Datos del Curso. Curso: Área: Contable Asignatura: Impuesto de Sociedades Una vez finalizado enviar a:

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1 Datos del Curso Curso: Área: Contable Asignatura: Impuesto de Sociedades Una vez finalizado enviar a: Datos del Alumno DNI: Nombre y Apellidos: Dirección: Ciudad: Provincia: País: Teléfono: E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 1

2 Trabajo Final A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando. Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo, no envíes el total del trabajo hasta que lo hayas finalizado. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberá ir redactadas a continuación del enunciado. La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos: Letra Arial 12 Márgenes de 2,5 Interlineado de 1,5 Datos del alumno Dirección de envío especificada en la portada Tener una correcta paginación Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos, conllevarán la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado. Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su lectura. E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 2

3 El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato: Nombre del bloque_apellidos_nombre_fechaddmmaa.pdf Ejemplo: Estrategia Empresarial_García_Elena_ La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la portada, bibliografía y anexos. Criterios de Evaluación El trabajo final de Comunicación Corporativa se evaluará en función de las siguientes variables: Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a. Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente y analítica. Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado, si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los parámetros establecidos. Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán los aportes complementarios por parte del alumno/a para la presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo siguiendo la normativa APA E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 3

4 ENUNCIADO La empresa North S.L dispone de los siguientes datos en el Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio 2014 antes de realizar el cálculo del Impuesto de Sociedades: Balance de situación Activo Pasivo ,00 A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO , ,00 II. Inmovilizado material A-1) Fondos propios , ,00 2. Instalaciones técnicas, y otro inm. mat. I. Capital , , MAQUINARIA 1. Capital escriturado , , MOBILIARIO 100 CAPITAL SOCIAL , , EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFO III. Reservas , , ELEMENTOS DE TRANSPORTE 1. Legal y estatuarias , , AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL IN 112 RESERVA LEGAL , ,00 B) ACTIVO CORRIENTE 114 RESERVAS ESTATUTARIAS , ,00 II. Existencias VII. Resultado del ejercicio , ,00 1. Comerciales B) PASIVO NO CORRIENTE , , MERCADERÍAS A II. Deudas a largo plazo , ,00 III. Deudores comerc. y otras cuentas a cobrar 2. Deudas con entidades de crédito , ,00 1. Clientes por ventas y prest. servicios 170 DEUDAS A LARGO PLAZO CON ENTI , ,00 b) Cltes.por ventas y prest.servicios CP C) PASIVO CORRIENTE , , CLIENTES III. Deudas a corto plazo , , CLIENTES, EFECTOS COMERCIALES 2. Deudas con entidades de crédito , , DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITO 520 DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTI , ,00 6. Otros créditos con las Admin. Públicas V. Acreedores comerc. y otras cuentas a pagar 3.550, , HACIENDA PÚBLICA, RETENCIONES ,00 VII. Efect. y otros act. líquidos equivalentes 1. Proveedores 3.550, ,00 1. Tesorería b) Proveedores a corto plazo 3.550,00 900, CAJA, EUROS 400 PROVEEDORES 3.550, , BANCOS E INSTITUCIONES DE CRÉ ,00 T O T A L A C T I V O T O T A L PATRIMONIO NETO Y PASIVO ,00 E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 4

5 Pérdidas y ganancias Cuenta de Pérdidas y Ganancias PÉRDIDAS Y GANANCIAS 3. Vtas.otros ing.ordinarios de act.mercantil , VENTAS DE MERCADERÍAS , PRESTACIONES DE SERVICIOS , DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPER ,00 6. Aprovisionamientos , COMPRAS DE MERCADERÍAS ,00 8. Gastos de personal , SUELDOS Y SALARIOS , SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA , OTROS GASTOS SOCIALES ,00 9. Otros gastos de explotación , SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILAR - 500, PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELA , OTROS SERVICIOS , OTROS TRIBUTOS , PÉRDIDAS POR DETERIORO DE CRÉD. CIALES , Amortización del inmovilizado , AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO ,00 A) RTDO.DE EXPLOTACIÓN ( , Ingresos financieros , OTROS INGRESOS FINANCIEROS ,00 B) RESULTADO FINANCIERO ( ) ,00 C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) , Impuesto sobre beneficios D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+19) ,00 E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 5

6 SE PIDE 1. Determinar en cada uno de los puntos que te detallamos a continuación el ajuste que es necesario realizar para obtener la base imponible del Impuesto de Sociedades, fundamentando la respuesta y estableciendo la cuantía en que corresponda. También debes indicar si estás ante una diferencia temporal o permanente. En los puntos 8 y 9 debes indicar cómo afectan a la liquidación del Impuesto de Sociedades. 1. La maquinaria, fue adquirida por importe de Se dota un gasto de amortización contable por importe de Fiscalmente se establece un coeficiente máximo de amortización de 10% y un período máximo de 18 años. 2. El elemento de transporte o vehículo fue adquirido en enero de 2009, teniendo un precio de adquisición de y estimándosele una vida útil de 5 años. Se realiza la amortización contable mediante el método de los números dígitos decrecientes. 3. Se dota provisión por importe de 3.850, por una deuda que se produce el día 1 de octubre de Se dota una provisión por insolvencias, por importe de 5.000, obligación que ya ha sido reclamada judicialmente. 5. Se ha realizado la distribución a los socios de , con cargo a reservas. 6. Se ha impuesto una multa por exceso de velocidad, al vehículo de la empresa, por importe de La empresa ha pagado los carteles para unas jornadas deportivas de sus empleados, esto le sirve para hacer publicidad de sus productos y servicios, el coste ha sido de Extraordinariamente, ha regalado a sus empleados un lote de productos por valor de La empresa tiene una deducción por doble imposición interna de La sociedad ha realizado pagos fraccionados por importe de E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 6

7 2. Realizar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades en un documento word, utilizando para ello el siguiente esquema: Resultado Contable +/- Diferencias permanentes +/- Diferencias temporales - Compensación de Bases Imponibles de ejercicios anteriores Base imponible del ejercicio X tipo de gravamen Cuota Integra - Deducciones, bonificaciones y otras deducciones Cuota Líquida - Retenciones y Pagos a cuenta Cumplimentar el modelo del Impuesto sobre Sociedades, utilizando para ello el programa de sociedades de la Agencia Tributaria (Modelo 200) que esté disponible en la página E S C U E L A D E N E G O C I O S E U R O P E A D E B A R C E L O N A Página 7