Evolución de los ingresos

Transcripción

1 Evolución de los ingresos Ingresos totales Durante el periodo de enero a marzo de 2009, los ingresos de Gobierno del Estado sumaron 10 mil 222 millones de pesos, cifra inferior en 2.9 por ciento real con relación a igual periodo de Este resultado se originó en su mayor parte por el decremento de 27.3 por ciento real en las participaciones. En menor medida, los ingresos también se vieron afectados por la disminución de 1.5 por ciento en los ingresos propios. C o n c e p t o s Ingresos Corrientes: Ingresos Propios: Cuadro 1. Ingresos del Sector Público en Clasificación Económica (Cifras en Pesos) Variación 2009 Real Vs. Pronóstico Pronóstico Real % Estructura Importe % Impuestos 419,084, ,403, ,319, Derechos 466,888, ,950, ,062, Productos 32,657,874 39,293, ,635, Aprovechamientos 1,068, ,501, ,433,206 53, Accesorios 23,569,623 24,713, ,143, Subtotal: 943,268,204 1,569,862, ,593, Ingresos Provenientes del Gobierno Federal: Participaciones 3,596,104,547 2,891,297, (704,806,572) (19.60) Incentivos Derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus Accesorios 698,204, ,203, ,999, Aportaciones Federales 4,132,346,043 4,996,109, ,763, Subtotal: 8,426,655,151 8,652,610, ,955, Extraordinarios 1,306,950, (1,306,950,000) - Total Ingresos: ** 10,676,873,355 10,222,472, (454,400,409) (4.26) ** A la fecha el Estado no ha obtenido Ingresos de Capital Asimismo, durante el periodo del informe, los ingresos estatales fueron inferiores en 454 millones de pesos con relación a las cantidades contempladas en la Ley de Ingresos para el Estado de Guanajuato. Este comportamiento es producto de la ausencia de ingresos extraordinarios, los cuales en Ley de Ingresos se contemplaron en marzo. El descenso anterior, fue parcialmente compensado por los incrementos en los ingresos propios por 66.4 por ciento y los provenientes de la Federación en 2.7 por ciento

2 Ingresos 2009 Transferencias Federales 48.87% Incentivos Derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus Accesorios 7.49% Otros 6.27% Derechos 4.72% Impuestos 4.37% Participaciones 28.28% Al primer trimestre del año, los ingresos propios representaron 15.4 por ciento de los ingresos totales, cifra ligeramente superior al 15.1 por ciento observado durante 2008; lo cual indica que en el presente ejercicio fiscal se ha impulsado el fortalecimiento de los ingresos propios propiciando una menor dependencia de las transferencias federales. Cuadro 2. Ingresos Propios del Gobierno del Estado (Cifras en Pesos) Ingresos Variación Real C o n c e p t o s Real Vs. Pronóstico Real Pronóstico Real Importe % % Ingresos Tributarios: Impuestos 405,206, ,084, ,403,668 26,319, Ingresos No Tributarios: Derechos 446,557, ,888, ,950,618 16,062, Productos 49,733,981 32,657,874 39,293,345 6,635, (25.49) Aprovechamientos 574,843,985 1,068, ,501, ,433,206 53, (5.26) Accesorios 26,363,852 23,569,623 24,713,161 1,143, (11.60) Subtotal: 1,097,499, ,183,743 1,124,458, ,274, (3.38) Total de Ingresos Propios: 1,502,706, ,268,204 1,569,862, ,593, (1.48) * Factor de deflactación Por su parte, los ingresos provenientes del Gobierno Federal significaron el 84.6 por ciento restante de los ingresos totales. En este aspecto, las transferencias federales contribuyeron con el 48.9 por ciento; las participaciones con el 28.3 por ciento; y los incentivos derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus accesorios representan el 7.5 por ciento

