PROYECCIÓN DE LA RENTA 2017 Con los cambios que rigen a partir de la promulgación de la Reforma Tributaria Estructural, Ley 1819 de 2016

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1 PROYECCIÓN DE LA RENTA 2017 Con los cambios que rigen a partir de la promulgación de la Reforma Tributaria Estructural, Ley 1819 de 2016 FECHA: Noviembre 1 y 2 de 2017 HORARIO: Miercoles y Jueves de 5pm a 9pm LUGAR: Hotel Marrakech Avda. Pasoancho No VALOR: $ DESCUENTO DEL 30% PARA ASISTENTES A EVENTOS ANTERIORES Y GRUPO DE 2 O MÁS PERSONAS! VALOR CON DESCUENTO $ Cuenta donde puede realizar su pago: Banco de Bogotá Cuenta de Ahorros No a nombre de Grupo ACB Consultores y Asesores S.A.S TEMARIO: CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES A. RESIDENTES - Personas Naturales RESIDENTES obligadas a declarar renta por el año gravable Las nuevas cuantías de consignaciones, compras y consumos para estar obligados a declarar renta por el año gravable Programas y facultades de fiscalización de la DIAN. - Las nuevas cuantías para pertenecer al Régimen Simplificado, a partir del año gravable Las categorías tributarias que desaparecen con la Ley 1819 de 2016 (Empleados, Trabajadores por Cuenta Propia y Otros Contribuyentes).

2 - Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad bajo las Normas de Información Financiera (NIF). Obligaciones de tipo tributario para los obligados a llevar contabilidad. - En el caso de los Obligados a llevar contabilidad, la obligatoriedad de utilizar cifras determinadas según las Normas de Información Financiera (NIF) para preparar la declaración de renta por el año gravable Metodología para clasificar a las personas naturales según el tipo de renta que reciben: Rentas de Trabajo Pensiones Rentas de Capital Rentas No Laborales Rentas por Dividendos y Participaciones - Cómo clasificar a las personas naturales que reciben honorarios ( Rentas de Trabajo o Rentas No Laborales?). Análisis de la doctrina de la DIAN emitida durante Cómo clasificar a las personas naturales para efectos de la seguridad social. - Cómo liquidar la seguridad social de las personas naturales. Análisis de doctrina emitida durante El monotributo B. NO RESIDENTES - Personas Naturales NO RESIDENTES obligadas a declarar renta por el año gravable Programa de Procedimiento para determinar la residencia fiscal en DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA GRAVABLE (Para Personas Naturales Obligadas y No Obligadas a llevar Contabilidad) - Los sistemas de liquidación de la renta para personas naturales que desaparecen con la Ley 1819 de 2016 (IMAN e IMAS). - Realización de los ingresos, costos y deducciones, a partir del período gravable 2017, para personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad. - Excepciones a partidas de ingresos, costos y deducciones devengados contablemente pero que generarán una diferencia temporaria en su reconocimiento fiscal.

3 - Nuevo Sistema de Liquidación de la Renta Líquida Cedular (que reemplaza a la Renta Gravable Alternativa) con base en las siguientes cédulas: 1. Rentas de Trabajo 2. Pensiones 3. Rentas de Capital 4. Rentas No Laborales 5. Rentas por Dividendos y Participaciones - Tratamiento de los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas, beneficios tributarios y demás conceptos susceptibles de ser detraídos en la liquidación de cada Renta Líquida Cedular. - Limitaciones a Deducciones y Rentas Exentas de acuerdo con el tipo de cédula. Análisis de Doctrina emitida por la DIAN durante 2017 y comparación con proyectos reglamentarios. - Régimen de transición para el impuesto a los dividendos. - Modificaciones introducidas a los Aportes Obligatorios al Sistema General de Salud. - Modificaciones introducidas a los Aportes Obligatorios y Voluntarios a fondos de Pensiones. - Modificaciones introducidas a los Aportes Voluntarios a Cuentas AFC. - Modificaciones introducidas a los Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional a partir de Modificaciones introducidas a Rentas Exentas a partir de Modificaciones introducidas al cálculo de la diferencia en cambio para efectos tributarios a partir de Régimen de transición por los ajustes de la diferencia en cambio. - Nuevas deducciones que surgen con la Ley 1819 de 2016 en el impuesto sobre la renta (IVA en la adquisición de bienes de capital, litigios laborales, regalos, cortesías, fiestas, reuniones y festejos, Deterioro de Cartera, disminuciones de los inventarios, amortización de intangibles). - Modificaciones introducidas a la deducción de prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos. - Posibilidad de aceptar costos y deducciones en período diferente al de la fecha de la factura o documento equivalente. - Nuevos descuentos que surgen con la Ley 1819 de 2016 en el impuesto sobre la renta. - Finalización del beneficio de progresividad de la Ley 1429 de 2010 para Personas Naturales a partir de Tratamiento de las pérdidas incurridas antes del período gravable Tratamiento de las pérdidas incurridas durante 2017.

