DEPENDENCIA: SUBSECRETARÍA: DIRECCIÓN OFICIO: EXPEDIENTE: R.F.C.:

Transcripción

1 FIS-A-1l-1613/14 Asunto: Se dan a conocer las observaciones determinadas en la revisión. GALVEZ GARCIA JOSE DE JESUS CALLE MINA SAN FELIPE No. 107 FOVISSTE CONCEPCION DEL ORO, ZAC. CP Esta Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en los artículos 13 y 14 de la Ley de Coordinación Fiscal; en el ejercicio de las facultades fiscales de carácter público, previsto en las cláusulas Primera, Segunda párrafo primero, fracciones 1, II, V Y VI; Tercera, Cuarta primero, segundo y último párrafos, Octava párrafo primero, fracción 1, incisos b) y d), Novena párrafo primero, fracción 1, inciso a) y Décima párrafo primero, fracción III del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Zacatecas, con fecha 26 de febrero de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación con fecha 19 de mayo de 2009 yen el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 23 de mayo de 2009 suplemento 3 al 41; artículo 8 y 1 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicada en el suplemento del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas el 11 de julio de 1998, reformas publicadas en el mismo Órgano Oficial el 19 de abril de 2008, en relación con los artículos 1, 3, 17, 22 fracción II, 23 Y 25 fracciones I1I, XXVI, XXVII, XXVIII Y XXXVII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Zacatecas, publicado en el suplemento número 3 al 62 del Periódico Ofícíal del Gobierno del Estado de Zacatecas, el día 04 de agosto de 2012; en relación con los artículos 9, 10, 13, 25 fracción II y último párrafo, 32 fracciones IV y IX, 39 Y 41 del Código Fiscal del Estado de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Estado de Zacatecas el día 29 de diciembre de 1984, reformado y adicionado según publicación en el mismo Órgano Oficial de fecha 9 de enero de 1988 Y 30 de diciernbre de 1998 Y el 31 de diciembre de en el decreto número 289 y el 28 de diciembre de 2013 en el decreto 41; artículos 1, 2, 3 fracciones IV, V Y VIII, 4 fracción II inciso b), 5, 6 fracciones XV y XXII, 21 fracción II, 24 fracciones II, VIII, X, XXVIII Y XXX Y 25 del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Zacatecas, en el suplemento número 7 al número 25 de fecha 27 de marzo del 2013; Y a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 48 primer párrafo, fracción IV, del propio Código Fiscal, le comunica lo siguiente:

2 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 2 Se le dan a conocer las observaciones determinadas en relación a la revisión de la que fue objeto al solicitarle información mediante el oficio número FIS-A-i-1230/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado de Zacatecas, Ing.. Fernando Enrique Soto Acosta; mismo que fue notificado mediante estrados el día 17 de diciembre del 2013, en virtud de que el contribuyente revisado José de Jesús Gálvez García no fue localizable en el domicilio fiscal maruteatado por el mismo ante el Registro Federal de Contribuyentes, así mismo, se conoció de expedientes que obran en poder de esta autoridad a nombre de José de Jesús Gálvez García, que el último domicilio manifestado ante el Registro Federal de Contribuyentes, es el ubicado en calle Mina San Felipe No. 107, colonia Povísste, Concepción del Oro, Zac., razón por la cual esta autoridad notificó por estrados el oficio FIS-A-I-1230/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, fijándose el mencionado oficio durante quince días hábiles, en los estrados de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaria de Finanzas, sito en Boulevard Héroes de Chapultepec No. 1902, Ciudad Gobierno de esta Ciudad de Zacatecas, Zacatecas,para tal efecto el oficio en mención se fijó el día 25 de noviembre de 2013, según acta de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios , y , mediante el cual se fijo el oficio FIS-A-I-1230/13 y se contabilizaron los días 26,2.7,28y 29 de noviembre, así como los días 2,3,4,5,6,9,10,11,12,13 Y 16 de diciembre de 2013, teniéndose por notificado el décimo sexto día hábil, es decir el día 17 de dícíembre de' 20 13, según constancia de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios " Y , iniciando el cómputo del plazo de 15 días señalado anteriormente no se incluyeron sábados y domingos, así corno días feriados oficiales, los que se consideran inhábiles, conforme a lo previsto en el artículo 12, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión. Por lo que ({n relación a la revisión de la que fue objeto al solicitarle información mediante el oficio número FIS-A-I-1230/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado' de Zacatecas lng. Fernando Enrique Soto Acosta: mismo oficio notificado mediante estrados el día 17 de diciembre de 2013, para solicitarle la información y documentación que se señala: 1) Potocopía legible y original, para su cotejo, del aviso de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como todos los avisos presentados de modificación al mismo.

