Enfoque práctico del cálculo de la pérdida esperada bajo el marco IFRS9

Transcripción

1 Enfoque práctico del cálculo de la pérdida esperada bajo el marco IFRS9 Las nuevas normas de contabilidad sobre valoración de activos financieros publicadas por el IASB (International Accounting Standards Board) y recogidas en las IFRS 9 (International Financial Reporting Standards) son de aplicación obligatoria a partir del 1 de enero de 2018 y funcionarán de forma paralela a las IAS 39 (International Accounting Standards) durante Las organizaciones podrán realizar una adaptación progresiva con un cálculo paralelo durante 2017 siendo su implementación definitiva a partir de enero del 2018 Las nuevas reglas de contabilidad de activos financieros IFRS9 incorporan 3 bloques: 1. Clasificación y medición de los activos financieros. 2. Cálculo de la pérdida por deterioro. 3. Contabilidad de cobertura. Centrándonos en el cálculo de la pérdida por deterioro, esta se caracteriza por: Transición desde pérdida incurrida a pérdida esperada Anticipación en la identificación del deterioro, mediante la definición de stages Criterios más conservadores para el reconocimiento de la Perdida Esperada Calculo de pérdida esperada, adaptado a un periodo temporal de un año o a la vida del instrumento financiero, según el nivel de riesgo observado Las nuevas normas de contabilidad se basan en la valoración de los activos financieros de acuerdo al riesgo y una aproximación de visión a futuro.

2 Finalmente el cálculo de las pérdidas esperadas en función del stage. Además, se podría incluir el cálculo de garantías asociadas a los activos financieros para completar las provisiones necesarias.

3 Solución IFRS9 de Experian Las capacidades de Experian permiten apoyar a las entidades financieras en el cálculo de la perdida por deterioro mediante: Elaboración de modelos analíticos para la predicción de la pérdida esperada a 12 meses y durante toda la vida ( PiT y Lifetime ). Datos de Bureau y Bureau scorecards, para la identificación del deterioro y la reclasificación de los instrumentos (de acuerdo a la legislación y requerimientos del regulador). Modelos econométricos que predicen la evolución de los indicadores claves económicos bajo distintos tipos de escenarios para permitir el cálculo de la pérdida esperada. Consultoría, para la adaptación desde la situación actual de la entidad financiera a lo que requiere el nuevo marco regulatorio. PowerCurve para el cálculo de deterioro con la implementación de todos los modelos, cálculos y clasificaciones necesarias 1. 1 PowerCurve es la plataforma utiliza por 6 de los 10 mayores bancos del mundo para la toma de decisiones y cumplimiento normativo. Experian ha diseñado una completa estructura para el cálculo de la pérdida esperada partiendo de modelos IRB (Internal Rating Based). El siguiente gráfico describe a alto nivel la metodología existente. IFRS 9 Framework Flow Chart Loss data Acct data PiT PD Model Grade Allocation Transition Matrices Lifetime PD Default Definition PiT LGD Model Account Level PD LGD EAD PiT EAD Model Expected Credit Loss calculation Stage Allocation PiT = Point in time FiT = Forward in time IFRS 9 es un ejemplo de la combinación de capacidad de cálculo y flujo de actividades que la herramienta PowerCurve permite.

4 Implementación en PowerCurve La implementación en PowerCurve puede contemplar desde las reglas de revaluación que disparan la revaloración, pasando por la implementación de diferentes metodologías de cálculo de la pérdida esperada (a partir de modelos internos de PD, LGD, EAD, uso de matrices de transición ), hasta el cálculo final del deterioro de los activos financieros. An example of an existing diagram of the different steps of the calculation using PowerCurve Practical experience (more than 30 days pastdue) Management Judgement Steps where PowerCurve is in use CRM Stage Assessment Core Banking Recoveries Other information Credit deterioration LGD Evaluation Regulatory Provisions Other Provisions Treasury and Finance Macroeconomic information Rating Models Pre-payment Macroeconomic Analysis PiT Lifetime Calculation Expected Maturity evaluation Lifetime PD 12-month PiT PD EAD Evaluator Loss Calculator Reconcilliation Provisions Calculator Reporting IFRS9 Reports Contracts Behavior Financial Statement La implementación se compone de un flujo con las actividades a realizar para el cálculo de la pérdida esperada.

5 Se pueden tomar las decisiones asociadas a la clasificación en stages de riesgo de los activos según reglas de negocio. Uno de los pasos es el cálculo de la PD (Probabilidad de Default) a partir de una formula definida y con los coeficientes segmentados, por ejemplo, por tipo de negocio. De la misma forma se hace el cálculo de la EAD y LGD en función de una fórmula predefinida y parámetros.

6 La misma plataforma PowerCurve se puede utilizar con: Soporte de requerimientos normativos locales como el desarrollo de Anejo IX según Circular 4/2016 Banco de España para valoración de las garantías asociadas y cálculo de provisiones por soluciones prácticas y modelos internos. Cálculo de Activos ponderados por riesgos (APR-RWA) y capital regulatorio según modelos AIRB, FIRB y Standarized Approach. Beneficios de la aproximación con PowerCurve Rápida implementación a partir de plantillas existentes y realización de simulaciones con diferentes escenarios a partir de cambios en los parámetros de los cálculos intermedios. Gran flexibilidad para ejecutar cambios y realizar simulaciones por los usuarios de negocio ya sea en el entorno de pruebas o producción. Alto rendimiento, para la realización de las operaciones de forma eficiente en tiempo reducido. Trazabilidad de todas las decisiones, operaciones y metodologías utilizadas en los cálculos de la pérdida esperada. Realización de ejercicios de optimización analítica. Experian Spain Calle Príncipe de Vergara, Madrid T: JoseLuis.SanJuan@experian.com Oscar.Fernandez@experian.com Fernando.Romero@experian.com 2017 Experian Information Solutions, Inc. All rights reserved Experian and the Experian marks used herein are trademarks or registered trademarks of Experian Information Solutions, Inc. Other product and company names mentioned herein are the property of their respective owners.