3 Comparación respecto a la estimación de la Ley de Ingresos Al primer trimestre del año, los ingresos propios del Estado resultaron superiores en 66.4 por ciento con respecto a los ingresos estimados de acuerdo con la Ley de Ingresos para el Estado. Dicho crecimiento se originó por los siguientes factores: Impuestos Los ingresos tributarios superaron en 6.3 por ciento lo estimado en Ley de Ingresos. Tal comportamiento se debe principalmente a los aumentos de 3.0 por ciento en el impuesto sobre nóminas, de 27.3 por ciento en impuestos cedulares, de 17.4 por ciento del impuesto sobre adquisición de vehículos de motor usados y de por ciento del impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos. Los incrementos anteriores, fueron parcialmente contrarrestados por el descenso de 14.5 por ciento del impuesto sobre hospedaje. Durante el periodo que se informa, los ingresos tributarios presentaron la siguiente composición: impuesto sobre nóminas 80.1, impuestos cedulares 10.0, impuesto sobre adquisición de vehículos de motor usados 8.2, impuesto por servicios de hospedaje 1.0 e impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos 0.7 por ciento. Impuestos 2009 De los Cedulares sobre los Ingresos de las Personas Físicas 10.01% Otros 1.74% Sobre Nóminas 80.09% Sobre Adquisición de Vehículos de Motor Usados 8.16% Derechos Los ingresos por derechos estatales fueron superiores en 3.4 por ciento con relación al pronóstico de Ley, situación que se origina, principalmente, por los mayores recursos derivados de: servicios de tránsito y transporte en 14.7 millones de pesos; materia de alcoholes en 7.8 millones de pesos, servicios del registro público de la propiedad y del

4 comercio y notarías en 1.1 millones; y por certificados, certificaciones y constancias en 1.4 millón de pesos. Lo anterior fue parcialmente contrarrestado por los decrementos en los servicios de salud y seguridad social por 10.4 millones de pesos y por el uso de carreteras y puentes estatales de cuota por 1.2 millón de pesos. Productos Los productos fueron superiores en 20.3 por ciento con relación a lo pronosticado en Ley de Ingresos, situación que obedece al aumento de 32 por ciento en los productos por capitales y valores del Estado y sus intereses, comportamiento derivado de un mayor saldo promedio de inversión ocasionado por un remanente de ejercicios anteriores. Productos 2009 Formas Valoradas 1.37% Del Periódico Oficial 4.24% Capitales y Valores del Estado y sus Intereses 91.72% Otros 2.40% Fianzas 0.27% Aprovechamientos Los ingresos por aprovechamientos fueron 54 mil por ciento superiores a lo pronosticado debido principalmente a un remanente de ejercicios anteriores no contemplado en Ley, por 536 millones de pesos. Además de lo anterior, se obtuvieron 36 millones de pesos por concepto de otros aprovechamientos, cifra tampoco contemplada en Ley. Accesorios Dentro de los accesorios se incluyen recargos, multas y gastos de ejecución de las contribuciones estatales. Durante el primer trimestre de 2009, los ingresos por accesorios fueron superiores a lo pronosticado en 4.9 por ciento como resultado de una mayor captación en gastos de ejecución por 2.3 millones de pesos y en los recargos por

5 782 mil pesos. Sin embargo, lo anterior fue parcialmente contrarrestado por el descenso de 10.8 por ciento en las multas, contracción explicada, principalmente por una recaudación menor de 2.3 millones de pesos en las multas de tránsito. Participaciones Los ingresos por participaciones fueron inferiores en 19.6 por ciento al pronóstico de Ley de Ingresos, dicho comportamiento se originó en su mayor parte por ingresos menores en 21.2, 28.7 y 3.9 por ciento en el Fondo General, Fomento Municipal y el Fondo de Fiscalización, respectivamente. Los descensos anteriores se vieron parcialmente compensados por el incremento de 50.9 por ciento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Participaciones 2009 En el Fondo de Fomento Municipal 3.23% En el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 3.02% En el Fondo General 89.14% Fondo de Fiscalización 4.61% El descenso en las participaciones federales al estado se explica por dos causas fundamentales: 1. La crisis económica y financiera mundial que ha provocado un descenso de la actividad económica global, hecho que se ha visto reflejado en las exportaciones nacionales y en el descenso de los precios bajos del petróleo respecto a lo que se tenía proyectado en Ley de Ingresos de la Federación. 2. Derivado de lo anterior, durante el primer trimestre del año, la Recaudación Federal Participable (RFP) disminuyó 15.5 por ciento real, provocando un descenso en las participaciones pagadas a las entidades federativas

