MODELO Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.

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1 MODELO Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.

2 TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS Di s tri buci ón y s oporte: Ma ría Tuba u, 4 3º Ma dri d Tel.: Fa x: Ca s ti l l ejos, Ba rcel ona Tel.: Fa x: Ferna ndo Pérez de Tra ba, Cul l eredo (A Coruña ) Tel. y Fa x: Informa ci ón comerci a l : Web: oft.es Ma i l : s i gri d@pros oft.es La i nforma ci ón conteni da en es te documento podría ca mbi a r s i n previ o a vi s o. Es te documento no puede s er reproduci do ni tra ns mi ti do, ni tota l ni pa rci a l mente, por ni ngún medi o y pa ra ni ngún propós i to, s i n l a a utori za ci ón expres a de l os propi eta ri os del copyri ght. Los nombres de l os productos menci ona dos en es te documento, ha n s i do uti l i za dos con el úni co propós i to de s u i denti fi ca ci ón y pueden s er ma rca s comerci a l es de s us res pecti va s compa ñía s. Primera Edición. enero 2013.

3 Índice MODELO Introducción... 3 Normativa... 5 Obligados a... presentar el modelo Rentas que deben incluirse... 7 Plazo de presentación... 8 Forma de presentación... 8 Programa de... ayuda de la AEAT Operativa en Sigrid Consideraciones previas Parametrización del informe Generación... del Fichero en Sigrid Presentación telemática

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5 Introducción En esta Guía Práctica encontrará de forma resumida las indicaciones necesarias para la correcta cumplimentación y posterior presentación del MODELO 180 en la Agencia Tributaria (AEAT), partiendo de los datos introducidos en Sigrid. Novedades El incremento del IRPF sobre las rentas procedentes del ahorro también afecta a los alquileres de los inmuebles urbanos.. En 2012 y 2013 el porcentaje de retención se incrementa desde el 19% al 21%. Se adecua el fichero generado por Sigrid al último diseño lógico de la AEAT. Introducción / 3

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7 Normativa El manual de la declaración anual de IVA, correspondiente al modelo 180, se apoya en la base legítima que sigue: Orden HAP/2725/2012, de 19 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual a presentar por las entidades en régimen de atribución de rentas, los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 198 de Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, aprobados por la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviemb Obligados a presentar el modelo 180 re, y la Orden EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales de carácter tributario correspondientes a determinados modelos. ORDEN EHA/3062/2010, de 22 de noviembre, por la que se modifican las formas de presentación de las declaraciones informativas y resúmenes anuales de carácter tributario correspondientes a los modelos 038, 156, 159, 170, 171, 180, 181, 182, 183, 184, 187, 188, 189, 190, 192, 193, 194, 195, 196, 198, 199, 291, 296, 299, 340, 345, 346, 347, 349, 611 y 616 y por la que se modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establece el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal de Administración Tributaria. ORDEN EHA/3435/2007, de 23 de noviembre, por la que aprueban los modelos de autoliquidación 117, 123, 124, 126, 128 y 300 y se establecen medidas para la promoción y ampliación de la presentación telemática de determinadas autoliquidaciones, resúmenes anuales y declaraciones informativas de carácter tributario. (BOE ). REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. REAL DECRETO 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por el Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero. (B.O.E. de 31 de marzo). Normativa / 5

8 LEY 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. (BOE 29 de noviembre). ORDEN EHA/3061/2005, de 3 de octubre, por la que se establecen las condiciones y el procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo 038 y el procedimiento para la presentación telemática por teleproceso de las declaraciones correspondientes al modelo 180, se regula el lugar, plazo y forma de presentación de la declaración-resumen anual correspondiente al modelo 392 y se modifican determinadas normas de presentación de los modelos de declaración 180, 193, 345, 347 y 349, y otras normas tributarias. Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades ( BOE de 6 de agosto ) Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes ( BOE de 5 de agosto ) Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes ( BOE de 12 de marzo ) Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades ( BOE de 11 de marzo ) ORDEN HAC/540/2003, de 10 de marzo, por la que se aprueban los modelos 202, 218 y 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática, y se modifica la regulación de la colaboración social en la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones correspondientes a los modelos 115, 117, 123, 124, 126 y 128 y de las declaraciones correspondientes a los resúmenes anuales de retenciones, modelos 180 y 193. ORDEN del Ministerio de Hacienda, de 20 de Noviembre de 2000, por la que se aprueba el modelo 180, para el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del IRPF, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática. (BOE de 28 de Noviembre) Obligados a presentar el modelo 180 Están obligados a presentar el modelo 180 todas aquellas personas o entidades, incluidas las MODELO / 6

