Requisitos de horas EPC relativos a las Normas Internacionales del IIA

Transcripción

1 Requisitos de formación profesional continua para todos los programas de certificación Objetivo En este documento se detallan los requisitos obligatorios para el reporte de horas de Educación Profesional Continua (EPC), necesarias para las designaciones de Auditor Interno Certificado (CIA, Certified Internal Auditor), Certificación en Autoevaluación de Control (CCSA, Certification in Control Self Assessment), Profesional Certificado en Auditoría Gubernamental (CGAP, Certified Government Auditing Professional), Auditor de Servicios Financieros Certificado (CFSA, Certified Financial Services Auditor) y Certificación en Aseguramiento de la Gestión de Riesgos (CRMA, Certification in Risk Management Assurance). También se especifica el método de reporte para aquellos profesionales ya certificados que deseen mantener su certificación activa. Los profesionales certificados tienen la responsabilidad de: Mantener sus conocimientos y competencias Actualizar sus conocimientos y competencias en relación con las mejoras e innovaciones vigentes en las normas, procedimientos y técnicas de auditoría interna o en su área de especialización (auditoría gubernamental, servicios financieros, autoevaluación de control o aseguramiento de la gestión de riesgos). Requisitos de horas EPC relativos a las Normas Internacionales del IIA 1) Con objeto de promover la comprensión y cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos, el Consejo de Certificaciones Profesionales ha establecido como requisito indispensable que los titulares de certificaciones, como parte de su Educación Profesional Continua (EPC), se mantengan permanentemente informados sobre las Normas Internacionales del Instituto de Auditores Internos. 2) Las personas certificadas deben revisar o recibir formación sobre las Normas Internacionales del Instituto de Auditores Internos en el transcurso de su período de presentación de información de EPC. 3) Si todavía no ha satisfecho este requisito, dedique unos momentos a revisar las Normas Internacionales antes de enviar el formulario. Mientras realiza esta revisión, le animamos a que también repase los Consejos para la práctica (accesibles con la contraseña de miembro del Instituto de Auditores Internos), y otros epígrafes del Marco para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna. Requisitos para la presentación de información de EPC Los titulares de certificados son los responsables de asegurar que las horas de EPC declaradas se ajustan a las directrices establecidas por el Consejo de Certificaciones Profesionales del Instituto de Auditores Internos.

2 Una vez al año las personas certificadas presentan los formularios de información de EPC, los cuales constituyen una declaración firmada de que se han cumplido todos los requisitos de Educación Profesional Continua. Todas las personas certificadas recibirán una notificación para recordarles la obligación de presentar la información de EPC anual. Los titulares de certificados pueden presentar sus formularios de información de EPC a través del Instituto del país en el que tengan fijada su residencia. Las horas de EPC correspondientes al año deben comunicarse a más tardar el 1 de diciembre de cada año. El Consejo de Certificaciones Profesionales del Instituto de Auditores Internos puede otorgar, previa solicitud, exenciones totales o parciales de los requisitos de EPC a determinados individuos cuando existan razones de peso, tales como el cumplimiento del servicio militar o dificultades personales. Toda persona certificada debe enviar el formulario de información de EPC correcto, sin necesidad de aportar documentación justificativa, de conformidad con los requisitos de EPC. Pero en todo caso, los titulares de certificados deben conservar una copia del formulario de información de EPC, junto con toda su documentación justificativa, durante un mínimo de tres años después de que los expedientes dejen de ser aplicables a los informes de EPC presentados anteriormente. Los expedientes deben ponerse a disposición del IIA o de su representante designado siempre que el Instituto de Auditores Internos así lo solicite. Los expedientes que el titular del certificado conserva como justificantes del formulario de información presentado al Instituto de Auditores Internos deben incluir, según proceda, los siguientes datos: 1. Nombre del programa y/o descripción de su contenido. 2. Fechas de asistencia. 3. Lugar de realización del curso o programa. 4. Organización patrocinadora. 5. Horas de crédito presenciales recomendadas por el patrocinador. 6. Una carta, certificado u otra prueba por escrito independiente que confirme que se ha completado el curso. 7. Documentos justificativos de las publicaciones, presentaciones orales y participaciones en comités o de otro tipo. La no presentación o presentación fuera de plazo del formulario de información de EPC dará lugar a un cambio automático en el estado de la certificación, que pasará a estado inactivo. El Instituto de Auditores Internos mantendrá al día la información sobre el estado activo o inactivo de cada persona.

