TRIBUNAL DE COMPTES D ANDORRA

Transcripción

1 TRIBUNAL DE COMPTES D ANDORRA Informe relatiu als treballs de fiscalització corresponents al tancament de l exercici 2012, del SERVEI DE TELECOMUNICACIONS D ANDORRA Juliol del 2013 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012

2 ÍNDEX 1. INTRODUCCIÓ Objecte i abast Metodologia Marc jurídic Organització i control intern Limitacions a l'abast FISCALITZACIÓ REALITZADA Pressupost de l exercici Pressupost inicial Modificacions pressupostàries Liquidació del pressupost Taxes i altres ingressos Ingressos patrimonials Venda d inversions reals Actius financers Despeses de personal Despeses en béns corrents i serveis Despeses financeres Transferències i subvencions atorgades Inversions reals Actius financers Comptes anuals Immobilitzat Existències Deutors Tresoreria i comptes financers Ajustaments per periodificació Fons propis Provisions per riscos i despeses Creditors a curt termini Resultats extraordinaris Impost sobre beneficis Estat del romanent de tresoreria Contractació pública Altres aspectes a destacar Evolució de les magnituds i ratis principals OBSERVACIONS I RECOMANACIONS OBSERVACIONS I RECOMANACIONS D ANYS ANTERIORS CONCLUSIONS AL LEGACIONS OBSERVACIONS COMPLEMENTÀRIES Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 2

3 Abreviacions LGFP: Llei general de les finances públiques LCP: Llei de contractació pública PGCP: Pla general de comptabilitat pública Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 3

4 1. INTRODUCCIÓ 1.1. Objecte i abast D acord amb l article 8 de la Llei del Tribunal de Comptes, de 13 d abril de 2000, correspon a aquest Òrgan la fiscalització externa de la gestió econòmica, financera i comptable dels organismes autònoms o entitats de dret públic o parapúblic, integrades, entre d altres, pel Servei de Telecomunicacions d Andorra (en endavant STA). La fiscalització de l STA forma part dels treballs de fiscalització per a l'exercici 2012, d'acord amb les competències que té atribuïdes aquest Tribunal. Aquesta actuació suposa la realització d'una auditoria de regularitat (financera i de compliment) de l'activitat economicofinancera de l'esmentada entitat, desenvolupada en l'exercici La liquidació de comptes de l STA corresponent a l exercici 2012 objecte d aquesta fiscalització va ser lliurada al Tribunal de Comptes en data 4 d abril de 2013, i consta entre altres de la documentació següent: gestió comptable d ingressos i despeses (liquidació del pressupost), gestió comptable del patrimoni, balanç, compte del resultat economicopatrimonial i memòria, que inclou el quadre de finançament amb la nota conciliant el resultat comptable de l exercici amb els recursos procedents de les operacions, i l estat del romanent de tresoreria. En data 18 de juliol de 2013 l STA va lliurar al Tribunal de Comptes un informe d auditoria encarregat per la pròpia entitat Metodologia El treball s'ha realitzat d'acord amb els Principis i Normes d'auditoria del Sector Públic, i ha consistit en la realització d'aquelles proves selectives i revisions de procediments que s'han considerat necessàries en cada cas per a l'examen de les diferents àrees. L actuació portada a terme ha estat una auditoria de regularitat, que inclou una auditoria de legalitat o compliment i una auditoria financera, amb els següents objectius: - Verificar si l'activitat economicofinancera de l STA s'ha desenvolupat de conformitat amb les normes, disposicions i directrius que li són d'aplicació - Verificar si els comptes anuals i altres estats financers de l STA expressen la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, del resultat economicopatrimonial i de l'execució del pressupost, i que la informació economicofinancera es presenti d'acord als principis comptables que li són d'aplicació No obstant això, en la mesura que s'han detectat en la fiscalització, en l'informe es posen de manifest incidències i conclusions que tenen a veure amb la gestió, és a Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 4

5 dir, que indiquen si la gestió economicofinancera s'ha portat a terme amb criteris d'eficàcia, eficiència i economia. Han estat objecte de la present fiscalització els fets generats per l STA en l'exercici 2012 encara que, quan ha calgut per tenir incidència en l'exercici fiscalitzat, també ho han estat els d'exercicis anteriors i posteriors, abordant tant els aspectes comptables i pressupostaris com els patrimonials, així com els d'organització i control intern existents en l'entitat. Al mateix temps, també s'ha verificat si es compleix amb la legalitat vigent en la gestió dels recursos públics. No s'han portat a terme procediments específics, tendents a localitzar fets posteriors que poguessin afectar a l'exercici auditat. No obstant això, en aquells casos en els quals s'ha comptat amb evidència d'algun tipus, originada amb posterioritat a la data de tancament dels exercicis, s'ha fet referència als mateixos en l'informe. El treball de camp a les dependències de l ens auditat va concloure el 5 de juliol de Marc jurídic La legislació que regula l'activitat economicofinancera, pressupostària i comptable de l STA en el període fiscalitzat es conté, fonamentalment, en les següents disposicions: - Estatut orgànic del Servei de Telecomunicacions d Andorra, de data 25 d abril de 1984, i modificacions posteriors - Codi de l Administració, de 29 de març de Llei del cànon sobre el consum d electricitat i telèfon, de 5 d abril de 1994 i modificacions posteriors - Llei general de les finances públiques, de 19 de desembre de Decret de 27 de gener de 1999 pel qual s aprova el Pla general de comptabilitat pública - Llei de contractació pública, de 9 de novembre de Llei 22/2011, del 29 de desembre, del pressupost per a l exercici del Organització i control intern El control intern és un procés integral de l organització, responsabilitat dels òrgans de govern i direcció de l entitat, dissenyat per afrontar els riscos i per aportar una seguretat raonable de que en la consecució de la missió de l ens s assoleixen els objectius de: - Execució ordenada ètica, econòmica, eficient i efectiva de les operacions - Compliment de les obligacions de responsabilitat - Compliment de les lleis i regulació aplicable - Salvaguarda dels recursos per evitar pèrdues, mal ús o danys Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 5

6 En els treballs de fiscalització s han estudiat i avaluat aquells procediments del control intern que hem considerat necessaris atenent l abast i la naturalesa del treball, sense que l esmentat estudi hagi pretès identificar necessàriament totes les debilitats que puguin existir, motiu pel qual no expressem una opinió sobre el sistema de control intern de l entitat. No obstant això, en el transcurs de l informe es detallen aquelles observacions i recomanacions que han de possibilitar la millora dels procediments de control intern de l entitat. Els òrgans de govern de l STA són el Consell d administració i el director general. La gestió financera i pressupostària és responsabilitat del director d administració i finances, juntament amb la cap de comptabilitat i la cap de control de gestió. L entitat està sotmesa a la fiscalització prèvia i al control financer de la intervenció general. Utilitza una aplicació pressupostària i comptable pel registre de les operacions economicofinanceres Limitacions a l'abast En el desenvolupament del treball s'han posat de manifest les següents limitacions: - L STA, en el seu retiment de comptes no inclou l estat relatiu a la gestió comptable de tresoreria requerit per l article 48 de la LGFP Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 6