9 Administraciones Públicas, que, estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) de conformidad con lo establecido en la normativa legal y reglamentaria reguladora de estos impuestos, satisfagan las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta que deben incluirse en este modelo. (Ver el apartado Rentas que deben incluirse) 1.- Los rendimientos del capital inmobiliario y de actividades económicas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos sometidos a retención o ingreso a cuenta correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. No obstante, los rendimientos procedentes del subarrendamiento de inmuebles urbanos sometidos a retención o ingreso a cuenta que generen para sus perceptores, contribuyentes del IRPF, rendimientos de capital mobiliario deben declararse en el modelo 193, aprobado por Orden de 18 de noviembre de 1999 (BOE 19 de noviembre). 2.- Las rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos sometidas a retención o ingreso a cuenta correspondientes a sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, así como las correspondientes a establecimientos permanentes de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas que deben incluirse En la declaración deberán incluirse las siguientes rentas: 1. Los rendimientos del capital inmobiliario y de actividades económicas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos sometidos a retención o ingreso a cuenta correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. No obstante, los rendimientos procedentes del subarrendamiento de inmuebles urbanos sometidos a retención o ingreso a cuenta que generen para sus perceptores, contribuyentes del IRPF, rendimientos de capital mobiliario deben declararse en el modelo 193, aprobado por Orden de 18 de noviembre de 1999 (BOE 19 de noviembre). 2. Las rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos sometidas a retención o ingreso a cuenta correspondientes a sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, así como las correspondientes a establecimientos permanentes de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Normativa / 7

10 Plazo de presentación El modelo 180 en la modalidad de impreso deberá presentarse en los primeros veinte días naturales del mes de enero de cada año, en relación con las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta que correspondan al año inmediato anterior. Si la declaración en papel se hubiera generado mediante el presente programa de ayuda, su presentación se deberá efectuar entre los días 1 y 31 de enero de cada año. En el caso de que la declaración se presente por vía telemática por Internet o por teleproceso, el plazo de presentación será el comprendido entre el 1 de enero y el 31 de enero de cada año. Forma de presentación Atendiendo al número de registros de percepción, el modelo 180 deberá presentarse de la forma que en cada caso corresponda de las que se indican en el siguiente cuadro: MODELO / 8

11 Programa de ayuda de la AEAT Con objeto de facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias a los contribuyentes, la Agencia Tributaria pone a su disposición el Programa Plataforma Informativas, que podrá descargarse desde la página web Inicio / Acceda directamente / Descarga de programas de ayuda / Declaraciones Informativas - Plataformas informativas Siga las instrucciones que le señala la Agencia Tributaria. Normativa / 9

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13 Operativa en Sigrid Consideraciones previas En todos y cada uno de los recargos/descuentos que se utilicen para las retenciones de arrendamientos, deberá consignarse la clave (en este modelo no hay subclaves) que en su caso corresponda: clave 1 Si la renta o rendimiento satisfecho es de tipo dinerario. clave 2 Si la renta o rendimiento satisfecho es en especie. A continuación se ilustra un ejemplo: Operativa en Sigrid / 11

14 Parametrización del informe El informe que genera el soporte magnético adecuado para ser importado por el programa de la AEAT, se encuentra en la carpeta contabilidad/impuestos/soporte magnético, de la ventana de impresión que se accede a través del menú Herramientas: Desde la ventana de impresión, se selecciona la carpeta de informes correspondiente a soporte magnético y se selecciona el modelo M180: MODELO / 12

15 Al hacer doble click sobre el informe, se abre la siguiente ventana que solicita la obligada introducción de parámetros. La ventana del informe Modelo 180 consta de tres pestañas de configuración: Pestaña General Ejercicio: se indicará el ejercicio a declarar Ruta Archivo destino: Por defecto, la ruta establecida en el diálogo, es C:\AEAT\LOTES\M180 \ENVIAR\, pensada para las empresas que quieran hacer la presentación del modelo por lotes. En ese caso, se deberá crear en el disco local del ordenador desde donde se vaya a enviar la declaración, la siguiente estructura de carpetas: C:\AEAT\LOTES\M180\ENVIAR\ en la que se guardará el archivo llamado M180.txt, ya que en la página de la AEAT, la opción de importar buscará el fichero en esa ruta. Si la declaración no es por lotes, se puede escoger ruta siempre que cuelgue de la unidad C: \AEAT. Nombre archivo: será M180.txt Operativa en Sigrid / 13