3 Situaciones para la presentación de información de EPC En el momento de presentar la información de EPC anual, los titulares de certificados se identificarán a sí mismos como pertenecientes a uno de los estados indicados a continuación. El número de horas de EPC exigidas varía en función del certificado y del estado o situación que el titular comunica. Situación Definición Utiliza la designación de la certificación? Ejerce la auditoría interna? Horas anuales exigidas del CIA Certificación anual en especialidad (CCSA, CFSA, CGAP, CRMA) Ejerce Desempeña de forma activa actividades de auditoría interna o relacionadas. Sí Sí No ejerce No desempeña de forma activa actividades de auditoría interna o relacionadas. Sí No Jubilado Ha dejado de formar parte de la población activa Sí No 0 0 Inactivo Asignado automáticamente a este estado debido a la no presentación de la información de CPE o a la falta de pago de la cuota de recertificación. No No Las horas exigidas para reactivar el estado se fijarán en función de la certificación poseída y de la duración del estado de inactividad. Cuota anual de mantenimiento de EPC Todos los titulares de certificados, tanto si ejercen como si no, deberán pagar una cuota anual de mantenimiento de EPC. La falta de pago de la cuota de mantenimiento de EPC antes del 1 de diciembre dará lugar a un cambio automático en el estado de la certificación, que pasará a estado inactivo. Los titulares de certificados podrán solicitar la reactivación de su status, y cuando lo hagan, deben informar de las horas de EPC mediante el formulario de reporte. Asimismo, los candidatos deberán abonar su cuota anual de mantenimiento de EPC (que entrará en vigor en 2013) Reactivación En los casos en que un titular permanezca en estado inactivo más de 12 meses, se le solicitará que informe de las horas de EPC en el nivel de estado aplicable a su situación (consulte el epígrafe Estados de la presentación de información de EPC). Además, los CIA inactivos deberán abonar la cuota de reactivación aplicable en el momento de en que presenten el reporte.

4 Reporte A la hora de cumplimentar el formulario de información de EPC, las personas certificadas deberán afirmar que: Prestan servicios de auditoría interna de conformidad con las Normas, obrarán de acuerdo con el Código de Ética del Instituto de Auditores Internos, No dañarán la reputación del Instituto de Auditores Internos, Comunicarán cualesquiera sentencias penales condenatorias producidas desde el período de presentación de información anterior. Actividades aptas para la EPC En la elección de programas educativos de calidad para cumplir los requisitos de EPC, se espera que todos los titulares de certificados mantengan los altos estándares de la profesión. Para que un programa de educación continua sea aceptado es obligatorio satisfacer los criterios generales expuestos a continuación: 1 El criterio fundamental a la hora de determinar si un programa concreto es aceptable es que debe ser un programa oficial de aprendizaje que contribuya directamente a la competencia profesional de la persona certificada. 2 Los programas oficiales aceptables varían según el programa y se detallan a continuación: Contribuir a la competencia profesional de los participantes. Exponer objetivos del programa que especifiquen el nivel de conocimientos que deberían haber alcanzado los participantes, o el nivel de competencia que deben demostrar al finalizar el programa. Exponer los requisitos previos en materia de educación o experiencia, si es pertinente para el programa. Estar desarrollado por personas cualificadas en la materia de estudio y en el diseño de la instrucción. Ofrecer contenidos programáticos actualizados. Ser de nivel profesional y relacionado con el Corpus de Conocimientos Comunes del CIA. Ser de nivel profesional y relacionado con el temario de la CCSA. Ser de nivel profesional y relacionado con el temario del CFSA. Ser de nivel profesional y relacionado con el temario del CGAP. Ser de nivel profesional y relacionado con el temario de la CRMA.