6 Durante el periodo que se informa, 89.1 por ciento de las participaciones provinieron del Fondo General, 4.6 por ciento del Fondo de Fiscalización, 3.3 por ciento del Fondo de Fomento Municipal y 3.0 por ciento del IEPS. Incentivos derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus accesorios Los incentivos derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (incentivos económicos) son: Impuesto sobre Tenencia, ISAN, ISR de los regímenes de pequeños contribuyentes e intermedio y por la enajenación de inmuebles; IVA e Impuesto Especial a Tasa Única (IETU) cobrado a pequeños contribuyentes; actos de fiscalización y cobro coactivo de ISR, IVA, Impuesto al Activo y el IEPS; multas federales no fiscales; derechos sobre obra pública realizada con recursos federales; derechos por los servicios del Registro Nacional de Turismo; y facultades en materia de vigilancia al comercio exterior. Adicionalmente a los incentivos anteriores, como resultado de la reforma fiscal federal aprobada a finales de 2007 el Estado también administra y recauda principalmente el IETU del régimen de pequeños contribuyentes y el IEPS sobre gasolinas y diesel. Es importante mencionar que, aunque estos ingresos tienen su origen en la legislación fiscal federal, el Gobierno del Estado es quien ejerce, al amparo del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus anexos, las labores de administración y recaudación de los mismos. Al primer trimestre del año, los ingresos por incentivos económicos y sus accesorios fueron superiores en 9.6 por ciento a lo proyectado en Ley de Ingresos. Este comportamiento es resultado, de la nueva recaudación de IEPS gasolinas y diesel en 82.3 millones de pesos y de la mayor recaudación de: tenencia por 3.4 millones de pesos, Actos de administración fiscal de impuestos coordinados por 3.3 millones de pesos e IETU de pequeños contribuyentes por 2.2 millones de pesos. Los incrementos anteriores fueron contrarrestados parcialmente por ingresos inferiores en el ISAN en 31.5 por ciento (-16 millones), el ISR por enajenación de bienes inmuebles en 21.5 por ciento (-4.6 millones), ISR repecos en 55.7 por ciento (-3.6 millones) millones de pesos. Por su parte, los ingresos de los accesorios de los incentivos resultaron superiores en 5 por ciento debido principalmente del incremento en las multas; las cuales crecieron 72.5 por ciento

7 Transferencias Federales Las transferencias federales resultaron superiores en 20.9 por ciento con respecto a lo pronosticado debido al incremento de 707 millones de pesos en otras transferencias federales y de 157 millones en las aportaciones (ramo 33). Los mayores recursos de las aportaciones se deben principalmente a ingresos superiores en el Fondo de Aportación para la Educación Básica y Normal (FAEB) por 120 millones de pesos, Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) por 28 millones de pesos y, Fondo de Aportación para los Servicios de Salud (FASSA) por 23 millones de pesos. Por su parte, los incrementos de los recursos de otras transferencias se deben a recursos por otros convenios federales; dentro de los cuales se contienen: aportaciones al sector salud (308 millones), educación (204 millones), económico (51 millones), seguridad (1 millón) e infraestructura vial (143 millones). Cuadro 3. Transferencias Federales (Cifras en Pesos) Variación C o n c e p t o s 2009 Real Vs. Pronóstico Pronóstico Real % Estructura Importe % Fondo Para la Educación Básica y Normal (FAEB) 2,168,360,240 2,288,326, ,966, Para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 45,772,773 47,051, ,278, Para los Servicios de Salud (FASSA) 425,793, ,912, ,118, Para la Infraestructura Social 610,674, ,744, (7,929,357) (1.30) Para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN) 488,773, ,868, (7,905,096) (1.62) Múltiples 76,267, ,086, ,819, Para la Seguridad Pública (FASP) 75,265,113 75,798, , Para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 225,476, ,378, (97,898) (0.04) Aportaciones 4,116,382,335 4,273,167, ,784, Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados Fondo para la Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas Fondo de Compensación ISAN 13,933,584 13,933, Otros Convenios Federales 2,030, ,008, ,978,387 34, Otras Transferencias 15,963, ,942, ,978,387 4, Total 4,132,346,043 4,996,109, ,763, Ingresos extraordinarios En contraste a lo programado en Ley, durante el primer trimestre del año no se observaron ingresos de carácter extraordinario, lo que provocó un descenso de los ingresos totales en 1 mil 306 millones 950 mil pesos respecto a lo previsto en Ley