7 2. FISCALITZACIÓ REALITZADA 2.1. Pressupost de l exercici Pressupost inicial El pressupost inicial de l exercici presenta les següents xifres a nivell de capítols: Pressupost de despeses Pressupost Pressupost Pressupost d'ingressos inicial inicial 1 Despeses de personal ,92 1 Impostos directes - 2 Consums de béns corrents ,55 2 Impostos indirectes - 3 Despeses financeres ,00 3 Taxes i altres ingressos - 4 Transferències corrents ,44 4 Transferències corrents - 5 Ingressos patrimonials ,91 Despeses corrents ,91 Ingressos corrents ,91 6 Inversions reals ,00 7 Transferències de capital - 7 Transferències de capital ,00 8 Incorp. romanents tresoreria ,00 8 Actius financers ,00 Despeses de capital ,00 Ingressos de capital ,00 Total pressupost de despeses ,91 Total pressupost d'ingressos ,91 De la revisió efectuada es desprenen les següents observacions: Anivellament pressupostari mitjançant romanent de tresoreria L entitat utilitza el romanent de tresoreria de l exercici anterior com a mecanisme d anivellament en la fase d aprovació del pressupost. En aquest sentit, el pressupost inicial de 2012 s ha anivellat amb euros per aquest concepte. Aquest concepte no pot ser utilitzat com a partida d anivellament del pressupost, donat que, per poder ser quantificat, requereix que prèviament s hagi procedit a liquidar el pressupost de l exercici anterior, situació que es donarà amb posterioritat a l aprovació de les previsions pressupostàries. No obstant l anterior, cal destacar que finalment la xifra de romanent de tresoreria retut a 31 de desembre de 2010 va esdevenir de euros, i el retut a 31 de desembre de 2011, de euros, quanties superiors a les emprades per l entitat com a via d anivellament del pressupost Modificacions pressupostàries El quadre següent resumeix les modificacions pressupostàries que s han tramitat durant l exercici, que han donat lloc a les previsions definitives que s han liquidat: Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 7

8 Estat d ingressos del pressupost CAPÍTOL Pressupost inicial 2012 Reconduïts Ampliacions i baixes Pressupost final Impostos directes Impostos indirectes Taxes i altres ingressos Transferències corrents Ingressos patrimonials , ,91 Ingressos corrents , ,91 7 Transferències de capital Incorporació romanents de tresoreria , , , ,32 Ingressos de capital , , , ,32 Total pressupost d'ingressos , , , ,23 Estat de despeses del pressupost CAPÍTOL Pressupost Crèdits Transferències de Crèdit Pressupost Reconduïts inicial 2012 ampliables Augment Disminució final Despeses de personal , , , , ,79 2 Consums de béns corrents , , , , ,72 3 Despeses financeres , ,00 4 Transferències corrents , ,44 Despeses corrents , , , , , ,95 6 Inversions reals , , , ,46 7 Transferències de capital , , ,82 8 Actius financers , , ,00 Despeses de capital , , , ,28 Total pressupost de despeses , , , , , ,23 De la revisió efectuada es desprenen les següents observacions: Transferències de crèdit no ajustades a la LGFP S han detectat transferències de crèdit aprovades pel Consell d administració, per import de euros que incrementen partides de despeses de personal. L article 26.2.b de la LGFP estableix que les modificacions acordades pel Consell d administració, sota la modalitat de transferències de crèdit, no poden afectar els crèdits per a remuneracions de personal. Crèdits reconduïts del pressupost 2011 al pressupost 2012 L article 15.4 B) d) de la LGFP permet que puguin ser incorporats a l exercici següent els crèdits pressupostaris que emparin compromisos de despesa corrent concrets i que, per causes justificades, no s hagin pogut realitzar durant el propi exercici. En conseqüència, els crèdits que financen els compromisos de despesa corrent adquirits en un exercici poden ser incorporats, justificadament, a l exercici següent d aquell en el que s han compromès. L STA segueix la pràctica d incorporar a l exercici el conjunt de crèdits pressupostaris que finançaven compromisos de despesa corrent, tant aquells el compromís dels quals s havia adquirit en l exercici immediat precedent com aquells que s havien Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 8

9 adquirit en anys anteriors a aquests, no respectant les limitacions imposades per l article referit de la LGFP. De les mostres revisades, s ha observat que segueixen figurant com a crèdits reconduïts per a finançar compromisos de despesa corrent alguns que provenen de l exercici 2010 i anteriors: Subconcepte pressupostari Any Compromès real Formació i perfeccionament , Medicina del treball farmàcia , Mant. edificis i altres const , Mant. material de transport , Treballs d informàtica i admin ,75 Total ,89 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/2012 9

10 2.2. Liquidació del pressupost El resum dels imports retuts per l entitat es recull en els quadres següents: Resum de la liquidació del pressupost d ingressos CAPÍTOL (1) PRESSUPOST FINAL (2) LIQUIDAT 2012 % EXECUCIÓ (3)=(2)/(1) (4) LIQUIDAT 2011 (5) VARIACIÓ (5)=(2)-(4) % VARIACIÓ (6)=(5)/(4) 3 Taxes i altres ingressos ,28% 5 Ingressos patrimonials ,80% ,65% Ingressos corrents ,99% ,75% 6 Alienació d'inversions reals ,20% 8 Actius financers ,19% ,33% Ingressos de capital ,95% ,63% Total pressupost d'ingressos ,76% ,06% Resum de la liquidació del pressupost de despeses CAPÍTOL (1) PRESSUPOST FINAL AUTORITZAT 2012 COMPROMÈS 2012 (2) LIQUIDAT 2012 % EXECUCIÓ (3)=(2)/(1) (4) LIQUIDAT 2011 (5) VARIACIÓ (5)=(2)-(4) % VARIACIÓ (6)=(5)/(4) 1 Despeses de personal ,77% ,22% 2 Consums de béns corrents ,25% ,28% 3 Despeses financeres ,02% Transferències corrents ,51% ,83% Despeses corrents ,27% ,26% 6 Inversions reals ,42% ,20% 7 Transferències de capital ,00% ,59% 8 Actius financers ,04% ,47% Despeses de capital ,30% ,80% Total pressupost despeses ,41% ,59% Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

11 De la revisió de la liquidació pressupostària en deriven les següents observacions: Informació referent a la presentació de la liquidació del pressupost La liquidació del pressupost de despeses de l exercici 2012 de l ens no presenta la fase pressupostària de pagament en la seva liquidació de pressupost, tal i com ho especifica l article 48.1.b) de la LGFP. Cal indicar que les ordres de pagament i els pagaments es gestionen mitjançant la comptabilitat economicopatrimonial. Igualment, la liquidació del pressupost d ingressos no informa de la fase de cobrament contràriament al requerit a l apartat a) de l article 48.1 de la LGFP. Relacionat amb aquest aspecte, la informació que deriva de l execució del pressupost d ingressos s obté de la comptabilitat economicopatrimonial. Principi d anualitat L article 14 de la LGFP preveu, en el marc del principi d anualitat, incloure en la liquidació del pressupost: - Els drets i les obligacions liquidats durant l exercici encara que procedeixin d ingressos i despeses autoritzats en exercicis anteriors, podent-se efectuar actes administratius de liquidació fins al 31 de gener de 2013, sempre que corresponguin a ingressos i despeses generats fins al 31 de desembre de Igualment, preveu incloure els drets cobrats i les obligacions pagades fins al 31 de gener de 2013, sempre que corresponguin a ingressos i despeses generats fins al 31 de desembre de 2012 En aquest sentit, cal esmentar que l STA no inclou en la seva liquidació pressupostària la informació relativa als drets i les despeses de l exercici 2012 que s han cobrat i pagat fins al 31 de gener de Tampoc no inclou informació referent als cobraments i pagaments efectuats fins al 31 de desembre de Taxes i altres ingressos Al tancament de l exercici 2012, la liquidació del pressupost del capítol de taxes i altres ingressos, presentava el següent resum: TAXES I ALTRES INGRESSOS PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 39 Altres ingressos Recàrrecs i multes Ingressos diversos Taxes i altres ingressos Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