3 SUBSECRET MÍA: FIS-A-I1-1613/14 GIF /20 13 ASUNTO: HOJA 3 2) Fotocopia legible y original, para su cotejo de las declaraciones provisionales, declaraciones definitivas y anualtes): y en su caso complementarias así como las solicitudes de devolución de saldos a favor. avisos de compensación y compensaciones presentadas en su caso del ejercicio sujeto a revisión. 3) Líbros de contabilidad o discos magnéticos, etc. 4) Pérdidas fiscales aplicadas, así como pérdidas fiscales pendientes de amortizar. 5) Fotocopia legible y original, para su cotejo de la Declaración informativa anual de sueldos y salarios y subsidio para el empleo: así como documentación que ampare las Retenciones. 6) Integración analítica y mensual de los ingresos y del valor neto de los actos o actividades, con su respectiva documentación comprobatoria. 7).lntegracíón analítica y mensual de sus compras, deducciones e impuesto al valor agregado acreditable, con su respectiva documentación comprobatoria. 8) í=otocopías legibles de los estados de cuenta bancarios. 9) Incluir hoja de trabajo de la determinación de los impuestos. 1O)ConrratosVigentes. 11)Copia de las tarifas aplicadas. 12)Archivo de sus comprobantes fiscales electrónicos de Ingresos y Deducciones. Es importante señalar que a el contribuyente revisado le fueron solicitados, mediante oficio número FIS A.[.1230/ 13 de fecha 11 de noviembre de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado de Zacatecas Ing. Fernando Enrique Soto Acosta; mismo oficio notificado mediante estrados el día 17 de diciembre de 2013, el contribuyente revisado tiene la opción de llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, conforme a lo establecido en el artículo.134 primer párrafo fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión, en lugar de llevar la contabilidad de acuerdo a lo que señala el artículo 133 primer párrafo fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio sujeto a revisión, es decir el contribuyente revisado al tributar en el régimen intermedio de las personas físicas con áctividades empresariales puede optar por llevar un solo libro de ingresos, egresos y registro de inversiones y deducciones o bien llevar la contabilidad conforme a lo que establezca el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, esto de acuerdo a lo que señala el artículo 28 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión, para lo cual el artículo 26 del Reglamento del Código antes mencionado, señala que los registros y sistemas contables deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan llevar los libros diario, mayor

4 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 4 y los que estén obligados a llevar por otras disposiciones fiscales, siempre y cuando dichos libros permitan, identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquellos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley. identificar las inversiones realizadas relacionadas con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su descripción, el monto original de la inversión y el importe de la deducción anual, relacionar cada operación acto a actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas. Por lo que el contribuyente revisado JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA, no proporcionó ninguna informacíón ni documentación solicitada mediante oficio número FIS-A-I- 1230/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado de Zacatecas Ing, Fernando Enrique Solo Acosta, dentro del plazo de quince días ya citados de acuerdo a lo establecido en el artículo. 53.primer y segundo párrafos inciso c), del Código Fiscal de la Federación, notificado mediante estrados el día 17 de diciembre 2013, por la que esta autoridad solicitó información ante el Servicio de Adrninistración Tributaria y ante el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores con oficios números FIS-A-1I-1449/13 de fecha 10 de diciembre de 2013 Y oficio número FIS-A-II-1448/13 de fecha 22 de noviembre de 2013, en donde se solicita una búsqueda del contribuyente revisado JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA, correspondientes al ejercicio fiscal de enero de '201 1 al mes de diciembre de 2011, información requerida en el desahogo de la revisión, a lo que el Servicio de Administración Tributaria y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores contestaron y proporcionaron a esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de, Finanzas del Estado de Zacatecas mediante oficios números Reg , , , , de fecha 6 de febrero de 2014 y DR.XXIY.GRF.008/2014 de fecha 9 de enero de 2014, recibidos en esta Dirección de Fiscalización el día 13 de febrero de 2014 Y ello de enero de 2014 respectivamente, en los cuales remiten y anexan datos a nombre del contribuyente revisado JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA, en donde consta que no fue localizado. No obstante que el oficio FIS-A /13, le fue notificado el día 17 de diciembre de 2013, en el plazo en que el mismo se le concedió, no suministró los datos, informes y documentación que le fueron solicitados, motivo por el cual en el oficio número FIS-A-II-188/14 de fecha 28 de enero de 2014, girado por el en aquel entonces Director de Fiscalización LC y MF Álvaro Puente Ruvalcaba y en virtud de que el contribuyente revisado infringió el artículo 85 fracción 1,del Código Fiscal de la 1 'Y

5 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 5 Federación vigente en el ejercícío revisado, se le impuso una primera multa relacionada con el ejercicio de las facultades de comprobación, prevista en el artículo 86 fracción 1del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio revisado, misma que fue notificada por estrados, el día 23 de abril de.2014, en virtud de que el contribuyente revisado José de Jesús Gálvez García no fue localizable en el dornicilio fiscal manifestado por el mismo ante el Registro Federal de Contribuyentes, así mismo, se conoció de expedientes que obran en poder de esta autoridad a nombre de José de Jesús Gálvez García. que el último domicilio manifestado ante el Registro Federal de Contrtbuyentes. es el ubicado en calle Mina San Felipe No. 107, colonia Fovisste, Concepción del Oro, Zac., razón por la cual esta autoridad notificó por estrados el oficio FIS-A-I1-188/14 de fecha 28 de enero de fijándose el mencionado oficio durante quince días hábiles, en los estrados de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretariade Finanzas, sito en Boulevard Héroes de Chapultepec No. 1902, Ciudad Gobierno de esta Ciudad de Zacatecas, Zacatecas, para tal efecto el oficio en mención se fijó el día 27 de marzo de 2014, según acta de notificación. por estrados levantada en esa misma fecha a folios , Y , mediante el cual se fijo el oficio FIS-A-I1-188/14y se contabilizaron los días 28 y 31 de marzo de 2014 así como los días 1,2,3,4,7,8,9, 11, 14, 15,21 Y 22 de abril de 2014, teniéndose por notificado el décimo sexto día hábil, es decir el día 23 de abril de 2014, según constancia de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios , Y , iniciando el cómputo del plazo de 15 días señalado anteriormente no se incluyeron sábados y domingos. así corno días feriados oficiales. los que se consideran inhábiles, conforme a lo previsto en el artículo 12, primer párrafo del Código Fiscal de la Federaciónvigente en el ejercicio fiscal sujeto Elrevisión. Mediante oficio número FIS-A-I1-714/14 de fecha 13 de mayo de 2014, expedido por el L. C. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba, en ese entonces Director de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas,se le concedió un plazo adicional de quince (15) días, para que proporcionara la información y documentación solicitada, y a razón de haber vencido el plazo otorgado y no haber cumplido con lo solicitado, incurre en reincidencia y se hizo acreedor a que se le sancione por segunda vez por la comisión de la infracción que da como consecuencia el incumplimiento a que se hace referencia. En virtud de que infringió el artículo 85 fracción 1del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión, se hace acreedora a la imposición de la multa máxima mediante oficio número FIS-A-I1-714/14 de fecha 13 de mayo de 2014, expedido por el L. C. y M.F. Álvaro Puente