8 Variaciones reales respecto al mismo periodo del año anterior y sus principales causas Cuadro 4. Ingresos del Sector Público en Clasificación Económica (Cifras en Pesos) * Variación Ingresos Real C o n c e p t o s Real Pronóstico Real % Ingresos Corrientes: Ingresos Propios Impuestos 405,206, ,084, ,403, Derechos 446,557, ,888, ,950, Productos 49,733,981 32,657,874 39,293,345 (25.49) Aprovechamientos 574,843,985 1,068, ,501,306 (5.26) Accesorios 26,363,852 23,569,623 24,713,161 (11.60) Subtotal: 1,502,706, ,268,204 1,569,862,098 (1.48) Ingresos Provenientes del Gobierno Federal Participaciones 3,750,638,484 3,596,104,547 2,891,297,975 (27.30) Incentivos Derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus Accesorios 626,114, ,204, ,203, Transferencias Federales 4,051,074,640 4,132,346,043 4,996,109, Subtotal: 8,427,827,578 8,426,655,151 8,652,610,848 (3.18) Extraordinarios - 1,306,950, Total Ingresos: ** 9,930,533,631 10,676,873,355 10,222,472,946 (2.92) * Factor de deflactación ** A la fecha el Estado no ha obtenido Ingresos de Capital Durante el periodo de enero a marzo de 2009, los ingresos totales del Estado se contrajeron 2.9 por ciento en términos reales con relación a igual periodo de Lo anterior debido al decremento de los ingresos propios en 1.5 por ciento real y al descenso de las participaciones federales en 27.3 por ciento real. La tendencia negativa de los ingresos propios se explica, en su mayor parte, por los decrementos de los productos en 25.5, los accesorios en 11.6 y los aprovechamientos en 5.3 por ciento real. La contracción de las participaciones federales se debe fundamentalmente al comportamiento poco favorable de la economía mexicana, la cual ha sido afectada directamente por la recesión económica de Estados Unidos de América; situación que trajo consigo inestabilidad en los principales mercados, descenso en el precio del petróleo y caídas en las ventas mundiales. El comportamiento de los ingresos totales del Estado, durante el primer trimestre del año, es explicado por los siguientes factores:

9 Impuestos Los ingresos tributarios crecieron a una tasa anual de 3.7 por ciento en términos reales. Dicho crecimiento se explica, fundamentalmente, por el incremento de 2.1 por ciento en el impuesto sobre nóminas. Aunado a lo anterior, los impuestos cedulares crecieron 24.8 por ciento, debido principalmente al incremento en 38.6 por ciento real de las actividades empresariales. También, se observa el incremento real en 69.6 por ciento del impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos. Por su parte, durante el periodo que se informa se observan descensos anuales de 12.8 y 3.0 por ciento en el impuesto sobre hospedaje y sobre adquisición de vehículos de motor, respectivamente. Derechos Los derechos estatales tuvieron una expansión del 2.0 por ciento en términos reales, motivado principalmente por los incrementos del 2.6 por ciento en los servicios de tránsito y transporte, de 27.4 por ciento en materia de alcoholes y de 5.0 por ciento en los servicios del registro público de la propiedad, de comercio y notarías. Dichos incrementos fueron parcialmente contrarrestados por el descenso de 24.9 por ciento real en los servicios de salud y seguridad social. Productos Los ingresos por productos registraron un descenso real de 25.5 por ciento, derivado del decremento de 77.1 por ciento en fianzas, 72.5 por ciento en formas valoradas y, 24.7 por ciento en capitales y valores del Estado y sus intereses. Lo anterior se debe al importante descenso de las participaciones federales. Aprovechamientos Los aprovechamientos estatales cayeron 5.3 por ciento real debido a que se registraron recursos menores por 11 millones de pesos provenientes de remanentes de ejercicios anteriores, cifra inferior en 7.6 por ciento real a igual periodo del año anterior

