UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA CLAVE: 08MSU0017H FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN CLAVE: 08USU4054V

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Blanca Concepción Ayala Murillo
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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA CLAVE: 08MSU0017H FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN CLAVE: 08USU4054V DES: Económico-Administrativo Programa(s) Educativo(s): LAF Tipo de materia: Específica

1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA CLAVE: 08MSU0017H FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN CLAVE: 08USU4054V DES: Económico-Administrativo Programa(s) Educativo(s): LAF Tipo de materia: Específica Obligatoria Clave de la materia: N735 Semestre: Séptimo Área en plan de estudios: Formación Específica Créditos: 5 Total de horas por semana: 5 Teoría: Practicas complementarias Trabajo extra clase: Total de horas semestre: 80 PROGRAMA DEL CURSO Fecha de última actualización curricular : Septiembre 2012 Clave y Materia requisito: Ninguna Derecho Fiscal Perfil Académico: Título de licenciatura en contaduría pública. Título de maestría deseable. Certificación profesional y/o docente deseable. 3 años de experiencia profesional en el área contable o área afín a la materia. Objetivo del Curso: Propósitos del Curso: Interpreta la normatividad en materia fiscal. Examina las bases constitucionales que otorgan al Estado, a través del Poder Ejecutivo la facultad tributaria, su esfera de competencia y su relación con el Poder Legislativo. Identifica los principales impuestos que gravan las actividades de las personas físicas y morales, a nivel Federal, Estatal y Municipal. COMPETENCIAS CONTENIDO RESULTADOS DE APRENDIZAJE COMPETENCIAS PROFESIONALES: 1. Uso de la información 2. Manejo del entorno de la organización 3.- Visión sistemática 4.- Habilidad de pensamiento. 1.- Generalidades del Crédito Fiscal 1.1 Definición de crédito fiscal 1.2 Nacimiento del crédito fiscal 1.3 Determinación del crédito fiscal Clases de determinación 1.4 Exigibilidad del Crédito fiscal 1.5 Formas de extinción del Crédito Fiscal El pago Objeto del pago Principios del pago Requisitos del pago Formas del pago Aplicación del pago Recargos 1.6 Compensación 1.7 Condonación 1.8 Cancelación 1.9 Preinscripción Identifica el crédito fiscal, su determinación y sus formas de extinción.

2 2.- Clasificación de los impuestos 2.1 Clasificación de los impuestos Por la forma en que se liquidan Por el período en que se producen Por la materia imponible De acuerdo a la base de cálculo Según los recursos económicos gravados por el impuesto Por la incidencia del impuesto Por el criterio del sujeto activo 2.2 Efectos que se generan en los impuestos Incidencia Traslación 3.- Bases Constitucionales en materia fiscal 3.1. Garantía de legalidad 3.2 Destino de las contribuciones 3.3 Principio de igualdad 3.4 Proporcionalidad y Equidad 3.5 Prohibición de los impuestos que limiten el desarrollo del libre trabajo 3.5 Prohibición de la retroactividad 3.6 La garantía de audiencia 3.7 Derecho de petición 3.8 La confiscación de bienes 3.9 La prisión por deudas fiscales 3.10 Prohibición de costas judiciales 3.11 Prohibición de exenciones de impuestos 3.12 Impuestos especiales en tiempos de guerra 3.13 Sujetos activos de las contribuciones 4.- Principios y elementos de la obligación fiscal 4.1 Principios Principio de generalidad Principio de uniformidad Principio de incertidumbre Principio de comodidad Principio de economía Principio de justicia Principio de simplicidad Principio de claridad 4.2 Elementos de la obligación fiscal Objeto Sujeto Base Tasa 4.3 Aspectos importantes de los sujetos de la obligación fiscal Concepto Domicilio fiscal de los sujetos pasivos de la obligación fiscal Sujetos responsables solidarios Residencia para efectos fiscales 4.4 La garantía del interés fiscal Aprende a clasificar los impuestos y los efectos que generan. Examina las bases constitucionales que otorgan al Estado, a través del Poder Ejecutivo la facultad tributaria, su esfera de competencia y su relación con el Poder Legislativo. Conoce los principios y los elementos de la obligación fiscal.