6 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 6 Ruvalcaba, en ese entonces Director de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno Estado de Zacatecas, establecida en el artículo 86, fracción 1 del mismo Código vigente en el ejercicio sujeto a revisión, misma que fue notificada, por estrados, el día 26 de julio de 2014, en virtud de que el contribuyente revisado José de Jesús Gálvez García no fue localizable en el domicilio fiscal manifestado por el mismo ante el Registro Federal de Contribuyentes, así mismo, se conoció de.expedientes que obran en poder de esta autoridad a nombre de José de Jesús Gálvez García,.que el último domicilio manifestado ante el Registro Federal de Contribuyentes, es el ubicado en calle Mina San Felipe No. 107, colonia Fovisste, Concepción del Oro, Zac., razón por la cual esta autoridad notificó por estrados el oficio FIS-A-Il-714/14 de fecha 13 de mayo de 2014, fijándose el mencionado" oficio durante quince días hábiles, en los estrados de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secreta~ia de Finanzas. sito en Boulevard Héroes de Chapultepec No. 1902, Ciudad Gobierno de esta Ciudad de Zacatecas, Zacatecas, para tal efecto el oficio en mención se fijó el día 24 de junio de 2014, según acta de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios , Y , mediante el cual se fijo el oficio FIS-A-Il-714/14 y se contabilizaron los días 25,26, 27 Y 30 de junio de 2014 así como los días 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 14 Y 15 de julio de 2014, teniéndose por notificado el décimo sexto día hábil, es decir el día 16 de julio de 2014, según constancia de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios , Y (35777, iniciando el cómputo del plazo de 15 días señalado anteriormente no se Incluyeron sábados y domingos, así como días feriados oficiales, los que se consideran inhábiles, conforme a lo previsto en el artículo 12, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión. De expedientes que obran en poder de esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas abiertos a nombre del contribuyente GÁLVEZ GARCÍA JOSÉ DE JESÚS, se conoció el último domicilio fiscal manifestado por el contribuyente el ubicado en Minatitlán Número 465, Ca!. Oriental, Colima, Col., domicilio del cual se solicitó a la Secretaría de Administración del Estado de Colima la verificación y calificación del domicilio mencionado mediante el oficio FIS-A-II-1708/14, a lo que dicha Entidad proporciona a esta Autoridad acta circunstanciada del día 31 de Octubre de 2014 en la que hace constar que el domicilio referido no se considera domicilio fiscal en los términos del artículo 10 del Código Fiscal de la Federación, motivo por el cual el aviso de cambio de domicilio no surte efectos, con fundamento en el artículo 27 penúltimo párrafo del Código Fiscal de la Federación.

7 FIS-A-I1-1613/14 GAGJ670906l85 ASUNTO: HOJA 7 Derivado de lo anterior, la competencia por territorio de esta Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas se estableció con base al domicilio manifestado por el contribuyente revisado antes del aviso de cambio de domicilio referido en el párrafo anterior, que es el ubicado en Calle Mina San Felipe Número 107, Fovísste. Concepción del Oro, Zacatecas, mismo que está dentro de la circunscripción territorial del Gobierno del Estado de Zacatecas, de conformidad con la Cláusula Tercera del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, antes referido. Derivado de lo anterior, se hacen constar en este oficio los siguientes hechos y omisiones: Hechos y Omisiones Consideraciones de Fondo Es importante señalar que se le dan a conocer las observaciones determinadas en relación a la revisión c;lela que fue objeto al solicitarle información mediante el oficio número FIS-A-i-1230/13 de fecha 11 de noviembre de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado de Zacatecas, lng. Fernando Enrique Soto Acosta; el cual fue notificado mediante estrados el día 17 de diciembre del 2013, en virtud de que el contribuyente revisado José de Jesús Gálvez García no fue localizable en el domicilio fiscal manifestado por el mismo ante el Registro Federal de Contribuyentes, así mismo, se conoció de expedientes que obran en poder de esta autoridad a nombre de José de Jesús Gálvez García,que el último domicilio manifestado ante el Registro Federal de Contribuyentes, es el ubicado en calle Mina San Felipe No. 107, colonia Fovisste, Concepción del Oro, Zac., razón por la cual esta autoridad notificó por estrados el oficio FIS-A /13 de fecha 11 de noviembre de 2013, fijándose el mencionado oficio durante quince días hábiles, en los estrados de la Dirección de Fiscalización, dependiente de la Secretaria de Finanzas, sito en Boulevard Héroes de Chapultepec No. 1902, Ciudad Gobierno de esta Ciudad de Zacatecas, Zacatecas, para tal efecto el oficio en mención se fijó el día 25 de noviembre de 2013, según acta de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios , Y , mediante el cual se fijo el oficio FIS-A-i- 1230/13 y se contabilizaron los días 26,27,28 y 29 de noviembre, así como los días 2,3,4,5,6,9,10,11,12,13 y 16 de diciembre de 2013, teniéndose por notificado el décimo sexto día hábil, es decir el día 17 de diciembre de 2013, según constancia de notificación por estrados levantada en esa misma fecha a folios , Y , iniciando el cómputo del plazo de 15 días señalado anteriormente no se incluyeron sábados y domingos, así como días feriados

8 ASUNTO: HOJA 8 oficiales, los que se consideran inhábiles, conforme a lo previsto en el artículo 12, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión; los libros de contabilidad, los cuales el contribuyente revisado tiene la obligación de llevar, dado que se encuentra sujeto a llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta todos ellos vigentes en el ejercicio sujeto a revisión, conforme a lo establecido en el artículo 86 primer párrafo fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión, así como a lo establec.i?o en el artículo 18 primer párrafo fracción I de la Ley de Impuesto Empresarial a Tasa Única y al artículo 32 primer párrafo fracción I de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio 201 1; por lo que se encontraba obligado a llevar los sistemas y registios contables señalados en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, esto de acuerdo, a lo que señala el artículo 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal sujeto a revisión, para lo cual el artículo 29 primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión, señala que los registros y sistemas contables deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro o procesamiento que mejor convenga a las características particulares de la actividad del contribuyente, en relación a lo cual el artículo 30 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación citado establece que los contribuyentes podrán usar indistintamente los sistemas de registro manual, mecanizado o electrónico y que cuando se adopte el sistema de registro manual o mecánico, el contribuyente deberá llevar cuando menos el libro diario y mayor, y tratándose de sistema de registro electrónico llevarán como mínimo el libro mayor. Ahora bien al contribuyente se le concedió el plazo de quince días para proporcionar los libros de contabilidad, así como diversa información y documentación correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del O 1 de enero de al 31 de diciembre de 201 1, sin que hubiera atendido el requertmíerrto efectuado por esta autoridad, como se señalo en el párrafo anterior. Debido.a lo.anterior, al no proporcionar los libros de contabilidad correspondientes al ejercicio fiscal del 1 de enero de al 31 de diciembre de revisado, el contribuyente revisado JOSÉ DE JESÚS GALVEZ GARCÍA se encuentra en la causal de determinación presuntiva de los ingresos acumulables y utilidad fiscal para efectos de Impuesto Sobre la Renta, de los ingresos gravados para efectos de Impuesto Ernpresarial a Tasa Única y del valor de los actos o actividades para efectos de Impuesto al Valor Agregado, establecida en el artículo 55 primer párrafo, fracción II del Código Fiscal de la Federación vigente.

9 GAGJ IMPUESTOSOBRE LA RENTA. ASUNTO: HOJA 9 Del Régimen Intermedio de las Personas FÍsicas con Actividades Empresariales. A) Ingresos Acumulables. Ejercicio fiscal revisado.- Del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de De expedientes que obran en poder de esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas abiertos a nombre del contribuyente JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA, se conoció que el contribuyente revisado se encuentra tributando en el Régimen Intermedio de las Personas Físicas con Actividades Empresariales, esto es en el Título IV "De las Personas Físicas", de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 201 1, sujeto a revisión, por lo que al contribuyente revisado le son aplicables las disposiciones fiscales contenidas en el Capítulo 11"De los Ingresos por actividades empresariales y profesionales"; Sección 11"Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales", articulo 134 del Titulo y Ley antes mencionados. Conforme a lo anterior, se entenderá que durante el contenido del presente oficio se antepondrá el articulo 134 primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio seguido de las disposiciones aplicables a cada supuesto establecidas en la Sección I "De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales", mencionada en el párrafo anterior, mismo artículo que se transcribe a continuación en su parte conducente: "Artículo" 134, Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen excedido de $4'000,000,00, aplicarán las disposiciones de la Sección I de este Capítulo..." De la revisión practicada a la información y documentación proporcíonada por terceros y del expediente a nombre del contribuyente revisado abierto en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, con fundamento en el artículo 62 primer párrafo, fracciones I y IV del Código Fiscal de la Federación, se conoció que el contríbuyente revisado omitió declarar ingresos acumulables en cantidad de $ 7'407,933.34, la cual se conoció de la siguiente manera:,,'

10 FIS-A-II-1613/14 ASUNTO: HOJA 10 CONCEPTO IMPORTE a) Ingresos Acumulables Determinados Contra b) Ingresos Acumulables Declarados Igual: Ingresos Acumulables Omitidos a) Ingresos Acumulables Determinados. s s 7' '407, La cantidad de $7'379, correspondiente a los ingresos acumulables.determinados se integra de la siguiente manera: CONCEPTO IMPORTE 1. Ingresos acumulables determinados de información y documentación proporcionada por terceros. Mas: 2. Ingresos presuntos por depósitos bancarios que no corresponden a registros de la contabilidad del contribuyente Igual: Ingresos Acumulables determinados s s 7'284, , '407, l. Ingresos acumulables determinados de información y documentacíón proporcionada por terceros. En virtud de que el contribuyente revisado se encuentra ubicado en causales de determinación presuntiva de sus ingresos acumulables se procede a determinar los mismos atendiendo a lo dispuesto en el artículo 56 primer párrafo fracción III del Código Fiscal de la Federación a partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de esta autoridad fiscal en el ejercicio de sus facultades, consistente en copias fotostáticas de facturas expedidas por JOSÉ DE JESÚSGÁLVEZ GARCÍA, estados de cuenta bancarios, pólizas de cheque, transferencias bancarias, declaraciones informativas de operaciones con terceros, en base a la cual se determinan ingresos acumulables por la cantidad de $7'284,182.88, mísmos que fueron pagados durante el ejercicio sujeto a revisión comprendido del de enero de al 31 de diciembre de 201 1, en las cuentas bancarias abiertas L

