MODELO Retenciones e ingresos a cuenta de determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.

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1 MODELO Retenciones e ingresos a cuenta de determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.

2 TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS Di s tri buci ón y s oporte: Ma ría Tuba u, 4 3º Ma dri d Tel.: Fa x: Ca s ti l l ejos, Ba rcel ona Tel.: Fa x: Ferna ndo Pérez de Tra ba, Cul l eredo (A Coruña ) Tel. y Fa x: Informa ci ón comerci a l : Web: oft.es Ma i l : s i gri d@pros oft.es La i nforma ci ón conteni da en es te documento podría ca mbi a r s i n previ o a vi s o. Es te documento no puede s er reproduci do ni tra ns mi ti do, ni tota l ni pa rci a l mente, por ni ngún medi o y pa ra ni ngún propós i to, s i n l a a utori za ci ón expres a de l os propi eta ri os del copyri ght. Los nombres de l os productos menci ona dos en es te documento, ha n s i do uti l i za dos con el úni co propós i to de s u i denti fi ca ci ón y pueden s er ma rca s comerci a l es de s us res pecti va s compa ñía s. Primera Edición. febrero 2013.

3 Índice MODELO Introducción... 3 Normativa... 5 Obligados a... presentar el modelo Plazo de presentación... 6 Forma de presentación Operativa en Sigrid Consideraciones previas... 7 Parametrizaciones... 8 Generación... del Fichero en Sigrid Presentación telemática

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5 Introducción Prosoft le da la bienvenida a esta Guía Práctica. En ella encontrará de forma resumida las indicaciones necesarias para la correcta cumplimentación y posterior presentación del MODELO 123 en la Agencia Tributaria (AEAT), partiendo de los datos introducidos en Sigrid. Introducción / 3

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7 Normativa ORDEN EHA/3435/2007, de 23 de noviembre, por la que aprueban los modelos de autoliquidación 117, 123, 124, 126, 128 y 300 y se establecen medidas para la promoción y ampliación de la presentación telemática de determinadas autoliquidaciones, resúmenes anuales y declaraciones informativas de carácter tributario. (BOE ). Obligados a presentar el modelo 123 Están obligadas a presentar el modelo 123 todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades, que, estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) de conformidad con lo establecido en la normativa legal y reglamentaria reguladora de estos impuestos, satisfagan alguna de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta que se indican seguidamente: Los rendimientos del capital mobiliario correspondientes a perceptores que tengan la consideración de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, incluidos los rendimientos exentos, exceptuando los siguientes: a) Los obtenidos por la contraprestación, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, que se deben declarar en el modelo 126. b) Los obtenidos en el caso de transmisión, reembolso o amortización de activos financieros, que se deben declarar en el modelo 124. c) Los procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, que deben declararse en el modelo 128. Las rentas correspondientes a sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, así como las Normativa / 5

8 rentas obtenidas mediante establecimiento permanente de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, con las siguientes exclusiones: a) Las obtenidas por la contraprestación, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras, incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros, que se deben declarar en el modelo 126. b) Las obtenidas en el caso de transmisión, reembolso o amortización de activos financieros, que se deben declarar en el modelo 124. c) Las procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, que deben declararse en el modelo 128. d) Las procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos, que deben declararse en el modelo 115. e) Las obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva, que deben declararse en el modelo 117. Plazo de presentación Declaración trimestral: durante los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, por las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan al trimestre natural inmediato anterior. Declaración mensual (grandes empresas): durante los veinte primeros días naturales del mes siguiente al período de declaración mensual que corresponda, excepto la declaración-documento de ingreso del período del mes de julio, que se presentará conjuntamente con la de agosto, durante los veinte primeros días naturales del mes de septiembre. Forma de presentación Es obligatoria la presentación por Internet del modelo 123 para las Sociedades Anónimas o Sociedades Limitadas. MODELO / 6

9 Operativa en Sigrid Consideraciones previas En todos y cada uno de los recargos/descuentos deberá consignarse la clave que en su caso corresponda, así como la subclave que identifica la naturaleza. A continuación se ilustra un ejemplo: En este ejemplo, la clave es C otros rendimientos de capital mobiliario o rentas, y la subclave, o sea la naturaleza asociada a esta clave, es 06 "Rendimientos procedentes de la cesión del derecho a la explotación de la imagen o del consentimiento o autorización para su utilización". Operativa en Sigrid / 7