12 Ingressos patrimonials Al tancament de l exercici 2012, la liquidació del pressupost del capítol d ingressos patrimonials, presentava el següent resum: INGRESSOS PATRIMONIALS PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 500 Interessos de títols i valors ,30% de l'estat 500 Interessos de títols i valors de ,30% l'estat 52 Interessos de dipòsits i ,72% comptes bancaris 521 Interessos de dipòsits i ,72% comptes bancaris 53 Productes financers Productes financers Facturació ,80% 560 Facturació clients ,10% 561 Facturació operadors ,77% 5 Ingressos patrimonials ,80% Venda d inversions reals El resum dels imports retuts en el període auditat és: VENDA INVERSIONS REALS PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 61 Venda d'inversions reals Venda d'inversions reals Venda d'inversions reals Actius financers El resum dels imports retuts en el període auditat és: ACTIUS FINANCERS PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 80 Deute sector públic ,45% 800 Deute sector públic a curt ,45% termini 87 Romanent de tresoreria Incorporació de romanents Actius financers ,19% Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

13 Despeses de personal La liquidació del pressupost del present capítol es resumeix en el quadre adjunt: DESPESES DE PERSONAL (1) (2) % PRESSUPOST VARIACIÓ MODIF. PRESSUPOST LIQUIDAT EXECUCIÓ INICIAL 2012 (3)=(2)-(1) FINAL (2)/(1) 11 Personal fix ,98% 110 Remuneracions personal fix ,98% 13 Agents de l Administració de ,34% caràcter eventual 130 Remuneracions personal ,34% eventual 16 Quotes prestació i desp ,14% socials a càrrec ocupador 160 Quotes seguretat social ,79% 161 Prestacions socials ,19% 163 Despeses socials de personal ,80% 1 Despeses de personal ,77% Despeses en béns corrents i serveis El resum de les operacions que s han registrat en el transcurs de l exercici és el següent: (1) (2) % DESPESES EN BÉNS CORRENTS I PRESSUPOST VARIACIÓ MODIF. PRESSUPOST LIQUIDAT EXECUCIÓ SERVEIS INICIAL 2012 (3)=(2)-(1) FINAL (2)/(1) 20 Lloguers i Cànons ,65% 202 Lloguers ,65% 21 Reparació, manteniment i ,30% conservació 210 Reparació, manteniment i ,30% conservació 22 Material, subministraments i ,57% altres 220 Material d'oficina ,89% 221 Subministraments ,71% 222 Comunicacions ,46% 223 Transport de mercaderies ,05% 224 Primes d'assegurances ,39% 225 Tributs ,12% 226 Altres serveis ,48% 227 Treballs realitzats per altres ,83% empreses 228 Operadors de telecomunicacions ,36% 229 Subministraments destinats a la ,47% venda 23 Indemnitzacions per serveis ,04% 230 Reembossament de dietes ,64% 231 Viatges i desplaçaments ,61% 2 Despeses en béns corrents i serveis ,25% De la revisió d aquest apartat en desprenen les observacions següents: Factures pendents de rebre De la revisió efectuada es desprèn que s ha donat el tractament de despesa del pressupost a aquelles quantitats comptabilitzades en concepte de factures de proveïdors pendents de rebre. Entenem que d acord amb el principi d anualitat regulat a l article 14 i els procediments de gestió regulats a l article 31.d) de la LGFP Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

14 l entitat no hauria de reconèixer aquestes obligacions. Al 31 de desembre de 2012, el saldo del compte era d euros, dels quals euros es liquiden abans del 31 de gener de 2013, per la qual cosa s ha imputat indegudament al pressupost de despeses per un import de euros Despeses financeres Les despeses financeres de l exercici 2012 presenten el següent detall: DESPESES FINANCERES PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 33 Interessos de comptes corrents Interessos de comptes corrents De dipòsits, fiances i altres ,02% 349 Altres despeses financeres ,02% 3 Despeses financeres ,02% Imports en euros) Transferències i subvencions atorgades El resum dels imports retuts en el període fiscalitzat és: Transferències corrents Els imports liquidats al tancament de l exercici per transferències corrents són: TRANSFERÈNCIES CORRENTS PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 49 A l exterior ,51% 492 Altres transferències corrents ,51% 4 Transferències corrents ,51% Transferències de capital Els imports pressupostats i liquidats al tancament de l exercici són: TRANSFERÈNCIES DE CAPITAL PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 75 A empreses públiques i ,00% altres ens públics 750 Distribució de capital a Govern ,00% 7 Transferències de capital ,00% Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

15 Inversions reals Els imports liquidats al tancament de l exercici per inversions reals són: INVERSIONS REALS PRESSUPOST INICIAL 2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 60 Inversions noves ,27% 602 Edificis i altres construccions ,00% 603 Maquinària, instal lacions ,57% 604 Material de transport ,53% 605 Mobiliari i estris ,17% 606 Equipaments per a processos ,65% d'informació 64 Immobilitzat immaterial ,91% 640 Immobilitzat immaterial ,91% 6 Inversions reals ,42% Actius financers Els imports pressupostats i liquidats al tancament de l exercici són: ACTIUS FINANCERS PRESSUPOST INICIAL2012 MODIF. (1) PRESSUPOST FINAL 2012 (2) LIQUIDAT 2012 VARIACIÓ (3)=(2)-(1) % EXECUCIÓ (2)/(1) 80 Deute sector públic ,99% 800 Deute sector públic curt termini ,99% 84 Constitució de dipòsits i fiances Dipòsits Actius financers ,04% Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

16 2.3. Comptes anuals Balanç ACTIU 31/12/ /12/2011 A) Immobilitzat , ,93 II. Immobilitzacions immaterials , ,04 2. Propietat industrial , ,11 3. Aplicacions informàtiques , ,06 4. Propietat intel lectual , ,00 6. Amortitzacions , ,13 III. Immobilitzacions materials , ,11 1. Terrenys i construccions , ,29 2. Instal lacions tècniques i maquinària , ,88 3. Utillatge i mobiliari , ,79 4. Altre immobilitzat , ,59 5. Amortitzacions , ,44 V. Inversions financeres permanents , ,78 1. Cartera de valors a llarg termini , ,36 3. Fiances i dipòsits constituïts a llarg termini , ,17 4. Provisions , ,75 C) Actiu circulant , ,20 I. Existències , ,24 1. Comercials , ,09 2.Primeres matèries i altres aprovisionaments , ,84 6. Provisions , ,69 II. Deutors , ,47 1. Deutors pressupostaris , ,95 2. Deutors no pressupostaris ,00 5. Altres deutors , ,32 6. Provisions , ,80 III. Inversions financeres temporals , ,45 1. Cartera de valors a curt termini , ,34 3. Fiances i dipòsits constituïts a curt termini , ,11 4. Provisions - - IV. Tresoreria , ,42 V. Ajustaments per periodificació , ,62 TOTAL ACTIU , ,13 PASSIU 31/12/ /12/2011 A) Fons propis , ,90 I. Patrimoni 2. Patrimoni rebut en adscripció , ,39 II. Reserves , ,11 IV. Resultats de l'exercici , ,40 C) PROVISIONS PER A RISCS I DESPESES , ,89 D) CREDITORS A LLARG TERMINI ,00 II. Altres deutes a llarg termini 2. Altres deutes ,00 E) CREDITORS A CURT TERMINI , ,34 III. Creditors 1. Creditors pressupostaris , ,95 2. Creditors no pressupostaris , ,55 3. Administracions públiques , ,63 5. Altres creditors , ,14 6.Fiances i dipòsits rebuts a curt termini , ,07 TOTAL PASSIU , ,13 Font: STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