11 FIS A-Il-1613/14 ASUNTO: HOJA 11 a nombre del contribuyente revisado, de acuerdo a los importes consignados en la información y documentacíón proporcionada por terceros. La cantidad de $7'284, correspondiente a los ingresos acumulables determinados de la información y documentación proporcionada por terceros se detalla en el siguiente cuadro: FECHA No. CLIENTE IMPORTE IVA TOTAL FACTURA 21/01/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 314, , , /01/ EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 213, , , TOTAL ENERO 528, , , /02/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 339, , , /02/ EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 301, , , /02/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 371, , , TOTAL FEBRERO 1,013, , ,175, /03/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 303, , , /03/ EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 333, , , /03/2011 ' 117 EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 245, , , TOTAL MARZO 882, , ,023, /04/2011 ' 118 EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 369, , , /04/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 390, , , /04/ EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 547, , , TOTAL ABRIL 1,307, , ,516, /05/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 492, , , /05/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 705, , , TOTAL MAYO 1,197, , ,389, /06/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 536, , , /06/ EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 762, , , TOTAL JUNIO 1,299, , ,506, /07/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 504, , , /07/ EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 551, ,221,15 639, TOTAL JULIO 1,056, , ,225, TQTALANUAL $ 7,284, $ 1,165, $ 8,449, _J- ~ l ~.

12 SUBSECRETMÍA: SECRETARÍADE FINANZAS GIF /20 13 GAGJ670906I8S ASUNTO:HOJA 12 La cantidad de $7' correspondiente a los ingresos acumulables determinados de la información y documentación proporcionada por terceros. se conoció de la solicitud de información y documentación realizada por esta autoridad con fundamento en el artículo 42 primer párrafo y fracción 11del Código Fiscal de la Federaciónvigente, a efecto de conocer las operaciones que en su carácter de tercero realizó el contribuyente que se señala en el siguiente cuadro con JOSÉDE JESÚS GÁLVEZGl\RCÍA contribuyente revisado. por la cantidad que se indica a continuación: IMPORTEDE REGISTROFEDERAL NOMBREDEL CLIENTE ACUMULABLESSIN DE CONTRIBlNENfES INCLUIRIMPUESTO AL VALOR.. AGREGADO EXPLORAÓ!ONESy DESARROLLOSMINEROS.SA DE CV EDM060411QU7 S 7'284, TOTAL $ 7'284, La cantidad de $7'284, correspondiente a los ingresos acumulables determinados de la información y documentación proporcionada por la contribuyente EXPLORACIONES y DESARROLLOSMINEROS,SA DE CV, se conoció de la información y documentación obtenida de la solicitud de información y documentación contenida en el oficio número FIS A-I1 270/2014 de fecha 13 de febrero de 2014, girado por el LC y MF Álvaro Puente Ruvalcaba, en ese entonces Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, dirigido al Lic. David Francisco García Ordaz, Administrador Central de Fiscalización de la Administración General Tributara de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Zaragoza en el cual se solicita apoyo para realizar compulsa, el cual fue recibido el día 20 de febrero de 2014 en la Administración Central de Fiscalización SEFIN Coahuila, la cual efectuó la práctica de visita domiciliaria.con relación a operaciones en su carácter de tercero con EXPLORACIONESy DESARROLLOSMINEROSSA DE CV, la cual solicito mediante el oficio COMOSO1116/14 de fecha 20 de febrero de 2014, notificada el 5 de marzo de 2014 a la C. Eisa Alejandra Padilla y cuya copia remite a esta Dirección de Fiscalización como parte del expediente EDM060411QU7 el cual esta foliado del 001 al 154 proporcionando copia fotostática de la factura número 103 de fecha 2 1 de enero de 2011, por un subtotal de $ , 16%Impuesto al Valor Agregado de $50,305.12, copias fotostáticas de transferenciasbancarias de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera BANREGIOa nombre de EXPLORACIONESY DESARROLLOSMINEROS,SA v

13 ASUNTO: HOJA 13 DE CVa la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Instítución Financiera HSBC; la primera por la cantidad de $ 157,888.63, la segunda por $ 48,406.00, ambas de fecha 14 de enero de 201 1, la tercera por $ de fecha 21 de enero de 201 1; copia fotostática de la factura número 105 de fecha 31 de enero de 201 1, por un subtotal de $ 213,668.47, Impuesto al Valor Agregado de $ 34,186.96, copias fotostáticas de transferencias bancarias de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera BANREGIO a nombre de. EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC; la primera por la cantidad de s 167, de fecha 28 de enero de 2011, la segunda por $80, de fecha 31 de enero de 201 1; copia fotostática de la factura número 107 de fecha 4 de febrero de 201 1, por un subtotal de $ 339,807.81, Impuesto al Valor Agregado de $ 54,369.25, copias fotostáticas de transferencias bancarias de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera BANREGIO a nombre de EXPLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC; la primera por la cantidad de $ 228, de fecha 4 de febrero de 2011, la segunda por $23, de fecha 9 de febrero de 2011, la tercera de la cuenta de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC por la o' cantidad de $ 141, de fecha 11 de febrero de 2O 11; copia fotostática de la factura número 109 de fecha 4 de febrero de por un subtotal de $ 301,678.00, Impuesto al Valor' Agregado de S 48, copias fotostáticas de la cuenta de la Instltucíón Bancaria INBURSAa la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC. la primera por la cantidad de S 187,468.00, la segunda por la cantidad de S 162, ambas de fecha 15 de febrero de 2011; copia fotostátíca de la factura número 111 de fecha 18 de febrero de por un subtotal de S 371,710.50, Impuesto al Valor Agregado de S 59,473.68, copias fotostáticas de la cuenta de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉDE JESÚSGÁLVEZ GARCÍAde la Institución Financiera HSBC,la primera por la cantidad de S 173, de fecha 18 de febrero de 201 1, la segunda por la cantidad de S 177, de fecha 25 de febrero de 2011, la tercera por la cantidad de 80, de fecha 28 de febrero de 201 1; copia fotostática de la factura número 113 de fecha 4 de marzo de 2011 por un subtotal de S 303,035.00, Impuesto al Valor Agregado de $ 48,485.60, copias fotostáticas de la cuenta de la Institución Bancaria INBURSAa la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚSGÁLVEZ GARCÍA de la Institución

14 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 14 Financiera HSBC, la primera por la cantidad de $ 162, de fecha 4 de marzo, la segunda por la cantidad de s 188, de fecha I I de marzo de 20 I 1: copia fotostática de la factura número I 15 de fecha 15 de marzo de 2011 por un subtotal de $ 333,210.00, Impuesto al Valor Agregado de $ 53,313.60, copias fotostáticas de la cuenta de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC, la primera por la cantidad de $ 158, de fecha 15 de marzo de 2011, la segunda por la cantidad de $227, de fecha 18 de marzo de 2011: copia fotostátíca de la factura número 117 de fecha 25 de marzo de por un subtotal de $ 245,900.00, Impuesto al Valor Agregado de $39,344.00, copias fotostáticas de la cuenta I 03 de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC, fa primera por la cantidad de $ 151, de fecha 25 de marzo de 2011, la segunda por la cantidad de $ 133, de fecha 31 de marzo de 2011; copia fotostática de la factura número 118 de fecha I de abril de 2011 por un subtotal de $ 369,507.85, Impuesto al Valor Agregado de $ 59, , copias fotostáticas de la cuenta I 03 de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC, la primera por la cantidad de $ 237, de fecha I de abril de 20 I 1, la segunda por la cantidad de $ 191, de fecha 8 de abril de 20 I 1; copia fotostática de la factura número I 19 de fecha 14 de abril de 20 I I por un subtotal de $ 390,344.00, Impuesto al Valor Agregado de s 62,455.04, copias fotostáticas de la cuenta I 03 de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC, la primera por la cantidad de $ 285,831 de fecha 15 de abril de 20 I 1, la segunda por la cantidad de $ 166, de fecha 15 de abril de 201 1; copia fotostática de la factura número 120 de fecha 15 de abril de 20 I I por un sub total de $ 547,606.00, Impuesto al Valor Agregado de $ 87,616.96, copias fotostáticas de la cuenta I 03 de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC, la primera por la cantidad de s 44, de fecha 15 de abril de 20 I 1, la segunda por la cantidad de s 239, de fecha 20 de abril de 2011; la tercera por la cantidad de $ 248, de fecha 29 de abril de 20 11; la cuarta por la cantidad de $ 103, de fecha 29 de abril de 20 I I ; 'copia totostátíca de la factura número 121 de fecha 5 de mayo de 20 I I por un subtotal de $ 492,182.20, Impuesto al Valor Agregado de $78,749.15, copias fotostáticas de la cuenta I 2028 I 600 I 03 de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera

15 ASUNTO: HOJA 15 HSBC, la primera por la cantidad de $ 199, de fecha 6 de mayo de 2011, la segunda por la cantidadde $ 371, de fecha 13de mayo de 2011; 122de fecha 26 de mayo de 2011 por un subtotal de $ 705,760.45, Impuesto al Valor Agregado de $112,921.67, copias fotostáticas de la cuenta 03p de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉDE JESÚSGÁLVEZ GARCÍAde la Institución Financiera HSBC,la prlrnera por la cantidad de $ 204, de fecha 13 de mayo de 201 1, la segunda por la cantidad de $ 280, de fecha 20 de mayo de 2011; la tercerapor la cantidad de $ 208, de fecha 27 de mayo de 2011; la cuarta por la cantidad de $ 84, de fecha 31 de mayo de 2011; la quinta por la cantidad de $ 40, de fecha 31 de mayo de 2011; 123 de fecha 2 de junio de 2011 por un subtotal de $ 536,117.95, Impuesto al Valor Agregado de $ 85,778.87, copias fotostáticas de la cuenta I de la Institución Bancaria INBURSAa la cuenta número a nombre de JOSÉ DE JESÚSGÁLVEZGARCÍAde la Institución FinancieraHSBC,la primera por la cantidadde $ 70, de fecha 3 de junio de 20I 1, la segunda por la cantidad de $ 55, de fecha 3 de junio de 2011; la tercera por la cantidad de $ 271, de fecha 3 de junio de 2011; la cuarta por la cantidad de $ 224, de fecha 10 de junio de 2011; 124 de fecha 23 de junio de 2011 por un subtotal de $ 762,907.05, Impuesto al Valor Agregado de $ 122,065.13, copias fotostáticas de la cuenta de la Institución Bancaria INBURSAa la cuenta número a nombre de JOSÉDE JESÚS GÁLVEZ GARCÍA de la Institución Financiera HSBC, la primera por la cantidad de $ 146, de fecha 15 de junio de 201 1, la segunda por la cantidad de $ 326, de fecha 17 de juniode 2011; la tercerapor la cantidad de $ 277, de fecha 24 de junio de 2011; la cuarta por la cantidad de $ 134, de fecha 30 de junio de 2011; 125 de fecha 1 de julio de 2011 por un subtotal de $ 504,958.40, Impuesto al Valor Agregado de $ 80,793.34, copias fotostáticasde la cuenta I 03 de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉDE JESÚSGÁLVEZGARCÍAde la Institución Financiera HSBC,la primera por la cantidad de $ 272, de fecha I de julio de 2011, la segunda por la cantidad de $ 313, de fecha 8 de julio de 2011; 126 de fecha 14 de julio de 2011 por un subtotal de $ 551,382.20, Impuesto al Valor Agregado de S 88,221.15, copias fotostáticas de la cuenta de la Institución Bancaria INBURSA a la cuenta número a nombre de JOSÉDE JESÚSGÁLVEZ GARCÍAde la Institución Financiera HSBC,la primera por la cantidad de $ 266, de fecha 15 de julio de 2011, la segunda por la cantidad de $ 98, de fecha 15 de julio de 2011; la tercerapor la cantidad de $ 274, de fecha 22 de julio de 201 l. La información detalladade los pagos se describe a continuación:

16 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 16 No. FACfURA CLIENTE IMPORTE!VA TOTAL 103 EXpLORACIOI'\ES y DESARROLLOS MII'\EROS, SA DE CV 314, , , SL'MA 105 EXPLOHACIO\iES y DESARHOLLOS MI\iEHOS, SA DE CV 213, , , SL'MA TOTAL ENERO 528, , , EXPLORACIO;o.. ESy DESARROLLOS MI:\EROS, SA DE CV 339, , , ioo EXpLORACIONES Y DESARROLLOS MINEROS, SA DE C\I 301, ,2(; , III EXPLORACIO\iES y DESARROLLOS MINEHOS, SA DE C\I 371, , , TOTAL FEBRERO 1,013, , , EX 'LORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV :\O:l, , , EXPLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 333, , , EXpLORACIONES y DESARROLLOS MINEROS, SA DE CV 245, , , TOTAL MARZO 882, , ,023,288.20

17 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 17 No. FACTURA CLIENTE IMPORTE NA TOTAL llh EXPLOHACIONESy DESAHHOLLOSMINEHOS.SA DE CV , , EXPLORACIONESy DESAHHOLLOSMINEHOS,SA DE C'V DO 62, , EXPLOHACIONESy DESAHHOLLOSMI:'\EHOS.SA DE CV G35, TOTAL ABRIL 1,307, , ,XpLOHACIONESy DESAHROLLOSMli'\loHOS,SA DE CV 492, , , EXpLOHACIONESy DESAHHOLLOSMINEHOS,SA DE CV ,G82.12 TOTAL MAYO 1, ,389, EXPLOHACIONESy DESAHHOLLOSMINEHOS,SA DE CV 53G, , , EXI'LOHACIO!'.'ESy DESAHHOLLOSMI!'.'EHOS.S \ DE CV 702, , TOTAL JUNIO 1,299, , ,506,869.00

18 R.F,C,: ASUNTO: HOJA 18 No. FACTURA CLIENTE IMPORTE!VA TOTAL 125 EXPLOHACIO:-lESy DESARHOLLOSMI:-':EHOS.SA DE CV , EXPLOHACIOi':ESy DESAHHOLLOSMI:-';EROS.SA DE CV TOTAL JULIO 1,056, , ,225, TOTAL ANUAL 7,284, ,165, ,449, Continúa en forma horizontal: ORIGEN PAGO DE FACTURAS FECHA DIFERENCIA OBSERVACIONES VlA TRANSFERENCIA PAGO DESTINO IMPORTE , /01/2011 BANREGIO , /01/2011 BA:-IREGIO , /01/2011 BANHEGIO 364, (i2: /01/2011 BANREGIO lD.OO :11/01/2011 BA:"REGIO 247, , ,97D.00 04/02/2011 r3anhegio :l.87~).OO 09/02/2011 BANREGIO G , /02/201 1 INBURSA 394, , /02/2011 INBURSA G , /02/2011 INBURSA 349, , /02/2011 INBURSA , /02/2011 INBURSA , /02/2011 INBURSA 431,

19 R.F,C,: ASUNTO: HOJA 19 PAGO DE FACTURAS FECHA DIFERENCIA OBSERVACIONES VIA TRANSFERENCIA ORIGEN DESTINO IMPORTE PAGO 8 I rsoo10:1 I;W:n4 102,(,4: /03/2011 I:":BL'HSA (,2:14 188, /03/2011 I:":BCHSA 351,488,00 '32, :14 158,5H7,OO 15/03/20 I I INBURSA 81(,00103 I W2:14 227, /03/2011 INBUHSA 386, , , /03/2011 INBCRSA ,347,00 31/03/2011 II\:J3CRSA 285,116, :14 237, /04/2011 II\:BCHSA , /04/2011 I:-':BCHSA 428,634,00 4,89 81(lOOI03. 12,(i2:14 285,8: I /0:1/20 I I INIlUHS,\ 81GOOI I GO,DOO.OO31/0:l/20 I I INBUHSA 452, I (ioo :14 44,: /04/20 I I I:":BL'HSA 81nOOl :14 2:m /04/20 I I I:":BL'HSA 8 I : , /04/20 I I 1;\;1~t.:J~SA :14 103,: /04/2011 I!\'BL'HSA 635, I ooo i :14 19U, /05/2011 I;\;BUHSA , /05/20 I I I:-':BLHSA 570, ,49G,OO 13/05/2011 INBUHSA 8!(j ,: /05/2011 INBUHSA , /05/2011 I:\IBCHSA , /05/2011 I;\IBUHSA ; ,24U.00 31/05/2011 INBURSA 818,680, ;262:14 70,053,00 03/06/2011 INBUHSA :n4 55, /06/2011 NBCRSA (i2:14 271,D /00/20 I I I;\IBL'HSA 81()OO103 W ,: /00/2011 I;\;BUHSA 621, I (looi 0:1 12(i2:14 140, I /00/20 I I INIIUHSA 8 l(iooi 03 12(j2:14 320,(,77.()() 17/()G/20 I I I;\IBL:HS,'\ 81(jOOI03 12(j2:14 277, /0fl/20 I I I;\;BUHSA uy 81GOOI :14 134, :10/06/20 I I I;\;BL'l~S:\ 884, ry L

20 GIF /20 13 ASUNTO: HOJA 20 ORIGEN PAGODE FACTURAS FECHA DIFERENCIA OBSERVACIONES VlA TRANSFERENCIA PAGO DESTINO IMPORTE : (j (;234 2(j G0010:l (j00 10: 12G /07/2011 INBLJRSA 08/07/2011 INBLJHSA /07/2011 INBURSA 15/ :\'I3L:RSA 22/07/2011 INBLJRSA Las copias fotostáticas de la compulsa realizada a Exploraciones y Desarrollos Mineros SA de CV. forman parte del expediente GIF /20 13 a nombre del contribuyente JOSÉ DE JESÚS GÁLVEZ GARCÍAy forman parte integrante del presente oficio de observaciones y se encuentran debidamente certificadas por el i..c. y M.1. René Delgado Aguayo en su carácter de Director de Fiscalización de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, mismas que para su identificación están foliadas económicamente del número 001 al 154. El análisis circunstanciado de la cantidad de $7,284, correspondiente a las facturas expedidas por JOSÉDE JESÚSGÁLVEZGARCÍAa nombre de EXPLORACIONESy DESARROLLOS MINEROS,DE CV en el ejercicio fiscal del 1 de enero de al 31 de diciembre de es el siguiente: La cantidad de $ 7,284,182.88, correspondiente a Ingresos acumulables determinados de información y documentación proporcionada por terceros, se determinó en base a la información y documentación descrita anteriormente, se presumen ingresos obtenidos por el propio contribuyente, por los que procede el pago de contribuciones para el ejercicio fiscal 201 1, de conformidad a lo que señala el artículo 56 primer párrafo, fracción III del Código Fiscal de la Federación vigente, el cual se transcribe a continuación en su parte conducente para efectos del presente documento:

21 ASUNTO: HOJA 21 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. "Artículo 56.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos: IlI. A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales, cuando tengan relación de negocios con el contribuyente." La cantidad de $ 95, correspondiente a los ingresos acumulables determinados se integra de los ingresos por los Ingresos presuntos por depósitos bancarios que no corresponden a registros de la contabilídad del contribuyente, como se describe a continuación: 1. Ingresos presuntos por depósitos bancarios que no corresponden a registros de la contabilidad del contribuyente. La cantidad de $ 123, correspondiente a los ingresos presuntos por depósitos bancarios que no corresponden a registros de la contabilidad del contribuyente, se conoció del análisis a los depósitos contenidos en la columna de abonos de los Estados de Cuenta de la cuenta Bancaria abierta a nombre del contribuyente José de Jesús Gálvez García, en la institución bancaria denominada HSBC por los meses de enero a diciembre todos de 201 1, tipo de cuenta "cuenta de ahorros", con número de cuenta abierta a nombre del contribuyente revisado: proporcionado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante oficio número /00M /2014 de fecha 13 de marzo de 2014, recibido en la coordinación administrativa correspondencta dependiente de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 31 de marzo de 2014 según sello que consta al margen superior derecho del oficio en cuestión; mismos que fueron proporcionados en respuesta a la solicitud de información y documentación que esta Dirección de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, mediante oficio FIS-A-IlI-004/ 14 de fecha 20 de enero de 2014 emitido por el C. Fernando Enrique Soto Acosta. Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, realizada a la Comisión

22 FIS-A-I1-1613/14 ASUNTO: HOJA 22 Nacional Bancaria y de Valores; los cuales forrnan parte integrante del presente oficio de observaciones determinadas en la revisión y se proporcionan copias fotostáticas debidamente certificadas por el Director de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, L..C.y M.l. René Delgado Aguayo: mismas que se encuentran foliadas económicamente por esta Autoridad del número 001 al O13 para su identificación, y cuyo detalle es el siguiente: INSTITUCIÓN FINANCIERA: HSBC. CUENTA: FECHA CONCEPTO IMPORTE '... 07/01/2011 DEPÓSITO POR NOMINA C.P.N. $ /01/2011 DEPÓSITO EN EFECTNO 4, SUMA ENERO 4, /02/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO SUMA FEBRERO 6, /07/2011 ABONO PRÉSTAMO PERSONAL 28, /07/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 10, SUMA JULIO 38, /08/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 5, /08/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO /08/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 1, SUMA AGOSTO 11, , 09/09/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 4, /09/2011 DEPÓSITO CHQ. BCOO17 1, /09/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 4, / DEPÓSITO EN EFECTIVO 4, ~UMA SEPTIEMBRE 13,000,00, 14/10/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 5, /10/2011 DEPÓSITO EN EFECTNO 4, DEPÓSITO EN EFECTIVO 2, SUMA OCTUBRE 11, /11/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 2, /11/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 1, /11/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 2, DEPÓSITO CON DOCUMENTOS 6, $UMA NOVIEMBRE 11, /12/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO /12/2011 DEPÓSITO EN EFECTIVO 6, ( e>