10 Parametrizaciones El informe que genera el soporte magnético adecuado para ser importado por el programa de la AEAT, se encuentra en la carpeta contabilidad/impuestos/soporte magnético, de la ventana de impresión que se accede a través del menú herramientas: Desde la ventana de impresión, se selecciona la carpeta de informes correspondiente a soporte magnético: Al hacer doble clic sobre el informe, se abre la siguiente ventana que solicita la obligada introducción de parámetros: MODELO / 8

11 Pestaña General Ejercicio: se introduce el año a declarar. Mensual/Trimestral: se elegirá la modalidad mensual o trimestral y el mes o trimestre correspondientes al periodo de la declaración. Ruta Archivo destino: se indicará la ruta donde se generará el fichero. Independientemente de la unidad en donde se grabe el fichero, es obligatorio indicar que la carpeta raíz de la ruta se llama AEAT, de lo contrario se producirá un error al intentar importar el fichero desde la página de la Agencia Tributaria. Si no existe la carpeta AEAT en la unidad, bastará digitar ese nombre en la ruta y Sigrid la creará. Pinchando el botón a la derecha del campo Ruta, se abre el explorador de Windows. Nombre archivo: el nombre del archivo que generará Sigrid es de libre elección, pero recomendamos indicar por lo menos el nº de modelo (123), el periodo y, si la base de datos es multiempresa, el nombre de la empresa desde la que se está generando el archivo. Ruta de la máquina virtual de Java: Campo no editable. Lo utilizará el administrador de la aplicación exclusivamente en el caso de que Sigrid no pueda localizar la máquina virtual de java en el PC del usuario y muestre este mensaje. Operativa en Sigrid / 9

12 Pestaña Declaración Consta de los siguientes campos: Código de la administración: es el código de la administración de la AEAT. Teléfono y persona de contacto: se refiere a la persona responsable de esta área de la empresa declarante así como su teléfono de contacto. Forma de Pago / Ingreso: Se marca el radio que corresponda a la forma de pago/ingreso. Si se realiza el ingreso mediante adeudo en cuenta, se marca este radio y se indica el banco; para ello se puede usar la máscara de búsqueda (que consiste en poner asterisco y pulsar el botón Intro). Sujeto pasivo acogido a cuenta corriente tributaria: Indicar si se está acogido o no, marcando el radio correspondiente. MODELO / 10

13 Pestaña Parámetros Por último, en esta pestaña se indica: Códigos y claves: los códigos de los recargos/descuentos, creados en Sigrid, que contienen las claves y naturalezas (subclaves), en relación a los perceptores del 123. Este campo admite máscara de búsqueda (*), que ayuda a identificarlos. Ingresos de ejercicios anteriores: Se consignará la suma total de los ingresos a cuenta realizados en ejercicios anteriores a 1999 que sean objeto de la regularización indicada en el apartado 6 de la disposición transitoria primera del Real Decreto 2717/1998, en el período objeto de declaración. Regularización: Se consignará el importe total de la regularización practicada en el período objeto de declaración al amparo de lo dispuesto en el apartado 6 de la disposición transitoria primera del Real Decreto 2717/1998, de 18 de diciembre. El importe a consignar en esta casilla será el resultado de restar de las retenciones e ingresos a cuenta definitivos el importe de los ingresos a cuenta realizados en ejercicios anteriores a 1999 que correspondan a aquéllas, siempre que dicha diferencia tenga signo positivo. Generación del Fichero en Sigrid Al pulsar el botón Acepta, Sigrid genera el archivo que contiene los registros de la declaración: Además, de generar el archivo también se imprime un resumen de la declaración: Operativa en Sigrid / 11

14 El archivo de la declaración queda guardado en la ruta que se le ha indicado en la parametrización del informe: Además se habrá generado un borrador ( 123Borrador) en formato pdf. MODELO / 12

15 Presentación telemática Para presentar telemáticamente la declaración a la Agencia Tributaria, hay que acceder a su página Web y pinchar el botón Oficina Virtual. Se abrirá la siguiente ventana y se seleccionará Presentar y consultar declaraciones: Presentación telemática / 13

16 En la siguiente ventana se elegirá la opción Modelo 123. De entre las presentaciones, se escogerá la que corresponda. MODELO / 14

17 Se abrirá la presentación elegida y se seleccionará la opción OPTATIVO: Importar datos de fichero Se indicará la ruta al archivo M123.txt generado por Sigrid: Presentación telemática / 15

18 ATENCIÓN: la ruta del fichero debe de ser obligatoriamente C:\AEAT\E2011 del usuario que presente la declaración, de lo contrario dará un error y no se podrá importar el fichero. Aparecerá la ventana con el resumen de la declaración. Sólo queda Firmar y enviar. MODELO / 16