria 5.3 Pruebas de análisis 5.4 Hallazgos Lectura del capítulo de ciclo de ingresos y cuentas por cobrar. Revisión de la normativa NIIA relacionada. Elaboración de preguntas de criterio y problemas. Tareas individuales 18 Método de casos: Se entregará al estudiante la normativa NIIA, para que revise y prepare la información necesaria para desarrollar en clases los casos que se propongan por el docente. Se formaran grupos de trabajo para que realicen exposiciones y posterior aclaración. Al final se realizará una plenaria y se intercambiará criterios al respecto de los distintos casos y subtemas analizados. Analizar el cumplimiento de los objetivos de auditoria en el ciclo. Aplicar pruebas de auditoria al ciclo. Administrar los resultados obtenidos y ajustarlos de ser necesario Presentar un reporte de los hallazgos y los efectos que pueden tener en los informes Revisión de resolución de preguntas de análisis y problemas. Evaluación 1p 7p

7 Teóricas Prácticas SESIONES Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - RESULTADOS DE Descripción Unidad 6. Ciclo de desembolsos 6.1 Partidas del ciclo 6.2 Objetivos de auditoria 6.3 Pruebas de análisis 6.4 Hallazgos Lectura del capítulo de ciclo de desembolsos y cuentas por pagar. Revisión de la normativa NIIA relacionada. Elaboración de preguntas de criterio y problemas. Tareas individuales 18 Método de casos: Se entregará al estudiante la normativa NIIA, para que revise y prepare la información necesaria para desarrollar en clases los casos que se propongan por el docente. Se formaran grupos de trabajo para que realicen exposiciones y posterior aclaración. Al final se realizará una plenaria y se intercambiará criterios al respecto de los distintos casos y subtemas analizados. Analizar el cumplimiento de los objetivos de auditoria en el ciclo. Aplicar pruebas de auditoria al ciclo. Administrar los resultados obtenidos y ajustarlos de ser necesario Presentar un reporte de los hallazgos y los efectos que pueden tener en los informes Revisión de resolución de preguntas de análisis y problemas. Evaluación 3p 7p

8 Pontificia Universidad Católica del Ecuador 6. METODOLOGÍA Y RECURSOS a. METOLOGÍA Trabajo individual del estudiante investigando aspectos teóricos de cada unidad a ser estudiada, previa la explicación en clases magistrales reforzadas por la elaboración de casos prácticos, ejercicios controlados, trabajos de investigación, lecturas de actualidad sobre la profesión y normativa legal de la misma. Se debe poner énfasis en desarrollo de clases- taller, en la resolución de casos para un mejor entendimiento de la clase. b. RECURSOS Computadores de las aulas de la PUCE Cuerpos contables vigentes Páginas Web actualizadas. 7. EVALUACIÓN Todo este material permitirá el trabajo autónomo del estudiante a través del desarrollo de tareas, consultas, lecturas de material, solución de ejercicios de aplicación y talleres. Trabajo en grupo en clases, aplicando los conocimientos adquiridos TIPO DE EVALUACIÓN CRONOGRAMA CALIFICACIÓN 1. PARCIAL 21 de septiembre de PARCIAL 26 de octubre de PARCIAL 4 de diciembre de FINAL BIBLIOGRAFÍA a. BÁSICA Bibliografía (basarse en normas APA) Whittington O Ray y Kurt Pany. (2007). Principios de auditoria. México. McGraw- Hill. Décimocuarta edición. Arens Alvia A. y James Loebbecke (2007). Auditoria : Un enfoque integral. México, México. Prentice-Hall Hispanoamerica. Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) no 0 si 7

9 Pontificia Universidad Católica del Ecuador Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2011). Normas internacionales de auditoria y control de la calidad emitidas por el Comité Internacional de Prácticas de Auditoria. México, México. Edición no 0 b. COMPLEMENTARIA Bibliografía (basarse en normas APA) Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): emitidas a 1 de enero de (2010) Londrés, Gran Bretaña: IASCF Disponible en No. Ejemplares (si Biblioteca a la fecha? está disponible) si 4 Whittington O Ray y Kurt Pany. (2000). Auditoria: un enfoque integral. Bogotá. Colombia. McGraw-Hill si 3 c. RECOMENDADA Bibliografía (basarse en normas APA) Enciclopedia de la auditoria. (1998) Auditoria. Barcelona, España: Océano Centrum. Estupiñán Gaitán, Rodrigo. (2004) Papeles de trabajo de la auditoria financiera. Bogotá, Colombia: ECOE Ediciones Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) si 1 si 1 d. BIBLIOTECAS VIRTUALES Y SITIOS WEB RECOMENDADOS iai@puntonet.ec Revisado:

10 Pontificia Universidad Católica del Ecuador f) Coordinación de Docencia Fecha: Aprobado: f) Decano Por el Consejo de Facultad Fecha: Fecha: