INFORME DE LA INTERVENCION MUNICIPAL SOBRE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2014 ÍNDICE

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1 X:\INTERVENCION\CUENTAS GENERALES\2014\expediente\I N F O R M E-CUENTA GENERAL de la intervención 2014 (2).doc Área Económica Intervención INFORME DE LA INTERVENCION MUNICIPAL SOBRE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2014 ÍNDICE 1. LEGISLACIÓN APLICABLE REGIMEN JURÍDICO DE LA RENDICIÓN DE CUENTAS OBJETO DEL INFORME LIMITACIONES CONTENIDO DE LA CUENTA GENERAL Balance de situación: AMORTIZACIONES: PROVISIONES: PERIODIFICACIONES OTRAS OPERACIONES Cuenta de Resultados Económico-Patrimonial Análisis PROCEDIMIENTO DISCREPANCIAS HECHOS POSTERIORES MEDIDAS LEGISLACIÓN APLICABLE. - Los artículos 22.2 e) y 116 de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local. - Los artículos 200 y siguientes del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. - El artículo de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. - Las Reglas 97 y siguientes de la Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. - Resolución de 28 de julio de 2006, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se recomienda un formato normalizado de la cuenta general de las entidades locales en soporte Informático que facilite su rendición. - Resolución de 30 de marzo de 2007, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se hace público el Acuerdo del Pleno, de 29 de marzo de 2007, que aprueba la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las Entidades Locales en porte informático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas -Las Reglas 97 y siguientes de la Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local (ICAL). 1

2 -Ley 8/2010, de 23 de junio, De la Generalitat, de Régimen Local de la Comunidad Valenciana. 2. REGIMEN JURÍDICO DE LA RENDICIÓN DE CUENTAS. -El artículo del TRLHL establece que las Entidades Locales y sus Organismos Autónomos quedan sometidos al régimen de contabilidad pública en los términos establecidos en dicha Ley. -El artículo de la LGP determina que las entidades integrantes del sector público estatal quedan sometidas a la obligación de rendir cuentas de sus operaciones cualquiera que sea su naturaleza al Tribunal de Cuentas». -El régimen de contabilidad pública al que están sometidas las Entidades Locales tiene como fin último la obligación de rendir cuentas de sus operaciones, y el mecanismo previsto por el Texto Refundido de la Ley de las Haciendas Locales para cumplir esta obligación es la Cuenta General. -La Cuenta General es el instrumento que tienen las Entidades Locales para cumplir la obligación formal de rendir cuentas y constituye el mecanismo que pone de manifiesto la gestión realizada en los aspectos económico, financiero, patrimonial y presupuestario, ofreciendo información relevante a todo tipo de destinatarios tanto públicos como privados. Permite, asimismo, controlar el uso y destino que se ha dado a un volumen más o menos importante de fondos públicos y es, en definitiva, un mecanismo de control. 3. OBJETO DEL INFORME. El presente informe pretende poner de manifiesto, para conocimiento del Pleno del Ayuntamiento, determinadas cuestiones relevantes relativas a la presentación de la Cuenta General que permitan conocer la significación de sus contenidos. 4. LIMITACIONES No se fiscaliza en el presente informe el detalle de los movimientos contables que se han realizado en el ejercicio, se limita al examen de las cifras que aparecen en los Estados Financieros y Contables y como resultado del mismo, realizar y formular ciertas observaciones respecto a las cifras. Independientemente de que la fiscalización de la Cuenta General corresponde al órgano competente, la Sindicatura de Cuentas, en aplicación del artículo 223 del TRLHL. Por esta razón para el ejercicio que nos trata de 2014 se tiene previsto crédito en la partida de gastos del presupuesto municipal de 2015, con la finalidad de que de acuerdo con la previsión de las bases de ejecución del presupuesto de 2015 (Base 12), se proceda a la contratación de una auditoría externa de regularidad 1, cuyos resultados deberán adjuntarse al presente informe, dándose cuenta de todo ello al Pleno de la Corporación. 1 Se han iniciado los trámites para su contratación. 2