17 Compte del resultat economicopatrimonial A ) DESPESES 2. Aprovisionaments , ,26 b) Consum de primeres matèries i d'altres materials consumibles , ,26 3. Despeses de gestió ordinàries, de funcionament dels serveis i prestacions socials , ,45 a) Despeses de personal , ,24 a1) Sous, salaris i similar , ,46 a2) Càrregues socials , ,78 b) Prestacions socials , ,51 b2) Provisions per Jubilacions i Prejubilacions , ,51 Total (a) + (b) , ,75 c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat i variacions de fons , ,80 de provisió per reparacions c1) Dotacions per a amortitzacions , ,80 d) Variació de provisions de tràfic , ,41 d1) Variació de provisions d'existències , ,63 d2) Variació provisions i pèrdues de crèdits incobrables , ,78 e) Altres despeses de gestió corrent , ,79 e1) Serveis exteriors , ,24 e2) Tributs , ,50 e3) Altres Despeses de gestió corrent 873,01 337,05 f) Despeses financeres i assimilables -3,58 3,58 f1) Per deutes -3,58 3,58 g) Variació provisions d'inversions financeres , ,75 h) Diferències negatives de canvi , ,37 4. Transferències i subvencions , ,00 a) Transferències corrents , ,00 5. Pèrdues i despeses extraordinàries , ,09 a) Pèrdues procedents de l'immobilitzat , ,53 c) Despeses extraordinàries , ,64 d) Despeses i pèrdues d'altres exercicis , ,92 Ròssec creditor=estalvi , ,40 Impostos sobre societats ,81 Resultat net de l exercici (Estalvi) ,38 TOTAL DEURE , ,20 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

18 B ) INGRESSOS 1. Vendes i prestacions de serveis , ,42 a) Vendes , ,42 a1) Facturació a clients , ,54 a2) Facturació a operadors , ,88 4. Altres ingressos en gestió ordinària , ,55 c) Altres ingressos de gestió , ,10 c1) Ingressos accessoris i altres de gestió corrent 3.045, ,09 c2) Excés de provisions de riscos i despeses , ,01 f) Altres ingressos i ingressos assimilats , ,59 f1) Altres interessos , ,59 g) Diferències positives de canvi , ,86 6. Beneficis i ingressos extraordinaris , ,23 a) Beneficis procedents de l'immobilitzat , ,27 d) Ingressos extraordinaris , ,01 e) Ingressos i beneficis d'altres exercicis , ,95 f) Excés prov. Extraordinàries ,08 - TOTAL HAVER , ,20 Font: STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

19 Quadre de finançament FONS APLICATS Recursos aplicats en operacions de gestió a) Reducció d existències de productes acabats i en curs de - - fabricació b) Aprovisionaments , ,33 c) Serveis exteriors , ,24 d) Tributs , ,50 e) Despeses de personal , ,24 f) Prestacions Socials Especials ,66 - g) Transferències i subvencions , ,00 h) Despeses financeres , ,95 i) Altres pèrdues de gestió corrent i despeses excepcionals , ,61 j) Dotació per a les provisions d'actiu circulant , ,41 2. Pagaments pendents d aplicació ,00-4. Adquisicions i altres altes d'immobilitzat , ,87 a) Destinats a l ús general - - b) Immobilitzacions immaterials , ,65 c) Immobilitzacions materials , ,31 d) Immobilitzacions financeres ,91 7.Provisions per a riscos i despeses ,60 8. Dividends , ,89 a) Dividends , , , , , ,55 FONS OBTINGUTS Recursos procedents d operacions de gestió a) Vendes , ,42 g) Ingressos financers , ,45 h) Altres ingressos de gestió corrent i ingressos excepcionals , ,05 c) Immobilitzacions materials , ,27 8. Cancel lació anticipada o traspàs a curt termini d`immobilitzacions financeres , ,00 Total orígens , ,19 Font: STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

20 Variació del capital circulant Exercici 2012 Exercici 2011 Augments Disminucions Augments Disminucions 1. Existències , ,12-2. Deutors , ,36 3. Creditors , ,67-4. Inversions financeres temporals , ,52-7. Tresoreria , ,07 8. Ajustaments per periodificació , ,33 Total , , , ,76 Variació del capital circulant , ,55 - Font: STA CONCILIACIÓ RESULTAT COMPTABLE - RESULTAT OPERACIONS GESTIÓ RESULTAT COMPTABLE , ,40 + Dotació amortitzacions i provisions d'immobilitzat , ,55 + Dotació a les provisions per a riscos i despeses , ,30 + Valor comptable dels actius donats de baixa , ,53 - Excessos de provisions Immobilitzat financer , Excessos de provisions per a riscos i despeses , ,87 - Cessió dels actius donats de baixa , ,27 - Ingressos que no comporten variació del capital circulant , ,00 TOTAL RESULTAT DE LES OPERACIONS , ,64 Font: STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

21 Conciliació entre el resultat comptable el resultat pressupostari 2012 SUPERAVIT/DÈFICIT PRESSUPOSTARI (I) Partides del compte de resultat no incloses en el pressupost Dotació a les amortitzacions i variació de provisions Variació de provisions Sortides i ajustos de magatzem (excepte destinat a inversió) Ajustament periodificació despeses explotació Ajustament periodificació ingressos financers Productes excepcionals (sense repercussió pressupostària) Despeses excepcionals (sense repercussió pressupostària) Valor net comptable elements cedits Altres ingressos de gestió corrent Altres despeses de gestió corrent -873 Diferències netes de canvi TOTAL (II) Partides del pressupost no incloses en el compte de resultat Inversions (inclou adquisicions de l'any de material estocable per a inversió) Adquisicions de material estocable (excepte destinat a inversió) Transferències de capital Actius financers-despeses Actius financers- ingressos TOTAL (III) RESULTAT COMPTABILITAT (I+II+III) Font: STA De la revisió dels estats i comptes retuts es desprenen les següents observacions: Aplicació del Pla general de comptabilitat pública L STA no ha aplicat en la seva integritat el Pla general de comptabilitat pública en no utilitzar, en aquells casos en els que li són d aplicació, el quadre de comptes i les definicions i relacions comptables previstes per les parts segona i tercera del mateix. Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

22 Immobilitzat Els moviments d immobilitzat que s han produït durant l exercici es resumeixen de la següent manera: Gestió comptable del patrimoni Quadre d actiu immobilitzat consolidat Naturalesa 2. Immobilitzacions immaterials Desp. recerca i desenvolupament Ròssec Altes 31/12/2012 Baixes 31/12/2012 Traspassos 31/12/2012 Saldo 31/12/ Marques registrades , , ,11 Propietat intel lectual , ,00 Aplicacions informàtiques , , , ,59 Programes informàtics en curs , , ,60 Acomptes a proveïdors Total (2) , , , ,30 3. Immobilitzacions materials 3.1 Terrenys i construccions Terrenys i béns naturals , ,57 Edificis i altres construccions , , , ,75 Edif i altres const. en curs , , , , , , , Instal lacions tècniques Xarxa , , , ,29 Cabines , , ,22 Aparells instal lats , , , ,13 Línies elèctriques , ,03 Equips per a repetidors , , , ,47 Equips per a centrals , , , , ,13 Xarxa en curs , , , ,19 Cabines en curs Equips per a centrals en curs , , , ,19 Línies elèctriques en curs Acomptes equips centrals Acomptes equips repetidors Equips per a repetidors en curs , , , ,29 Aparells instal lats en curs , ,70 Acomptes equips exteriors , , , , Utillatge i mobiliari Utillatge , ,03 706, ,14 Mobiliari , , , ,17 Utillatge en curs , , , , Altre immobilitzat Elements de transport , , , ,53 Equips per a process , , , ,76 d'informació Equips per a process. en curs Acomptes equips per a process en curs Acomptes equips exteriors , , , ,29 Total (3) , , , ,08 5. Inversions financeres permanents Títols immobilitzats , , ,75 Dipòsits i fiances constituïts , ,17 Crèdits a llarg termini Total (5) , , ,92 TOTAL IMMOBILITZAT , , , , ,30 (2)+(3)+(5) Font: STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