5 Las materias generales expuestas a continuación son aceptables siempre y cuando cumplan otros criterios programáticos y temarios de EPC: Auditoría y contabilidad Aspectos fundamentales de la CCSA Auditoría de servicios financieros: Normas y modelos de control/riesgo Evaluación / aseguramiento de actividades de gestión de riesgos Gestión y comunicación (verbal y escrita) Integración del programa de CSA - Banca - Seguros Práctica de la auditoría gubernamental Aspectos fundamentales de la gestión de riesgos Informática Elementos del proceso de CSA - Valores Metodologías y competencias de auditoría gubernamental Elementos del riesgo Matemáticas, estadística y aplicaciones cuantitativas en la empresa Objetivos empresariales y funcionamiento organizativo Contexto de la auditoría gubernamental Teoría y aplicación del control Economía Identificación y evaluación de riesgos Objetivos empresariales y funcionamiento organizativo Derecho mercantil Teoría y aplicación del control Temas empresariales específicos como: finanzas, producción, marketing y recursos humanos Áreas especializadas de la industria como: gobierno, banca, servicios públicos o petróleo y gas Las actividades distintas de las expuestas en esta directriz pueden considerarse aceptables si la persona certificada puede demostrar que contribuyen a la competencia profesional. Corresponde a la persona certificada probar que una actividad concreta reúne las condiciones para ser considerada aceptable y que cumple los requisitos. Los créditos de EPC se concederán por horas completas únicamente, con un mínimo de 50 minutos para contar como 1 hora. Por ejemplo: 100 minutos de formación continua contarían como 2 horas. No obstante, más de 50 minutos pero menos de 100 minutos de formación continua contarían como 1 hora solamente. Solo se permiten horas de clase presenciales u horas de autoestudio aceptables.

6 En las conferencias o asambleas continuas en las que cada uno de los segmentos sea de menos de 50 minutos, se considerará que la suma de los segmentos constituye un programa total. Por ejemplo: cinco presentaciones de 30 minutos equivaldrían a 150 minutos y deberían contarse como 3 horas presenciales. Examen Se concederán horas de EPC a los candidatos para el año en el que se obtiene la certificación. Las horas concedidas se basan en la obtención de la certificación. CIA CCSA, CFSA, CGAP, CRMA Horas concedidas en el año en que se obtiene la certificación: Horas concedidas en el año siguiente al de la obtención de la certificación: Educación Máximo de horas permitido - 40 Máximo de horas permitido 20. Un mínimo de 5 de las 20 horas de CPE exigidas deben incluirse en esta categoría. Programas de formación y desarrollo profesional, tales como seminarios y conferencias, ofrecidos por organizaciones de auditoría y contabilidad nacionales, provinciales y locales. Sesiones técnicas en reuniones de organizaciones y capítulos de auditoría y contabilidad nacionales/federales, estatales/provinciales y locales. Programas oficiales de formación interna. Programas de otros patrocinadores (industriales, asociaciones profesionales, etc.). Cursos aprobados de universidades o instituciones académicas de enseñanza superior (con y sin créditos), salvo aquellos cursos que los candidatos deban realizar con objeto de cumplir el requisito para presentarse al examen de contar con un título universitario o equivalente. - Se conceden quince horas de crédito de CPE por cada hora de crédito de la institución de enseñanza superior/universidad semestral obtenida. - Se conceden diez horas de crédito de CPE por cada hora de crédito de la institución de enseñanza superior/universidad trimestral obtenida. Otros exámenes de certificación aprobados. - Se pueden conceder un máximo de 40 horas en el año en que se aprobaron. - Se conceden 10 horas de CPE por aprobar cada parte de otro examen de contabilidad o auditoría (por ejemplo, los exámenes CPA o CA para ser censor jurado de cuentas). Debe contactarse con la organización de la cual usted ha obtenido su formación de certificación para conseguir información sobre el número de horas de CPE concedidas por la realización satisfactoria de su examen. Otros exámenes de certificación aprobados. - Se pueden conceder un máximo de 20 horas en el año en que se aprobaron. - Se conceden 10 horas de CPE por aprobar cada parte de otro examen de contabilidad o auditoría (por ejemplo, los exámenes CPA o CA para ser censor jurado de cuentas). Debe contactarse con la organización de la cual usted ha obtenido su formación de certificación para conseguir información sobre el número de horas de CPE concedidas por la realización satisfactoria de su examen. Correspondencia oficial y programas de autoestudio pertinentes para la auditoría interna que incluyan pruebas de su realización.

7 Publicaciones Las aportaciones a publicaciones deben referirse a los ámbitos o disciplinas de certificación relacionados con el corpus de conocimientos comunes y/o los temarios del examen de especialidad. Los artículos o libros publicados que no estén directamente relacionados con la auditoría interna son aceptables siempre y cuando la persona certificada pueda demostrar que esas actividades contribuyen a su aptitud profesional como auditor. Máximo de horas permitido - 25 Máximo de horas permitido - 10 Por lo general, una página entera con letra a un espacio en una publicación periódica equivale a 2 horas de crédito de CPE, con los siguientes límites en una publicación: Libros 25 horas Artículos 15 horas Artículos de investigación 15 horas Libros 12 horas Artículos 6 horas Artículos de investigación 6 horas Traducciones Las traducciones de publicaciones deben referirse a los ámbitos o disciplinas de certificación relacionados con el corpus de conocimientos comunes y/o los temarios del examen de especialidad. Las traducciones de artículos o libros publicados que no estén directamente relacionadas con la auditoría interna son aceptables siempre y cuando la persona certificada pueda demostrar que esas actividades contribuyen a su aptitud profesional como auditor. Máximo de horas permitido - 25 Máximo de horas permitido - 10 Por lo general, una página entera con letra a un espacio en una publicación periódica equivale a 2 horas de crédito de CPE, con los siguientes límites en una traducción: Libros 25 horas Libros 12 horas Artículos 15 horas Artículos 6 horas Artículos de investigación 15 horas Artículos de investigación 6 horas

8 Presentaciones orales Máximo de horas permitido - 25 Máximo de horas permitido - 10 Las horas declaradas por la primera presentación se basarán en la duración de la presentación, más el crédito por el tiempo de elaboración equivalente a tres veces la duración de la presentación. Las presentaciones posteriores del mismo material pueden declararse únicamente por la duración de la presentación, hasta un máximo de 5 horas de CPE al año. Colaboraciones Máximo de horas permitido - 15 Máximo de horas permitido - 10 Participación en calidad de directivo o miembro del comité de una organización industrial profesional relacionada con la auditoría interna. Se concederá una hora de CPE por cada hora de participación calificada. Evaluaciones de calidad externas Máximo de horas permitido - 20 Máximo de horas permitido - 10 Puede concederse CPE anualmente en la categoría de actividades de revisión del aseguramiento de la calidad externas. Se concederá una hora de CPE por cada hora pasada in situ, con los siguientes límites en cualquier actividad de revisión del aseguramiento de la calidad: - Validación independiente (externa) de una autoevaluación de la actividad de auditoría interna (conforme a su definición en el Marco de Prácticas Profesionales): máximo de 5 horas de CPE por revisión. - Revisión del aseguramiento de la calidad externa de una semana: máximo de 10 horas por revisión. - Revisión del aseguramiento de la calidad externa de dos semanas: máximo de 20 horas. Validación independiente (externa) de una autoevaluación de la actividad de auditoría interna (conforme a su definición en el Marco de Prácticas Profesionales): máximo de 5 horas de CPE por revisión. Revisión del aseguramiento de la calidad externa de una semana: máximo de 5 horas por revisión. Revisión del aseguramiento de la calidad externa de dos semanas: máximo de 10 horas. No se concederán horas de CPE por actividades tales como el tiempo de elaboración y la redacción del informe. Auditoría El Instituto de Auditores Internos Global verificará, mediante la realización de pruebas, los expedientes de EPC de las personas certificadas y/o patrocinadores de los cursos de la manera que estime más apropiada con objeto de determinar el cumplimiento de los requisitos explicados en esta directriz. La posible penalización por presentar información falsa se determinará de conformidad con la directriz administrativa y las políticas y procedimientos disciplinarios.