3 X:\INTERVENCION\CUENTAS GENERALES\2014\expediente\I N F O R M E-CUENTA GENERAL de la intervención 2014 (2).doc Área Económica Intervención 5. CONTENIDO DE LA CUENTA GENERAL La Cuenta General está integrada por: a) El Balance. b) La Cuenta del Resultado económico-patrimonial. c) El estado de Liquidación del Presupuesto. Liquidación del Presupuesto de Gastos. Ejercicio Corriente. Liquidación del Presupuesto de Gastos. Ejercicios Cerrados. Liquidación del Presupuesto de Ingresos. Ejercicio Corriente. Liquidación del Presupuesto de Ingresos. Ejercicios Cerrados. Resultado Presupuestario Remanente de Tesorería. Informes emitidos. Resoluciones de la Alcaldía aprobando la Liquidación. d) La Memoria. A la documentación anterior se ha unido lo siguiente: a) Actas de arqueo de las existencias en caja referidas a fin de ejercicio. b) Certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor de la entidad local. Se realizan las siguientes observaciones 2 individuales que forman la Cuenta General: del contenido de las Cuentas 5.1. Balance de situación: El cuadro-resumen del Balance se Situación y de la Cuenta de Resultados económico-patrimonial del ejercicio 2014 agrupado por masas patrimoniales y por gastos e ingresos es el siguiente: Importe Estructura % Variación % Inmovilizado , ,98 80,74% 80,20% 3,84% Activo circulante , ,58 19,26% 19,80% 0,35% Total activo , ,56 100,00% 100,00% 3,15% Fondos Propios , ,46 81,36% 79,86% 1,49% Provisiones Riesgos y Gastos , ,63 4,10% 2,19% 1,91% 2 Recogidas en el apartado 5.1 3

4 Acreedores a Largo , ,33 0,82% 3,55% -2,73% Acreedores a Corto , ,14 13,72% 14,39% -0,67% Total pasivo , ,56 100,00% 100,00% 0,00% 1. AMORTIZACIONES: No se han efectuado las operaciones para dotar la amortización del inmovilizado a que se refiere la Regla 56 de la ICAL. Me remito al informe contable que figura en la Liquidación del ejercicio. Se advierte que los artículos 86 del TRRL y 17 del RBCL obligan a las entidades locales a realizar Inventario de todos sus bienes y derechos. Así mismo la Regla 16 de la ICAL establece también dicha obligación; incluso cuando no exista coordinación entre el Inventario General y la contabilidad también se deberá contar con un inventario específico de carácter contable para detallar individualmente el inmovilizado. Por todo ello la no contabilización de la dotación de las amortizaciones supone un gasto que no está contabilizado y por ello un menor beneficio o unas mayores pérdidas en la Cuenta de Resultado Económico-Patrimonial y un menor importe del Inmovilizado en el Balance al no estar reflejada la amortización acumulada. Esto supone por tanto una salvedad respecto a los dos Estados contables citados. No obstante hay que señalar, que hasta la fecha en la contabilidad analítica que elaboraba el Ayuntamiento y en base a los informes emitidos por los Técnicos Municipales de los diferentes Departamentos, quedaba recogida la referida información para la determinación de los costes de los servicios, por lo que en el ejercicio al que nos estamos refiriendo no se ha cerrado la misma, ya que se está a la espera de decidir sobre si se elabora la que nos referimos, que es propia del Ayuntamiento o sólo se elabora la regulada por la Orden HAP/2075/2014, de 6 de noviembre, por la que se establecen los criterios de cálculo del coste efectivo de los servicios prestados por las entidades locales. No obstante lo señalado, los costes vienen obteniéndose en base a la referida contabilidad analítica, por lo que no hay repercusión sobre los mismos por la carencia de amortización. Igualmente, la citada incidencia no tiene repercusión alguna sobre las magnitudes determinadas en cumplimiento de la normativa vigente: Resultado presupuestario, Remanente de Tesorería, Estabilidad Presupuestaria, Ahorro Neto Legal, Nivel de Endeudamiento y Carga Financiera. 2. PROVISIONES: La Regla 57 de la ICAL establece dos tipos: Provisiones correctoras de valoración (provisiones por depreciación de inmovilizado, de valores negociables, de existencias y la provisión por insolvencias) y provisiones para riesgos y gastos. Se han contabilizado las provisiones previstas en la Regla 60 para insolvencias por importe de ,29 euros. Los cálculos realizados se ajustan a lo dispuesto en el artículo segundo de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de racionalización y sostenibilidad de la Administración Local Modificación del Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004: ANYPPTO Total IIVT(Plus-Valías)-dación en pago-liquidadas pendientes 4