23 Quadre d amortitzacions consolidat Naturalesa Ròssec Dotacions 31/12/2012 Baixes 31/12/2012 Ròssec 31/12/ Immobilitzacions immaterials Marques registrades 8.497, , , ,39 Propietat intel lectual , , , ,25 Aplicacions informàtiques , , , , ,28 Programes informàtics en curs ,60 Total (2) , , , , ,52 3. Immobilitzacions materials 3.1 Terrenys i construccions Edificis i altres construccions , , , , ,69 Edif i altres const. en curs , , , , , ,78(*) 3.2 Instal lacions tècniques Xarxa , , , ,06 Cabines , , , ,30 Aparells instal lats , , , , ,68 Línies elèctriques , , , ,41 Equips per a repetidors , , , ,36 Equips per a centrals , , , , ,68 Xarxa en curs ,19 Equips per a centrals en curs ,19 Equips per a repetidors en curs ,29 Aparells instal lats en curs , , , , , , Utillatge i mobiliari Utillatge , ,53 706, , ,86 Mobiliari , , , , , , , , , , Altre immobilitzat Elements de transport , , , , ,08 Equips per a processos d'informació Valor net , , , , , , , , , ,60 Total (3) , , , , ,06 5. Inversions financeres permanents Títols immobilitzats , , , ,13 Dipòsits i fiances constituïts ,17 Total (5) , , , ,30 TOTAL IMMOBILITZAT (2)+(3)+(5) , , , , ,88 (*) El total presentat per l entitat inclou el valor net dels terrenys i béns naturals que no figuren el quadre detall Font: STA De la revisió d aquest apartat en deriven les següents observacions: Comptabilització dels impostos indirectes durant l exercici 2006 A l exercici de 2006, l STA va comptabilitzar com a despesa de l exercici els impostos indirectes suportats en la seva adquisició, per import de euros, quan, d acord amb les disposicions del PGCP haurien de figurar com a més cost d adquisició de l actiu. Aquesta incidència no ha estat regularitzada durant l any 2012, pel que l immobilitzat es trobaria infravalorat en la referida quantia minorada per l efecte que tindria l amortització dels béns afectats. De les proves efectuades es desprèn que l import net pel qual es trobarien minusvalorats els actius és, a 31 de desembre de 2012, d aproximadament euros. Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

24 Existències A 31 de desembre de 2012 l epígraf d existències presenta el següent desglossament: Descripció Saldo a Saldo a 31/12/ /12/2011 Variació Materials per a consum i reposició , , ,10 Materials per a la venda , , ,44 Provisió per a depreciació d existències , , ,27 Total , , , Deutors El desglossament de l epígraf de deutors segons el balanç retut es resumeix en el quadre següent: Descripció Saldo a Saldo a 31/12/ /12/2011 Variació Clients, factures pendents de cobrar , , ,26 Clients, pendent de facturar Total clients , , ,26 Provisió , , ,27 Total net clients , , ,53 Operadors, factures pendents de cobrar , , ,85 Operadors, pendent de facturar - - Total operadors , , ,85 Provisió , , ,01 Total net operadors , , ,84 Govern d Andorra , ,00 Acomptes personal 314, , ,93 Acomptes i fiances a proveïdors , , ,94 Deutors varis , , ,55 Deutors varis pendent de facturar , ,80 Total altres deutors , , ,62 Provisió , , ,28 Total net altres deutors , , ,34 TOTAL NET DEUTORS , , , Tresoreria i comptes financers El quadre adjunt recull la situació de la tresoreria al tancament de l exercici: Descripció Saldo a Saldo a 31/12/ /12/2011 Variació Bancs , , ,95 Caixes , , ,43 Total , , ,38 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

25 De la revisió realitzada de l àrea es destaquen les següents observacions: Estats definits en l article 48 de la LGFP Els comptes retuts no inclouen l estat relatiu a la gestió comptable de tresoreria, tal i com ho requereix l article 48 de la LGFP. Pagaments mitjançant targetes de crèdit Els pagaments realitzats amb targetes de crèdit, si bé són objecte d una regularització a posteriori, no segueixen en el moment d efectuar-se el procediment i les fases previstes per la LGFP. Es recomana l adopció d un procediment per la utilització d aquest sistema de pagament que s ajusti a les previsions d aquesta Llei. Despeses amb domiciliació bancària dels pagaments L entitat segueix la pràctica de domiciliar el pagament de manteniments de seguretat. Aquesta pràctica és contrària al procediment que requereix l article 31 de la LGFP, donat que comporta que es materialitzin els pagaments amb anterioritat a que les despeses hagin estat liquidades i s hagi dictat la preceptiva ordre de pagament requerit per la norma referida. Es recomana que l entitat ajusti els seus procediments de pagament a les previsions d'aquesta Llei Ajustaments per periodificació El resum dels moviments comptabilitzats en aquest compte és el següent: Descripció Saldo a Saldo a 31/12/ /12/2011 Variació Contractes de manteniment , , ,97 Cotitzacions, lloguers, assegurances i altres , , ,98 Total , , , Fons propis El desglossament de l epígraf de fons propis segons el detall dels comptes retuts és el següent: Descripció Saldo a Resultat Distribució Saldo a Traspassos 31/12/2011 Exercici Resultats 31/12/2012 Patrimoni rebut en adscripció , ,39 Reserves , , ,69 Resultat de , , , , ,38 l'exercici Total , , , ,46 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

26 Provisions per riscos i despeses A 31 de desembre de 2012, l import de les provisions per a riscos i despeses presenta el següent detall: Descripció Saldo a Saldo a Dotacions Recuperat 31/12/ /12/2012 Per comunicacions pendents de consumir , , , ,63 Per pensió de jubilació , , , ,26 Provisions per litigis (Evolved) , , ,69 Total , , , ,58 La situació del risc en concepte de pensions de jubilació a data 31 de desembre de 2012 és la següent: Nombre treballadors Valor provisió 31/12/2012 Prov./ treballador Total treballadors actius , ,84 Total treballadors passius , ,41 Total , Creditors a curt termini Aquesta rúbrica comptable presenta el següent detall a 31 de desembre de 2012: Descripció Saldo a 31/12/2012 Saldo a 31/12/2011 Variació Creditors pressupostaris: Operadors creditors , ,66 791,52 Proveïdors , , ,51 Deutes socials , , ,07 Creditors no pressupostaris , , ,16 Administracions públiques , , ,32 Altres creditors , , ,02 Fiances i dipòsits rebuts a curt termini , , ,83 Total , , ,05 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