16 Pestaña Declaración Código Administración: se indicará el código de la Administración pertinente. Persona y teléfono de contacto: datos de contacto de la empresa declarante. Tipo de declaración: Se indicará si la declaración es Normal, Complementaria o Sustitutiva. Nº Justificante declaración anterior: Se indicará el número de justificante de la declaración anterior si procede. Pestaña Parámetros Códigos de retención: Se introducirá/n el/los código/s de la/s retención/es. Si se introduce un asterisco en este campo, se abrirá la ventana de selección de recargos y descuentos. Claves de retención: Se introducirá/n el/los código/s de la/s clave/s, correspondientes a las retenciones utilizadas. MODELO / 14

17 Generación del Fichero en Sigrid Una vez parametrizado el informe, al pulsar el botón. Aparecerá un aviso indicando que se ha creado el fichero y la ruta donde localizarlo. Además se presentará el informe del resumen de la declaración. Operativa en Sigrid / 15

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19 Presentación telemática Importación del fichero de Sigrid al programa de ayuda de la AEAT Una vez abierto el programa de ayuda de la AEAT y seleccionado el modelo 180, se importa el fichero en formato BOE - generado en Sigrid - desde el menú Utilidades Importar: Al seleccionar la opción Importar registros con formato BOE, se abrirá otra pantalla que pedirá la ruta del fichero generado con Sigrid. Presentación telemática / 17

20 Pinchando el botón, se abrirá el explorador de Windows, para facilitar la selección del fichero. Una vez establecida la ruta, al pinchar el botón Siguiente en el pie de la ventana, se procederá a la importación de los datos. Si la importación ha sido correcta, se abrirá la siguiente ventana, con el mensaje El fichero ha sido importado correctamente. Si hay alguna discordancia leve, el mensaje mostrado será: El fichero ha sido importado pero contiene avisos. MODELO / 18

21 Si se detectan errores el mensaje mostrado será:el fichero ha sido importado pero contiene errores. En cualquier caso, se pinchará el botón. En la ventana principal programa de la AEAT, cuerpo inferior, aparecerán los motivos que han generado los errores o los avisos, para poder subsanarlos. Una vez validados los datos en el programa de ayuda, pinchando el botón y rellenados los datos del Declarante que falten, se puede proceder a la generación de la/s declaraciones para presentar a la Agencia Tributaria. Obtención de la declaración y presentación telemática Para obtener la declaración y presentarla telemáticamente, se pinchará el botón. Presentación telemática / 19

22 Se abrirá la siguiente ventana: Al pulsar el botón Siguiente, se abrirá la siguiente ventana, donde se indicará el tipo de presentación deseada. Dependiendo del tipo de empresa, el modelo 180 podrá presentarse en papel o telemáticamente. Si sólo permite una opción, la otra estará desactivada. Se pulsa el botón Siguiente. MODELO / 20

23 En la siguiente pantalla, se deberá indicar una ruta para el fichero que generará el programa de ayuda de la AEAT. El nombre del fichero generado - como se indica en la ventana - tendrá como formato los 9 dígitos del N.I.F. del Presentador seguido de un punto y la extensión 180. En la ventana principal, en el campo Obtenido, se visualizará el icono. Presentación telemática / 21

24 Si se desea comprobar los datos de la declaración, desde el menú Utilidades del programa de Ayuda se escogerá la opción Consultas y luego se pulsará el icono "Impresora" Se abrirá el siguiente aviso: Al aceptar, aparecerá la siguiente pantalla, informando de la ruta de dónde se generará el pdf: Saldrá una ventana, donde se pedirá el tipo de visualizador para abrir el fichero pdf MODELO / 22

25 Pulsando Finalizar, se abre el listado resultante de la consulta Si en la pantalla donde se solicita la ruta para grabar el fichero se ha escogido la opción "Realizar la presentación inmediata de la declaración", el programa de ayuda conectará con la página correspondiente al modelo 180 de la web de la AEAT y bastará con pulsar el botón Firmar y enviar. Presentación telemática / 23

26 Si no ha marcado la casilla "Realizar la presentación inmediata de la declaración", se generará el fichero y posteriormente habrá que presentarlo en la OFICINA VIRTUAL SEDE ELECTRÓNICA de la Agencia Tributaria. MODELO / 24