5 X:\INTERVENCION\CUENTAS GENERALES\2014\expediente\I N F O R M E-CUENTA GENERAL de la intervención 2014 (2).doc Área Económica Intervención ,41 0,5 6239, ,39 0, , ,36 100% 1, ,61 0, , , , , ,66 100% , ,75 75% , ,29 50% , ,74 25% , ,26 25% ,07 Total general ,06 Dudoso cobro ,73 inicial ,02 Informe Gestión Tributaria incluidas en informe ,46 Ges.Trib. Dudoso cobro ,29 final Dentro de este grupo se encuentran las provisiones por depreciación del inmovilizado que no se han dotado por las mismas causas explicadas en el apartado 1 referidas a la amortización del inmovilizado. Se han dotado provisiones financieras para riesgos y gastos determinados en las reglas 62 y 63: Riesgo a determinar (Gasto conocido pendiente de determinar) Pasivo Contingente (Gasto determinado pendiente de confirmar) Totales responsabilidad patrimonial 7.610, ,11 EDAR (2011) , ,85 5

6 Sentencia FCC /2011(recurrida) , ,09 Sentencia FCC /2011(recurrida) , ,41 Procedimiento ocupación terreno Valldecabres , ,00 HIDRAQUA, Revisión extraordinaria , ,75 FACTURAS ACUAMED HASTA FINAL EJERCICIO 2013(4) , ,70 FACTURAS ACUAMED RECIBIDAS EN , ,31 TOTAL , , ,22 provisionado en presupuesto(rtgfa) ,00 PASIVO CONTINGENTE FINAL ,11 Con carácter complementario de la actividad jurídica que por la Secretaría General y del Sr. Letrado se viene realizando con relación a la desnitrificadora, y con la finalidad de advertir de las repercusiones económicas en el tiempo del referido proceso jurídico, cabe señalar la existencia de un riesgo por pasivo contingente que se ha provisionado a resultas de la solución final que se obtenga, una parte presupuestariamente 4 y el resto financieramente PERIODIFICACIONES. Se distinguen entre gastos o ingresos anticipados tanto de gastos financieros como de no financieros. La Regla 67 de la ICAL establece que cuando las periodificaciones sean de pequeña cuantía o correspondan a prestaciones de tracto sucesivo e importe anual similar podrán no contabilizarse las mismas, en aplicación del principio contable de Importancia Relativa, por lo que dado que se cumplen los requisitos antes citados no se han registrado gastos y si regularizaciones del ejercicio de ingresos anticipados contabilizados en ejercicios anteriores: MERCADONA HIDRAQUA AGUA HIDRAQUA ALCANTARILLADO Saldo cta. 485 a , , ,45 Movimientos , , ,75 Saldo cta. 485 a , , ,70 3 Previsiblemente financiado con pps. 4 Aunque esta posibilidad no se exige en la ICAL, debería incrementarse su provisión con el objetivo de evitar posibles desajustes presupuestarios. 5 Todo ello además con independencia de quién resulte obligado a la activación de la inversión a los efectos SEC 6