27 Resultats extraordinaris El detall dels resultats extraordinaris de l exercici 2012 és el següent: a) Despeses extraordinàries Pèrdues procedents de l'immobilitzat Descripció Import Pèrdues per baixes d immobilitzat ,61 Despeses extraordinàries Descripció Import Desp. extraordinàries operacions gestió ,09 Despeses i pèrdues d'altres exercicis Descripció Import Desp. Sobre exercicis anteriors ,76 TOTAL DESPESES EXTRORDINÀRIES ,46 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA b) Ingressos extraordinaris Beneficis procedents de l'immobilitzat Descripció Import Ingressos per baixes d immobilitzat ,11 Ingressos extraordinaris Descripció Import Altres ingressos extraordinaris ,11 Ingressos i beneficis d altres exercicis Descripció Import Ingressos d exercicis anteriors (ajust realitzat ,94 en 2012 de regularització de la amortització per canvi de criteri TOTAL INGRESSOS EXTRAORDINARIS ,16 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA Impost sobre beneficis La conciliació entre el resultat i la despesa de l impost sobre beneficis és la següent: Exercici 2012 Resultat abans d impostos ,19 + diferències permanents ,90 + diferències temporals ,38 - diferències temporals (1) ,97 +/- Diferències en l impost - Resultat ajustat ,50 x tipus impositiu 10% X 10% Import brut ,55 - Deduccions i bonificacions ,30 Total impost societats liquidat ,25 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

28 Exercici 2012 Resultat abans d impostos ,19 + diferències permanents ,90 Resultat ajustat ,09 x tipus impositiu 10% X 10% Import brut ,11 - Deduccions i bonificacions ,30 Total impost societats meritat ,81 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA (1) Corresponen en la seva totalitat a despeses per amortitzacions fiscalment deduïbles en un període màxim inferior a la vida útil estimada dels elements sotmesos a aquestes amortitzacions El total d impostos diferits a 31 de desembre de 2012 ascendeix a: Exercici 2012 Actius diferits ,44 Passius diferits ,00 Impostos diferits de l impost sobre societats ,56 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA De l anàlisi realitzada de l àrea en destaquen les següents observacions: Durant l exercici 2012, l entitat ha comptabilitzat unes despeses d exercicis anteriors per un import total de euros i uns ingressos d exercicis anteriors per un import d euros. D acord amb l article 19 de la Llei de l Impost sobre Societats, els ingressos i despeses s imputen en el període impositiu en què es meriten, pel que considerem que els ingressos i despeses d exercicis anteriors no correspondrien al període impositiu 2012, sinó a períodes anteriors no subjectes a aquest impost i que, en conseqüència, l entitat hauria de registrar una diferència fiscal en aquest sentit per tal de corregir la base de tributació. Per tant, considerem que la base de tributació de l exercici 2012 es trobaria sobrevalorada en euros. Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

29 2.4. Estat del romanent de tresoreria El càlcul del romanent de tresoreria retut per l entitat en l exercici 2012 presenta el següent detall: CONCEPTES IMPORTS 1 [+] DRETS PENDENT DE COBRAMENT ,44 [+] del pressupost ,54 [+] dels pressupostos tancats - [+] d'operacions no pressupostaries ,70 [-] de cobrament dubtós ,80 [-] drets cobrats pendents d'aplicació definitiva - 2 [-] OBLIGACIONS PENDENTS DE PAGAMENT ,29 definitiva [+] del pressupost ,05 [+] dels pressupostos tancats - [+] d'operacions no pressupostaries ,24 [+] obligacions pagades pendents d'aplicació - 3 [+] FONS LÍQUIDS ,00 I. ROMANENT DE TRESORERIA AFECTAT II. ROMANENT DE TRESORERIA NO AFECTAT ,15 III. ROMANENT DE TRESORERIA (1-2+3)=(I+II) ,15 Font: STA De la revisió dels saldos que composen el romanent de tresoreria s'han observat les següents incidències: Detall de la informació presentada en l estat del romanent Contràriament al requerit pel PGCP, l entitat no detalla determinada informació en l estat del romanent de tresoreria. Així els pendents de cobrament i els pendents de pagament no es presenten diferenciant els que provenen de l exercici, dels saldos que tenen el seu origen en l execució de pressupostos anteriors. Càlcul del romanent de tresoreria Com es detalla a la nota 2.2.6, l entitat enregistra en el seu pressupost les despeses suportades, pendents de rebre la factura a la data del tancament de l exercici. L import a 31 de desembre de 2012 era d euros, dels quals euros es liquiden abans del 31 de gener de 2013, pel que els euros restants s han imputat indegudament al pressupost de despeses. Derivat de l anterior, aquest import figura a l estat del romanent de tresoreria com a obligacions pendents de pagament, quan no hi hauria de figurar. Aquest fet fa que el romanent de tresoreria estigui infravalorat en aquesta quantitat. Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

30 2.5. Contractació pública De la revisió que s ha dut a terme relativa a la licitació i execució dels contractes administratius s han observat les següents incidències: Compromisos de despesa adquirits en l exercici anterior al de la vigència del pressupost S han detectat les següents contractacions, adjudicades pel Consell d administració durant l exercici 2012, que aniran a càrrec del pressupost del 2013, quan aquest encara no està vigent i sense utilitzar cap dels mecanismes previstos a la LGFP per permetre adquirir compromisos de despesa de forma anticipada: Referència Designació Import en euros MT/1400 Treballs reforma, reparació i manteniment dels edificis, repetidors de ,00 muntanya, casetes i locals d'at MT/1400 Treballs reforma, reparació i manteniment dels edificis, repetidors de ,00 muntanya, casetes i locals d'at YD/15630 Serveis de consultoria en comunicació i publicitat ,31 Total ,31 Font: Elaboració pròpia a partir d'informació de l STA Verificació de la legitimació per a contractar De la informació revisada s observa com l entitat avalua la legitimitat per a contractar mitjançant l obtenció d una declaració genèrica responsable del licitador de no trobar-se en cap causa que ho impedeixi. Aquest procediment pot ser considerat poc eficaç pel que es recomana que es requereixi una declaració explícita i responsable dels empresaris conforme no es troben en cap dels supòsits tipificats, a més dels que deriven de l article 7 de la LCP, els relatius a l article 115 del Codi de l administració i pel Capítol primer i quart dels delictes contra la funció pública de la Llei qualificada del codi penal, en allò que afecten a la legitimació per a contractar, així com dugui a terme consultes en registres públics Altres aspectes a destacar Així mateix, de la revisió efectuada s han observat els següents aspectes a mencionar: Manca de control pressupostari La Disposició addicional quarta de la Llei 22/2011, del 29 de desembre, del pressupost per a l exercici 2012, estableix: Quarta S addicionen els apartats 3 i 4 a l article 36 de la Llei general de les finances públiques, del 19 de desembre de 1996, amb la redacció següent: 3. El Govern pot aprovar, mitjançant un reglament, anualment i durant el primer trimestre de l any posterior a l any de tancament Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