10 Accesorios Los accesorios de las contribuciones, conformados por recargos, multas y gastos de ejecución, experimentaron una variación anual real de por ciento. Este comportamiento se debe, principalmente, al descenso real de 21.1 por ciento en las multas. Por su parte, los recargos y gastos de ejecución, aumentaron 10.2 y 13.5 por ciento real, respectivamente. El decremento experimentado por las multas es resultado de un descenso de 25 por ciento real en las multas de tránsito. Por su parte, el incremento en los recargos se explica principalmente por las expansiones provenientes del refrendo anual de placas, por impuestos sobre nóminas y por la expedición de licencias de alcoholes. Finalmente, los gastos de ejecución, deben su comportamiento positivo a los derivados por tenencia, por referendo anual de placas y por infracciones al registro Estatal de Contribuyentes. Participaciones Los ingresos por participaciones fueron inferiores en 27.3 por ciento real respecto a igual periodo del año anterior. Dicho comportamiento se originó en su mayor parte por ingresos menores en 28.9, 36.6 y 6.4 por ciento en el Fondo General, Fomento Municipal y el Fondo de Fiscalización, respectivamente. Los descensos anteriores se vieron parcialmente contrarrestados por el incremento real anual de 43.4 por ciento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. El descenso en las participaciones federales al estado se explica por dos causas fundamentales: La crisis económica y financiera mundial que ha provocado un descenso de la actividad económica global, hecho que se ha visto reflejado en las exportaciones nacionales y específicamente por la volatilidad en los precios del petróleo a la baja respecto a lo que se tenía proyectado en Ley de Ingresos de la Federación. Resultado de lo anterior, durante el primer trimestre del año, la Recaudación Federal Participable (RFP) disminuyó 15.5 por ciento real, provocando un descenso en las participaciones pagadas a las entidades federativas. El saldo del tercer ajuste cuatrimestral de 2008 realizado por la SHCP en febrero del presente año fue negativo en 249 millones de pesos, en tanto que el tercer ajuste cuatrimestral de 2007 realizado por la SHCP en febrero de 2008 fue positivo en 109 millones de pesos

11 Incentivos Derivados del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus accesorios. Los ingresos por incentivos económicos y sus accesorios registraron un aumento de 15.3 por ciento real, lo cual se debe principalmente a los incentivos de recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Gasolinas y Diesel; incentivos que se aprobaron durante 2008 pero se comenzaron a radicar hasta abril de ese año. También destacan los incrementos en los Actos de Administración Fiscal de Impuestos Coordinados, Accesorios de los Incentivos e IETU Repecos. Con respecto a los descensos más significativos y que contrarrestaron parcialmente el crecimiento de los accesorios son: ISR por enajenación de inmuebles en 28 por ciento, ISR régimen intermedio en 53.5 por ciento. Transferencias Federales Los ingresos por transferencias federales experimentaron un incremento real del 16.3 por ciento derivado de los incrementos de 6.6 por ciento en las aportaciones y por ciento en otras transferencias. El crecimiento real de las aportaciones se debe, principalmente, a los incrementos de 9 por ciento en el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB); por ciento en el Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM); 5.8 por ciento en el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA); 9.5 por ciento en el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP). Los incrementos anteriores, se vieron parcialmente contrarrestados por los descensos reales en 2.2, 1.9 y por ciento real en el Fondo de Aportación para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN), Fondo de Aportación para la Infraestructura Social (FAIS) y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), respectivamente. Cabe señalar que el monto a repartir de FORTAMUN, FAIS y FAFEF toma como referencia un porcentaje determinado de la RFP establecida en Ley de Ingresos para la Federación, la cual se contrajo de manera significativa con respecto a la observada en 2008; situación que explica los descensos en estos fondos. El crecimiento en otros fondos federales deriva, principalmente, por los recursos federales provenientes de otras aportaciones a los sectores educación, económico e infraestructura vial; los cuales no se observaron en igual periodo de Aunado a lo anterior, las aportaciones provenientes de otros convenios federales muestran un incremento del por ciento real