7 X:\INTERVENCION\CUENTAS GENERALES\2014\expediente\I N F O R M E-CUENTA GENERAL de la intervención 2014 (2).doc Área Económica Intervención 4. OTRAS OPERACIONES. La ICAL en las Reglas 70 y siguientes establecen el registro de ingresos y gastos diferidos, operaciones pendientes de aplicar al presupuesto y la reclasificación temporal de créditos y débitos. La correspondiente a las operaciones pendientes de aplicar al presupuesto, prevista en la Regla 71 de la ICAL y que se contabiliza en la Cuenta 413 Acreedores por Operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto. En esta cuenta se recogen los bienes y servicios efectivamente recibidos 6 que se encuentran pendientes de reconocer la obligación y posterior aplicación presupuestaria. A 31 de Diciembre figuraban registrados del ejercicio anterior ,89 que fueron aplicados en su totalidad durante el ejercicio. Durante el ejercicio se han generado de los que una parte corresponde a gastos cuyos documentos justificativos se registraron durante el ejercicio y la parte más significativa hasta el , habiéndose aplicado en su totalidad al día de la fecha.. El saldo acumulado en la cuenta 413 Acreedores por Operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto a 31/12/2014 es de ,49 euros, lo que supone un decremento del 9,89 % sobre el ejercicio de En los informes de la Intervención y contable que figuran en la Liquidación del Presupuesto, se detalla lo anteriormente expuesto. La Regla 72 de la ICAL establece que a fin de ejercicio se procederá a la reclasificación contable en rúbricas a corto plazo de aquellos débitos y créditos registrados en rúbricas a largo plazo, por la parte de los mismos que venza en el ejercicio siguiente. Se han efectuado por ,83 euros respecto a la deuda con entidades financieras y ,96 respecto a la deuda con el Estado por las liquidaciones de la PIE 2008 y Respecto a la deuda con entidades financieras durante el ejercicio 2014 se ha procedido a cancelar la mayor parte del pendiente reduciéndose la misma hasta la cantidad que figura a corto plazo Cuenta de Resultados Económico-Patrimonial CUENTA RESULTADOS ECONOMICO-PATRIMONIAL Importe Estructura % Variación % Habiendo alcanzado el nivel del deudas vencidas, líquidas y exigibles 7 A la fecha del informe se ha cancelado la totalidad de la deuda con entidades financieras. 7

8 GASTOS , ,61 100,00% 100,00% -1,22% Reducción Existencias ,00% Aprovisionamientos ,00% Gastos de funcionamiento servicios , ,91 86,60% 85,69% -0,16% Transferencias y subvenciones ,41 13,06% 12,83% 0,57% Perdidas y gastos extraordinarios , ,29 0,34% 1,48% -77,49% INGRESOS , ,51 99,95% 100,00% -2,06% Ventas y prestaciones de servicios , ,28 3,66% 3,49% 2,77% Aumentos de Existencias 0 0 0,00% 0,00% 0,00% Ingresos de gestión ordinaria , ,42 62,04% 65,15% -6,73% Otros ingresos de gestión ordinaria , ,03 5,83% 7,57% -24,64% Transferencias y subvenciones , ,41 28,25% 23,62% 17,14% Ganancias e ingresos extraordinarios , ,37 0,17% 0,17% 28,16% AHORRO , ,90-5,66% La Cuenta de Resultados Económico-Patrimonial presenta una resultado positivo por importe de ,81 euros. Se observa una incremento en los gastos del 7,16% amortiguado en su mayor parte por el incremento de los ingresos de un 4,73% respecto al ejercicio anterior, siendo el apartado más significativo el referente a las transferencias, gastos de funcionamiento de los servicios y prestaciones sociales Análisis Respecto al Balance de Situación cabe destacar el fondo de maniobra resultante que es la diferencia entre el activo circulante (la suma de los deudores, las inversiones financieras temporales y la tesorería) que asciende a ,86 euros y las deudas a corto, incluidos los ajustes por los ingresos anticipados indicados anteriormente, a ,60 euros, siguiendo con la mejora iniciada el ejercicio anterior. Respecto a la Cuenta de Resultados Económico-Patrimonial indicar que se ha producido una disminución del ahorro del 6,00% respecto al PROCEDIMIENTO La competencia para rendir la Cuenta General corresponde al Presidente de la Entidad Local, artículo 21.1.f) de la LBRL El artículo 116 de la LBRL establece que las cuentas anuales se informarán antes del 1 de junio por la Comisión Especial de Cuentas de la entidad local al objeto de someterlas a información pública con carácter previo a la aprobación por el Pleno, previa puesta a disposición de los cuentadantes durante quince días, Ley 8/2010, de 23 de junio, De la Generalitat, de Régimen Local de la Comunidad Valenciana. 8