31 pressupostari, a proposta de la Intervenció General amb la conformitat prèvia del ministre encarregat de les finances, un programa de control pressupostari que determini les entitats parapúbliques o de dret públic, les societats públiques participades per l Administració general amb incidència sobre les finances públiques i les entitats privades que reben subvencions, préstecs, avals i altres ajuts a càrrec del pressupost general, que estiguin subjectes al control pressupostari, així com la modalitat de control a la qual estiguin subjectes. 4. La Caixa Andorrana de Seguretat Social queda subjecta al control pressupostari per part de la Intervenció General i, per tant, entra dins l abast del programa de control pressupostari anual a què es refereix el punt 3. Per decret de 28 de març de 2012 s ha establert el programa per a l exercici 2012 d acord amb el qual l STA ha quedat subjecte a control pressupostari en les modalitats de control financer, control de legalitat i control d oportunitat econòmica. Segons es desprèn de la informació analitzada, durant l exercici fiscalitzat l entitat va estar sotmesa parcialment a aquests controls. No obstant, a la data de finalització del treball de camp corresponent a aquesta fiscalització, el Tribunal no havia tingut accés a l informe de control financer corresponent. Economicitat i eficiència de la despesa pública L article 36.1 de la LGFP estableix com a finalitats de la gestió de la despesa pública els objectius d economicitat i eficiència establint per a la seva supervisió i mesura els controls pressupostaris de legalitat, oportunitat econòmica, control financer, control d eficàcia i control polític. L STA té formulada i publicitada una declaració de la missió i visió de l entitat, en el sentit de descriure el propòsit o la raó de ser de l organització. La declaració anterior és complementada amb una estratègia com a forma d implantar la missió esmentada. L entitat té definits procediments relatius als productes i serveis que composen la seva activitat així com per al disseny i avaluació de nous programes i actuacions, juntament amb indicadors que mesuren l eficàcia i efectivitat de les referides actuacions. L entitat fa públics indicadors, en el departament d estadística del Govern, que mesuren l eficàcia i efectivitat de les referides actuacions. Polítiques i pràctiques mediambientals Les polítiques que duen a terme les entitats integrants del sector públic poden tenir impacte en el medi ambient el qual, als efectes de l abast de la fiscalització del Tribunal, pot comportar la necessitat d introduir en els comptes que es reten, costos, passius o provisions per atendre a les contingències derivades de les seves actuacions o poden comportar la desvalorització de béns i altres actius de l entitat. Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

32 L STA, atenent a les competències legalment atribuïdes que gestiona, desenvolupa activitats que poden tenir efectes rellevants sobre el medi ambient. L entitat té definida una política mediambiental on es fixen objectius i fites dins d aquest àmbit. Igualment té avaluats els riscos mediambientals derivats de la seva activitat i té establerts procediments que tenen per finalitat conèixer la regulació mediambiental aplicable en cada activitat i definir les actuacions que s han de dur a terme per tal d evitar riscos mediambientals. Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

33 2.7. Evolució de les magnituds i ratis principals Es presenta a continuació l evolució de les magnituds i ratis principals de la gestió economicofinancera de l entitat: Resum pressupost inicial d ingressos Pressupost d'ingressos Pressupost Pressupost Pressupost Pressupost Pressupost (*) (**) 2011 (*) (**) Ingressos patrimonials Ingressos corrents Actius financers Ingressos de capital Total ingressos (*) Pròrroga pressupostària (**) Ajustat segons informe Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Resum pressupost inicial de despeses Pressupost de despeses Pressupost Pressupost Pressupost Pressupost Pressupost (*) 2011 (*) Despeses de personal Consum de béns corrents i serveis Despeses financeres Transferències corrents Despeses corrents Inversions reals Transferències de capital Actius financers Despeses de capital Total despeses (*) Pròrroga pressupostària Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Evolució del pressupost Pressupost d'ingressos Pressupost de despeses Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Resum de la liquidació del pressupost d ingressos Pressupost d'ingressos Liquidat Liquidat Liquidat Liquidat Liquidat Taxes i altres ingressos Ingressos patrimonials Ingressos corrents Alienació d'inversions Actius financers Ingressos de capital Total ingressos Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

34 Resum de la liquidació del pressupost de despeses Pressupost de despeses Liquidat Liquidat Liquidat Liquidat Liquidat Despeses de personal Consum de béns corrents i serveis Despeses financeres Transferències corrents Despeses corrents Inversions reals Transferències de capital Actius financers Despeses de capital Total despeses Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Evolució liquidació del pressupost Pressupost d'ingressos Pressupost de despeses Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA La distribució de les liquidacions d ingressos i despeses dels darrers exercicis es representa gràficament en els quadres següents: Liquidació pressupost ingressos valor absolut Taxes i altres ingressos 5. Ingressos patrimonials 6. Alienació d'inversions 8. Actius financers Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

35 Liquidació pressupost ingressos valor relatiu 100% 80% 60% 40% 20% 0% Taxes i altres ingressos 0% 0% 0% 0% 0% 5. Ingressos patrimonials 100% 100% 100% 95% 94% 6. Alienació d'inversions 0% 0% 0% 0% 0% 8. Actius financers 0% 0% 0% 5% 6% Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Liquidació pressupost despeses valor absolut Despeses de personal 2. Consum de béns corrents i serveis Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA 3. Despeses financeres 4. Transferències corrents 6. Inversions reals 7. Transferències de capital 8. Actius financers Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

36 100% Liquidació pressupost despeses valor relatiu 80% 60% 40% 20% 0% Despeses de personal 11% 13% 14% 15% 16% 2. Consum de béns corrents i serveis 32% 35% 36% 39% 38% 3. Despeses financeres 0% 0% 0% 0% 0% 4. Transferències corrents 0% 0% 0% 0% 0% 6. Inversions reals 35% 42% 36% 27% 31% 7. Transferències de capital 19% 10% 8% 1% 11% 8. Actius financers 3% 0% 6% 18% 4% Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Resultat pressupostari i romanent de tresoreria Es presenta a continuació l evolució del resultat pressupostari: Descripció Total ingressos liquidats Total despeses liquidades Resultat pressupostari Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA La variació i evolució del romanent de tresoreria considerant, cas que n hi hagi, aquelles incidències més significatives detectades i indicades en els corresponents informes de fiscalització presenta el següent detall: Descripció RT Ajustat RT Ajustat RT Ajustat RT Ajustat RT Ajustat (+) Drets pendents de cobrament (-) Obligacions pendents de pagament (+) Fons líquids Romanent de tresoreria total (1-2+3) I. Romanent de tresoreria afectat II. Romanent de tresoreria no afectat Romanent de tresoreria total (1-2+3)=(I+II) Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Evolució resultat pressupostari i romanent de tresoreria Resultat pressupostari Romanent de tresoreria ajustat Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

37 Indicadors i ratis Indicadors pressupostaris Grau de modificacions del pressupost (La proximitat al 0% mostra una menor necessitat de modificar les previsions inicials estimades) Grau de liquidació de drets (Mostra el grau de realització dels ingressos previstos. La proximitat al 100% indica una bona previsió d'ingressos) Grau de liquidació d'obligacions (Mostra el grau de realització de les despeses previstes. No hauria d'excedir el 100%) % que representen les despeses de personal (% que representen les despeses de personal sobre el total de despeses de l'exercici. Caldria considerar que un valor superior al 40% podria ser indicatiu d'una possible estructura de personal sobre dimensionada) % que representen les despeses corrents (% que representen les despeses en béns corrents i serveis de titularitat de l'entitat sobre el total de despeses de l'exercici) % que representa les despeses per transferències corrents Esforç inversor (% de despeses que corresponen a la realització d'inversions en l'exercici. La realització d'inversions es troba relacionada amb l'adquisició, ampliació, conservació o millora de les infraestructures i béns de capital) Estalvi brut (El seu valor ha de ser positiu. Capacitat dels ingressos corrents per finançar despeses de capital) Estalvi net (El seu valor ha de ser positiu. Un valor negatiu indica que no es disposa de recursos corrents suficients per finançar l'amortització del deute formalitzat) Autonomia (Capacitat de finançament sense transferències externes. No inclosos capítols 4 i 7) Autonomia fiscal (Capacitat de finançament amb els tributs liquidats) Ratis de liquiditat Fons de maniobra (Hauria de tenir valor positiu) Rati de liquiditat (El valor hauria de fluctuar entre el 150% i 200%) Rati de tresoreria (Valor pròxim al 100%) Font: Elaboració pròpia a partir d informació del STA = = = = = = = = = = = Modificacions del pressupost Previsions inicials Drets liquidats Previsions definitives d'ingressos - Incorporació del romanent de tresoreria Obligacions liquidades Previsions definitives de despeses Obligacions liquidades capítol 1 Obligacions liquidades totals Obligacions liquidades capítol 2 Obligacions liquidades totals Obligacions liquidades capítol 4 Obligacions liquidades totals Obligacions liquidades capítol 6 Obligacions liquidades totals (Drets liquidats operacions corrents - obligacions liquidades op. Corrents) Drets liquidats operacions corrents (Drets liquidats operacions corrents - obligacions liquidades op. Corrents - passius financers) Drets liquidats operacions corrents Drets liquidats totals - transferències Drets liquidats totals Drets liquidats tributs (cap. 1,2 i 3) Drets liquidats totals Exercici 2008 Exercici 2009 Exercici 2010 Exercici 2011 Exercici ,0% 32,2% 90,7% 94,9% 25,0% 110,2% 99,4% 99,8% 104,6% 100,9% 70,2% 66,8% 66,4% 69,6% 64,4% 11,0% 13,3% 14,4% 15,0% 15,7% 31,6% 34,7% 36,4% 39,0% 37,9% 0,4% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 34,6% 41,4% 35,2% 27,2% 30,8% 58,7% 56,1% 54,8% 53,7% 54,0% 58,7% 56,1% 54,8% 53,7% 54,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 0,1% 0,2% 0,2% 0,3% 0,2% Exercici 2008 Exercici 2009 Exercici 2010 Exercici 2011 Exercici 2012 = Actiu corrent - Passiu corrent = = Actiu corrent Passiu corrent Efectiu i altres actius líquids equivalents Passiu corrent 347,0% 314,3% 458,1% 683,4% 867,1% 275,3% 24,8% 19,9% 3,1% 5,4% Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

38 3. OBSERVACIONS I RECOMANACIONS Relatives a la comptabilitat pública - Durant l exercici 2012, l entitat ha comptabilitzat unes despeses d exercicis anteriors per un import total de euros i uns ingressos d exercicis anteriors per un import d euros els quals s han considerat als efectes de determinar el càlcul de l Impost sobre Societats. així, la base de tributació de l exercici 2012 es trobaria sobrevalorada en euros. (nota ) 4. OBSERVACIONS I RECOMANACIONS D ANYS ANTERIORS Les observacions i recomanacions formulades en exercicis anteriors, que deriven de fets que segueixen pendents o de pràctiques que s han mantingut en aquest exercici, amb les corresponents matisacions o actualitzacions en el cas que n hi hagi, es recullen a continuació: Relatives a la comptabilitat pública - Els comptes retuts no inclouen l estat relatiu a la gestió comptable de tresoreria tal com ho requereix l article 48 de la LGFP. Tampoc s indica la fase de pagament de l estat de despeses, ni la fase de cobrament de les operacions de l estat d ingressos del pressupost. (notes 1.5, 2.2 i 2.3.4) - S han detectat transferències de crèdit aprovades pel Consell d administració, per import de euros que incrementen partides de despeses de personal. L article 26.2.b de la LGFP estableix que les modificacions acordades pel Consell d administració, sota la modalitat de transferències de crèdit, no poden afectar els crèdits per a remuneracions de personal. (nota 2.1.2) - La liquidació del pressupost de l STA no inclou la informació requerida per l article 14 de la LGFP, referida al principi d anualitat, relativa als drets cobrats i les obligacions pagades fins el 31 de gener de 2013, corresponents a ingressos i despeses generades fins el 31 de desembre de (nota 2.2) - S ha donat el tractament de despesa pressupostària a les factures de proveïdors pendents de rebre per import de euros. D acord amb el principi d anualitat regulat a l article 14 i els procediments de gestió regulats a l article 31.d) de la LGFP l entitat no hauria de reconèixer aquestes obligacions. Aquest fet fa que el romanent de tresoreria estigui infravalorat en aquesta quantitat. (notes i 2.4) - El Pla general de comptabilitat pública del Principat d Andorra és d obligatori compliment, en els termes previstos per la LGFP. L STA ha efectuat per l exercici 2012, una presentació dels estats financers i comptes anuals segons preveu el Pla general de comptabilitat pública. Tanmateix, durant l exercici, no utilitza les parts segona i tercera del Pla en la seva integritat, és a dir, la totalitat del quadre de comptes i les definicions i relacions comptables, previstes en el mateix. (nota 2.3) Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

39 - En haver considerat, durant el 2006, com a despesa de l exercici els impostos indirectes suportats en l adquisició de béns d inversió, l immobilitzat està infravalorat en la quantia dels impostos considerats com a despesa en aquell exercici, per import de euros, minorada per l efecte que tindria l amortització dels béns afectats. (nota 2.3.1) Relatives a la contractació - S han detectat contractacions adjudicades durant el 2012 de despeses que aniran a càrrec del pressupost 2013, per import de euros, quan aquest encara no està vigent, i sense utilitzar cap dels mecanismes previstos a la LGFP per permetre adquirir compromisos de despesa de forma anticipada. (nota 2.5) Relatives a altres aspectes - S han detectat pagaments realitzats amb targetes de crèdit que, si bé són objecte d una regularització a posteriori, no han seguit en el moment d efectuar-se el procediment i les fases previstes per la LGFP. Es recomana l adopció d un procediment per a la utilització d aquest sistema de pagament que s ajusti a les previsions d aquesta Llei. (nota 2.3.4) - Per decret de 28 de març de 2012 s ha establert el programa de control per a l exercici 2012 d acord amb el qual l STA ha quedat subjecte a control pressupostari en les modalitats de control financer, control de legalitat i control d oportunitat econòmica. A data de finalització del treball de camp corresponent a aquesta fiscalització, el Tribunal no havia tingut accés a l informe de control financer corresponent. (nota 2.6) 5. CONCLUSIONS De les verificacions efectuades d acord amb procediments d auditoria es desprèn que, excepte per les conseqüències que es deriven de les observacions contingudes en els apartats 3 i 4, i subjecte a les limitacions esmentades a la nota 1.5, els comptes anuals sotmesos a fiscalització expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31 de desembre de 2012, dels resultats de les seves operacions i dels recursos obtinguts i aplicats, i de l execució del pressupost d ingressos i despeses corresponents a l exercici anual acabat en la mateixa data i contenen, juntament amb la memòria que els acompanya, la informació necessària i suficient per la seva interpretació i comprensió adequada, de conformitat amb els principis i normes comptables generalment acceptats recollits a la LGFP i al PGCP, i guarden uniformitat amb els aplicats en l exercici anterior. També es desprèn que, excepte pels aspectes descrits en el cos de l informe, l STA ha complert de forma raonable amb la legislació bàsica relativa a l administració i control dels fons públics que li és aplicable per l exercici anual acabat el 31 de desembre de Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

40 6. AL LEGACIONS D acord amb allò que preveuen els articles 3 i 10 de la Llei del Tribunal de Comptes es va trametre al Servei de Telecomunicacions d Andorra el present informe per tal que pogués presentar les al legacions que considerés oportunes. Es transcriu a continuació la resposta rebuda: Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

41 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

42 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/

43 Informe de fiscalització del Servei de Telecomunicacions d Andorra a 31/12/