4 - Nuevo Período de firmeza en las declaraciones de renta presentadas con pérdida fiscal. - Nueva metodología para liquidar la Renta Presuntiva. Incremento del Porcentaje a partir de DETERMINACIÓN DE VALORES PATRIMONIALES PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA 2017 Se analizarán los cambios que empiezan a regir a partir de 2017 sobre los valores patrimoniales para obligados y no obligados a llevar contabilidad, en especial: - Régimen de transición de las Normas de Información Financiera (NIF) para efectos tributarios. - Clasificación de los activos en Movibles y Fijos (Propiedades, planta y equipo, Propiedades de Inversión y Activos mantenidos para la venta). - El nuevo costo fiscal de activos a partir de Modificaciones introducidas a las vidas útiles de los activos fijos. - Modificaciones a la opción de optar por el avalúo como costo fiscal (Art. 72, E.T.). - Modificaciones a la opción de optar por el costo ajustado de las acciones y bienes raíces según el año de adquisición (Art. 72, E.T.). - Costo Fiscal de los Instrumentos Financieros (medidos a valor razonable y a costo amortizado). - Valor Patrimonial de los derechos fiduciarios. - Costo Fiscal de los Activos Intangibles. - Valor patrimonial de las inversiones en Gastos Pagados por Anticipado, Gastos de Investigación e innovación, instrumentos financieros y acciones. - Activos Biológicos. - Valor Patrimonial de bienes adquiridos mediante Contratos de arrendamiento (Financiero y Operativo). - Contratos de Construcción. LA CONCILIACIÓN FISCAL PARA LAS PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

5 - La conciliación fiscal como sistema de conciliación o control de las diferencias que pudiera sufrir el contribuyente en la aplicación de Normas de Información y las normas de índole tributaria. - Análisis del proyecto de Decreto: Elaboración del control de detalle y Reporte de Conciliación Fiscal. - Obligatoriedad de transmisión en forma electrónica del Reporte de Conciliación Fiscal a la DIAN. - Propuesta Metodológica para el registro de las transacciones con diferencias entre los nuevos Marcos Técnicos Normativos y las disposiciones fiscales. Impactos en los sistemas de información. LAS TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO PARA 2017, SEGÚN EL TIPO DE RENTA LÍQUIDA CEDULAR - Tabla para liquidar el impuesto sobre la renta de las Rentas Líquidas Cedulares Laboral y de Pensiones (para Residentes). - Nueva Tabla para liquidar el impuesto sobre la renta de las Rentas Líquidas Cedulares No Laboral y de Capital (para Residentes). - Nueva Tabla para liquidar el impuesto sobre la renta sobre Dividendos y Participaciones (para Residentes) - Nuevas tarifas para liquidar el impuesto sobre la renta sobre Dividendos y Participaciones (recibidos para NO Residentes) - Régimen de transición para dividendos pagados con cargo a utilidades 2016 y años anteriores. - Nueva tarifa del impuesto sobre la renta sobre rentas percibidas por NO Residentes. INFORMACIÓN EXÓGENA 2017 Personas Naturales Obligadas a reportar información exógena por el año gravable 2017, de acuerdo con la última Resolución publicada por la DIAN. Formatos requeridos por la información del año gravable 2017.

6 Consideraciones a tener en cuenta en la exógena que deben presentar las Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad. Consideraciones a tener en cuenta en la exógena que deben presentar las Personas Naturales NO Obligadas a llevar contabilidad. Modificaciones introducidas por la Ley 1819 de 2016 al Régimen Sancionatorio que rige a partir de OTROS ASPECTOS RELEVANTES PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA Unificación del formulario 210 diseñado por la DIAN para cumplir la obligación de presentar la declaración de renta y modificaciones introducidas a partir del año gravable Procedimiento Tributario relevante en la presentación de la declaración de renta, en especial: Término de Firmeza de las Declaraciones Tributarias a partir de Intereses de mora. Corrección de las declaraciones para aumentar el saldo a favor o disminuir el valor a pagar. Sanción por Extemporaneidad. Sanción por Corrección. Sanción por No Declarar Sanción por inexactitud Sanciones relacionadas con la UGPP Aplicación de los Principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio Desarrollo de casos prácticos en Excel - Exoneración de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales a partir de La Bancarización como medio de pago para efectos del reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables. - Modificaciones introducidas al impuesto de Industria y Comercio y efectos en la carga impositiva de las personas naturales para el año gravable 2017.