9 X:\INTERVENCION\CUENTAS GENERALES\2014\expediente\I N F O R M E-CUENTA GENERAL de la intervención 2014 (2).doc Área Económica Intervención La Cuenta General será formada por la Intervención del Ayuntamiento, artículo del TRLHL. La Cuenta General, con el informe de la Comisión Especial de Cuentas, será expuesta al público por plazo de quince días (15), durante los cuales y ocho días (8) más, los interesados podrán presentar las reclamaciones, reparos u observaciones que estimen pertinentes. Examinados estos por la Comisión Especial y practicadas por esta cuantas comprobaciones estime necesarias, emitirá nuevo informe. Acompañada de los informes de la Comisión Especial y de todas las reclamaciones y reparos formulados, la Cuenta General se someterá al Pleno de la Corporación para que, en su caso, pueda ser aprobada antes del día 1 de octubre. La Cuenta General, debidamente aprobada, se remitirá a la Sindicatura de Cuentas de la Comunidad Valenciana a efectos del ejercicio de la función fiscalizadora externa por dicha entidad. Por último indicar que la aprobación de la Cuenta General es un acto esencial para la fiscalización de ésta por los órganos de control externo, que no requiere la conformidad con las actuaciones reflejadas en ella, ni genera responsabilidad por razón de las mismas, apartado 4 de la Regla 102 de la ICAL. 7. DISCREPANCIAS En la memoria figuran relacionadas en documento anexo las discrepancias planteadas. 8. HECHOS POSTERIORES En la memoria se refleja la recepción con posterioridad a 31 de diciembre de una nueva factura de la empresa ACUAMED, que se refiere al periodo 11/2014 A 01/2015 que ha sido rechazada y devuelta como las anteriores, debiéndose incrementar el pasivo contingente por su importe 8. Igualmente se han recibido facturas que dada la fecha de recepción 9 no se han recogido en la liquidación del presupuesto, pero que afectarían a los resultados obtenidos en ,70 10 Se hace constar una incidencia en el cálculo de las desviaciones del proyecto 2013/1338G que pasarían de ,25 que figuran en la liquidación a 8.810, ,24. 9 Posterior al cierre de la liquidación 10 Minoración resultados y remanente e incremento gasto computable. 9

10 Por último aparece reflejado el informe de esta Intervención referente a los registros recibidos por la Tesorería Municipal correspondiente a multas de tráfico por el cambio en la gestión cobratoria de los mismos. 9. MEDIDAS Que en el Presupuesto Municipal aprobado para el ejercicio 2015, al igual que en el 2014, figura la aplicación CONTINGENCIAS DESNITRIFICADORA ACUAMED con un crédito inicial de ,00 previstas inicialmente para cubrir el posible riesgo por la puesta en marcha de la Desnitrificadora 12, reiterándose lo señalado en el punto 2 de este informe en nota a pie de página. L'Eliana, 23 de Abril de 2015 El Interventor, Fdo. Pedro Saiz Salvador 11 Mejora Resultado Presupuestario y Remanente de Tesorería. 12 Infeco