3 5.- Impuesto sobre la renta 5.1 Elementos del I.S.R Sujetos Activo Pasivo 5.2 Personas morales 5.3 Legislación fiscal Sociedades Mercantiles Organismos descentralizados Instituciones de crédito Sociedades y asociaciones civiles Asociación en participación 5.3 Vinculo de tributación Fuente de riqueza Residencia Establecimiento permanente 5.4 Objeto de I.S.R. 5.5 Base gravable 5.6 Tasa 5.7 Ingresos acumulables 5.8 Deducciones autorizadas 6.- Impuesto al valor agregado 6.1 Disposiciones generales 6.2 De la enajenación 6.3 De la prestación de servicios 6.4 Del uso y goce temporal de bienes 6.5 De la importación de bienes y servicios 6.6 De la exportación de bienes y servicios 6.7 De las obligaciones de los contribuyentes 6.8 De las facultades de las autoridades 6.9 De la participación de las entidades federativas 6.2 Clasificación de los impuestos Impuestos directos Impuestos indirectos 6.3 Incidencia económica 6.4 Elementos de la relación tributaria del I.V.A. 6.5 I.V.A. acreditable y trasladado I.V.A. acreditable I.V.A. trasladado 6.6 I.V.A. por enajenación de bienes Concepto de enajenación 6.7 Traslación y acreditamiento del I.V.A. sujeto, objeto base y tasa del ISR. sujeto, objeto base y tasas del IVA 7.- Impuesto especial sobre producción y servicios 7.1 Disposiciones generales Introducción Naturaleza Características 7.2 Objeto del I.E.P.S. 7.3 Enajenación 7.4 Concepto de enajenación Momento en que se causa el impuesto sujeto, objeto, base, tasa y exenciones del IETU

4 7.4.2 Sujetos Base en la enajenación de bienes Tasa del impuesto 7.5 Importación de bienes Momento en que se causa el impuesto Pago del impuesto 7.6 Prestación de servicios Base de la prestación de servicios 7.7 Exenciones 7.8 Acreditamiento del impuesto trasladado 7.9 Obligaciones de los contribuyentes 7.10 De la participación de las entidades federativas Identifica la naturaleza, características elementos sujeto, objeto, base, tasa, exenciones y acredita miento del IEPS. 8.- Ley del seguro social 8.1 Disposiciones generales Observancia Finalidad Instrumento básico Organización y administración del Seguro Social Régimen obligatorio Régimen Voluntario 8.2 Generalidades Régimen obligatorio Sujetos de aseguramiento del régimen obligatorio Sujetos de aseguramiento voluntario Obligaciones de los patrones 8.3 Bases de cotización y de las cuotas Concepto de Salario base de cotización Reglas para determinar la forma de cotización Determinación del salario base de cotización Reglas de ajuste de las cotizaciones por ausencias del trabajador (Art. 31) Prestaciones además del salario en dinero (Art. 32) Reglas en caso de modificación del salario estipulado(art.34) Retención de cuotas (Art. 38) 8.4 Régimen financiero del seguro de enfermedades y maternidad Prestaciones en especie Prestaciones en dinero Prestaciones en especie de los trabajadores pensionados 8.5 Régimen financiero de las prestaciones del seguro de riesgos de trabajo 8.6 Régimen financiero de las prestaciones de invalidez y vida 8.7 Régimen financiero de guarderías y de las prestaciones sociales 8.8 Régimen financiero del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. sujeto, objeto, base, tasa, acreditamiento y las obligaciones de las instituciones financieras respecto del IDE. 9. Impuesto sobre Nominas 9.1 Objeto 9.2 Sujeto 9.3 Base 9.4 Tasa y tarifa 9.5 Exenciones

5 10. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) 10.1 Que es la PRODECON 10.2 Misión 10.3 Visión 10.4 Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Disposiciones generales Objeto de la ley Servicios que regula y presta la PRODECON Atribuciones Estructura y organización de la PRODECON Presentación, tramitación y resolución de quejas o reclamaciones Acuerdos y Recomendaciones Sanciones Identifica el sujeto, objeto, base y tasa del Impuesto sobre nominas. FUENTES DE INFORMACIÓN BIBLIOGRAFIA/LECTURAS BÁSICA: Nociones de derecho fiscal, José de Jesús Sánchez Piña, última edición, editorial Pac. Ley del ISR Ley del IVA Ley del IETU Ley del IEPS Ley del IDE Código Fiscal para el Estado de Chihuahua Reconocimiento continuo Criterios: 1. Reportes de trabajo 2. Participación en clase 3. Exposiciones 4. Trabajo en equipo EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE Reconocimientos Parciales Evidencias (actividades integradoras): 1. Producción de escritos 2. Presentaciones 3. Examen parcial 1

6 COMPLEMENTARIA Derecho Financiero Mexicano, Sergio Francisco de la Garza, última edición, editorial Porrúa. 4. Examen parcial 2 5. Examen parcial 3 Reconocimiento integrador final Evidencias: Reportes y presentaciones diversas (Trabajo integrador final) Examen final Criterios: Presentación de sus trabajos apoyándose en materiales audiovisuales incluyendo conclusiones cuando así lo requiera. ELABORÓ : M.A.P. CARLOS CHAVEZ ARAGÓN M.A.P. CARLOTA MARGARITA ROMERO LOYA

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